WESNER-PHRAIM DEFAITE ÉPREUVE E6

BTS Comptabilité et Gestion ggggggggggggggghgggggSESSIONg2023

N° de candidat : 02244137626

TRAITEMENT DU RISQUE CLIENT

(CREANCES)

Concessionnaire NCCIE CFA / CCIG de Cayenne

Maître d’apprentissage : Directeur :
Mme DAVILA Mylène M. LATOUCHE Louis-José
SOMMAIRE

REMERCIEMENTS ................................................................................................................ 1

INTRODUCTION .................................................................................................................... 2

I – PRÉSENTATION DE L’ENTREPRISE.......................................................................... 3

A- PRÉSENTATION GÉNÉRALE .................................................................................... 3

B- HISTORIQUE ET OBJECTIFS ................................................................................... 3
C- ORGANIGRAMME DU SERVICE COMPTABILITÉ EN DATE DU 12/10/2021 ...... 4
D- SCHEMA RESEAU ...................................................................................................... 4

II – PRESENTATION ET ANALYSE DE L’ORGANISATION D’UN PROCESSUS .... 5

A. PRÉSENTATION ET ANALYSE DE L’ORGANISATION ........................................... 5

B. CONTRAINTES ET PROPOSITIONS D’AMELIORATION ..................................... 10

III – PRESENTATIONS DES ACTIVITES DE VEILLE ................................................. 11

A- PRINCIPE DE LA VEILLE INFORMATIONNELLE ................................................ 11

B- PRESENTATION DE LA VEILLE EN ENTREPRISE ............................................... 11
C- PRESENTATION DE LA VEILLE PERSONNELLE ................................................. 11

CONCLUSION ....................................................................................................................... 12
REMERCIEMENTS
Je souhaite premièrement remercier Monsieur Yann POUGET, Directeur Général ainsi
que Madame Karine MOAL, Directrice administrative et financière à la tête du service
comptabilité, de m’avoir accueilli en tant qu’apprenti au sein du service comptabilité.
Je voudrai également remercier mon maître d’apprentissage Madame Mylène DAVILA,
Comptable client, ainsi que mes collègues de travail Madame Christiane ADIEMBO,
Comptable fournisseur et Madame Marie Alice VILLAGEOIS, Caissière de m’avoir accordé
leurs confiances, leurs expériences, leurs bienveillances, leurs compétences, leurs savoirs, leurs
supports et leurs conseils tout au long de ma période d’apprentissage.
Je tiens aussi à remercier mes collègues des différents services comme le service Atelier avec
Monsieur Alain DANINTHE le responsable du service et toutes son équipe, toutes l’équipe du
service commercial avec Monsieur Hocine HAMOUR en tant que responsable et le service des
pièces détachées avec Monsieur Jean-Luc BERTHELOT le responsable du service ainsi que
toute son équipe. Qui ont tous su m’accueillir chaleureusement, me faire confiance et m’ont
permis de m’intégrer rapidement à l’univers de NCCIE.
Je voudrai aussi remercier toute l’équipe du Centre de Formation d’Apprentis de la CCIG
de Cayenne, en commençant par Monsieur LATOUCHE le Directeur du Centre de Formation,
ainsi que toute l’équipe administrative, de m’avoir accepté au sein de la structure et de m’avoir
permis d’ingérer le BTS Comptabilité et Gestion.
J’adresse également mes remerciements à tous les formateurs et en particulier notre
formatrice référente Madame VIRGILE Anémone qui ont su nous accorder leurs confiances,
leurs savoirs, leurs patiences et leurs compétences et qui nous ont permis d’apprendre et
d’évoluer vers notre réussite.
Je remercie encore notre Formatrice Référente Madame VIRGILE qui a su nous
accompagner dans la réalisation de notre dossier professionnel.
Pour finir, je remercie mes camarades de classe qui ont su instaurer un bon
environnement de travail et d’entraide durant la formation. Chaque apprenti a su y mettre du
sien, et participer au bon déroulement de la formation pour arriver à une réussite collective.

