Stage effectué :

Du 01/11/2023 au 30/04/2024

Réaliser par :
NABIL MAJIDI

Encadré par :
Mdme SOUMAYA HAMDAOUI

STE FIDU-SOUMAYA S.A.R.L

Fès : 17, Av Moulay Abdellah, route d'imouzzer bureaux premium 1ér
étage N° 5 et 6
 Introduction:

Durant ma formation en Comptabilité et Gestion des Organisations, j'ai réalisé un stage

d'une durée de 6 mois.

N’ayant jamais effectué de stage dans le domaine de la comptabilité, j’ai choisi d’effectuer
mon stage dans un cabinet de comptabilité pour connaître les activités et fonctions de la
comptabilité dans la vie professionnelle.

Plusieurs dossiers m’ont été confiés avec diverses tâches qui m’ont été demandées
d’effectuer.

Comment se présente une telle entreprise, comment s’organise t-elle et qu’elles sont les
tâches à effectuer en tant que comptable et que j’ai pu moi-même réaliser?

Dans ce dossier, je présenterai successivement l'organisation de l'entreprise, son système

d'information comptable, puis les tâches que j'ai réalisées au sein de cette entreprise.

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 Présentation des travaux effectués:

ACTIVITES TACHES REALISEES

Classement des documents comptables
suivant leurs natures (factures, relevés
fournisseurs, factures intra, banque, caisse et
autres).
Tenue des journaux et comptabilisation des
factures de ventes ou d'achats.
Domaine Comptable Lettrage et analyse des comptes.
Réalisation d'un Bilan.
Edition et impression du grand livre de clôture,
des journaux, de la balance, et des journaux
centralisateurs.
Mise à jour des immobilisations.
Calcul de la déclaration de TVA.
Réalisation de déclarations de TVA
Calcul de l’IR et l’IS
Domaine Fiscal Réalisations de déclarations de revenu.

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 I) Système d'information:

A) Le logiciel SYNERGIE:

La société comptable utilise le logiciel SYNERGIE Celui-ci se décompose en plusieurs

modules. Un module Immobilisation (Utilisé pour la gestion intégrale des immobilisations.),
Social (Permet de gérer toutes les tâches du domaine social (salaires, etc..)), Comptable (Gère
les fonctionnalités comptables et permet d’avoir automatiquement accès à toutes les formes
de personnalisations (saisie, édition)), Plaquettes (Permet d’éditer les liasses fiscales et les
comptes annuels) et enfin TVA (permet de télédéclarer la TVA).

Toutes les informations d'un client, saisies sur le logiciel, sont disponibles pour tous les
comptables de la société. Les dossiers clients disposent d'un "code dossier" qui est composé
d'un chiffre, puis du nom du client ou de son entreprise qui est à inscrire lors de l'ouverture
du logiciel.

B) Gestion des clients:

La société répartie les fonctions de chacun des comptables en 3 grandes activités: le social
( salaires, congés payés, etc..), la comptabilité et la fiscalité (saisie, déclaration de TVA, impôts
sur le revenu), et le juridique (constitution d'une société etc..).

Chaque comptable dispose d'un "portefeuille" de dossiers, et chaque comptable est

spécialisé dans une des fonctions citées ci-dessus. Ainsi, un dossier est généralement géré par
3 comptables. Si un comptable est surchargé, alors le dossier peut être confié à un collègue.

Les comptables se déplacent souvent chez leurs clients pour contrôler la comptabilité ou
pour effectuer le bilan. En effet, certains clients font, par exemple, leur propre saisi avec un
logiciel différent de celle de la société. Ainsi, pour faciliter l'accès aux informations, les
comptables doivent vérifier cette comptabilité au domicile de leurs clients.

C) Sauvegarde des informations des dossiers clients:

Les dossiers sont classés puis rangés par ordre alphabétique et par nom du comptable en
charge du dossier, pour chacune des 3 activités (social, comptable-fiscal, juridique).

Les dossiers des années précédentes sont archivés dans une salle du cabinet, puis après 4
ou 5 ans, ils sont redonnés au client. Une sauvegarde numérique est aussi effectuée pour
chaque dossier, les sauvegardes sont ainsi conservées au siège social.

