Rapport de Stage en vue de l’obtention de la licence en Science de

Gestion « Comptabilité »

Thème :

L’octroi de crédit aux particuliers « Cas de la Banque National Agricole

BNA »

Année universitaire : 2020/2021

 Dédicace
Je dédie ce modeste travail :

À mes chères parents ******** qui m’ont orienté dans ma vie et qui n’hésitent
pas à m’apporter dans les moments difficiles.
À mes frères************ pour leurs soutiens et leurs encouragements
continus.
À tous mes amies pour leurs aides et leurs soutiens moral durant l’élaboration
du travail de fin d’étude.
À tous les enseignants « D’université de Jendouba » qui ont contribué à ma
formation.
À tous ceux qui m’aiment.
 Remerciements
Avant d’entamer ce rapport, nous profitons de cette occasion pour remercier tout d’abord
notre formateur qui n’a pas cessé de nous encourager pendant la durée de formation ainsi pour
sa générosité en matière de formation et d’encadrement

Nous tenons à remercier également nos formateurs professionnels de nous avoir incités à
travailler en mettant à notre disposition leurs expériences et leurs compétences

Enfin nous tenons à remercier le PDG tout le personnel de BNA pour la sympathie et la
gentillesse et leurs précieuse aide etleurs collaboration.

Vifs remerciements s’adressent également aux membres de jury qui ont bien voulu nous faire
l’honneur de critiquer , juger et évaluer ce travail.

Adresse, enfin, mes remerciements à tous ceux qui, de près ou de loin, ont contribué à la
réussite de mon stage
 Sommaire
Introduction.................................................................................................................................1

PARTIE I : PRÉSENTATION DE L’ ÉTABLISSEMENT D’ ACCUEIL ET LE DÉROULEMENT DE STAGE. 4

PARTIES II : PRÉSENTATION DU CADRE THÉORIQUE ...................................................11

PARTIE III : CAS PRATIQUES .............................................................................................19

Conclusion générale..................................................................................................................22

Bibliographie.............................................................................................................................26

tabledematiere……………………………………………………………………………… 27
 Liste des figures :
 FIGURE1 : RENSEIGNEMENTS GÉNÉRAUX :.....................................................4

 figure2 : l’organigramegénérale de la banque nationale dagricole BNA………....8

 annexe1 :fiche d’étude pour une demande de crédit directe...................................24

 Figure3 :: FICHE D’ETUDE POUR LE CAS PRATIQUE....................................20

 Liste des tableaux
 tableau1 :capital social et donnes boursieres ………………………………………5
 tableau2 :les documents du dossier du prêt des differentes type de
credit……….12
 Liste des Abréviations

BNA : Banque Nationale Agricole

Tmm : taux de marché monétaire

SAEB : Système Automatique d’Engagements Bancaires

N°CIN : numéro de la carte d’identité nationale

BNDA : Banque Nationale de Développement Agricole

BNT : la Banque Nationale de Tunisie

AVA : allocation voyage d’affaires

TPE : Terminaux de Paiement Electronique

 Introduction
V

u que l’économie tunisienne est une économie d’endettement, le mode de financement le plus
prépondérant est la finance indirecte. Ce mode de financement est basé sur l’intermédiation
entre les agents à capacité de financement qui sont les ménages et les agents à besoin de
financement qui sont l’Etat et les entreprises. Cette intermédiation se fait par le biais d’un
système financier en particulier les banques qui ont la capacité de la création monétaire. Le
système financier tunisien se compose de la banque centrale de la Tunisie qui la banque des
banques ainsi de 35 établissements de crédit, représentant 63% des intervenants dans ce
système, composé de 21 banques représentant le système bancaire, représentant 42.85% de
ces derniers et 38.38% du système financier, et 14 établissements financiers. Aussi, il est
composé de 8 banques à statut particulier et 11 bureaux de représentation. Vu l’importance
des banques dans le système financier tunisien, le législateur a prévu une loi qui régit les
établissements de crédit qui est la loi 2001-65 du 10 juillet 2001 relative aux établissements
de crédit qui définit la banque dans son deuxième article qui dispose que : « Est considérée
comme établissement de crédit, toute personne morale qui exerce, à titre de profession
habituelle, les opérations bancaires.

