Lettre de cadrage

Agrégat objectifs fixés

Chiffre d'affaires 1,000,000
Valeur ajoutée 40%
Résultat 15%
Solde de trésorerie 20,000
Investissements 500,000
Bilan de clôture au 31/12/N

ACTIF BRUT AMORT NET

ACTIF IMMOBILISE 220,000 120,000 100,000
STOCKS ET EN COURS -

matières premières 40,000 40,000

Produits finis 43,500 43,500

CREANCES D'EXPLOITATION -
CREANCES CLIENTS (4) 70,000 70,000

DISPONIBILITES 1,000 1,000

TOTAL ATIF 374,500 120,000 254,500

(1) règlement entièrement en janvier

(2) TVA ET TAP à décaisser
(3) Dividendes à payer en Juin
(4) recouvrable entierement en janvier n+1
(5) soldes créditeurs de banque (Découvert bancaire)
Le taux de TVA est de 19% aussi bien sur les ventes que les achats, les autres charges et les investissements
(6) solder l'ancien emprunt les trois premiers mois avec un interet de 400 KDA chaque mois le reste est considéré comme principa

05- IBS

Désignation 1er acomptes 2 ème acompte 3ème acompte

Les accomptes IBS 4,900 3,800 3,800

Page 01
 PASSIF NET
CAPITAL 75,000
RESERVES 29,000
RESULTAT 60,000
Emprunt bancaire (6) 20,000
DETTES D'EXPLOITATION
DETTES FOURNISSEURS STOCK (1) 20,000
DETTES FOURNISSEURS SERVICES (1) 16,000
DETTES FISCALES TVA (2) 6,000
DETTES FISCALES TAP (2) 2000
DETTES SOCIALES 2,000
DETTES IBS 12,500
AUTRES (Dividendes) (3) 1,000
Trésorerie du passif (5) 11,000
TOTAL PASSIF 254,500

vestissements
reste est considéré comme principal

Total
12,500
Sur la base des canevas en annexes, élaborez le budget prévisionnel d'une entreprise dans le secteur commercial et co
au soldes intermédiaires de gestion.
Que proposez vous à cette entreprise comme solutions afin que son budget soit cohérent ?

01- Budget commercial (de ventes)

L'entreprise a prévu de réaliser des ventes suivantes au cours des six premier mois de l'année N+1
Les clients paient 50% au comptant et 50% dans 30 jours par effets de commerce
Les créances antérieures seront encaissées entièrement en janvier

Désignation Jan Fév Mars Avril

Quantité P1 60 70 80 80
Prix de vente 2,000 2,000 2,000 2,000
Quantité P2 10 30 40 40
Prix de vente 2,000 2,000 2,000 2,000
chiffre d'affaires ventes en HT 140,000 200,000 240,000 240,000
TVA 19% 26,600 38,000 45,600 45,600
chiffre d'affaires ventes en TTC 166,600 238,000 285,600 285,600

Représentation graphique

Budget des encaissements sur ventes

Désignation Jan Fév Mars Avril

Ventes au comptant 83,300 119,000 142,800 142,800
Ventes à 30 jours 83,300 119,000 142,800
Créances antérieures 70,000
Total encaissements 153,300 202,300 261,800 285,600

Budget de production

Désignation Jan Fév Mars Avril

Quantité P1 70 70 70 70
cout de revient 1,800 1,800 1,800 1,800
Quantité P2 50 50 50 50
cout de revient 1,500 1,500 1,500 1,500
Production prévisionnelle 201,000 201,000 201,000 201,000

02- Budget Approvisionnements

Par ailleurs, l'entreprise a prévu d'effectuer les achats au cours des six premier mois de l'année N+1.
Les fournisseurs sont réglés 50% au comptant et 50% à 30 jours
Les dettes antérieures seront réglées entièrement en janvier

03 - Budget des achats

Désignation Jan Fév Mars Avril

Achats en HT 35,000 35,000 35,000 35,000
TVA 19% 6,650 6,650 6,650 6,650
Achats en TTC 41,650 41,650 41,650 41,650

