Certification RS5132 Module 2 - Conception Et Animation D'une Action Formation

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Certification RS5132 Module 2 : Conception et Animation d’une action formation

Le prélèvement à la source
Public et prérequis : un groupe de 10 salariés (cadre et non cadre) appartenant au service des
ressources humaines (responsables paie, techniciens paie, responsables RH, chargé RH) .

Le prélèvement à la source
Formation assurée au sein de vos locaux ou dans une salle de formation dans la ville de votre choix.
Horaires : de 9h à 12h30 et de 13h30 à 17h. Aucun prérequis.

Durée de la formation : 2 jours (7 heures par jour sans l’heure de déjeuner).

Niveau d’expertise des stagiaires : Débutant.

Objectifs pédagogique : A l’issue de la formation, les participants seront capable de :

➢ Consolider l'assiette du prélèvement à la source;


➢ Comprendre les principes généraux du PAS;
➢ Répondre aux questions des salariés;
➢ Traiter les situations particulières des salariés;
➢ Maîtriser les modalités et les incidences du prélèvement à la source.
AGISSON Sèverine
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Le prélèvement à la source (jour 1)


Le prélèvement à la source 1. Accueillir les participants : 9h00-9h30

2. Présentation de l’animateur : 9h30-09h45


Méthodes et moyens pédagogiques : Montée en compétence assurée par les méthodes actives et
3. Organisation matériel et logistique :
participatives. 1) les horaires : 09h30-11h30 pause 11h45-12h30 pause déjeuner 13h30-15h pause 15h15 à 17h,
Elle alternera : 2) le lieu où se trouve la machine à café et les toilettes,

➢ Les apports d'informations et de connaissances théoriques; 4. Règle de vie :


➢ Les discussions, échanges et débats; 1) Protection : bienveillance, respect mutuelle (interdiction d’attaques, sarcasmes, mépris), écoute et accueil de la différence, confidentialité,
non-jugement des paroles ou actions de l’autre ;
➢ Les exercices en rapport avec votre quotidien professionnel.
2) Permission : de poser des questions, de faire des erreurs, ponctualité et assiduité, prévenir d’un retard ou absence,Tutoiement ou vouvoiement
Dispositif d’évaluation et suivi : Débrief de la formation avec le formateur pour consolider vos connaissances à valider, téléphone portable à éteindre pour rester concentré ;
et Évaluation pour valider vos acquis en fin de formation.
3) Participation : active, co-responsable, co-construction.
Contexte de l’examen : ? a chercher
5. Présentation des participants sous 2 formes le portrait chinois et la présentation croisée.
1) le portrait chinois : les participants se présentent au travers d’une personne célèbre, d’un animal, d’un film etc..en formulant par analogie les
Les raisons de la proposition pédagogiques : Au cœur des préoccupations, l’entrée en vigueur le 1er janvier caractéristiques qui lui sont propre.
2019 du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, a révolutionné notre pouvoir d’achat. Il a pour objectif
de supprimer le décalage d’un an entre la perception des revenus et le paiement de l’impôt sur ces derniers. 2) la présentation croisée : les stagiaires se mettent par 2 et prennent 5 minutes pour se présenter l’un à l’autre. Puis, lors du tour de table, chacun
présente son binôme.
Ce nouveau mode d’imposition demande aux entreprises de s’adapter au niveau social, comptable et fiscale.
6. Recueil des attentes des participants :
Leurs demander : que connaissez-vous du prélèvement à la source ? et d’écrire sur un post it les questions qu’ils se posent et de les mettre sur un
paperboard.
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Le prélèvement à la source
Le prélèvement à la source (jour 1)
CONTENU DU PROGRAMME

Jour 1

Séquence 1 : Présentation du prélèvement à la source


Le prélèvement à la source de l'impôt sur les revenus est effectif depuis janvier 2019. Il permet de supprimer le 1) Présentation du prélèvement à la source
décalage d'un an entre la perception de votre salaire et le paiement de l'impôt sur le revenu. 2) Les acteurs du prélèvement à la source
Ainsi avec le prélèvement à la source, vous paierez en 2024 l'impôt sur vos revenus de l'année 2024. 3) Le rôle de l’entreprise