. Les opérations bancaires comprennent : - la réception des dépôts du public quelles qu'en
soient la durée et la forme, - l'octroi de crédits sous toutes leurs formes, - l'exercice, à titre
d'intermédiaire, des opérations de change, - la mise à la disposition de la clientèle et la gestion
des moyens de paiement. L'établissement de crédit peut aussi effectuer les opérations liées à
son activité telles que le conseil et l'assistance en matière de gestion de patrimoine, de gestion
financière, d'ingénierie financière et d'une manière générale tous les services destinés à
faciliter la création, le développement et la restructuration des entreprises… » A partir de cet
article, on parle d’une banque universelle. En effet, le rôle de la banque ne se limite pas dans
la gestion des moyens de paiement et la gestion des moyens de financement elle offre à ses Le
plan de ce rapport de stage se présente comme suit. Dans la première partie, nous présenterons
clients des services d’assistance, de conseil et d’ingénierie financière. Sur le plan comptable,
les banques sont régies par la loi 96-112 du 30 décembre 1996 relative au système comptable
des entreprises qui a prévu des normes sectorielles pour les banques à savoir :

1
La norme comptable 21 relative à la présentation des états financiers dans les établissements
bancaires

 La norme comptable 22 relative au contrôle interne et l’organisation comptable dans les

établissements bancaire  La norme comptable 23 relative aux opérations en devises dans les
établissements bancaires  La norme comptable 24 relative aux engagements et revenus y
afférents dans les établissements bancaires  La norme comptable 25 relative au portefeuille-
titres dans les établissements bancaires Puisque lors de mon processus universitaire, j’ai
acquis des connaissances théoriques sur la comptabilité sectorielle bancaire ainsi sur le
contrôle interne et d’autres modules. Comme nous l’avonsmentionné la banque a le rôle
principal c’est l’octroi des crédits.

Le service crédit aux particuliers est un service que l’agence offre dont la mission est l’octroi
des crédits aux particuliers pour financer leurs dépenses et investissements Le choix du
service de crédit aux particuliers est motivé d’une part par le fait que les crédits sont des
moyens de financement dont la gestion des moyens de financement représente un volet
important dans l’activité bancaire avec la gestion des moyens de paiement. D’autre part, « les
prêts et les avances et les engagements de financement ou de garantie constituent un segment
important de l’activité des établissements bancaires … » selon l’article premier de la norme
comptable tunisienne 24 relative aux engagements et revenus y afférents dans l’établissement
bancaire. De plus, dans le cadre des objectifs de renforcement de sa part de marché sur le
segment des particuliers et professionnels, la BNA a mené une politique volontariste en
matière de crédit aux particuliers dont l’encours s’est inscrit en progression de 20%

Nul ne peut nier l’importance que revêtent les connaissances théoriques et les informations
acquises en matière comptable et fiscale durant quatre semestres d’études universitaires.
Cependant, si on vise la réussite dans la vie professionnelle, ces connaissances, et malgré leur
importance, demeurent à elles seules insuffisantes. De ce fait, il est essentiel de les compléter
avec des connaissances pratiques afin de développer un esprit opérationnel, pour ce faire, le
meilleur moyen est de passer par un stage.

Dans ce cadre et après deux ans d’études universitaires et pour l’obtention de la licence en
science de gestion spécialité comptabilité, j’ai eu l’occasion d’effectuer un stage pratique qui
s’est étalé sur une période d’un mois allant du 01septembre au 30 septembre 2020 au sein de
la banque national d’agricole l’agence de Jendouba

2
En réalité, j’ai opté pour ce choix pour deux raisons principales : La première concerne la
petite expérience que j’avais déjà eue au sein de la banque mais qui s’était clôturée avec un
sentiment d’inachevé, d’une part à cause de sa durée limitée (1 mois) et d’autre part à cause
de la période pendant laquelle le stage a été effectué, c’est le mois de septembre durant lequel
ily avait beaucoup d’interaction avec les clients qui prennent souvent leurs vacances pendant
le mois de aout . La deuxième raison est la plus importante, elle concerne les opportunités que
BNA a pu offrir et qui sont au nombre de trois : D’abord, elle est situé près de la maison d’où
la chance de remarquer les avantages et les inconvénients d’un tel point, puisqu’un autre jour,
ça pourrait être mon cas. De plus, l’opportunité d’être dans le même bureau avec un
directeurqualifie et qui permet d’observer toutes ses activités ainsi que son comportement
avec la clientèle afin de sortir avec une idée assez claire concernant son métier et ne pas se
limiter aux tâches qui me sont confiées.

Ces opportunités ont permis de diviser le rapport en2 parties, sur lesquelles nous reviendrons
avec plus de détails. Le but de ce rapport n’est pas de faire uniquement une présentation
exhaustive de tous les aspects techniques que j’ai pu apprendre ou approfondir, mais aussi, de
manière synthétique et claire de faire un tour d’horizon sur d’autres aspects spécifiques que ce
soit humains ou comportementales que j’ai pu observer.