Budget de règlement sur achats

Désignation Jan Fév Mars Avril

Achats au comptant 20,825 20,825 20,825 20,825
Achats à 30 jours 20,825 20,825 20,825
Dettes fournisseurs Antérieures (n-1) 20,000
Règlement dettes 40,825 41,650 41,650 41,650

Consommations prévisionnelles

Désignation Jan Fév Mars Avril

Matières premières 01 4,000 6,000 8,000 10,000
Matières premières 02 10,000 11,000 12,000 13,000
Autres 1,000 1,000 1,000 1,000
Total 15,000 18,000 21,000 24,000

03 - Budget des services

Les services seront réglés dans un délai de 30 jours
Il en est de même pour les dettes services antérieurs.

Désignation Jan Fév Mars Avril

Sous traitance 20,000 24,000 26,000 28,000
Location matériel 10,000 11,500 13,000 12,000
Formation 500 500 500 500
Autres services extérieurs 14,000 14,000 14,000 14,000
services extérieurs et autres services éxtérieurs
44,500 50,000 53,500 54,500
HT
TVA / services 19% 8,360 9,405 10,070 10,260
TVA formation 9% 45 45 45 45
services extérieurs TTC 52,905 59,450 63,615 64,805

règlement des services extérieurs

Désignation Jan Fév Mars Avril

Règlement services N+1 52,905 59,450 63,615

Règlement dettes antérieures 16,000
Total 16,000 52,905 59,450 63,615

Règlement dettes fournisseurs

Encaissement créances clients

Représentation graphique
 04-Budget Ressources humaines
Les frais de personnel comprennent les salaires nets et les charges sociales supportées par l'entreprise qui représentent 26% de l'
est payé le mois même et les cotisations sociales sont réglés le mois suivant

Désignation Jan Fév Mars Avril

Cadres dirigeants 5 5 5 5
Salaire moyen CS 10 10 10 10
Salaire moyen C 40 40 40 40
Cadre 55 55 55 55
Agent de maitrise 1 20 20 20 20
Agent de maitrise 30 30 30 30
Maitrise 50 50 50 50
Exécution productif 250 270 300 300
Exécution non productif 50 50 50 50
Exécution 300 320 350 350
Total effectif 405 425 455 455

02 - Salaires moyens

Désignation Jan Fév Mars Avril

Cadres dirigeants 1,000 1,000 1,000 1,000
Salaire moyen CS 1,500 1,500 1,500 1,500
Salaire moyen C 4,000 4,000 4,000 4,000
Cadre 6,500 6,500 6,500 6,500
Agent de maitrise 1 1,600 1,600 1,600 1,600
Agent de maitrise 1,800 1,800 1,800 1,800
Maitrise 3,400 3,400 3,400 3,400
Exécution productif 7,500 8,100 9,000 9,000
Exécution non productif 2,500 2,500 2,500 2,500
Exécution 10,000 10,600 11,500 11,500
base de calcul 19,900 20,500 21,400 21,400

Désignation Jan Fév Mars Avril

Salaires à payer 19,900 20,500 21,400 21,400
Charges sociales 26% 5,174 5,330 5,564 5,564

Budget de règlement des salaires et des charges sociales

Désignation Jan Fév Mars Avril

Salaires à payer au personnel 19,900 20,500 21,400 21,400
Charges sociales 26% 2,000 5,174 5,330 5,564

05 - Budget d'investissements
Lentreprise compte acquérir 3 équipements industriels d'un montant de 500 000 KDA en janvier N+1,
Les fournisseurs d'immobilisations seront réglés le mois même
La durée de vie des acquisitions est de 5 ans et la mise en service sera le mois qui suivra l'acquisition
les trois équipements ont les valeurs suivantes : 200 000, 120 000, 180 000

Désignation Jan Fév Mars Avril

Montant en HT 500,000
TVA 95,000
Montant en TTC 595,000

Tableau d'amortissement

Désignation Jan Fév Mars Avril

Investissement au 31/12/N 5,000 5,000 5,000 5,000
Investissement acquis en N+1 8,333 8,333 8,333
Total 5,000 13,333 13,333 13,333