Il s'applique à tous les types des revenus (salaires, pensions, travailleurs indépendants etc..). Séquence 2 : Calcul du prélèvement à la source
1) Comment calculer le montant du prélèvement à la source ?
En quoi les services de paie et les employeurs vont-ils être impactés par cette mesure ? 2) Comment calculer l’assiette du prélèvement à la source ?
3) Comment déterminer le taux ?
Outre l’utilisation des données personnelles qui vient d’être réglementée, cette nouvelle mesure engendre de
nouvelles situations sociales et techniques auxquelles l'employeur doit faire face. Jour 2

Séquence 3 : Les cas particuliers du prélèvement à la source


Séquence 4 : Les spécificités du prélèvement à la source
Séquence 5 : Le prélèvement à la source en DSN

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Séquence : présentation / Programme / Objectifs Séquence 1 : Présentation du prélèvement à la source

TITRE DE LA OBJECTIFS THÈMES MÉTHODES ET DURÉE TITRE DE LA OBJECTIFS THÈMES MÉTHODES ET EXERCICES DURÉE
SOUS PARTIE PÉDAGOGIQUES EXERCICES SOUS PARTIE PÉDAGOGIQUES PÉDAGOGIQUES
PÉDAGOGIQUES Méthode Magistrale : Explications 1h30
1H30 Présentation du Comprendre les Présentation du prélèvement à la
Présentation du Créer une cohésion d’ Message de bienvenue prélèvement à la bases du prélèvement source Méthode Analogue : Dessins et
programme et de équipe source à la source schémas
Le formateur se présente et explique l’objet de la formation
l’organisation de la Les acteurs du prélèvement à la
Il rappelle les règles du jeu : participation, bienveillance,
formation Les règles de vie source Méthode interrogative : QCM
horaires…Rappelle les règles communes de l’organisation
(horaires…)
Le rôle de l’entreprise
Les participants se présentent. Portrait chinois
Présentation croisée
Evaluation : QCM

Le formateur introduit le séminaire :


➢ Pourquoi ce séminaire ?
➢ Quelles techniques allez-vous apprendre ?
➢ Replacer le séminaire dans son contexte

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Le prélèvement à la source (jour 1) Le prélèvement à la source (jour 1)
PAUSE DE 20 mins

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Le prélèvement à la source (jour 1)


LES ACTEURS DU PAS : UNE RELATION TRIPARTITE Le prélèvement à la source (jour 1)

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Le prélèvement à la source (jour 1) Le prélèvement à la source (jour 1)
JEU DES MOTS CROISÉS JEU DES MOTS CROISÉS - Réponses
Le but consiste à remplir une grille à l’aide de mot(s).

https://learningapps.org/watch?v=po9vfnufa24

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Séquence 2 : Le calcul du prélèvement à la source


Le prélèvement à la source (jour 1)
TITRE DE LA OBJECTIFS THÈMES MÉTHODES ET EXERCICES DURÉE
PAUSE DEJEUNER - DURÉE 1H SOUS PARTIE PÉDAGOGIQUES PÉDAGOGIQUES
Méthode Magistrale : Explications 4H00
Calculer le Savoir calculer le Savoir calculer le montant du
prélèvement à la prélèvement à la prélèvement à la source. Méthode Analogue : Dessins et
source source schémas
Savoir calculer l’assiette du
prélèvement à la source. Méthode Découverte et
Démonstrative : Exercices
Comment déterminer le taux ?
Méthode d’inclusion le PIM PAM
Evaluation : Exercices, Cas POUM afin de Libérer la parole,
pratique connecter le groupe, créer du lien entre
les participants,poser le cadre.

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Le prélèvement à la source (jour 1)
Le prélèvement à la source (jour 1)
EXERCICE D’INCLUSION LE PIM PAM POUM
LE RÔLE DE L’ENTREPRISE
Dans un premier temps il faut désigner un sens de jeu. Les règles de ce jeu sont simples, un
joueur doit dire PIM, le suivant doit suivre avec PAM, et le suivant doit dire POUM en désignant une Mettez dans l’ordre les vignettes :

personne de son choix dans le jeu… et c’est reparti la personne désignée doit dire PIM, la
personne à côté doit dire PAM et ainsi de suite.