En vue de rendre compte de manière fidèle et analytique de mois passés au sein de BNA il
apparaît logique de présenter à titre préalable une présentation de l’établissement BNA à
travers sa fiche signalétique et son historique tout en décrivant les activités qu’il présente , à
savoir l’environnement économique du stage de puis d’envisager le cadre du stage Ensuite,
je vous explique les différents aspects de mon travail durant ces quelques mois, il sera précisé
les différentes missions et tâches que j’ai pu effectuer au sein du service et les nombreux
apports que j’ai pu en tirer tout ca sera dans la partieI et enfin la présentation du cadre
théorique dans la partieII et la partie III sera réservé pour le cas pratique

3
 PARTIE I : PRÉSENTATION DE L’ÉTABLISSEMENT D’ACCUEIL ET LE
DÉROULEMENT DE STAGE

1 I .1 Présentation de BNA
Depuis sa création en 1959, la BNA figure en avant-garde sur la scène économique et
financière, et n’a cessé de se confirmer sur la place financière non seulement comme une
banque de financement de l’agriculture, mais aussi comme une banque universelle, citoyenne,
moderne et davantage proche des Tunisiens.
Au cours de son demi-siècle d’existence, la BNA a su s’adapter aux différentes mutations et
restructurations qu’a connues l’économie tunisienne et aux exigences de la modernisation et
de la libéralisation du secteur bancaire ; ce qui a facilité son adhésion aux différents
programmes et plans adoptés dans ce sens par les instances financières et économiques.
La Banque Nationale Agricole est société anonyme à conseil d’administration et direction
générale, d’une nationalité tunisienne, constituée le 1/6/1959, ayant comme objet social les
activités bancaires,

figure1 : RENSEIGNEMENTS GÉNÉRAUX :

Dénomination sociale : BANQUE NATIONALE AGRICOLE - BNA
Date de Constitution : 1er juin 1959
Forme juridique : Société anonyme
Secteur d’activité : Banque
Législation particulière : Loi 2016-48 du 11 Juillet 2016 relative aux établissements de crédits
Registre de commerce N° : B14243 1996 TUNIS
Siège social : 5 Rue de Syrie 1002 Tunis – Le Belvédère
Tél : (216) 71 831 000 - 71 831 200
Fax : (216) 71 831 205 - 71 830 765 – 71 834 031
Site web : www.bna.tn
Code ISIN : TN0003100609
Marché de la cote : Principal
Introduction en bourse : 03/10/1990 au cours de 15,350 DT

Son capital social est de 320.000.000 dinars divisé en 64 000 000 actions nominatives de
nominal cinq (5) DTet qui est structuré comme suit

4
 Valeur
Nombre % d'intérêts et des droits de
Structure du Capital nominale en
d'actions vote
dinars

Etat Tunisien 22 565 045 112 825 225 35,26%

Caisse Nationale de
2 723 427 13 617 135 4,26%
Sécurité Sociale

Office des Céréales 2 200 307 11 001 535 3,44%

Office de Commerce de la
1 857 237 9 286 185 2,90%
Tunisie

Entreprise Tunisienne
1 451 576 7 257 880 2,27%
d'Activités Pétrolières

Caisse Nationale
1 127 815 5 639 075 1,76%
d'Assurance Maladie

Office des Terres

143 377 716 885 0,22%
Domaniales

Société Tunisienne du
53 461 267 305 0,08%
Sucre

Office de l'Elevage et des

26 889 134 445 0,04%
Pâturages

Actionnaires a
4 740 905 23 704 525 7,41%
participation publique

CTAMA 1 982 863 9 914 315 3,10%

Banque de Tunisie et des

1 372 677 6 863 385 2,15%
Emirats

STAR 768 145 3 840 725 1,20%

5
 Autres actionnaires à
617 220 3 086 100 0,96%
participation publique

Actionnaires personnes
9 167 353 45 836 765 14,32%
morales privees

Actionnaires personnes
13 834 558 69 172 790 21,62%
physiques

Actionnaires étrangers 4 108 050 20 540 250 6,42%

Total 64 000 000 320 000 000 100%

tableau1 : Capital social et donnés boursières

Historique de BNA :

1959 la création de la banque nationale agricole

Il y a plus de 55 ans, la Banque Nationale Agricole voyait le jour dans l’euphorie de

l’indépendance nationale et de la proclamation de la République qui a suivi aussitôt après :
Signe prémonitoire et sans doute chargé de signification, la Banque à l’âge de la Constitution,
ratifiée la même année en 1959. Comme si l’on voulait que la banque, à sa naissance, soit
pour l’économie ce que la Constitution fut pour la République.

Trois années plus tôt, en 1956, le pays accédait à l’indépendance politique. Il hérita d’une
économie exsangue, privée d’infrastructures, de tissu productif d’acteurs économiques et plus
encore, de sources et de mécanismes de financement. L’argent, nerf de l’économie, faisait
défaut ; au mieux il était sous le contrôle d’institutions financières réduites à leur plus simple
expression et liées à l’ancienne puissance coloniale. Il n’y avait rien ou presque qui puisse
canaliser l’épargne nationale au profit du financement de l’économie.
Pourtant, seule une économie en développement, en croissance rapide pouvait donner corps et
âme au projet politique d’émancipation et de redressement national, cher aux dirigeants
nationaux.

