Exercice D'application - Acfpe - 1

EXERCICE D’APPLICATION
On vous donne le bilan au 31/12/2018 d’une entreprise de droit centrafricain

installée dans la périphérie de Bangui :
Actif Passif
N° Intitulé Brut Amort/ Net N° Intitulé Net
prov
2441 Matériel de bureau 12 400 000 3 400 000 9000000 101 Capital 160 000 000
2444 Mobilier de bureau 8 000 000 2 400 000 5600000 11 Réserves 17 262 000
245 Matériel de transport 20 000 000 8 000 000 12000000 4011 Fournisseur1 15 000 000
311 Marchandises 64 000 000 64000000 402 Fournisseurs EAP3 8 700 000
411 Clients 81 900 000 650 000 81250000 4441 Etat, TVA due4 4 130 000
4121 Clients effet à recevoir2 4 500 000 4500000 465 Dividendes à payer5 7 398 000
4162 Créances douteuses 1 600 000 1600000
501 Titre de placement 8 720 000 8720000
521 Banques 23 990 000 23990000
571 Caisses 1 830 000 1 830 000
TOTAL 226940000 14450000 212 490 000 TOTAL 212 490 000
(1) 30% arrivant à échéance dans 3 mois fin de mois. Règlement par chèque
bancaire.
(2) Ce poste est composé de trois traites : EC101 1 000 000 F (échéance le
15/02/19) ; EC102 2 000 000 F (échéance le 10/03/19) ; EC103 1 500 000 F
(échéance le 20/05/19). Les règlements des effets de commerce sont faits en
espèces.
(3) Les effets à payer sont à régler le même jour 20/01/19 par chèque bancaire.
(4) A payer en espèces le 15/01/19.
(5) Les dividendes sont à leur valeur brute. Le règlement du net et de l’IRCM
intervient le 31/03/19.
Au cours de l’année 2019, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
1 – 05/01/19 : Avance reçue du client BETI 500 000 F, par chèque bancaire
2- 10/01/19 : vente de marchandises par la caisse au client ETONE. Facture F231,
6000 000 F remise 15%, transport 100 000 HT, Escompte de règlement 2%, emballages
consignés 200 000 HT (200 caisses), emballages perdus 100 000 HT
3 - 10/02/19 : vente de marchandises à crédit au client BETI. Facture F230, 5 000 000
F, remise 10%, transport 100 000 HT, Avance versée le 05/01/2019 500 000 F
4 - 01/03/19 : Paiement de l’assurance annuelle du parc automobile, entrant en

vigueur le même jour. Chèque n° 102380 libellé à l’ordre d’AXA Assurance, 1
200 000 F.
5 - 22/04/19 : Avance par la caisse aux salariés, 500 000 F.

6 - 22/05/19 : Réception et paiement de la facture d’électricité du mois de Mai.
Paiement le jour même par la banque : chèque n° 102381, 68 250 F.
7- 23/07/19 : Liquidation de la paye du mois de juillet, 5 000 000 F (Charges sociales

salariales 150 250 ; charges sociales patronales 250 900).
8 – 05/08/19 : Règlement des salaires nets par chèque à tous les employés.
9 – 15/08/19 : Versement en espèces des charges sociales du mois de juillet.
10 - 23/08/19 : Achat à crédit de marchandises : 1 000 000 F, Remise 10%, Transport

60 000 HT, emballage consignés 75 000 HT.
11 – 25/08/19 : Retour des emballages consignés lors de la vente du 10/01/19. Ils sont
repris à 900 F l’unité.
12 - 24/09/19 : Règlement de facture d’achat de marchandises comptabilisée le

23/08/19, chèque n° 102382.
13 - 24/10/19 : Réception du chèque adressé par le client BETI 800 000 F en

règlement partiel de sa facture F230 et envoie un billet à ordre à l’entreprise pour
solde de tout compte.
14 - 25/10/19 : Augmentation du capital par dépôt en banque, 10 000 000 F.
15 - 01/11/19 : Paiement au propriétaire du loyer 12 mois de loyer entrant en vigueur

le même jour. Chèque n° 102383, 7 200 000 F.
16 - 27/11/19 : Règlement de la facture de téléphone du mois de juillet. Paiement

par caisse, 400 000 F.
17 - 27/11/19 : Location de main d’œuvre à l’entreprise ZOZO. Chèque n° 102384,

