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    Travail À Faire MSI 2022

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    sur 2

    Université Paris Dauphine Travail à faire Année Universitaire :

    Tunis Comptabilité & Finance 2022/2023


    1ère Année Master Système d’Information d’entreprise Nombre de pages : 2
    M1 MSI

    Exercice

    la balance générale des comptes de la société Omaga se présente au 31 décembre 2021 comme suit :

    Soldes au 31/12/2021
    N° Compte Intitulé du Compte Débit Crédit
    101 Capital social 250 000
    111 Réserve légale 25 000
    118 Autres réserves 57 500
    121 Résultats reportés 21 250
    1621 Emprunt bancaire à plus d'un an 187 500
    213 Logiciels 15 000
    222 Constructions 375 000
    224 Matériel de transport 112 500
    2282 Matériel informatique et Equipements de bureau 30 000
    251 Titres de participation 37 500
    2813 Amortissements Logiciels 11 250
    2822 Amortissements Constructions 200 000
    2824 Amortissements Matériel de transport 37 500
    28282 Amortissements Equipements de bureau 20 000
    37 Stock de marchandises 190 000
    39 Provisions pour dépréciation des stocks 20 000
    401 Fournisseurs d'exploitation 80 000
    411 Clients 146 250
    416 Clients douteux ou litigieux 49 000
    451 Débiteurs divers 13 250
    432 Etat, impôts et taxes à payer 10 750
    491 Provisions pour dépréciation des comptes clients 20 750
    5051 Emprunt bancaire à moins d'un an 37 500
    52 Placements courants 13 500
    532 Banques 140 500
    54 Caisse 4 125
    6037 Variation de stock de marchandises 115 000
    6061 Achats non stockés de matières et fournitures 5 500
    607 Achats de marchandises 532 500
    609 Rabais, remises et ristournes sur achats 21 250
    615 Frais d'entretien, Eau, Electricité et Gaz 9 000
    616 Frais d'assurances 10 500
    623 Frais de publicité 8 750
    624 Frais de transport 21 500
    6278 Frais et commissions bancaires 7 875

    1
    63 Pertes sur stock de marchandises 5 000
    640 Salaires et compléments de salaires 89 000
    647 Charges sociales légales 19 750
    651 Charges d'intérêts 21 750
    655 Perte de change 11 500
    66 Impôts et taxes 4 000
    67 Pertes extraordinaires 9 000
    6811 Dotations aux amortissements des immobilisations 72 500
    Dotations aux provisions pour dépréciation des
    6817 10 500
    actifs
    691 Impôts sur les bénéfices 43 125
    707 Ventes de marchandises 1 108 750
    7097 Rabais, remises et ristournes accordées sur ventes 6 000
    736 Produits nets sur cession d'immobilisations 15 125
    751 Produits des participations 4 250
    754 Revenus des placements 1 000
    TOTAL 2 129 375 2 129 375

    Travail à faire :

    Le comptable de la société s’est rendu compte des erreurs suivantes :

    - Une vente pour le client Mohamed à crédit a été enregistrée pour 14 000 dinars au lieu de 41 000
    dinars ;
    - Un paiement du fournisseur Salah par chèque d’un montant de 24 000 dinars n’a pas constaté ;
    - Achat de titres de participation dans la société Alpha a été enregistré par erreur parmi les placements
    courants pour 5 000 dinars ;
    - Un versement espèces pour 500 dinars à la banque n’a pas été constaté.

    1-En tenant compte des opérations sus indiquées dresser la balance corrigée au 31 décembre 2021 ;
    2- Déterminer par deux méthodes le résultat de la société Oméga ;
    3- Elaborer le bilan ainsi que l’état de résultat de la société au 31 décembre 2021.

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