TRAVAUX DIRIGES D’ETAT DE SYNTHESE

Application : Bilan et Compte de résultat

La société « AKA Junior », demande à son chef comptable que vous êtes de présenter à partir
l’extrait de la balance des comptes de ladite société, le compte de résultat et le bilan.

Extrait de la balance générale au 31 décembre :

N° de Solde final
Intitulés
compte Débit Crédit
101 Capital social 16 300 000

111 Réserves légales 800 000

118 Réserves facultatives 311 000

121 Report à nouveau créditeur 401 700

131 Résultat net 11 221 150

141 Subvention d’investissement 2 727 000

157 Provision pour investissement 1 525 400

161 Emprunt obligataire 2 820 000

162 Emprunt auprès des Ets financiers 2 990 000

191 Provision financière pour risques 1 427 000

212 Brevets 925 000

215 Fonds commercial 1 700 000

222 Terrains nus 2 500 000

231 Bâtiments industriels 8 100 000

241 Matériel industriel 3 460 000

244 Mobilier de bureau 1 000 000

245 Matériel de transport 4 100 000

261 Titres de participation 2 000 000

2812 Amortissement des brevets 187 500

2831 Amortissement des bâtiments industriels 400 500

2841 Amortissement du matériel industriel 929 200

1/4
2844 Amortissement du mobilier de bureau 700 000

2845 Amortissement du matériel de transport 1 822 000

2915 Provision pour dép. du fonds commercial 70 500

2961 Provision pour dép. des titres de particip. 1 440 000

311 Marchandises 9 600 000

321 Matières 7 900 000

331 Emballages 6 300 000

361 Produits finis 7 500 000

3911 Dépréciation des stocks marchandises 4 248 000

3921 Dépréciation des st matières 3 458 000

3933 Dépréciation des stocks emballages 1 126 000

3936 Dépréciation des st produit finis 2 900 000

401 Fournisseurs 11 180 000

402 Fournisseurs effets à payer 4 958 000

411 Clients 12 140 000

412 Clients effet à recevoir 6 565 400

422 Rémunérations dues 1 750 000

431 Sécurité sociale 2 150 000

441 Etat impôt BIC

462 Action. Compte courant 3 110 000

465 Dividendes à payer 2 150 000

478 Ecart de conversion-actif 3 200 000

479 Ecart de conversion-passif 524 700

481 Fournisseurs d’investissement 7 406 450

485 Créances sur cession d’immobilisations 4 082 000

4912 Dépréciation des créances 1 850 000

502 Titres de placement 2 748 000

521 Banque 6 439 700

571 Caisse 3 120 000

2/4
 5902 Dépréciation des titres de placement 496 000

601 000 Achats de marchandises 10 700 000

601 010 Achats de marchandises douane 9 700 000

602 000 Achats de matières consommables 5 120 000

603 100 Variation de stock de marchandises 4 200 000

603 200 Variation de stock de matières 1 680 000

605 100 Frais de consommation d’eau 2 250 000

605 200 Frais d’électricité 3 750 000

618 000 Autres frais de transport 4 050 000

621 000 Sous-traitance informatique 7 350 000

621 000 Loyers professionnels bureau 3 600 000

623 500 Leasing, locations diverses 300 000

624 200 Entretien et réparation véhicule 4 200 000

624 300 Entretien et réparation machines 1 000 000

625 000 Primes d’assurance 1 300 000

626 000 Abonnement et documentation 720 000

627 000 Frais de publicité, promotion 1 500 000

628 000 Frais de télécommunication 1 750 000

631 000 Services bancaires et assimilés 660 000

632 400 Honoraires conseils 1 500 000

632 410 Honoraires divers 900 000

632 800 Autres services divers 720 000

634 200 Redevances, brevets, licences 920 000

641 200 Patentes et licences 450 000

641 300 Impôts sur les salaires 1 100 000

648 000 Autres impôts divers 150 000

658 000 Charges diverses, cotisations 540 000

661 000 Salaires et appoint. des locaux 2 670 000

Dotations aux congés payés et
661 300 1 800 000
gratifications
3/4
662 000 Salaires et appoint. Des autres salariés 976 000

663 100 Indemnités de logement 750 000

663 800 Indemnités de transport 630 000

671 000 Intérêts des emprunts 920 000

681 000 Dotations aux amortissements 1 200 000

701 100 Ventes de marchandises non taxables 51 750 000

701 200 Ventes de marchandises taxables 24 000 000

706 100 Prestations de services taxables 18 000 000

706 200 Prestations de services non taxables 15 720 000

707 000 Produits accessoires 1 750 000

722 000 Production immobilisée 1 200 000
736 000 Production stockée 2 190 000
750 000 Autres produits 120 000
772 000 Revenus divers des participations 540 000
774 000 Revenus de titres de participations 306 000
776 000 Gains de change 15 000
781 000 Transferts de charges d’exploitation 1 197 000
891 000 Impôts sur les bénéfices 9 680 000

