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    Fiche 1 Bilan Comptable

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    LICENCE 3 GESTION 2023-2024

    FICHE N°1 : Etablissement du bilan comptable

    TRAVAUX DIRIGES

    M. EHOUMAN Junior, chef comptable de ‘‘Juniors Management’’, vous


    communique l’extrait de la balance des comptes par soldes de ladite société.
    Extrait de la balance générale au 31 décembre :
    COMPTES LIBELLES Exercices N
    101 000 Capital social 180 000 000
    105 000 Primes 125 000
    109 000 apporteur, capital non appelé 15 000 000
    111 000 Reserve légale 21 880 305
    118 000 Autres réserves 169 802 745
    120 000 Report à nouveau 285 250
    131 000 Résultat net : bénéfice
    141 000 Subventions d’investissement 900 000
    151 000 Amortissements dérogatoires 245 000
    162 000 Emprunts auprès des établissements financiers 72 000 000
    192 000 Provisions pour garanties 1 800 000
    213 000 Logiciels 651 500
    223 000 Terrains industriels 7 500 000
    232 000 Bâtiments industriels 156 478 050
    235 000 Agencements, installations de bureau 23 451 000
    241 100 Matériels et outillage industriels 171 649 950
    244 101 Matériel de bureau 2 060 250
    244 202 Matériel informatique 22 500 000
    244 403 Mobilier de bureau 1 885 050
    245 000 Matériel de transport 4 050 000
    260 000 Titres de participation 8 400 000
    274 800 Autres titres immobilisés 4 500 000
    275 100 Dépôts et cautionnement loyers 450 000
    275 200 Dépôts et cautionnement CIE 60 000
    275 800 Dépôts et cautionnement divers 90 000
    281 300 Amortissements des logiciels 150 000
    283 200 Amortissements des bâtiments 25 650 000
    283 500 Amortissements des agencements, installations de bur. 1 500 000
    284 100 Amortissements du matériel et outillages 3 540 000
    284 410 Amortissements du matériel de bureau 345 000
    284 420 Amortissements du matériel informatique 1 950 000
    284 440 Amortissements du mobilier de bureau 165 000
    284 500 Amortissements du matériel de transport 1 800 000
    311 000 Stocks de marchandises 4 440 000
    321 000 Stocks de matières 5 100 000
    361 100 Stocks de produits finis A 30 000 000

    1
    361 200 Stocks de produits finis B 17 600 000
    361 300 Stocks de produits finis C 5 400 000
    401 101 Fournisseurs A 3 336 000
    401 102 Fournisseurs B 1 500 000
    401 103 Fournisseurs C 630 000
    408 101 Fournisseurs, factures non parvenues 720 000
    411 101 Clients, produits catégorie A 4 800 000
    411 102 Clients, produits catégorie B 3 600 000
    411 103 Clients, produits catégorie C 3 400 000
    411 104 Clients, marchandises section A 2 600 000
    411 105 Clients, marchandises section B 3 700 000
    415 000 Clients, effets escomptés non échus 1 100 000
    421 301 Avances, personnel Atelier 45 000
    421 302 Avances, personnel Usine 9 000
    421 303 Avances, personnel d’administration 36 000
    428 601 Personnel, congés payés 2 100 000
    431 000 CNPS 9 600
    438 601 CNPS sur congés payés et gratification 2 400
    441 000 Impôts sur les bénéfices 63 000 000
    444 100 Etat, TVA due 30 000
    445 500 Etat, TVA sur factures non parvenues 120 000
    447 200 Impôts sur salaires 57 000
    447 801 Etat, taxe d’apprentissage 5 400
    447 802 Etat, formation professionnelle continue 9 600
    448 601 ITS sur congés payés et gratifications 18 000
    476 000 Charges constatées d’avance 1 050 000
    478 000 Ecart de conversion-actif 8 500
    481 000 Fournisseurs d’investissement 10 590 000
    491 000 Dépréciations des comptes clients 2 500 000
    499 100 Provision pour risque à court terme 500 000
    503 200 Titres de placement 45 000 000
    512 000 Chèques et coupons à encaisser 3 450 000
    521 101 Banque SGBCI 96 600 000
    521 102 Banque BICICI 29 288 000
    521 103 Banque SIB, découvert 2 450 000
    565 000 Banque, crédit d’escompte 1 100 000
    571 100 Caisse siège social 712 000

    Travail à faire : Etablir le bilan au 31 décembre N.

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