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INTRODUCTION
Intéressé par la rigueur et l’aspect organisé de cette formation, j’ai choisi d’intégrer un
BTS Comptabilité et Gestion en optant pour l’alternance car elle permet d’allier la théorie à la
pratique. Ce qui me permet d’acquérir de l’expérience tout en étudiant le métier de la
comptabilité. Acquérir cette expérience me permettra également une facilité d’insertion dans le
monde professionnel. Pour ce faire, j’ai été accueilli par le service comptabilité du
concessionnaire NCCIE le 12 octobre 2021.
Le service comptabilité de NCCIE compte 5 Personnes, Madame MOAL Karine la
Directrice administrative et financière, Madame DAVILA Mylène Comptable Client, Madame
ADIEMBO Christiane Comptable Fournisseur et Moi-même en tant apprenti. Dans ce service
sont gérés les différentes opérations financières de l’entreprise.
L'atmosphère de travail a été très bonne jusqu’à présent. Ma tutrice et mes collègues sont
de très bons pédagogues et me laissent en pleine autonomie lorsque la situation l’exige. Cet
apprentissage m’a permis de mieux comprendre le métier et le rôle du comptable.
Dès le début de mon apprentissage, j’ai eu en charge plusieurs missions :
- La mise à jour du budget de trésorerie
- La réalisation de relance client
- La saisis des opérations diverses
- Le classement/archivage
- La préparation et l’établissement de remises de chèques à l’encaissement
- Le rapprochement bancaire
- La réalisation de sondage de satisfaction des clients
- La création de compte client/fournisseur
- Le lettrage des comptes
La réalisation de la relance client étant l’une de mes principales missions, j’ai donc choisi de la
présenter dans ce dossier.

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 I – PRÉSENTATION DE L’ENTREPRISE
A- PRÉSENTATION GÉNÉRALE

Raison sociale NCCIE ou (Nouveau Comptoir Caraïbe d’Importation et d’Exportation)

Siège social 1358 route de Baduel, 97300 CAYENNE
Statut Juridique SARL
Capital Social 2 036 496,00€
Activité Importations et distribution de véhicules automobiles (4511Z)
Effectif 42 salariés
Date de création 01/01/1974
Directeur général Yann POUGET

B- HISTORIQUE ET OBJECTIFS

Historique :

Le concessionnaire fait partie du groupe CFAO. En 1913, CFAO se lance dans l’automobile et
devient le premier concessionnaire Ford à distribuer la célèbre Ford T en Afrique. Puis en 1974
CFAO renforce sa présence dans l’automobile avec de nouvelles implantations en Afrique de
l'Est et en Outre-Mer. Depuis 2016 CFAO est devenu une filiale détenue à 100% par Toyota
Tsusho Corporation.

Elle représente plusieurs marques de véhicules comme Toyota, Ford, Opel ou encore Chevrolet.
Mais les trois principales commercialisés sont : Toyota, Ford et Opel.

Missions :

NCCIE importe et vend plusieurs marques de véhicules, principalement trois marques : Opel,
Toyota et Ford. Et possède quatre missions pour mener à bien son activité :

- La vente de véhicules neufs

- L'entretien et la réparation de véhicules
- La vente de pièces détachées
- L'achat/revente de véhicules d’occasions

Objectif :

Son objectif est de développer ses marques sur le territoire guyanais tout en permettant à la
population de circuler avec des véhicules performants et sécuritaires.

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 C- ORGANIGRAMME DU SERVICE COMPTABILITÉ EN DATE DU 12/10/2021

Yann POUGET
Directeur Général

Karine MOAL
Directrice Administratif et Financier

Mylène DAVILA Christiane ADIEMBO Marie Alice VILLAGEOIS

Comptable client Comptable fournisseur Caissière

Wesner DEFAITE
Apprenti Comptable

D- SCHEMA RESEAU

Le réseau passe par un routeur (protéger par un pare-feu). L’ensemble du système de

connexion est câblé et relié via les switches qui, connecté aux différents serveurs et postes
d’utilisation, va permettre l’accès à internet.