TOTAL GENERAL 182 116 100 210 168 100

TOTAL BILAN 93 380 100 93 380 100

TOAL COMPTE DE RESULTAT 88 736 000 116 788 000

4/4
 BILAN – SYSTEME NORMAL

ACTIF PASSIF
Ref
Ref. Eléments Montant brut Montant net Elément Montant
AD IMMOB. INCORP. CA Capital
Frais de développements et de Apporteur, capital non appelé
AE CB
prospection ()
AF Brevet, licences, logiciel CD Primes liées aux capital social

AG Fonds de commerce et droits similaire CE Ecart de réévaluation

AH Autres immob. Incorporelles CF Réserves indisponibles

AI IMMOB. CORP. CG Réserves libres
Terrains
AJ CH Report à nouveau (+ ou -)
Dont placement en net (2881, 2928p)

Bâtiments Résultat de l’exercice (bénéfice

AK CJ
dont placement en Net ou perte)

Aménagements, agencements et
AL CL Subvention d’investissement
installations

AM Matériel, Mobilier et actifs biologiques CM Provisions réglementées

Total Capitaux Propres Et

AN Matériel de transport CP
Ressources Assimilées
Avances et acomptes versés sur Emprunts et dettes financières
AP DA
immobilisation diverses

AQ IMMOB FINANCIERES DB Dettes de location acquisition

5/4
AR Titres de participation DC Provisions pour risques et charges

Total dettes financières et

AS Autres immob financières DD
ressource assimilées
TOTAL RESSOURCES
AZ TOTAL ACTF IMMOBIL. DF
STABLES
BA Actif circulant HAO DH Dettes circulantes HAO
BB Stocks et encours DI Clients, avances reçues
BG Créances et emplois assimilés DJ Fournisseurs d’exploitation

BH Fournisseurs, avances versées DK Dettes fiscales et sociales

BI Clients DM Autres dettes

BJ Autres Créances DN Risques provisionnées

BK TOTAL ACTIF CIRCULANT DP TOTAL PASSIF CIRCULANT

BQ Titres de placement DQ Banques, crédits d’escomptes

Banques, établissements
BR Valeurs à encaisser DR
financiers et crédits de trésoreries

Banques, chèques postaux, caisse et TOTAL TRESORERIE-

BS DT
assimilés PASSIF

BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF
DV Ecart de conversion passif
BU Ecart de conversion- actif
BZ TOTAL GENERAL ACTIF DZ TOTAL GENERAL PASSIF

6/4
 La structure du compte de résultat

Ref LIBELLES Exercice au 31/12/N

TA Ventes de marchandises A

RA Achats de m/ses

RB Variations de stocks de m/ses

MARGE COMMERCIALE
XA
(∑TA à RB)
TB Ventes de produits fabriqués B

TC Travaux, services vendus C

TD Produits accessoires D
CHIFFRE D’AFFAIRES
XB
(A+B+C+D)

TE Production stockée (ou déstockage)

TF Production immobilisée

TG Subvention d’exploitation

TH Autres produits

TI Transferts de charges d’exploitation

Achats de matières premières et

RC
fournitures liées
Variation de stocks de matières
RD
premières et fournitures liées
RE Autres achats
Variation de stocks
RF
d’approvisionnements
RG Transports

RH Services extérieurs

RI Impôts et taxes

RJ Autres charges
VALEUR AJOUTEE
XC
(XB+RA+RB) + (∑ TE à RJ)
RK Charges de personnel
EXCEDENT BRUT
XD
D’EXPLOITATION (XC+RK)

7/4
 Reprises d’amortissements, de
TJ
provisions et dépréciations
Dotation aux amortissements aux
RL
provisions et dépréciations
RESULTAT
XE D’EXPLOITATION (XD+
TJ+RL)
TK Revenus financiers et assimilés
Reprises de provisions et
TL
dépréciations financières
TM Transfert de charges financières

RM Frais financiers et charges assimilés

Dotations aux provisions et aux

RN
dépréciations financières
RESULTAT FINANCIER (TK à
XF
RN)
RESULTAT DES ACTIVITES
XG
ORDINAIRES (XE+XF)
Produits des cessions
TN
d’immobilisations

TO Autres produits HAO

Valeurs comptables des cessions

RO
d’immobilisation
RP Autres charges HAO

RESULTAT HORS ACTIVITES

XH
ORDINAIRES (TN à RP)

RQ Participation des travailleurs

RS Impôts sur le résultat

RESULTAT NET
XI
(XG+XH+RQ+RS)

8/4