07 - Budget de TVA
Désignation Jan Fév Mars Avril
1- TVA collectée (vntes) 26,600 38,000 45,600 45,600
sur investissement 95,000
sur achats consommés 6,650 6,650 6,650 6,650
sur services extérieurs 8,405 9,450 10,115 10,305

2 - TVA déductible (à récupérer) 110,055 16,100 16,765 16,955

TVA du mois - 83,455 21,900 28,835 28,645

précompte - 83,455 - 61,555 - 32,720
TVA à payer 6,000
,
Taxe sur activité professionnelle ,,,% du chiffre d'affaire en hors taxes

Désignation Jan Fév Mars Avril

TAP 1,400 2,000 2,400 2,400

règlement de la Taxe sur activité professionnelle

Désignation Jan Fév Mars Avril

TAP 2,000 1,400 2,000 2,400

règlement d'IBS

Désignation Jan Fév Mars Avril

IBS

8 - Budget de trésorerie
synthèse des encaissements

Désignation Jan Fév Mars Avril

Ventes n + 1
Avances forfaitaires 100
Cession d'éléments d'actifs immobilisés 10
Ventes d'actions 50
Dividendes reçus 20
Intérets sur placements
Emprunt bancaire
Total

synthèse des décaissements

Désignation Jan Fév Mars Avril

Règlement fournis stocks
Règleme fournis services
Règlement de salaires
Règl charges sociales
Règl Investissements
Règlement TVA
Règlement TAP
Règlement IBS
Dividendes
Remboursement emprunt
Interet
Total

Budget de trésorerie U= KDA

Désignation Jan Fév Mars Avril

Solde initial
encaissements
décaissements
Variation
solde final
eur commercial et commentez les ratios relatifs

es)

Mai Juin Total

70 60 420
2,000 2,000
30 20 170
2,000 2,000
200,000 160,000 -
38,000 30,400
238,000 190,400

Mai Juin créances

119,000 95,200
142,800 119,000 95,200

261,800 214,200 95,200

Mai Juin Total 43,500.00

70 70 420 -
1,800 1,800 -
50 50 300 43,500
1,500 1,500
201,000 201,000

s
Mai Juin Total
35,000 35,000
6,650 6,650
41,650 41,650

Mai Juin Juil Aout DETTES TOTALES

20,825 20,825 -
20,825 20,825 20,825

41,650 41,650 20,825

Mai Juin TOTAL

8,000 6,000
10,000 8,000
1,000 1,000
19,000 15,000

Mai Juin Total

25,000 24,000
12,000 11,500
500 500
14,000 14,000

51,500 50,000 -

9,690 9,405
45 45
61,235 59,450

Dettes
Mai Juin
prévisionnelles
64,805 61,235 59,450

64,805 61,235 59,450

s
représentent 26% de l'assiette cotisable. Les personnel

Mai Juin
5 5
10 10
40 40
55 55
20 20
30 30
50 50
270 250
50 50
320 300
425 405

Mai Juin
1,000 1,000
1,500 1,500
4,000 4,000
6,500 6,500
1,600 1,600
1,800 1,800
3,400 3,400
8,100 7,500
2,500 2,500
10,600 10,000
20,500 19,900 123,600

