OBJECTIFS DU CONTROLE DES COMPTES
S’assurer que les montants inscrits aux postes d’immobilisations reflètent l’intégralité :
- des biens dont l’entreprise est propriétaire et qu’elle utilise,
- des coûts encourus pour l’acquisition ou la création de ces biens.
S’assurer que les montants figurant en dotation aux amortissements cumulés reflètent
l’intégralité des amortissements calculés conformément aux principes comptables
généralement admis, appliqués de façon constante.
C. A la fin des contrôles effectués, porter un jugement sur les postes principaux suivants :
BILAN
22 Terrains
23 Bâtiments, Installations techniques et agencements
Matériel
25 Avances et acomptes sur commandes d’immobilisations
282 Amortissements des terrains
283 Amortissements des bâtiments, installations techniques et agencements
284 Amortissements du matériel
292 Provisions pour dépréciation des terrains
293 Provisions pour dépréciation des bâtiments, installations techniques agencements
294 Provisions pour dépréciation du matériel
295 Provision pour dépréciation des avances et acomptes versés sur immobilisations
COMPTE DE RESULTAT
6813 Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles
6914 Dotation aux provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles
7073 Location des immeubles non affectés aux activités professionnelles
722 Production immobilisée : Immobilisations corporelles.
78 Transferts de charges
7914 Reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles
812 Valeurs comptables des cessions d’immobilisations corporelles
822 Produits de cession des immobilisations corporelles
ETAT ANNEXE
Tableau 1, 2, 3, 4, 5
Client : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf : I prog
GPL SA IMMOBILISATIONS CORPORELLES Folio : 1/2
Collaborateur : Superviseur :
EXERCICE : 2007 Date :
Client : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf : I Prog
1
GPL SA IMMOBILISATIONS CORPORELLES Folio : 2/2
Collaborateur : Superviseur :
EXERCICE : 2007 Date :
REF NATURE DES TRAVAUX A FAIRE ETENDUE DES REF FAIT Satisfaisant
SONDAGES FT PAR / LE Oui/Non
N° % Valeur %
Obtenir l’état d’inventaire des immobilisations au
31.12.2007.
Obtenir le fichier des immobilisations (valeurs brutes
et amortissements).
S’assurer que les soldes au fichier des
immobilisations correspondent aux totaux inscrits sur
le compte du grand-livre.
Vérifier les principales acquisitions de l’exercice
physiquement et avec les documents justificatifs
(commandes, contrats, factures, paiements)
S’assurer, concernant les acquisitions, que les frais de
transport, droits de douane, frais d’installation et de
montage ainsi que la TVA exclue du droit à déduction
sont immobilisés.
Vérifier que la charge d’amortissement de l’exercice a
été correctement calculée et enregistrée et en fonction
des taux d’amortissement préconisé par le CGI.
Vérifier notamment :
la dotation sur les immobilisations antérieures,
s’assurer que les acomptes sur immobilisations sont
réels, apprécier éventuellement la réception desdites
immobilisations en 2008.
Vérifier que les immobilisations sont correctement
assurées.
INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES ET
HORS BILAN
Vérifier que les informations qui figurent dans la
liasse fiscale sont complètes et conformes aux chiffres
précédemment vérifiés.
SYNTHESE DES GROUPES DE COMPTES
Conclure comme suit :
Objectif
Description du groupe de poste et % de
contrôle
Documents utilisés
Observations (travaux effectués)
conclusion