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II – PRESENTATION ET ANALYSE DE
L’ORGANISATION D’UN PROCESSUS
A. PRÉSENTATION ET ANALYSE DE L’ORGANISATION

Domaine d’étude : TRAITEMENT DU RISQUE CLIENT (CREANCES)

Processus 1 – Activité : 1.4 - Production de l’information relative au risque client

La relance client est une opération de pré-recouvrement qui consiste à rappeler au client qu’il
doit régulariser ses dettes auprès de l’entreprise, que ce soit pour régulariser le solde d’un
compte ou pour le règlement d’une facture.
Objectif visé : l’objectif visé est d’éviter les retards de paiement et de récupérer le montant dû
par le client.
Acteurs internes : Caissière, Apprenti comptable, Comptable client, Autres personnels, service
externe de recouvrement.
Acteur externe : Client.
Logiciels/outils utilisés :

 Progiciel de Gestion Intégré (PGI) – INCADEA ;

 Tableur Excel ;
 Messagerie électronique : Outlook.
En amont du processus étudié : L’enregistrement des opérations bancaires et le traitement
des factures clients.
Le traitement des factures clients
Les factures des clients ayant des conditions de règlement remontent chaque jour de la caisse
vers le service comptabilité, factures que je vais ensuite classées. Les factures réglées sont
sorties du classeur et sont cachetées « Payé », puis elles sont archivées.
Les factures des clients payants au comptant sont rangées dans la caisse du jour, qui est
contrôlée par le service comptabilité le lendemain.
L’enregistrement des opérations bancaires
Chaque jour les banques de la société envoient un relevé bancaire sur le logiciel KYRIBA.
La Comptable client imprime les relevés bancaires et me les remet. Puis, je les saisis sur le PGI
INCADEA.
Une fois les écritures saisies, le relevé et la copie des écritures sont rangés dans le classeur
correspondant à la banque concernée. Pour finir, j’effectue le lettrage des comptes.
L’ensemble de ces tâches sont réalisées quotidiennement.

Descriptions du processus : Traitement des créances (relance client).

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 Au début de chaque mois, la comptable client édite une
balance âgée clients puis réalise un retraitement en la
séparant la balance âgée en deux autres parties :
- La balance âgée en date de facture ;
- La balance âgée en date d’échéance.
La balance est arrêtée au 30 du mois précédent.
Traitement semi-automatique.

J’effectue quotidiennement la mise à jour de la

balance âgée client en date d’échéance, en ajoutant
dans la partie commentaire les nouvelles
informations obtenues à partir des relevés bancaires
ou du contrôle de la caisse.
Je mets en évidence en surlignant, en vert, les clients
ayant régularisé le règlement de leur(s) facture(s).

Ensuite, je contrôle les autres comptes clients de la

balance âgée, pour lesquels il n'y a pas eu de
nouvelles informations en vérifiant via le PGI, que
leurs factures ont été réglées.
Si leurs factures n'ont pas été réglées je contrôle la
date d'échéance.
Traitement semi-automatique.

Si la date d’échéance n’est pas atteinte alors je vais inscrire la date postérieure d’échéance sur la balance
et en fin de mois et sélectionner dans la balance les clients pour lesquels la date d’échéance n’était pas
passée et leur envoyer par mail un relevé de comptes.
Traitement semi-automatique.

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Si la date d'échéance est passée, je vais d’abord me renseigner sur l’état de la facture avant de relancer le
client. Je vais donc échanger avec le service qui a édité la facture pour avoir des informations
supplémentaires. Grâce à ces informations je saurai par la suite si je dois relancer le client ou non.
Par exemple :
Dans le cas d’une facture éditée par le service d’atelier, j’irai demander à la caissière si la facture est
toujours à la caisse et au responsable de l’atelier si le véhicule a été récupéré ou pas.
Traitement manuel.
Après avoir reçu les explications, je note ces informations dans la balance âgée, après quoi si cela est
nécessaire j’effectue alors une relance, dans le cas contraire, j’effectue le suivi de la créance.
Traitement semi-automatique.

Dans le cas où la relance n’est pas nécessaire, je fais un suivi jusqu’au

règlement ou jusqu’à la nécessité de relance.
Dans le cas où la relance est nécessaire, je vais dans un premier temps
contacter le client par téléphone et va lui rappeler la dette qu'il doit régulariser
auprès de la société. Si le client possède une adresse électronique et n’est pas
joignable par téléphone je le relance également par courriel, dans lequel je
vais transmettre les éléments au client en pièce jointe et dans le corps du mail
lui rappeler la dette à régulariser auprès de l'entreprise.
Traitement semi-automatique.