D) Circulation des informations au sein de la société:

Les comptables de la société communiquent par mail ou par téléphone. Tous les
comptables disposent d'un mail et d'un numéro de téléphone spécifique.

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 La secrétaire du cabinet dispose de ces numéros et facilite ainsi la communication entre le
client et son comptable.

II) Tâches effectuées:

A) CVAE: Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises:

1) Définition:

La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE), qui remplace la cotisation
minimale de taxe professionnelle, est due pour toutes les entreprises qui exercent une activité
qui sont redevables de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), un impôt assis sur les
valeurs locatives foncières. La CFE et la CVAE forment ensemble la contribution économique
territoriale (CET) qui remplace la taxe professionnelle.

2) Régime d'Imposition:

Le montant de la valeur ajoutée à indiquer correspond au calcul effectué sur les

déclarations de la série des imprimés des liasses fiscales. Dans ce dossier, je ne parlerai que
du régime d'imposition concernant les bénéfices réalisés par les entrepreneurs individuels
dont les revenus sont imposables à l'impôt sur le revenu, c'est-à-dire les Bénéfices Industriels
et commerciaux (BIC : bénéfices réalisés par des personnes physiques et provenant de
l'exercice d'une profession commerciale, industrielle, et artisanale).

3) Paiement de l’impôt:

L'entreprise ne reçoit pas d’avis d'imposition mais doit payer spontanément la CVAE par
téléréglement. Le paiement s'effectue par acomptes. Il est possible pour les entreprises de
réduire le montant de leurs acomptes si elles estiment que la CVAE de l'année en cours sera
moins importante que l'année passée.

B) La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA):

1) Définition:

La Taxe sur la Valeur Ajoutée est un impôt payé par le consommateur final mais collecté
par le vendeur. On parle de TVA déductible lorsque la TVA est réglée sur des achats, et de TVA
collectée lorsqu’elle est réglée sur une vente. Ainsi l'entreprise ne paie pas le montant réel de
la taxe puisqu'elle peut déduire la TVA qu'elle a payée à ses fournisseurs (Collecté –
Déductible).

Le montant de la TVA est calculé sur le montant Hors Taxe où on applique le taux qui
convient.

Le type de déclaration à déposer, ainsi que la périodicité, dépendent du régime

d'imposition de l'entreprise.

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 2) Cas particuliers :

Une entreprise peut se trouver en crédit de TVA, c'est-à-dire que la TVA déductible est
supérieure à la TVA collectée. Cette situation peut être permanente ou occasionnelle, et peut
être répartie sur les périodes de déclarations suivantes (montant de la TVA à payer sera
soustrait au crédit de TVA) ou peut occasionner un remboursement de la part du Trésor Public.
Et la date de remboursement est effectuée par trimestre ou par année.

Les entreprises qui réalisent à la fois des ventes de biens et de prestations de services,
peuvent faire coïncider les dates d’exigibilité sur autorisation. En effet, la date d’exigibilité est
différente pour les livraisons de biens, exigible à la date de la livraison du bien, et les
prestations de services, exigible à la date d’encaissement. On parle alors de TVA « facturée sur
les débits », ainsi la date d’exigibilité est ramenée à la date de facturation. Je n’évoquerai dans
ce dossier que le cas d’entreprise ayant opté pour l’option d’imposition d’après les débits, car
je n’ai déterminé la TVA à payer que pour ce type d’entreprise.

3) Télédéclaration :

J'ouvre le module TVA du logiciel SYNERGIE. Je vais dans l'onglet "Fichier" puis
"Nouvelle télédéclaration". Je choisi le client pour lequel je veux effectuer une télédéclaration,
puis la période à laquelle je l'effectue (jour, mois, année). Ensuite, à travers plusieurs onglets,
je peux choisir la déclaration que je veux remplir (La présentation des déclarations sur le
logiciel, est la même que pour sur le support papier). Puis, à partir du modèle que j'ai énoncé
précédemment, on remplie la déclaration.

Il ne me reste plus qu'à envoyer les données au service des impôts. J'imprime les
documents nécessaires afin de garder une trace de mes travaux, puis je les classe dans le
dossier du client.

