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    Fiscalité Correction

    Transféré par

    Ezekia Andriamaherison
    Le document présente le corrigé d'un exercice sur le calcul de l'impôt sur le revenu pour une entreprise. Il détaille les étapes du calcul du résultat comptable, du résultat imposable en réintégrant les charges non déductibles, du report déficitaire, du résultat imposable et de l'impôt sur le revenu dû.

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    Description originale:

    Fiscalité

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    UNIVERSITE D’ANTANANARIVO

    INTERDICTION: PHOTOCOPIE ET REPRODUCTION FACULTE DE DROIT, D’ECONOMIE DE GESTION ET DE SOCIOLOGIE

    DOMAINE : SCIENCES DE LA SOCIETE


    METION : GESTION
    FOAD GESTION

    Mention : Gestion
    Parcours : Gestion appliquée aux entités
    UNIVERSITE D'ANTANANARIVO

    Niveau : L2
    Semestre : S3
    FAC DEGS - FOAD GESTION

    Unité d’Enseignement : UE2

    Elément Constitutif :
    FISCALITE
    Elément: n°2 :
    CORRIGE

    Avertissement :

    Ce document est réservé uniquement aux étudiants légalement inscrits au cours de


    l’année universitaire 2017 à la Formation Ouverte à Distance (FOAD) en Sciences de Gestion
    de l’Université d’Antananarivo. Toute reproduction intégrale ou partielle faite, par quelque
    procédé que ce soit, sans l’accord du Département Gestion de l’Université d’Antananarivo est
    donc strictement interdite.

    Année universitaire : 2017


    FISCALITE FOAD GESTION : 2017

    INTERDICTION: PHOTOCOPIE ET REPRODUCTION EXERCICE SUR L’IMPÔT SUR LE REVENU (IR) : CORRIGÉ

    I. Calcul du Résultat comptable

    avec

    II. Calcul du Résultat imposable


    UNIVERSITE D'ANTANANARIVO
    FAC DEGS - FOAD GESTION

    1. Régularisation fiscale :
    1.1. Déduction des produits non imposables
    Aucun produit non imposable n’est enregistré.

    1.2. Réintégration des charges non déductibles

    Interdictions : Photocopie et reproduction Réf : foadgestion-degs/tanà/2017/L2/S3/UE2/FISC/2/CORRIGE


    1
    FISCALITE FOAD GESTION : 2017
    RUBRIQUES MONTANT JUSTIFICATION
    Rémunération attribuée à Mme 8.400.000 Les salaires, traitements, honoraires et, d’une

    INTERDICTION: PHOTOCOPIE ET REPRODUCTION


    BELAZA comme caissière manière générale, toutes rémunérations, sous
    quelque forme et sous quelque dénomination
    qu’elles soient, attribués à l’exploitant
    Rémunération de l'exploitant 200.000 individuel ou à son conjoint.
    Honoraire d’un expert-comptable 3.000.000 Les honoraires et autres frais payés à
    représentant l’entreprise lors d’un procès- l’occasion desdites transactions, amendes,
    verbal confiscations et pénalités de toute nature sont,
    au point de vue fiscal, assimilés au paiement
    du principal auquel ils se rapportent et, par
    suite, ne sont pas admis en déduction des
    bénéfices soumis à l’impôt.
    Transaction payée 20.000.000 Ne sont pas considérés comme des impôts et,
    par suite, ne sont pas admis en déduction des
    bénéfices soumis à l’impôt, les transactions,
    UNIVERSITE D'ANTANANARIVO

    amendes, confiscations, pénalités de toute


    Pénalité sur déclaration de TVA 8.000.000 nature …
    FAC DEGS - FOAD GESTION

    Amortissement Grue 2.500.000 Taux pratiqué (20%) > Taux fiscal (10%)
    Amortissement Camionnette 7.500.000 Elément cédé au cours de l'exercie
    Total des charges non déductibles 49.600.000

    1.3. Résultat fiscal

    2. Report déficitaire :
    Déficit de l’exercice 2015 : 1.000.000 Ar
    3. Résultat imposable :

    III. Calcul de l’Impôt sur le Revenu (IR) à payer


    1. IR théorique :

    2. IR dû

    NB : Rectification du taux appliqué à la grue pour le calcul de l'amortissement : "lire 20% au lieu de 5%"

    Interdictions : Photocopie et reproduction Réf : foadgestion-degs/tanà/2017/L2/S3/UE2/FISC/2/CORRIGE


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