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 Dans le cas où le client répond positivement, je vais ajouter les nouvelles informations dans la
balance et faire le suivi de la relance jusqu’au règlement.
Traitement semi-automatique.
Dans le cas où le client donne une réponse négative, car il a besoin d'éléments supplémentaires
je vais lui transmettre les éléments par mail. Je fais alors un suivi de la relance jusqu'à une
réponse positive.
Traitement semi-automatique.

Au moment du règlement le client

va donc régulariser sa dette en
effectuant soit un virement ou soit
en réglant à la caisse dans le cas
d'un règlement par virement.
Dans le cas d’un règlement à la
caisse la caissière va encaisser et
comptabiliser ce règlement.
Traitement semi-automatique.

Dans le cas où le client ne répond

pas après plusieurs relances, une
mise en demeure de payer sera
envoyé par la comptable client, elle
va alors bloquer le compte du client.
Traitement semi-automatique.

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Si le client décide de ne toujours pas répondre, le client est passé en client douteux par la comptable
client et les éléments constituant le litige sont remis au service extérieur de recouvrement.
Traitement semi-automatique.

Le service extérieur de recouvrement récupère les éléments du litige et va tenter de récupérer le

montant dû par le client.

Si la créance est récupérée ils vont nous reverser le montant de la créance sinon ils envoi les
éléments finals du dossier à la comptable client.
Traitement semi-automatique

Dans le cas où la créance est irrécupérable la comptable

client réceptionne les justificatifs et passe la créance en
créance irrecouvrable.
Traitement semi-automatique.

Dans le cas où la créance est récupérée je comptabilise le versement à partir des relevés bancaires et je remplis
en vert dans la balance le client pour lequel la créance a été recouvrée.
Traitement semi-automatique.

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 B. CONTRAINTES ET PROPOSITIONS D’AMELIORATION

Contraintes :

L’une de ces contraintes de ce processus est qu’il y a certaines tâches réalisées

manuellement qui pourraient être automatisées comme la rédaction d’un courriel de relance ou
encore la sélection des informations concernant les créances client.
Le progiciel actuellement utilisé ne permet pas cela.

L’autre contrainte concerne le temps. En effet le temps entre certaines étapes de la

relance, comme le délai entre l’absence de réponse du client et l’envoi d’un courrier
recommandé par la comptable client est souvent trop espacé, en général le délai peut être de
plusieurs mois.

L’impact de ces contraintes sont :

Recherches supplémentaires sur les clients = Perte de temps

Espacement entre les étapes de la procédure = Recouvrement de créance plus risqué

Rédactions répétés = Tâche chronophage

Proposition d’amélioration :

Je propose donc d’acquérir un nouveau progiciel permettant l’automatisation du

traitement des créances clients tel que SAGE ou encore EBP Open Line, et réduire le délai
d’envoi du courrier recommandé entre les relances et l’absence de réponse du client pour une
rapidité de traitement de la créance.

L’acquisition de ce type de logiciel permettrait :

- D’automatiser la rédaction et l’envoi des courriels de relance et des courriers

recommandés contenant les informations essentielles sur la créance du client.

La réduction du délai d’envoi du courrier recommandé consisterait à :

- Fixer un délai de maximum 1 mois entre l’absence de réponse et l’envoi du courrier.

Ce qui fluidifierait et accélérerait le traitement des créances.

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 III – PRESENTATIONS DES ACTIVITES DE
VEILLE
A- PRINCIPE DE LA VEILLE INFORMATIONNELLE

La veille est un principe qui consiste à surveiller les actualités liées à l’exercice de la profession
et à collecter des informations permettant d’anticiper des évolutions dans un domaine précis.
Le domaine peut varier selon les besoins informationnels. On distingue deux méthodes de veille
informationnelle : la méthode PULL et la méthode PUSH.
La méthode PULL : Consiste à rechercher soi-même les informations que l’on a besoin, en
utilisant les moteurs de recherches ou des ouvrages, cette méthode est utilisée lorsque le besoin
d’information est ponctuel.
La méthode PUSH : Cela correspond à une automatisation de la recherche d'information. De
cette manière, l'utilisateur reçoit automatiquement les informations sur son poste (newsletters,
alertes sur des moteurs de recherche, site internet agrégateurs, flux RSS...).