C) Saisies d'écritures comptable:

1) Les Journaux :

Six journaux ont été crée pour la constatation de ces écritures comptables:

*Un journal auxiliaire d’achat permettant d'enregistrer toutes les charges de l'entreprise
tel que les achats de matières premières, de charges de personnel, etc.

*Un journal auxiliaire de vente permettant d'enregistrer tous les produits de

l'entreprise.

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 *Un journal auxiliaire de paie réservé pour la comptabilité des salaires des employés et
des charges sociales et fiscales.

*Un journal auxiliaire de caisse permettant d'enregistrer les flux entrant ou sortant de
la caisse, mis à jour par le client et son comptable.

*Un journal auxiliaire de banque permettant d'enregistrer les flux bancaires du client.

*Un journal auxiliaire d’opérations diverses réservé pour la comptabilisation des

impôts, des Ecritures d’inventaires ou encore des remises, rabais, ristourne accordés ou
obtenus.

Si la comptabilité est tenue en trésorerie, alors la plupart de ces journaux deviennent

obsolète. On utilisera avant tout le journal de banque pour enregistrer les encaissements et
les dépenses, le journal des Opérations diverses pour l'enregistrement de la TVA et des autres
impôts, et de paie pour les salaires et autres charges sociales ou fiscales.

2) L'enregistrement des achats:

Dans un premier temps, je dois classé tous les documents par mois, par fournisseur et
par catégorie (factures, relevés, et divers), afin de pouvoir les saisir plus facilement.

Ensuite dans le logiciel SYNERGIE, j'entre le "code dossier" du client sur lequel je veux
travailler, puis je vais sur l’onglet "saisies des écritures" et j'entre dans le journal d'achat. Je
peux maintenant enregistrer toutes les factures relatives aux achats.

Dans le cabinet comptable, tous les comptes fournisseurs commencent par 4411. Puis
ils sont classés par ordre alphabétique.

Il faut toujours faire attention à la nature de la charge. Il ne faut pas se tromper de compte.

3) L'enregistrement des ventes:

Dans un premier temps, je dois classé tous les documents par date, par client et par
catégorie (factures, relevés, et divers), afin de pouvoir les saisir plus facilement.

Ensuite dans le logiciel SYNERGIE, j'entre le "code dossier" du client sur lequel je veux
travailler, puis je vais sur l’onglet "saisies des écritures" et j'entre dans le journal de vente. Je
peux maintenant enregistrer toutes les factures relatives aux ventes.

Dans le cabinet comptable, tous les comptes fournisseurs commencent par 3421. Puis
ils sont classés par ordre alphabétique.

Il faut toujours faire attention à la nature de la vente. Il ne faut pas se tromper de compte.

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 4) L'enregistrement de la banque:

Pour travailler sur le journal de banque que l’on tient mensuellement, je dois avoir à
ma disposition le relevé bancaire du mois.

J’ouvre le journal de banque dans l’onglet "saisie des écritures" et je recopie les
montants du relevé bancaire pour que le solde du mois sur mon logiciel soit égal à celui de la
banque. Ainsi, si un montant est au crédit, je le place au crédit et inversement lorsqu'il est
débiteur.

5) Vérifications de la saisie:

Le lettrage sert à repérer les certaines erreurs comptables que j'aurais pu commettre.
Les principaux comptes pour lequel le lettrage a un intérêt sont les comptes de la classe 4 (
Compte de tiers) et la classe 5 (compte de trésorerie ).

-Plusieurs cas de figures d'erreurs existent:

Une opération pourrait être comptabilisée deux fois. Ainsi on remarquerait qu'un
règlement a déjà été effectué pour l'un des deux montant, mais qu'il reste encore une
facture à régler. Dans ce cas, il faudra chercher cette facture impayée pour savoir si elle
existe bien ou si c'était une erreur de saisie, c'est-à-dire si elle n'aurait pas était comptabilisé
deux fois.

L’enregistrement d’une facture pourrait être passé dans le mauvais sens. La somme se
retrouverai du même côté de l’enregistrement du règlement, et ne pourra donc être lettré. Il
suffira d'aller modifier cette saisie dans le journal.

