1.sujet Bilan Fonctionnel Masque Et Cie 2018

Présentation de l'entreprise
Masque et Cie est une Société Anonyme implantée à Paris depuis janvier 1996. La S.A. Masque et Cie
a un effectif de 48 salariés. Elle est située au 4 rue de la Paix, 75014 PARIS.
Elle fabrique et vend des masques de carnaval et autres articles de déguisements.
Je suis embauchée en tant qu’assistante de gestion et le directeur me demande de traiter le dossier de

l’analyse financière :
C’est un ensemble de concepts et de méthodes qui permettent de comprendre de manière globale
à partir de l’information comptable et financière
C’est un outil d’analyse qui permet d’élaborer divers documents d’anticipation des besoins de
financement futurs de l’entreprise
>> il a pour le but de déterminer pour les associes la rentabilité de l’entreprise (sa capacité de créer
la richesse)
>>et déterminer pour ses créanciers sa solvabilité (ses aptitudes de rembourser ses dettes)
Il s’agit donc d’évaluer la situation actuelle de l’entreprise et d’analyser sa situation à venir
Le directeur m’a demandé A partir des informations fournies, et documents de synthèse :
Etablir le tableau des SIG, bilan fonctionnel analyser les grandes masses du bilan et calcule des
ratios pour l’analyse financière
Pour commencer, j’ai fait un extrait de la comptabilité pour avoir la balance
Elle comporte les tout les comptes comptables de 1 à 7
1 à 5 comptes de bilan
6 et 7 comptes de résultat
- Etablir le tableau des SIG

Compléter le compte de résultat sur le tableur
Retrouver les formules de calculs du tableau des SIG
C’est un tableau d’analyse de résultat, pour décomposer le résultat en trois niveaux : exploitation,
financière, exceptionnel.
>> Quelle est l 'utilité des soldes intermédiaires de gestion ? (SIG)

Les soldes intermédiaires de gestion sont des indicateurs de gestion établis à partir des données du
compte de résultat. Ils permettent de comprendre la formation du résultat et d’apprécier la
performance de l’activité de l’entreprise.
>>Que représente la production vendue ?

Production vendue : La somme par laquelle a été vendu l’ensemble de la production produite et ven -
due, cela concerne les entreprises industrielles qui ont une activité de transformation.
>>Que représente la valeur ajoutée ?

La valeur ajoutée mesure l’accroissement de richesse (ou valeur) donnée par l’entreprise aux
consommations en provenance de tiers. Elle permet de mesurer le degré d’intégration de
l’entreprise, c’est-à-dire son aptitude à assurer elle-même un certain nombre de phases de
production. La valeur ajoutée sert à rémunérer le personnel, l’État, les apporteurs de capitaux
(créanciers, associés) et l’entreprise elle-même.
>>Que représente l’excédent brut d’exploitation ? (EBE)

L’EBE est un flux potentiel de trésorerie généré par l’exploitation. L’EBE est un indicateur significatif
pour évaluer et comparer la performance de l’exploitation des entreprises car il est indépendant de la
politique d’investissement et du mode de financement de celle-ci.
Ressources tiré d son cycle d’exploitation. Il permet de calculer la CAF et le surplus réel de trésorerie
issu de l’exploitation.
Déterminer la capacité d'autofinancement de la société par les deux méthodes

Calculer et contrôler la CAF
>>Que mesure la CAF ?
La CAF mesure la rentabilité de l’entreprise.
La CAF montre la capacité de l’entreprise à autofinancer son cycle d’exploitation et à générer de la
richesse. C’est un ratio financier qui montre l’ensemble des ressources internes générées par
l’activité permettant d’assurer son financement. Elle représente donc un excédent qui correspond à
la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables.
Deux façons pour la calculer :
+ méthode additive
+ à partir de résultats nets d’impôt
Comment partager la VA (valeur ajoutée) ?

Représenter graphiquement le partage de la Valeur ajoutée de l'entreprise et du secteur d' activité
(utiliser les % pour ce travail).
Effectuer un graphique qui représente le partage de la VA ( valeur ajoutée )
La répartition de la valeur ajoutée dans un graphique
Représenter un tout j’ai choisi la forme camembert
Pourcentage, les légendes. Mettre le titre
Ça nous permet de d’analyser et connaitre
Rémunération du personnel (salaires) grosse partie prendre des mesures correctives
excédant brut exploitation
Impôts, taxes et versement assimilés
Charges de personnel
Pourquoi calcule t-on des ratios ?

