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Epreuve de : Fiscalité : S5 Gestion Groupe 1 2023/ 2024

Questions à choix multiples

Cochez la bonne reponse . Plusieurs réponses peuvent être correctes

https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSfrWVGMoigR-jwG-
W0vrv32I3uB4vtk5eZ4QhtweBqtR5f_IA/viewform?usp=sf_link

I- Impôt sur les sociétés

1. Pour calculer le résultat fiscal, toute charge déductible doit être :

A) Réintégrée B) déduite C) ajoutée au résultat comptable D) retranchée du résultat comptable
E) Aucune de ces réponses
2. Une société a acquis en Avril 2023 une voiture de tourisme à 500.000 DH TTC. Elle a comptabilisé
une dotation aux amortissements sur la base d'une durée d'amortissement de 5 ans. Quel est le montant
de la dotation qu'il faudra réintégrer ?
A) 75 000 B) 45 000 C) 10 000 D) 30 000 E) Aucune de ces réponses

3. Une société emprunte 1.700.000 Dh à l'un de ses actionnaires sur 7 mois au taux de 4,5%. Le capital
social de la société est de 2.000.000 Dh et il est libéré à 100%. Supposons que le taux maximum des
Intérêts déductibles soit de 2%.
3.1. Quel est le montant des intérêts déductibles ?
A) 18933,33 B) 44 625 C) 19 833,33 D) 24 791,67 E) Aucune de ces réponses
3.2. Quel aura été le montant des intérêts non déductibles si le capital social était de 1.500.000 ?
A) 17500 B) 2033,33 C) 19 833,33 D) 24 791,67 E) Aucune de ces réponses

4. Une société fait une donation de 100.000 Dh aux œuvres sociales d'un établissement public. Le chiffre
d'affaires de la société est de 50.000.000 Dh HT. Le montant de la charge non déductible est....
A) 100 000 Dh B) 2 pour mille de CA HT C) 0,00 Dh D) 20 000 Dh E) Aucune de ces réponses

5. Une société comptabilise dans les charges de l'exercice 2023 une prime d'assurances de 36.000 Dh
qui couvre la période (du 1er août 2023 au 31 juillet 2024). Quel est le montant de la charge à n’est
pas réintégreé pour l'exercice 2022 ?
A) 21 000 Dh B) 20 000 Dh C) 18 000 Dh D) 15 000 Dh E) Aucune de ces réponses

6. En 2023, une société réalise un déficit fiscal de 200.000 Dh. Les dotations aux amortissements de
l'exercice sont comme suit: D.E.A des immo, en non valeurs: 25.000 Dh; D.E.A des immo , corporelles
: 30 000 Dh D.E.A des immo , incorporelles : 20 000 Dh
6-1. Quelle est la part du déficit liée aux amortissements

Rachid 06.39.39.96.23
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A) 150 000 Dh B) 75 000 Dh C) 50 000 Dh D) 125 000 Dh E) Aucune de ces réponses
6-2. Supposons qu'en 2023, la même société réalise un résultat brut fiscal (bénéficiaire) de 305.000
Dh,Quelle serait le montant du résultat net fiscal (après imputation du déficit de 2018?
A) 305.000 Dh B) 105 000 Dh C) Zéro Dh D) 255 000 Dh E) Aucune de ces réponses
7. Indiquer laquelle des charges suivantes est non déductible:
A) Une charge non liée à l'exploitation B) Une charge justifiée mais non payeé C) Un cadeau
publicitaire d'une valeur inférieure à 100h D) Une donation à une université E) Une charge non justifiée
mais payeé F) Une donation à un hôpital public G) Pénalité payée à un client H) Pénalité fiscale
8. Une société fait une donation aux cœuvres sociales d'un établissement privé, le montant de la
donation est:
A) déductible en totalité B) déductible, mais plafonné. C) non déductible en totalité
9. Un dégrèvement au titre de la taxe professionnel est....
A) non déductible en totalité B) un produit imposable C) un produit non imposable E) Aucune de ces
réponses
10. On dit qu'il y a un « déficit fiscal » lorsque...
A) le résultat net fiscal est négatif B) le résultat brut fiscal est négatif C) le résultat brut fiscal est positive
C) le montant des charges non déductibles dépasse le montant des produits non imposables D) le
montant des charges déductibles dépasse le montant des produits
11. Un déficit lié aux amorements peut être imputes les bénéfices......
A) des exercices futurs sans limitation de temps B) des exercices futurs, dans la limite de quatre
années C) des exercices passés sans limitation de temps D) des exercices passés, dans la limite de
quatre années

12. Dans une société, on a les éléments suivants pour le calcul de l'1S de l'exercice 2023:
Résultat net fiscal = 3.500.000 Dh Base de calcul de la cotisation minimale = 20.000.000 Dh
Quel est le montant de la cotisation minimale ? (appliquez le taux normal de 0,25%)
A) 1000.000 Dh B) 5 000 000 Dh C) 3000 Dh D) 50 000 Dh E) Aucune de ces réponses
13. Quel est le montant de l'impôt dû ?
A) 700.000 Dh B) 997 500 Dh C) 988 750Dh D) 50 000 Dh E) Aucune de ces réponses
14. Quel est le montant du reliquat sachant que la société a déjà versé 4 acomptes 800 000 dh .
A) 700.000 Dh B) 800 000 Dh C) Zéro Dh D) 188 750 Dh E) Aucune de ces réponses