6
La BNA est née de cette ambition : elle était le bras et le levier de financement de l’Etat pour
construire une économie en devenir. Avec la création de la BNA, le jeune Etat tunisien s’est
donné l’instrument de ses attributs de souveraineté et d’indépendance nationale.

1969 : la conversion en banque universelle

En moins de temps qu’il n’était prévu, l’agriculture tunisienne portait la trace indélébile et le
label de la BNA. Le succès fut quasi immédiat. L’industrie et le commerce, ne furent pas en
reste. Si bien que par souci de cohérence, et au regard de l’ouverture de la banque sur
l’ensemble des secteurs de l’économie nationale - tout en privilégiant le financement du
secteur agricole.

Mais aussi, et en corollaire pour la banque, une ouverture à l’international avec la

multiplication des correspondants à l’étranger et une meilleure connexion sur les sources de
financement.

C’est ainsi que dès le 1er octobre 1969, la banque annonce sa conversion en banque
universelle assurant son ouverture vers l’ensemble des secteurs de l’activité économique et
financière, par la nouvelle dénomination : Banque Nationale de Tunisie. Il y a là beaucoup
plus que l’annonce d’une nouvelle réorganisation.

Cette extension du champ d’action de la banque, motivée par les liens de solidarité existant
entre les divers secteurs économiques devra permettre à la banque de réunir les conditions
propres à assurer une croissance saine et équilibrée.

1989 : FUSION PAR ABSORPTION DE LA BNDA

La Banque prend sa nouvelle enseigne "Banque Nationale Agricole "

Rattrapée par l’histoire et interpellée de nouveau par le succès, vingt ans après qu’elle ait
changé de nom, la Banque retrouve sa dénomination originelle. En octobre 1989 et en vue
d’unifier les principales structures du crédit agricole, s’opère la fusion-absorption de la
Banque Nationale de Développement Agricole “BNDA” par la Banque Nationale de Tunisie
“BNT”. La suite est dans l’ordre des choses et dans la logique de cette fusion. La Banque a
pris sa nouvelle enseigne : Banque Nationale Agricole

7
Des structures régionales : 13 directions régionales installées dans les chefs- lieux des
gouvernorats 164 agences couvrant tout le territoire de la république dont l’agence Jendouba
réparties en cinq catégories selon l'importance de leur activités

Son structure :La banque est composée d'une direction générale regroupant un président-
directeur général, un directeur général adjoint et un secrétaire général auxquels sont rattachés
treize directions centrales, un conseiller, des comités, un secrétariat permanent des marchés et
une direction d'audit interne4. Par ailleurs, quinze directions régionales sont installées dans
les chefs-lieux des gouvernorats4. Elle totalise 169 agences fin 20134.

Le groupe BNA comporte 18 filiales dont neuf sociétés financières et neuf actives dans divers
secteurs d'activité : immobilier, agricole et services

Figure 2 :Logigramme général de BNA

Figure2 : L’organigramme général de la banque national d’agricole BNA :

8
 Produits & Services
 La Banque au quotidien
 Epargne et Placement
 Crédits et Financement
 Services à l’international

-Concernant la banque au quotidien en trouve :

Les comptes en dinars, les comptes en devise et en dinars convertible, banqueàdistance,
cartebancaire, affiliation TPE, bancassurance, allocation voyage d’affaire, money gram

-Concernant l’épargne et placement on trouve :

Les produits d’épargne, les produits de placement

-concernant les crédits et financement :

Financement des particuliers, financement des entreprises, financement agricole, financement

des professionnels

-concernant les services à l’international :

Domiciliation de vos titres de commerce extérieur, paiementinternationaux, garanties

internationales, opération de changes, AVA, money gram

9
2 I.2 : Le déroulement du stage et la tache effectuée
Dans le cadre de ma licence en sciences comptables dans le but de préparer mon entrée dans
la vie active , la faculté des sciences économiques , juridiques et de gestion de Jendouba m’a
permis d’effectuer un stage au sein de la banque Nationale Agricole de Jendouba . Ce stage
est d’une durée d’un mois, du 01/09/2020 jusqu’à 30/09/2020

Certaines activités ont été réalisées tandis que d’autres activités ont été seulement observées,
le fait d’observer les activités et le comportement des dirigeants pour découvrir le métier est
sans doute d’une très grande importance. Dans cette section j’ai pu effectuer plusieurs et
différents taches à savoir :

 Ouvertures de comptes bancaires pour les clients désirant de déposer leurs fonds
 Etablissement des contrats au moment de l’ouverture du compte.
 Mise à Jour d’intérêts
 Délivrance des cartes guichet
 Délivrance des carnets de cheque
 Classement des carnets de cheque

Non seulement j’ai effectué des taches de responsabilité comme celles exercées par les
employés de la banque mai j’ai aussi effectué des taches périphériques mais intéressantes en
même temps à savoir :