300 000 F.
18 - 01/11/19 : Achat d’une camionnette, 3 600 000 F. 1/3 par la banque (chèque n°
102386), le solde dans 3 mois.
19 - 29/12/19 : Règlement de la patente. Chèque n° 102387, 500 000 F.
20 - 29/12/19 : Les clients BLACK et MORTIMER envoient un chèque en paiement de

leur achat à crédit, 32 760 000 F.
21- 31/12s/19 : Vente de marchandises à crédit au client BOULOU. Facture F232,

500 000 HT.
Données d’inventaires :
 Le matériel de bureau et le mobilier sont amortis sur 10 ans en système

linéaire.
 Le matériel de transport est amorti sur 5 ans suivant le système
dégressif.
 Le stock final des marchandises est 60 000 000 F. Des marchandises
d’une valeur de 15 0000 000 ont connu une décote de 10%.
 Titres de placement
Titres Nombres PA Cours au 31/12/19

SABC 100 15 000 14 000
ENERCA 120 12 000 11 500
SOCATEL 150 14 000 15 000
CIMENCAM 280 11 000 9 900
SODECA 60 10 000 10 050
 Un ancien client douteux détenant une créance de 1190000 TTC est devenu
insolvable.
 Parmi les créances au bilan, des clients détenant des créances 7 140 000 TTC
éprouvent des difficultés de trésorerie. L’entreprise pense pouvoir récupérer
70% de ces créances.
 Lors de l’inventaire de la caisse, 100 faux billets de 10 000 F ont été
découverts.
Travail à faire :
1 – Enregistrer dans le livre journal de l’entreprise, les opérations courantes réalisées

en 2019.
2 – Présenter le grand livre à l’issu de ce journal
3 – Présenter la balance avant inventaire selon la configuration minimale imposée

le SYSCOHADA
4 –Procéder à la régularisation des travaux d’inventaire de votre entreprise (calculs

et écritures)
5 – Présenter le grand livre définitif et la balance après inventaire.

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On vous donne le bilan au 31/12/2018 d’une entreprise de droit centrafricain

Au cours de l’année 2019, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :

4 - 01/03/19 : Paiement de l’assurance annuelle du parc automobile, entrant en

5 - 22/04/19 : Avance par la caisse aux salariés, 500 000 F.

7- 23/07/19 : Liquidation de la paye du mois de juillet, 5 000 000 F (Charges sociales

9 – 15/08/19 : Versement en espèces des charges sociales du mois de juillet.

10 - 23/08/19 : Achat à crédit de marchandises : 1 000 000 F, Remise 10%, Transport

12 - 24/09/19 : Règlement de facture d’achat de marchandises comptabilisée le

13 - 24/10/19 : Réception du chèque adressé par le client BETI 800 000 F en

14 - 25/10/19 : Augmentation du capital par dépôt en banque, 10 000 000 F.

15 - 01/11/19 : Paiement au propriétaire du loyer 12 mois de loyer entrant en vigueur

16 - 27/11/19 : Règlement de la facture de téléphone du mois de juillet. Paiement

17 - 27/11/19 : Location de main d’œuvre à l’entreprise ZOZO. Chèque n° 102384,

19 - 29/12/19 : Règlement de la patente. Chèque n° 102387, 500 000 F.

20 - 29/12/19 : Les clients BLACK et MORTIMER envoient un chèque en paiement de

21- 31/12s/19 : Vente de marchandises à crédit au client BOULOU. Facture F232,

 Le matériel de bureau et le mobilier sont amortis sur 10 ans en système

Titres Nombres PA Cours au 31/12/19

1 – Enregistrer dans le livre journal de l’entreprise, les opérations courantes réalisées

2 – Présenter le grand livre à l’issu de ce journal

3 – Présenter la balance avant inventaire selon la configuration minimale imposée

4 –Procéder à la régularisation des travaux d’inventaire de votre entreprise (calculs

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