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    Tablau de Financement

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    Narimane Benabbou

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    TABLAU DE FINANCEMENT

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    sur 12

    TABLAU DE

    FINANCEMENT
    Presenté par :
    • CHATOUANI Samah
    • BENABBOU Narimane
    • CHIKHAOUI Hakima
    • GAOUI Zouhair
    Diagnostique financier

    Une étude du compte de résultat Une étude du bilan

    Soldes intermédiaires de
    gestion et de la CAF Etude statique Etude dynamique

    Bilan fonctionnel Bilan financier Tableau de financement

    2 February 23, 2023


    Définition :
    Le tableau de financement est un état de synthèse qui retrace la façon dont
    l’entreprise, au cours d’un exercice, a pu faire face à ses besoins par les ressources
    dont elle a disposé. Il permet une analyse dynamique de la situation et des équilibres
    financiers de l’entreprise, remédiant ainsi au caractère statique du bilan et complétant,
    par la même, le compte des produits et des charges et l’état des soldes de gestion qui
    permettent un diagnostic dynamique de l’activité et de la rentabilité de l’entreprise.

    3 Annual Review February 23, 2023


    Tableau de financement de l’exercice
    Ⅰ-Synthèse des masses du bilan Exercice Variation a - b

    N N–1
    Masses Emplois Ressource
    a b
    1 Financement permanant
    2 Moin actif immobilisée
    3 = Fond de roulement fonctionnel A (1-2)
    4 Actif circulant
    5 Moin passif circulant
    6 = Besoin de financement globale B (4-5)

    7 Trésorerie nette (Actif – Passif ) = A - B

    4 Annual Review February 23, 2023


    Bilan au 31/12/2018
    Actif net Passif Net
    Actif 100 Financement 130 Ⅰ-Synthèse des masses
    immobilise permanant Exercice Variation a - b
    du bilan
    Actif circulant 50 Passif 30
    N N–1 Ressou
    circulant Masses Emplois
    a b rce
    Trésoreries 15 Trésoreries 5
    actif passif 1 Financement permanant 130 110 20
    2 Moin actif immobilisée 100 90 10
    Total 165 Total 165 3 = Fond de roulement 30 20 10
    Bilan au 31/12/2017 fonctionnel A (1-2)
    4 Actif circulant 50 60 10
    Actif net Passif Net 5 Moin passif circulant 30 25 5
    Actif 90 Financement 110 6 = Besoin de financement 20 35 15
    immobilise permanant globale B (4-5)
    Actif circulant 60 Passif 25 7 Trésorerie nette (Actif – 10 -15 25
    circulant Passif ) = A - B
    Trésoreries 10 Trésoreries 25
    actif passif
    5 Annual Review February 23, 2023
    Total 160 Total 160
    6 Annual Review
    Exemple
    La société X a émis le 1er avril une emprunt de 10 000 obligations
    Valeur nominale 200 DH
    Prix d’émission : 195 DH
    Pris de remboursement : 205 DH
    Taux d’intérêt : 7%

    04/09
    5141 1 950 000
    Banque
    Prime de remboursement des obligation 100 000
    2430
    Emprunt obligataire 2 050 000
    1410

    8 February 23, 2023


    “ Exemple
    - La capacite d’autofinancement de l’entreprises 2018 d’élève à
    -Cession d’un matériel de transpor t acquis pour 15 au prix de 8
    -Cession des TP pour 1
    12
    -Distribution de 3 à titre de dividendes au cours de l ’exercice 2018

    MB début augmentation diminution MB fin


    15 ? 2 18
    -
    “
    Augmentation du capitale de 8 dont 1,5 avec incorporation des
    réserves
    -obtention d’une subvention d’investissement de 2,5
    -Souscription d’une nouvelle emprunte
    -Remboursement d’une par tie de l’ancienne emprunte

    MB début augmentation diminution MB fin


    5 6 ? 2
    - Acquisition d’un nouveau MO de 9

    Frai préliminaire

    “
    MB début augmentation diminution MB fin

    5 2 _ 7

    Ⅰ-Synthèse des
    Exercice Variation a - b
    masses du bilan
    N N–1 Emploi Resso
    Masses
    a b s urce
    1 Financement permanant 130 110 20
    2 Moin actif immobilisée 100 90 10
    3 = Fond de roulement 30 20 10
    fonctionnel A (1-2)
    4 Actif circulant 50 60 10
    5 Moin passif circulant 30 25 5
    6 = Besoin de financement 20 35 15
    globale B (4-5)
    7 Trésorerie nette (Actif – 10 -15 25
    Passif ) = A - B
    Merci pour votre
    Attention

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