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    CCA - Mohamedia - 17 - 18 - Corrigé

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    Préparation aux masters CCA-KADIRI YOUSSEF 0641-954758

    Comptabilité & Contrôle Audit


    KADIRI Youssef

    Préparation aux masters CCA-KADIRI YOUSSEF 0641-954758


    Préparation aux masters CCA-KADIRI YOUSSEF 0641-954758

    Correction concours Master CCA 2017/2018, CCA – Mohammedia. KADIRI Youssef

    Il convient de noter que cet exercice est identique à celui qui a été posé lors du concours de 2019/2020,
    seuls les chiffres qui ont été modifiés.
    Cas 1 :
    Le 1 janvier 2012, la situation active et passive de Monsieur Amine, propriétaire d'une société
    commerciale, se présente comme suit :
     Il est propriétaire :
    o D'un fonds commercial évalué à 600 000 DH ;
    o D'un terrain : 800 000 DH ;
    o De locaux : 800 000 DH et des aménagements intérieurs estimés à 200 000 DH ;
    o De véhicules : 400 000 DH ;
    o De 10 000 actions Forge X à 100 DH l'action et 2 000 actions Forge Y à 100 DH l'action.
    Les actions Forge X ont-été acquises il y a 18 mois afin de participer au capital ainsi qu'à
    la prise de décision. Les actions Forge Y ont été acquises en vue de réaliser une plus-value
    dans le plus bref délai ;
    o De divers matériels de bureau et informatique : 150 000 DH ;
    o D'un stock de marchandises 550 000DH ;
     Ses clients lui doivent 500 000 DH ;
     Il a des créances vis-à-vis de l'Etat : 50 000 DH ;
     Il a reçu une caution de 200 000 DH ;
     Il a 100 000 DH déposés en banque et 50 000 DH d'espèces en caisse ;
     Le compte réserve présente un solde créditeur : 200 000 DH ;
     Le compte provisions pour amortissement dérogatoire présente un solde créditeur 500 000 DH ;
     Monsieur Amine a émis 5000 obligations à 100 DH l’obligation ;
     Il doit 1 300 000 DH à un établissement bancaire, 1 200 000 DH à ses fournisseurs (dont 200 000
    DH à ses fournisseurs d'immobilisation), 100 000 DH de taxes à l'Etat et 50 000 DH de cotisations
    à la sécurité sociale.
    T.A.F :
    1. Déterminer le montant du capital de l'entreprise.
    2. Etablir le bilan de l'entreprise au 01/01/2012

    Solution

    Préparation aux masters CCA-KADIRI YOUSSEF 0641-954758


    Préparation aux masters CCA-KADIRI YOUSSEF 0641-954758

    Actif Montant Passif Montant


    Comptes d'actif immobilisé Compte de Financement permanent
    Immobilisation incorporelle Capitaux propres
    Capital
    Fond commercial 600 000 social 1 350 000
    Réserves 200 000
    Immobilisation corporelle Capitaux propres et assimilées
    Provision pour amortissement
    Terrain 800 000 dérogatoire 500 000
    Bâtiment 800 000 Dette de financement
    Agencements et aménagements des constructions 200 000 Emprunt obligataire 500 000
    Matériel de transport 400 000 Emprunt auprès des E.C 1 300 000
    Matériel informatique 150 000 fournisseur d'immobilisation 200 000
    Immobilisation
    financière Dépôt et cautionnement reçues 200 000
    Titres de participation 1 000 000
    Total 3 950 000 Total 4 250 000
    Actif circulant Passif circulant
    Stock Dette du passif circulant
    Stock de marchandises 550 000 Fournisseur 1 000 000
    Créance de l'actif circulant Organismes sociaux
    Caisse Nationale de la Sécurité
    Créance client 500 000 Sociale 50 000
    Etat - débiteur Etat - créditeur
    Etat TVA débiteur 50 000 Etat, impôts et taxes à payer 100 000
    Titre et valeur de placement
    Titre et valeur de placement 200 000
    Total 1 300 000 Total 1 150 000
    Trésorerie actif Trésorerie passif
    Banque 100 000
    Caisse 50 000
    Total 150 000 Total -
    Total
    d'actif 5 400 000 Total de passif 5 400 000

    Capital social 1 350 000

    Je suis ouvert à toute remarque, suggestion, réaction ou proposition d'amélioration de ce nouveau format
    de corrigé que vous pourriez avoir.

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