II. L'impôt sur le revenu

15. En matière de l'IR, une personne physique "non résidente" au Maroc est soumise à l'IR :
A) pour ses revenus de source marocaine seulement B) pour ses revenus de source étrangère
seulement C) pour ses revenus mondiaux D) Aucune de de ces réponses

Rachid 06.39.39.96.23
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16. En matière de L'IR, une personne est dite "résidente" au Maroc lorsque :

A) elle a séjourné au Maroc plus de 183 jours B) elle a une maison au Maroc C) elle réalise des revenus
de source marocaine E) elle est de nationalité marocaine F) elle a le centre de ses intérêts économiques
au Maroc
17. Lesquels des revenus suivants ne font pas partie des cinq types revenus soumis à l'IR?
A) Revenus salariaux B) Revenus commerciaux C) Revenus fonciers D) Revenus industriels E)
Revenus professionnels

M. Ahmed est salarié. Il est marié et il est père de 7 enfants. Son salaire annuel se compose des éléments
suivants:

Salaire de base: 180.000 Dh Indemnités imposables : 15.000 Dh Dh Primes imposables : 40.000 Dh

Indemnités non imposables : 25.000 Dh Cotisation retraite salariale: 24.000 Dh Cotisation CNSS
salariale : 31.000 Cotisation retraite patronale: 28.500 Dh Cotisation CNSS patronale : 12.000 Dh

M. Ahmed a un crédit logement pour habitation principale (il ne s'agit pas d'un logement social). Durant
l'année, M.Karim a fait les paiements suivants au titre de son crédit logement : Remboursement principal
= 53.000 Dh Intérêts HT = 16.000 Dh Intérêts TTC = 17.600 Dh

18. Le montant du salaire brut imposable est:

A) 260 000 Dh B) 253 000 Dh C) 235 000 Dh D) 180 000 Dh E) Aucune de ces réponses
19. Le montant de la déduction pour frais professionnels est :
A) 58 750 Dh B) 30 000 Dh C) 35 000 Dh D) 2500 Dh E) Aucune de ces réponses
20. Le montant du salaire net imposable << définitif >> est :
A) 145 000 Dh B) 150 000 Dh C) 121 250Dh D) 145 000 Dh E) Aucune de ces réponses
21. Supposons que le salaire net imposable << définitif >> soit de 130.000 Dh. Quel est le montant de
l'IR brut ?
A) 72 000 Dh B) 44200 Dh C) 27 000 Dh E) Aucune de ces réponses
22. Quel est le montant de l'IR net?
A) 24 800 Dh B) 24 480 Dh C) 24 400Dh D) 25 200 Dh E) Aucune de ces réponses

Rachid 06.39.39.96.23
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III. La Taxe sur la valeur ajoutée

23. Une société réalise une vente exonérée avec droit à déduction. Dans ce cas, cette société...
A) applique la TVA à la vente, et elle a le droit de récupérer la TVA sur ses achats.
B) n'applique par la TVA à la vente, et elle n'a pas le droit de récupérer la TVA sur ses achats
C) n'a pas le droit de demander le remboursement de la TVA
D) n'applique par la TVA à la vente, et elle a le droit de récupérer la TVA sur ses achats
24. Pour pouvoir récupérer la TVA, il faut respecter des conditions, parmi lesquels...
A) être une société soumise à l'IS B) dépasser le délai d'une année C) disposer d'une facture D) Avoir
déja reglé la TVA
25. La déclaration de TVA doit être établie...
A) chaque trimestre dans tous les cas B) chaque semestre C) chaque mois dans tous les cas D)
chaque mois ou chaque trimestre selon le cas

26. Le chiffre d'affaires de la société AVG pour l'année N se compose comme suit:

Type de ventes Chiffre d’affaire HT Nature de l’opération

Vente de tomates au Maroc 2500 000 dh Ventes exonérées sans droit à déduction

Vente de jus de tomates au Maroc 4000 000 dh Ventes soumises à la TVA au taux de 20%

Vente de jus de tomates à l’export 3500 000 dh Ventes exonérées avec droit à déduction

La TVA sur les achats qui concernent exclusivement les ventes de de jus de tomates à l’export est.
A) récupérable à 100% B) non récupérable C) récupérable en partie D) Aucune de ces réponses
27. La TVA sur les achats qui concernent exclusivement les Ventes de tomates au Maroc est.
A) récupérable à 100% B) non récupérable C) récupérable en partie D) Aucune de ces réponses
28. La TVA sur les achats qui concernent les Ventes de tomates et jus de tomates est.
A) récupérable à 100% B) non récupérable C) récupérable en partie D) Aucune de ces réponses
29. Le prorata de déduction de TVA de l'année N+1 est de....
A) 55,36% B) 78,26% C) 58,14% D) 41,86% E) Aucune de ces réponses

Rachid 06.39.39.96.23
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