La personne qui perd, se trompe de sens, ainsi que toutes les personnes l’auront suivi sont Collecter le taux du prélèvement à la source

éliminés. Calculer le net fiscal et intégrer le taux

Déclarer en DSN et reverser à la DGFIP

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Le prélèvement à la source (jour 1) Le prélèvement à la source (jour 1)


PAUSE DE 20 mins

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Le prélèvement à la source (jour 1) Le prélèvement à la source (jour 1)
EXEMPLE DE CALCUL DU NET FISCAL (assiette du prélèvement à la source)
Le Net Fiscal (assiette du prélèvement à la source) est la fraction du salaire qui sera assujettie à l'impôt sur le revenu des traitements et salaires.

Calcul du «net fiscal»: 2200-6,07-151,80-8,80-69,30-18,92-0,62-146,98 = 1797,51.

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Le prélèvement à la source (jour 1) Le prélèvement à la source (jour 1)


EXEMPLE DU TAUX NON PERSONNALISÉ

Exercice 1:
Vous avez devant vous votre bulletin de salaire. Vous devez calculer l’assiette du prélèvement à la
source.

Exercice 2 :
Pouvez vous me dire si il s’agit du taux personnalisé ou non. Et pourquoi ?

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Le prélèvement à la source (jour 1) Le prélèvement à la source (jour 1)
Barème du Taux Neutre 2024
EXERCICES

Vous avez devant vous un bulletin de salaire. Vous devez calculer l’assiette du prélèvement à la
source et dire s’il s’agit du taux personnalisé ou non.

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Le prélèvement à la source (jour 1)

CONCLUSION DE LA JOURNÉE
https://learningapps.org/watch?v=p4gj7wd3n24

Jour 2 : Prélèvement à la source

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Séquence 3 : Les cas particuliers du prélèvement à la source

TITRE DE LA OBJECTIFS THÈMES MÉTHODES ET EXERCICES DURÉE Le prélèvement à la source (jour 2)


SOUS PARTIE PÉDAGOGIQUES PÉDAGOGIQUES
Méthode Magistrale : Explications 2H30
Les cas Les cas particuliers Les cas particuliers du Rappel du Jour 1 :
particuliers du du prélèvement à la prélèvement à la source : Méthode Analogue : Vidéos et
prélèvement à la source - Fin de contrat schémas
source - Changement de situation https://youtu.be/kS1T75e_FH4?si=1E64LKd7zKSKWhdr
familiale ou professionnelle. Méthode Interrogative : texte à trous
- Contrat court de 2 mois
- Stagiaire & Apprenti
- Nouvel Embauché

Evaluation : texte à trous

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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)


SOMMES VERSÉES APRÈS L’EXPIRATION DU CONTRAT DE TRAVAIL

L’expiration du contrat de travail ne dispense pas l’employeur d’appliquer le taux transmis par
l’administration fiscale aux revenus versés après la date de fin du contrat, à condition que le taux soit
encore valide. Au-delà de la période de validité du dernier taux transmis, l’employeur calculera la
retenue à la source sur la base des grilles de taux par défaut (BOFiP-IR-PAS-30-10-20-§
80-31/01/2018).

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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)

CHANGEMENT DE SITUATION FAMILIALE CONTRATS DE MOINS DE 2 MOIS


Un contribuable peut demander à l’administration de modifier son taux de PAS en cours d’année en cas de changement
de sa situation familiale, pour des situations limitativement énumérées (CGI art. 204 I) :4
Des règles spécifiques d’application du taux non personnalisé sont prévues pour les salariés en CDD inférieur ou
➢ mariage ou conclusion d’un Pacs ; égale à 2 mois.
➢ décès du conjoint ou du partenaire pacsé soumis à imposition commune ;
➢ divorce, rupture d’un Pacs ou tout autre événement entraînant l’imposition séparée des époux ou partenaires (voir
CGI art. 6, 4) ; Le montant de l’abattement de l’assiette du prélèvement à la source est égal la moitié du montant du SMIC en
➢ augmentation des charges de famille (naissance, adoption ou prise en charge d’un enfant mineur recueilli). vigueur au 1er janvier de l’année en cours soit 725 euros en 2024.
Les intéressés doivent déclarer ces changements à l’administration fiscale dans les 60 jours de l’événement en cause.