Les ratios financiers sont des indicateurs utilisés pour conduire des analyses
et/ou des évaluations financières d’entreprises. Ils fournissent une indication sur la
rentabilité d’une entreprise, la structure de ses coûts, sa productivité, sa solvabilité, ses
liquidités, son équilibre financier, etc. et sont généralement regroupés en 2 grandes
catégories :
 Les ratios permettant d’analyser l’équilibre financier de l’entreprise. On retrouve
ici les ratios financiers permettant d’analyser la solvabilité de l’entreprise, son autono-
mie financière, son FRNG, son BFR, sa TN, le délai moyen de règlement des créances
clients ou des dettes fournisseurs, la rotation des stocks… (il s’agit donc d’analyses por-
tant majoritairement sur des éléments qui se rattachent au bilan).
 les ratios servant à analyser sa rentabilité. Ceux-ci sont plutôt calculés grâce à des
éléments figurant dans le compte de résultat. On y retrouve notamment le taux de
marge commerciale, de valeur ajoutée, d’EBE, de résultat net, etc.
Calculer les ratios pour 2022

Porter un jugement sur la situation de l'entreprise en comparant ces ratios
avec ceux du secteur d 'activité
Présenter un diagnostic sur la situation de cette entreprise par rapport à ceux du secteur .
Questions : SIG et CR( performance )

- Quelle est l’utilité des soldes intermédiaires de gestion ?
- Que signifie l’absence de marge commerciale ?
- Que représente la production vendue ? la valeur ajoutée ? l ' excédent brut d '
exploitation ?
- Que mesure la CAF ?
- Comment partager la VA (valeur ajoutée)
BILAN FONCTIONNEL
(Solvabilité et liquidité)
Vous continuez et finalisez votre analyse avec le travail à faire :
Etablir le BILAN FONCTIONNEL de la société ; calculez le FRNG, Le BFR et la trésorerie nette
Bilan fonctionnel : représente le bilan en grand masse 4 éléments actifs 4 éléments passif
À quoi sert un bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel est construit à partir du bilan comptable. Le bilan fonctionnel sert à analyser d'où
vient l'argent et comment il est utilisé. Cette présentation de bilan permet de classer les opérations
par fonction (exploitation, financement ou encore investissement).
Pouvez-vous résumer par des formules le FRNG, le BFR et la TN ?

FRNG = ressources stables – emplois stables (l’excédent permet de financer le BFR).
Correspond à l’excédant des ressources stables par rapport aux emplois stables
Doit nécessairement être positifs pour couvrir le besoin de fonds de roulement
BFRE1 = stock + créances – dettes
Représente le besoin de financement né du cycle d’exploitation c’est un emploi durable
L’entreprise doit prévoir le financer de façon permanente
BFRHE mesure le niveau de financement nécessaire à la couverture des postes de l’actif circulant non
liés à l’exploitation.
TN = trésorerie active – trésorerie passive ou FRNG – BFR.
La trésorerie nette est une résultante qui permet d’ajuster le FRNG et le BFR
La TN permet d’analyser la façon dont l’entreprise a maintenu son équilibre financier.
Les ratios d’analyse fonctionnelle :
Est un ratio entre deux grandeurs comparées dans le but de fournir un élément
d’appréciation sur la situation financière ou la performance de l’entreprise
- Calculer les ratios pour 2022 et porter un jugement sur la situation de l’entreprise
en comparant ces ratios avec ceux du secteur d 'activité
- Représenter graphiquement le bilan fonctionnel de l’entreprise et du secteur
d’activité (utiliser les % pour ce travail)
- Présenter un diagnostic sur la situation de cette entreprise par rapport à ceux du
secteur .
Le directeur vous a communiqué le compte de résultat de l'entreprise pour l ' année

2022 ainsi que certains ratios significatifs du secteur d 'activité :
- Logiciel EXCEL
- Fichier ANALYSIG
- IDENTIFICATION DE L' ACTIVITE ET DES PROGRAMME concernés par cette
activité
1 On décompose en BFRE - exploitation - et BFRHE - hors exploitation -, pour connaître le montant dont on
dispose ou on a besoin pour faire face à ses engagements, car il y a un décalage entre les encaissements et les
décaissements.

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- Etablir le tableau des SIG

>> Quelle est l 'utilité des soldes intermédiaires de gestion ? (SIG)

>>Que représente la production vendue ?

>>Que représente la valeur ajoutée ?

>>Que représente l’excédent brut d’exploitation ? (EBE)

Déterminer la capacité d'autofinancement de la société par les deux méthodes

Comment partager la VA (valeur ajoutée) ?

Pourquoi calcule t-on des ratios ?

Calculer les ratios pour 2022

Questions : SIG et CR( performance )

Pouvez-vous résumer par des formules le FRNG, le BFR et la TN ?

Le directeur vous a communiqué le compte de résultat de l'entreprise pour l ' année

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