B- PRESENTATION DE LA VEILLE EN ENTREPRISE

Au sein de l’entreprise, l’utilisation des deux méthodes sont pratiquées, mais la méthode la plus
utilisée pour trouver une information est la méthode PULL.
Exemple : veille juridique – durée de validité d’une carte nationale d’identité.
Les clients peuvent réglés leurs factures en plusieurs fois par carte bancaire. Ce mode de
paiement est réalisé sous contrat, parmi les éléments demandés il faut avoir une pièce d’identité
en cours de validité.
Recherche effectuée en cas de carte nationale d’identité expirée :
Carte nationale d’identité émise avant 01/01/2014 Carte nationale d’identité émise avant 01/01/2014
(mineur au moment de la délivrance) (majeur au moment de la délivrance)
Durée de validité de 10ans Durée de validité prolongée de 5ans
Textes de loi : Décret n°2013-1188 du 18 décembre 2013 : article 10.
C- PRESENTATION DE LA VEILLE PERSONNELLE
Veille sociale : L’augmentation de l'indemnité forfaitaire de télétravail

Depuis le 1er septembre 2021, les agents publics des 3 Fonctions publiques (État, territoriale
et hospitalière), ainsi que les magistrats judiciaires bénéficient d'une indemnité forfaitaire de
télétravail. Le montant de l'indemnité, fixé initialement à 220 € par an, vient d'être modifié par
un arrêté publié au Journal officiel du 27 novembre 2022. Il sera de 253,44 € par an à partir du
1er janvier 2023.

Texte de loi : Décret n° 2021-1123 du 26 août 2021 : article 1 à 3.

Journal officiel électronique authentifié : Journal n° 0275 du 27/11/2022.

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CONCLUSION
Le traitement du risque client est une tâche intéressante et qui selon moi est importante
pour la gestion de la trésorerie de l’entreprise. Elle permet de diminuer les retards de paiement,
éviter les impayés sur les clients à risque et donc de sécuriser et fiabiliser les transactions entre
l'entreprise et son partenaire (le client).
Elle peut avoir un impact direct sur le résultat de l’entreprise via les passages en perte, il faut
donc réaliser un suivi interne de ces créances et parfois faire appel à des agents extérieurs
lorsque l’on ne parvient plus à suivre correctement le litige.
Cette activité m'a permis d'être mieux organisé, d'approfondir mes capacités relationnelles avec
les clients. Je sais désormais réaliser des relances efficaces et utiliser différents outils comme
une balance âgée ou encore un Progiciel de Gestion Intégré dans le but d’améliorer nos relations
avec les clients.

Globalement ces deux ans au sein de cette entreprise m’ont permis d’être au cœur même
de son activité économique. J’ai pu voir de près la gestion interne des informations financières,
apprendre à maitriser un progiciel de gestion intégré et mettre en application les notions étudiées
en cours dans un milieu professionnel en faisant de la saisie, le traitement des documents
comptables ou encore améliorer ma maitrise des outils bureautiques comme Excel.

Étant l’une de mes premières expériences professionnelles j’ai pu développer mes

compétences et devenir plus rigoureux, mieux organiser en sachant priorisé mes tâches et
travailler plus efficacement par exemple, devenir plus autonome sur des tâches à responsabilité
comme la réalisation de relances clients ou encore approfondir ma capacité à résonner de
manière logique et analytique grâce au différents cas rencontrés.

J’ai pu vite m’intégrer à l’univers de la comptabilité essentiellement grâce à ma formation

avec laquelle j’ai pu acquérir les connaissances et les compétences nécessaires à mon
apprentissage.

Les formateurs ont su pour la plus grande majorité, se mettre à ma portée et m’apporté tout le
soutien et l’encouragement dont j’avais besoin par leur pédagogie et leur dévouement, j’ai aussi
appris la rigueur par le rythme imposé (plusieurs devoirs à rendre, travail personnel accentuer
etc…), et la persévérance par leur exigence, j’ai été directement confronté à mes limites et j’ai
appris à en surpasser beaucoup, cela m’a été très instructif.

Je compte donc poursuivre mon parcours en DCG en alternance en privilégiant une expérience
en cabinet afin de plonger au cœur du domaine, avec pour but final de devenir expert-
comptable.

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