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    Exercice TVA

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    Exercice-1- L’entreprise commerciale « AL AMAL », placée sous le régime encaissements et de la

    déclaration mensuelle de la T.V.A met à votre disposition les informations suivantes :

    Ventes et Encaissements du mois de Septembre (HT) :

     Ventes de marchandises à 215.000 DH. Modalités d’encaissement : 65% par virement bancaire et
    35% dans 30 jours ;
     Ventes de produits finis à 170.000 DH. Modalités d’encaissement : totalité par chèque bancaire.

    Décaissements en septembre:

     Achat d’un ordinateur à 25.000 DH HT TVA 20%, payé en totalité par chèque bancaire ;
     Acquisition d’un bureau à 20.000 DH HT TVA 20%, payé en comptant par chèque bancaire ;
     Achat de marchandises à 50.000 DH HT TVA 20%, payé 60% au comptant par chèque bancaire et
    le reliquat dans 45 jours;
     Agios bancaire prélevés sont de 12.000 DH HT TVA 10% ;
     Honoraires de l’expert comptable sont de 30.000 DH HT TVA 20%, payé au comptant par chèque
    bancaire ;
     Achat de matières premières à 72.000 DH HT TVA 20%, payable à crédit dans 30 jours;
     Frais de téléphone sont de 5.000 DH HT TVA 20%, payé en espèces ;
     Facture de l’électricité est de 6.000 DH HT TVA 14%, payé en espèces ;

    Travail à faire : Déterminez la TVA due au titre du mois de Septembre « N »

    Exercice -2- La société « Fadel et Cie » gère un hyper marché à Casablanca. Au titre de l’exercice 2022,
    Son chiffre d’affaires s’est composé comme suit (H .T) :

    Au cours du premier trimestre 2022, Elle a réalisé les opérations suivantes (H.T) :
    Eléments Janvier Février Mars
    Ventes de produits imposables à20% 2.616.000 1.931.200 2.720.000
    Ventes à l’export 841.200 937.000 1.312.000
    Location du fonds de commerce (versement) 18.750 18.750 18.750
    Achats de produits imposables 2.120.000 1.930.000 2.200.400
    Frais généraux globaux (réglés par chèques) 170.000 223.000 192.000

    Au cours des trois mois, l’entreprise a réalisé en outre les opérations suivantes :
    En janvier :
    - Acquisition d’un matériel de manutention 32.000 dhs (H.T) réglé par chèque barré non
    endossable.
    - Frais d’entretien et réparation 25.600 (T.T.C) par chèque.
    En février :
    - Réparation d’une camionnette de livraison 18.750 dhs (T.T.C) réglée en espèce.
    - Achat de fournitures de bureau d’une valeur (H.T) de 15.620 dhs a été livré au service
    administratif de la société. Règlement par chèque.
    En mars :
    - Acquisition d’un micro-ordinateur : 18.500 (H.T) et d’une voiture de tourisme pour 145.000 dhs
    (H.T). Les deux fournisseurs ont accordé à l’entreprise un délai de 2 mois sur 50% du prix. La
    différence est réglée immédiatement par chèque barré non endossable
    Informations complémentaires :
    - -L’entreprise accorde un crédit de 30 jours, représentant 40% de ses ventes imposables. Le reste
    est réglé le même mois.
    - Elle bénéfice d’un crédit fournisseur sur 50% de ses achats de 30 jours pour tous les produits
    imposables.
    - Les opérations de location sont réglées par chèques barrés non endossables.
    Travail à faire : Calculer la T.V.A due au titre du premier trimestre 2022 selon les régime des
    encaissements.

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