L’opération n’a pas été passée dans le bon compte de tiers. La facture ne se trouvera
alors pas dans le même compte que le règlement. Ces deux montants ne pourront être
lettrés. Pour corriger cette erreur, il faudra aller chercher la facture et repérer quel est le bon
compte de tiers. Il suffira ensuite d'aller modifier cette saisie dans le journal.

Deux chèques ont été comptabilisés pour payer la même facture. Un des deux chèque
ne pourra se lettré. Il faudra vérifier si ce chèque a bien été une erreur ou si l'opération qui lui
correspondait a été omise d'être saisie. Si cela était bien une erreur, il suffira de supprimer la
comptabilisation du chèque dans le journal banque.

Le montant du chèque est faux, donc aucune opération ne correspondra à son

montant. Il faudra revoir tout les montant des bordereaux de chèque de ce mois, et vérifié
lequel a été mal saisie, puis vérifié le montant de la facture correspondante. Il suffira ensuite
d'aller modifier le montant du chèque dans le journal banque.

6) Le compte d'attente:

Dans quelques cas, lors de certains enregistrements, j'ai dû utiliser le compte 3497 (
compte d’attente) car le document concernant une facture fournisseur ou client était de

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nature imprécise. Dès que je connaissais sa nature, je devais impérativement le placer dans
son compte approprié.

Par exemple, pour une facture de vente dont le client n’est pas précisé, si l’on trouvait
un règlement correspondant au même montant, je devais procéder à un transfert
d’imputation pour actualiser le libellé et de ce fait on pouvais alors solder ce compte en
prenant bien soin de vérifier par plusieurs éléments comme la date ou les références.

III) Conclusion:

Je garde un excellent souvenir de ces 6 mois de stage en cabinet comptable. Ce fut pour
moi une expérience nouvelle et enrichissante sur le plan scolaire et sur le plan personnel.

En effet, j’ai participé à de nombreuses taches et travaillé sur plusieurs dossiers durant
la période qui m’ont permis d’exploiter et de renforcer mes connaissances dans le domaine
de la comptabilité.

La bonne humeur de l'équipe m'a permis de travailler dans d’excellentes conditions

durant ces 6 mois.

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 REMERCIEMENTS:

Je tiens à présenter mes vifs remerciements et ma profonde gratitude Madame

SOUMAYA HAMDAOUI la gérante de la société FIDU-SOUMAYA de m’avoir accordé un stage
au sein de cet établissement.

J’exprime mes sincères remerciements et les plus chaleureux également à tous l’équipe
la société FIDU-SOUMAYA qui n’ont pas hésité un moment à me donner toute les informations
économiques et juridiques dont j’avais besoins.

Enfin je tiens à remercier tout le reste de l’équipe pour leur confiance, leur soutien et
leur intérêt pour mon stage à partir d’une période de ces 6 mois.

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 SOMMAIRE:

Introduction:…………………………………………………………………………………...01

Présentation des travaux effectués:…………………………………………………02

I) Système d'information:…………………………………………………………..03

A) Le logiciel SYNERGIE:……………………………………………………………………………03

B) Gestion des clients:………………………………………………………………………………03

C) Sauvegarde des informations des dossiers clients:……………………………….03

D) Circulation des informations au sein de la société:………………………………03

II) Tâches effectuées:………………………………………………………………...04

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 A) CVAE: Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises:………………………04

1) Définition:………………………………………………………………………………………04

2) Régime d'Imposition:……………………………………………………………………..04

3) Paiement de l’impôt:……………………………………………………………………..04

B) La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA):……………………………………………………04

1) Définition:………………………………………………………………………………………04

2) Cas particuliers :…………………………………………………………………………….05

3) Télédéclaration :……………………………………………………………………………..05

C) Saisies d'écritures comptable:……………………………………………………………..05

1) Les Journaux :………………………………………………………………………………..05

2) L'enregistrement des achats:………………………………………………………….06

3) L'enregistrement des ventes:…………………………………………………………06

4) L'enregistrement de la banque:……………………………………………………..07

5) Vérifications de la saisie:……………………………………………………………….07

6) Le compte d'attente:……………………………………………………………………..07

III) Conclusion:………………………………………………………………………………08

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