 Scannage des spécimens de signature des clients dans un logiciel conçu spécialement pour
cette tâche, pour permettre aux agents de vérifier à chaque opération la conformité de la
signature avec celle qui a été déposée sur le spécimen lors de l’ouverture de son compte.
 Change des devises en dinars

10
 PARTIES II : PRÉSENTATION DU CADRE THÉORIQUE

3 II.1 : Procédures d’octroi des crédits aux particuliers

Le service crédit aux particuliers est un service que l’agence offre dont la mission est l’octroi
des crédits aux particuliers pour financer leurs dépenses et investissements

Le choix du service de crédit aux particuliers est motivé d’une part par le fait que les crédits
sont des moyens de financement dont la gestion des moyens de financement représente un
volet important dans l’activité bancaire avec la gestion des moyens de paiement. D’autre part,
« les prêts et les avances et les engagements de financement ou de garantie constituent un
segment important de l’activité des établissements bancaires … » selon l’article premier de la
norme comptable tunisienne 24 relative aux engagements et revenus y afférents dans
l’établissement bancaire. De plus, dans le cadre des objectifs de renforcement de sa part de
marché sur le segment des particuliers et professionnels, la BNA a mené une politique
volontariste en matière de crédit aux particuliers dont l’encours s’est inscrit en progression de
20% atteignant 748MD au 31/12/2019 contre 621MD à fin 2018
Les indicateurs d’activité publiés par la BNA au terme de l’année 2019 affichent des
performances financières rassurantes en ligne avec ses objectifs et témoignent de l’efficacité
de sa stratégie de transformation et de développement figurant dans son Business Plan 2016-
2020.

Des performances se résumant essentiellement en une croissance soutenue de l’activité, un

renforcement des dépôts et une consolidation des fonds propres.

L’encours des crédits affiche une progression de 13 % pour s’établir à 10.462 MDT au 31
décembre 2019, confirmant ainsi l’efficacité du modèle de « Banque Universelle » adopté par
la BNA pour l’ensemble de ses métiers et lui permettant d’accompagner les segments de sa
clientèle dans un mouvement de croissance durable et de transformation profonde.

11
 Il faut d’abord définir le terme crédit. Selon le huitième article alinéa de la norme
comptable tunisienne 24 relative aux engagements et revenus y afférents dans
l’établissement bancaire, un crédit désigne « les sommes mises à disposition par
l’établissement bancaire directement ou indirectement à une partie en vertu d’un accord de
financement conclu. ».

Après avoir défini le crédit, la BNA offre une gamme diversifiée en matière de crédit direct
aux particuliers à savoir :

 Crédit direct brut pour net

 Crédit direct brut pour véhicule
 Crédit direct brut pour logement

Après avoir énuméré les types des crédits que la banque nationale agricole offre en matière de
crédit aux particuliers, ces derniers passent par trois phases :

 Phase d’étude
 Phase de constitution des garanties
 Phase de déblocage

a) Phase étude
Dans cette phase on trouve deux étapes :
 Etape de constitution de dossier
 Etape d’étude
 Etape de constitution de dossier
Cette étape consiste à vérifier l’existence de tous les documents constituants le dossier
de prêt selon le type de crédit demandé qui sont présumés dans le tableau ci- dessous :

Type de crédit Document constituant le dossier de prêt

Prêt personnel ou brut pour net Demande de prêt + Copie de la carte

d'identité nationale. Attestation de salaire

12
 + fiche de paie récente. Déclaration sur
l'honneur pour les professions libérales +
déclaration fiscale.

Prêt auto ou brut pour voiture Demande de prêt + Copie de la carte

d'identité nationale.

Attestation de salaire + fiche de paie

récente.

Déclaration sur l'honneur pour les

professions libérales + déclaration fiscale.

Facture pro forma (pour les voitures

neuves) Promesse de vente (pour les
voitures d'occasion de moins de 3 ans)

Prêt immobilier Demande de prêt + Copie de la carte

d'identité nationale.
Attestation de salaire + fiche de paie
récente.
Déclaration sur l'honneur pour les
professions libérales + déclaration fiscale.
Extrait de naissance Devis estimatif
+Autorisation de bâtir (pour les
constructions et aménagements).
Promesse de vente conclue avec un
promoteur immobilier agrée ou un
particulier.