Vidéo : https://youtu.be/qCttB9t02c0?si=CXHsGoXBkvPoAqku

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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)

STAGIAIRES ET APPRENTIS NOUVEAU SALARIÉ

Les gratifications versées aux stagiaires (c. éduc. art. L. 124-6) et aux apprentis sont exonérées d’impôt sur le revenu
(CGI art. 81 bis). Toutefois, cette exonération est limitée au montant annuel du SMIC (base 35 h), soit 21 203 € en
2024 par an et par contribuable.

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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)
Texte à Trous
TEXTE A TROUS - Réponse
Complétez les mots manquants

L'employeur reçoit le taux dans maximum 2 mois.

Les gratifications versées aux stagiaires et aux apprentis sont exonérées d’impôt sur le revenu jusqu'à la
limite du montant annuel du SMIC (base 35 h), soit 21 203 € en 2024 par an et par contribuable.

Pour les contrats courts, le montant de l’abattement de l’assiette du PAS est égal la moitié du montant du
SMIC en vigueur au 1er janvier de l’année en cours soit 725 euros en 2024.

En cas de changement de situation professionnelle ou personnelle le salarié ne s'adresse pas à l'employeur


https://learningapps.org/watch?v=p03j0bbb524 mais à la DGFIP.

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Séquence 4 : Les spécificités du prélèvement à la source


Le prélèvement à la source (jour 2)
TITRE DE LA OBJECTIFS THÈMES MÉTHODES ET EXERCICES DURÉE
SOUS PARTIE PÉDAGOGIQUES PÉDAGOGIQUES
Méthode Magistrale : Explications 2H00 PAUSE DÉJEUNER DE 1H
Les spécificités connaître les Les spécificités du prélèvement à la
du prélèvement à spécificités du source : Méthode Analogue : Vidéos et
la source prélèvement à la - Les diverses situations; schémas
source - Saisie sur salaire;
- Retenue à la source;
- Détachés et expatriés
- Maladie, Maternité, Accident du
travail et Mi-temps
thérapeutique

Evaluation : Exercices

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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)
LES DIVERSES SITUATIONS
LES DIVERSES SITUATIONS

Pour le salarié(e) d’un particulier (garde d'enfants, soutien scolaire, assistance aux personnes âgées ou handicapées,
entretien de la maison et travaux ménagers, …), il est concerné(e) par le prélèvement à la source. C’est l’Urssaf qui se
charge de faire l’intermédiaire, pour collecter l’impôt et verser votre salaire. L’acompte de prélèvement à la source, c’est le système mis en place pour récolter les impôts sur les revenus
fonciers, les revenus des travailleurs indépendants, des non-salariés, des gérants de sociétés, des
Si la personne est au chômage, les allocations perçues de Pôle emploi sont soumises au prélèvement à la source. auto-entrepreneurs les pensions alimentaires, les rentes viagères…
Si la personne est à la retraite. La pension de retraite est, comme les salaires, soumise au prélèvement à la source.
L’impôt est payé par le titulaire du revenu, directement sur son compte en banque. Il s’agit d’un acompte basé sur
Ce sont les caisses de retraite qui procèdent au prélèvement à la source au taux qui leur est communiqué par la DGFIP. des revenus passés ou estimés. Il y aura à chaque fois l’année suivante une régularisation (en débit ou crédit) à la
réception de l’avis d’imposition.
Si, à la retraite, vous continuez d’exercer une activité salariée, pas de changement. Chaque organisme procède au
prélèvement à la source au même taux d’imposition : l’employeur sur le salaire, la caisse de retraite sur la pension.

Enfin, les pensions d’invalidité et allocation veuvage sont également soumises à la retenue à la source.

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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)


RETENUE A LA SOURCE
SAISIE SUR SALAIRE

les rémunérations de source française (c’est-à-dire pour


une activité exercée en France) versées à des
non-résidents fiscaux déjà soumises à la retenue à la
source* qui leur est spécifique (CGI art.182 A, 182 A bis,
182 A ter et 182 B) ;

La retenue à la source des non-résidents fiscaux a en effet


ses propres règles, qui n’ont rien à voir avec le PAS :
assiette calculée selon des modalités spécifiques, taux de
0 %, 12 % ou 20 % selon les tranches de revenus
(existence de taux spécifiques aux DOM), etc.