Mai Juin Total

20,500 19,900 123,600
5,330 5,174 32,136

Mai Juin dettes

20,500 19,900
5,564 5,330 5,174
 Mai Juin Total

Mai Juin Total

5,000 5,000 30,000
8,333 8,333 41,667
13,333 13,333 71,667

Mai Juin Créances

38,000 30,400 -

6,650 6,650
9,735 9,450

16,385 16,100

21,615 14,300 -
- 4,075 17,540

Mai Juin Total

2,000 1,600 -

Mai Juin dettes TAP

2,400 2,000 1,600

Mai Juin dettes IBS

Mai Juin Total

 30

Mai Juin Total %

Mai Juin
 10 - Compte de résultats prévisionnel

Compte Libellé PREVU ratios/activité

70 Ventes et produits annexes

72 Variation stocks produits finis et en cours
73 Production immobilisée
74 Subvention d'exploitation
1-PRODUCTION DE L'EXERCICE = 70+72+73+74
60 Achats consommés
61/62 Services extérieurs et autres consommations
2- CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE = 60+61+62
3- VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION 3 = (1-2)
63 Charges de personnel
64 Impôts, taxes et versements assimilés
4- EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION = 3 - 63 - 64
75 Autres produits opérationnels
65 Autres charges opérationnels
68 Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeur
78 Reprise sur pertes de valeur et provisions
5- RESULTAT OPERATIONNEL = 4 +75-65-68+78
76 Produits financiers
66 Charges financières
6- RESULTAT FINANCIER
7- RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOTS (5+6)
695/698 Impôts exigibles sur résultats ordinaires = 0,19* (7)
8-RESULTAT NET DE L'EXERCICE = (7)- IBS

Compte de résultat différentiel

chiffre d'affaire
charges variables
marge sur cout variable MCV
charges fixes
résultat

Seuil de rentabilité
CF / TAUX DE MCV
CF / MCV UNITAIRE

Capacité d'autofinancement CAF

résultat net
+ charges non décaissables
- produits non encaissables
 Taux de
REALISE Ecart
réalisation

900,000.00
- 40,000.00

860,000.00
301,000.00
86,000.00
387,000.00
473,000.00
68,800.00
9,000.00
395,200.00

48,333.33

346,866.67

-
346,866.67
65,904.67
280,962.00

68
78
10 - Bilan prévisionnel

Libellé BRUT Amortissement Net (Brut-amortis) Libellé Net

Immobilisations incorporelles Capital social

Immobilisations corporelles Réserves
Immobilisations en cours Résultat net
Immobilisations Financières emprunt et dettes financières
TOTAL ACTIF NON COURANT TOTAL PASSIFS NON COURANTS

Stocks et en cours Fournisseurs et compte rattachés

stocks matières premières Fournisseurs de stocks
stocks produits Fournisseurs de services
Créance et emplois assimilés Impôts
Clients Dettes TVA
Impôts et assimilés (précompte) IBS (compte de résultat)
TAP
Disponibilités et assimilés Autres dettes
Placements et autres actifs financiers couran Dettes sociales
Trésorerie Dividendes
Trésorerie Passif
TOTAL ACTIF COURANT TOTAL PASSIFS COURANTS

TOTAL GENERAL ACTIF TOTAL GENERAL PASSIF

Analyse de l'équilibre financier
FR

BFR
TN
 9 - Tableau des flux de trésorerie prévisionnel

R1 LIBELLE MONTANT EX
Encaissement reçus des clients
Sommes versées aux fournisseurs de stocks
Sommes versées aux fournisseurs de service
Intérêts et autres frais financiers payés
Impôts sur les résultats payés
Sommes versées aux personnels
Etat, collectivités publiques, organismes internat
* TVA
* TAP
* CHARGE SOCIALE
Autres encaissement pour comptes
Autres Décaissements pour Comptes
A1 Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
flux de trésorerie lié à des éléments extraordinaires (à préciser)
A2 Flux de trésorerie avant éléments extraordinaires
TOTAL A Flux de trésorerie net provenant des activités opérationnelles (A)
Décaissements sur acquisition d'immobilisations corporelles ou incorporelles
Encaissements sur cessions d'immobilisations corporelles ou incorporelles
Décaissements sur acquisition d'immobilisations financières
Encaissements sur cessions d'immobilisations financières
Intérêts encaissés sur placements financiers
dividendes et quote-part de résultats reçus
TOTAL B Flux de trésorerie net provenant des activités d'investissement (B)
Encaissements suite à l'émission d'actions
Dividendes et autres distributions effectués
Encaissements provenant d'emprunts
Remboursements d'emprunts ou d'autres dettes assimilés
TOTAL C Flux de trésorerie net provenant des activités de financement (C)
Incidences des variations des taux de change sur liquidités
T=A+B+C Variation de trésorerie de la période (A+B+C+D)
Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture de l'exercice

Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture de l'exercice