 Tableau2 : les documents du dossier du prêt des différents types de

crédit

 Etape d’étude

13
Dans cette étape : On calcule la cote théorique qui le montant maximum que la banque peut
prélever qui est 40% du salaire net. On simule la mensualité que le client doit rembourser par
du système d’engagement bancaire de la BNA « SAEB » en fonction de montant demandé,
taux d’intérêt, la durée de remboursement Comme phase finale de l’étude, on récapitule toutes
les données collectées dans une fiche d’étude qui doit porter les visas de directeur d’agence et
son adjoint après leurs contrôles :annexe1

b) Phase de constitution des garanties :

Cette phase consiste à constituer des garanties. Autrement dit, la banque demande du
demandeur une contre partie de telle façon en cas non-paiement par ce dernier la
banque peut récupérer ses fonds. Les garanties varient selon le type de crédit demandé.
A titre indicatif pour le crédit personnel, les garanties sont :
 Le contrat de prêt dument signé et enregistré
 Domiciliation de salaire chez la BNA
 Cession sur délégation au profit de la BNA
 Assurance-vie au profit de la BNA

c) Phase de déblocage de fonds :

Phase de déblocage de fonds : Cette phase consiste dans la décision de déblocage suivant la
fiche d’étude soit par le chef d’agence, si le client qui a demandé est salarié dans le secteur
public et les avocats et les médecins inscrits au conseil de l’ordre , soit par direction des
crédits commerciaux et industriels si le client qui a demandé est salarié du secteur privé ou il a
profession libérale autre que les avocats et les médecins

II-2-les types de risques de crédit :

14
. Les risques bancaires :

Un risque bancaire est un risque auquel s'expose un établissement bancaire lors d'une activité
bancaire.

L'activité bancaire, par son rôle d'intermédiation financière et ses services connexes, expose
les établissements bancaires à de nombreux risques.

Je vais commencer par présenter les différents risques bancaires.

A /Le risque de liquidité

-La liquidité

Pour une entreprise : La liquidité correspond à la capacité, pour une entité donnée, de faire
face à ses obligations au temps t, autrement dit la capacité de sa trésorerie à supporter les flux
négatifs résultant de ses obligations envers les tiers. La liquidité est donc un concept ponctuel,
à distinguer de la solvabilité qui recouvre la capacité de la société à faire face à l’ensemble
des obligations futures : est liquide une entreprise capable de faire face, à tout moment de son
existence future, à des flux de trésorerie négatifs.

-Le risque de liquidité pour les banques

Les banques reçoivent majoritairement des dépôts à court terme de leurs clients et font des
prêts à moyen et long terme. Il peut donc se créer un décalage entre les sommes prêtées et les
sommes disponibles (dépôts), ces dernières peuvent être insuffisantes. Dans ce cas on parle de
manque de liquidités.

Le risque de liquidité est calculé par un ratio appelé "Cook", comprenant l'actif et le passif
mais aussi le coefficient de risque. Il traduit la santé financière de l'emprunteur et la confiance
de l'établissement bancaire envers son emprunteur. Par exemple, l'état a un coefficient de

100 %, traduisant un emprunteur entièrement solvable, un particulier à un coefficient variable.

Le Ratio "Cook" traduit le risque de non-recouvrement d'une créance ce qui permet d'avoir le
fond de trésorerie provisoire de l'établissement bancaire.

Autrement dit, le risque de liquidité est le risque de ne pas trouver de contrepartie pour vendre
ou acheter un produit financier. Plus le nombre d’acteur, sur le marché, est grand, plus les

15
contreparties potentielles et donc la possibilité d’échanger rapidement son produit financier
est grand.

B/ Le risque de marché

Ce risque concerne les activités de négociation sur les marchés des capitaux face à une
variation des prix de marché. Il correspond aux pertes éventuelles découlant de la fluctuation
des valeurs des instruments financiers par suite des variations des taux d’intérêts, des cours de
change des devises et des cours des actions et des prix des marchandises. Ces risques tendent
à s’amplifier avec la volatilité des marchés et de ce fait, peuvent se concrétiser d’une manière
extrêmement rapide.

C/ Le risque de taux d’intérêt

Le risque de taux d’intérêt global est le risque encouru en cas de variation des taux d’intérêt
du fait de l’ensemble des opérations de bilan et hors-bilan, à l’exception, des opérations
soumises aux risques de marché.

Le risque de taux fait partie des risques majeurs et naturels auxquels sont confrontées les
banques.

D/ Le risque de change

C’est un risque qui intervient lors des investissements à l’étranger (emprunt en Dollar par
exemple) et pour les produits financiers en devise étrangère.

Une hausse de la devise par rapport à sa monnaie est un coût pour l’établissement, il
peutnéanmoins couvrir ce risque par des instruments financiers de couverture.

E/ Le risque opérationnel

Les risques opérationnels se définissent comme les risques de pertes directes et indirectes
résultant de l’inadaptation ou de la défaillance des procédures, des personnes, des systèmes ou
découlant d’événements extérieurs.

C’est un risque pur en ce sens qu’il ne comporte que des pertes. La réduction des pertes
découlant de ces risques pourrait être obtenue grâce à différents niveaux de contrôle avec une
définition précise des tâches, une formation appropriée du personnel aux méthodes de
contrôle et un recours à des pratiques sécurisées…

16
En fait, le risque est très dispersé, car il existe à tous les niveaux avec la difficulté d’estimer la
perte à l’avance. Les risques liés à la criminalité : blanchiment d’argent suspect et
financement du terrorisme, vol, fraude, malversation, ainsi que les risques liés aux
technologies de l’information sont également à prendre en compte.