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Le prélèvement à la source (jour 2)
Le prélèvement à la source (jour 2)
PAUSE DE 20 mins
DÉTACHÉS ET EXPATRIÉS

Les salariés détachés en France par un employeur étranger doivent être assujettis au Prélèvement à la Source. Cela nécessite
aux employeurs étrangers de s’enregistrer auprès des autorités françaises et d’accomplir chaque mois les formalités permettant
le prélèvement à la source.

Par ailleurs, les salariés qui étaient expatriés et qui reviennent en France, ainsi que les salariés qui commencent une activité en
France risquent de se voir appliquer un taux sur-prélevant.

Si le salarié est employé par le biais d’un contrat local, la question ne se posera pas : le prélèvement à la source ne s’applique
pas ou est suspendu. En revanche, s’il est toujours employé par l’entreprise française, ce qu’il faut déterminer c’est la résidence
fiscale du salarié.

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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)

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Séquence 5 : Le prélèvement à la source en DSN
Le prélèvement à la source (jour 2)
TITRE DE LA OBJECTIFS THÈMES MÉTHODES ET EXERCICES DURÉE
SOUS PARTIE PÉDAGOGIQUES PÉDAGOGIQUES
Méthode Magistrale : Explications 2H30 PAUSE DE 20 mins
Le Prélèvement découvrir la DSN Découvrir la DSN
à la source en Méthode Analogue : Vidéos et
DSN Evaluation : Exercices schémas

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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)


Focus DSN LA DSN EN DÉTAILS

La Déclaration Social Nominative (DSN) est une déclaration en ligne mensuel qui transmet les informations concernant
Compte Rendu DSN
chacun de des salariés. Elle est produite à partir du logiciel de paie.
Code : I0310
Catégorie : non-bloquant
Il y a 2 types d'informations :
Message : SALARIE_RECONNU
Nombre : 81
➢ Données concernant la paie du salarié
➢ Événements concernant les périodes d'activité du salarié : arrêt de travail, maladie, maternité, paternité, fin de Salarié DSN
NTT : 25721856840366612 Salarié SNGI
contrat, etc. Nom de famille : NADAL NIR : 2730786194041
Prénom : STEPHANIE Nom de famille : NADAL
Date de naissance : 03071973 Prénom : STEPHANIE CORINNE
La DSN sert à : Date de naissance : 03071973
Lieu de naissance : POITIERS
Code pays : FR Lieu de naissance : POITIERS
➢ Calculer et payer toutes vos cotisations sociales Matricule : 0366612
➢ Informer automatiquement tous les organismes sociaux des données concernant les salariés (leurs rémunérations,
leurs activités, etc.). Il s'agit des organismes suivants : France Travail, Retraite, Urssaf, DGFIP, prévoyance, mutuelle,
caisse des dépôts pour les heures de formation, taxes formations etc.
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Le prélèvement à la source (jour 2) Le prélèvement à la source (jour 2)
LA DSN EN DÉTAILS

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Le prélèvement à la source (jour 2) Evaluation de la formation à chaud

Nom, Prénom du participant


Conclure la formation
Société :
Fonction
Tél société
E-mail :

Citez les 3 actions que vous allez entreprendre :

55 56
Evaluation de la formation à chaud
Pour chaque critère, cochez la case correspondant à vos appréciations :

Critères Très satisfait Satisfait Peu Satisfait Insatisfait Commentaires

Respect du programme ▢ ▢ ▢ ▢
et des objectifs

Contenu ▢ ▢ ▢ ▢

Pédagogie ▢ ▢ ▢ ▢

Documentation ▢ ▢ ▢ ▢

Matériel pédagogique ▢ ▢ ▢ ▢

La salle ▢ ▢ ▢ ▢
Conclure la formation
Globalement, Très utile Utile Peu utile Inutile
considérez-vous que ce ▢ ▢ ▢ ▢
stage vous a été :

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