Il faut alors investir dans les moyens et techniques de prévention, de surveillance et de

contrôle : authentification des accès aux bases de données, enregistrement vidéo et audio des
communications dans les salles de marché, caméras…

F/ Le risque de crédit

Selon le dictionnaire financier « Lexique finance », Le risque de crédit se définit comme étant
la probabilité qu’un débiteur soit dans l’incapacité de faire face au remboursement du crédit
octroyé pat une institution financière. Le risque de crédit est bien évidemment fonction de la
qualité de l’emprunteur.

De plus, ce risque est naturellement fonction de trois paramètres : le montant de la créance, la

probabilité de défaut et la proportion de la créance qui ne sera pas recouvrée en cas de défaut.

Au sens large, le risque de crédit ou le risque de contrepartie désigne le risque de dégradation

de la situation financière d'un emprunteur ou aussi le risque de taux de recouvrement, qui se
présente dans le cas où il y a recouvrement après défaut.

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Figure3 : la gestion des risques de crédit

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 PARTIE III : CAS PRATIQUES

i .Etude de la demande de crédit

Pour appuyer ma tâche, j’ai pris un cas pratique. Dans ce cas, il s’agit d’une demande de
crédit brut pour net dont les conditions financières sont les suivantes :
Le montant : 20000DT
Le taux d’intérêt : 7.08%
La durée : 84 mois
La commission d’étude : 1%
Le revenu du demandeur (net) : 1606DT/mois

Dans ce cas :
J’ai calculé la cote théorique qui vaut à 1606*40%=643DT.
Et tout en simulant la mensualité à payer par l’intermédiaire du système d’engagement
de la BNA « SAEB » en fonction de montant, le taux d’intérêt, la durée de
remboursement, ce client doit rembourser chaque mois 305DT.

Toutes les données collectées seront synthétisées dans une fiche d’étude d’une demande
dun crédit brut pour net et la fiche pour notre cas pratique

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Figure4 :: FICHE D’ETUDE POUR LE CAS PRATIQUE
Banque national agricole

Agence de JendoubaJendouba

ETUDE POUR UNE DEMANDE D’UN CREDIT DIRECT EN BRUT POUR NET

Nom et prénom

Comptedate d’ouverture

Risque en Nature autorisation Echéance Utilisation Retenu

cours BNA finale mensuelle

Position du +987
compte

Risque 1112 770

centrale des
crédits aux
particuliers

Moralité :

Incidents éventuels de paiement : pas d’incidents de chèque sans provision

Salaire (revenus) :1606dt

Cote théorique : 643dt

Garanties proposées :(ci – dessous indiquées)

Conditions financières : garanties

 Montant : 20000 contrat du prêt dument signe et enregistre

 Durée : 84mois domiciliation de salaire /D au profit de BNA

 Taux : 7.08 % assurance-vie au profit de BNA

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  Commission : 1%
 Rembourssement305dt
 Période de Grace :1
 Affectation :personnel
 Nature :1135

L’adjoint du chef de l’agence le chef de l’agence

ii. Phase de constitution des garanties : élaboration de contrat de prêt

Une fois, la phase étude est accomplie, on passe à la constitution des garanties. La tâche
que j’ai faite dans cette phase est l’élaboration et l’édition du contrat de prêt qui doit être
signé et enregistré. Sur la base des données collectées sur le client et les conditions
financières du prêt, je saisie sur un modèle préétabli de contrat :
- En tant que deuxième contractant avec la BNA représentée par le chef d’agence, toutes
les données sur le client (nom, prénom, date de naissance, profession, n° CIN et date de
délivrance et l’adresse)
- Dans le premier article du contrat, je mentionne la somme du prêt en lettre et en chiffre
(20000dt), le taux d’intérêt appliqué (tmm+3%=7.08%), la commission de mise en place
et de montage de financement qui est de 1% du montant global du crédit
- Dans le deuxième article, je saisie la durée de remboursement en nombre de mois qui
est de 84 mois

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 Conclusion générale
Sur le plan professionnel et d’une façon générale, tout stage représente sans doute une
expérience enrichissante pour chaque stagiaire, indépendamment du fait qu’il sort avec
des satisfactions ou des déceptions, l’essentiel c’est la découverte.
Sur le niveau personnel, ce stage m’était très enrichissant dans la mesure où cela m’a
permis de de bien comprendre les aspects techniques de la comptabilité et de mettre en
pratique rapidement les théories apprises en cours. Cependant, je sors avec un mélange
de sentiments de satisfaction et de déception.Ce stage m’a permis d’élargir mon réseau
relationnel en ayant contact avec soit le personnel de l’agence soit les clients, de
développer ma capacité de communication par le contact permanent avec les clients

La satisfaction provient de la nouvelle expérience qui m’a permis de découvrir le côté

professionnel relatif à mes études où je ne me suis pas seulement contentée de réaliser
les tâches qui m’ont été confiées mais surtout d’observer les autres tâches qui peuvent
être exercées au sein d’une banque j’ai eu l’occasion de mieux découvrir la vie
professionnelle, le travail en équipe, la manière de diriger une équipe et la manière de
gérer les réactions des clients
Les tâches réalisées m’ont permis de maîtriser les étapes de la tenue comptable et
financière ainsi que l’utilisation de certains logiciels de comptabilité (Sage et AI-
Compta) et de bureautique (Word, Excel,…) à propos desquels j’avais une connaissance
un peu limitée. Ce stage m’a donné de l’occasion d’appliquer mes acquis théoriques en
matière de comptabilité bancaire, contrôle interne et d’autres modules. Aussi, j’ai eu
l’occasion d’acquérir de nouvelles connaissances à titre d’exemple les incidences
juridiques des chèques sans provision
Dans ce sens, la conclusion que je peux dégager, est que la pratique est beaucoup plus
simplifiée qu’en théorie sans nier que les bases théoriques demeurent fondamentales.
D’autre part, les tâches observées m’ont offert l’opportunité de créer une idée plus claire
sur tous les aspects du métier et sur les activités que peut exercer un bancaire durant sa
journée. La cause de la déception est l’idée que j’avais en tête à propos de ce métier et

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 qui s’est avérée un peu parfaite par rapport à la réalité, du fait que j’ai brulé quelques
étapes.

Les limites de stage :

Puisque la banque utilise un système d’information intégré, je n’ai pas eu l’occasion de
s’approfondir pour certaines opérations. Puisque j’ai effectué mon stage dans une
agence, je n’ai pas eu l’occasion d’assister aux travaux d’inventaire et travaux d’audit
qui sont généralement effectuée au niveau de la direction générale.

Lors de mon stage, j’ai remarqué quelques points à améliorer et j’ai donné des
Points à améliorer risques Recommandation

Niveau matériel : Perte de temps Procéder à la modernisation

Matériel informatique du matériel informatique
obsolète dans les brefs délais

Niveau logiciel : Lenteur dans l’exécution de Procéder à l’installation du «

La non disposition par le service Perte de temps SAEB » dans les brefs délais
cadre responsable du service Clientèle
crédit aux particulier du
système d’engagement de la
BNA « SAEB ».

Niveau de contrat de prêt : Risque d’erreur de saisie Prévoir une saisie

Les données de contrat sont automatisée des données de
saisies manuellement contrat dans « SAEB »

Perspectives :

Après avoir synthétisé le rapport et présenté les recommandations, je vais me concentrer dans
les prochaines expériences professionnelles et les prochains stages que je compte effectuer sur
les acquis qui restent encore théoriques comme les déclarations fiscales, la comptabilité des
sociétés, l’audit

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 Annexe1 : fiche d’étude pour une demande de crédit direct

Banque national agricole Jendouba

Agence de Jendouba

Etude pour une demande d’un crédit directe bruit pour net

Nom et prénom :

Comptes :date d’ouverture :

Risque en Nature autorisation Echéance utilisation Retenu

cours BNA finale mensuelle

Position des
comptes

Risque
centrale des
crédits aux
particuliers

Moralité :

Incidents éventuels de paiement :

Salaire (revenus) :

Cote théorique :

Garanties proposées : (ci – dessous indiquées)

Conditions financières : garanties

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  Montant contrat du prêt dument signe et enregistre
 Durée domiciliation de salaire+C/D au profit de bna
 Taux assurance-vie au profit de bna

 Commission
 Remboursement
 Période de Grace
 Affectation
 Nature

L’adjoint du chef de l’agence le chef de l’agence

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 Bibliographie
Les textes officiaux :

Les normes comptable 24 relative aux engagements et revenus y afférents dans les
établissements bancaires

Loi n2016-48 du juillet2016 relative aux banques et établissements financière

Système comptable 2018

Les rapports :

Rapport annuel de la BNA2019

Documents de références BNA2018

Sites web :

WWW.BNA.TN

WWW.BCT.GOV.TN

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 Table de matière :

Introduction...........................................................................................................................................1
1 PARTIE I : PRÉSENTATION DE L’ÉTABLISSEMENT D’ACCUEIL ET LE DÉROULEMENT DE STAGE.........................4
2 I .1 Présentation de BNA.................................................................................................................4
3 I.2 : Le déroulement du stage et la tache effectuée.....................................................................10
4 PARTIES II : PRÉSENTATION DU CADRE THÉORIQUE............................................................................11
5 II.1 : Procédures d’octroi des crédits aux particuliers...................................................................11
6 II-2-les types de risques de crédit :...............................................................................................15
7 PARTIE III : CAS PRATIQUES..............................................................................................................19
Conclusion générale.............................................................................................................................22
Bibliographie........................................................................................................................................26

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