DOUMBIA Sékou : professeur d’économie, comptabilité et de Mathématiques Financières TEL : 65.11.40.

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Ministère de l’Education Nationale République du Mali
Académie d’Enseignement de Ségou Un Peuple-Un But-Une Foi
Lycée Michel Allaire de Niono (L.MA-Nio) Année Scolaire : 2020-2021
TRAVAUX DIRIGES : EFFETS DE COMMERCE, FACTURE
ET ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE N°D280321
Matière : Comptabilité Série : T.S.ECO Coefficient : 03
Professeur : DOUMBIA Sékou Tel : 65.11.40.20 Durée : ……H

EXERCICE 01 : Le compte banque tenu par l’entité « LMA-NIO »au 31-12-2000 se présente
comme :
521 BANQUE
DATES LIBELLÉS DÉBIT CRÉDIT
01/12 Solde à nouveau Déterminer
02/12 Chèque N°00255 615 000
05/12 Vente de titre BHM, brut 516 000
07/12 Chèque N°00256 pour alimenter la caisse 312 000
10/12 Frais sur titre BHM 16 100
15/12 Virement client TOURE 300 000
17/12 Remise à l’encaissement chèque SY, brut 150 000
22/12 Chèque N°00257 ordre TALFI 696 000
27/12 Vente de titre SOTELMA 715 000
31/12 SOLDE 158 100
Le relevé du compte envoyé par la BNDA se présente comme suit :

DATES LIBELLÉS DÉBIT CRÉDIT

01/12 Solde à nouveau Déterminer
05/12 Chèque N°00255 615 000
05/12 Vente de titre BHM, net 499 900
10/12 Chèque N°00256 321 000
15/12 Commission de vente de titre immobilisé 41 400
18/12 Bordereau de remise chèque SY, net 148 000
27/12 Vente de titre SOTELMA (placement) 694 300
28/12 Escompte traite brut : 910 000 F 885 850
29/12 Encaissement traite brut : 715 000 F 678 200
31/12 Chèque 00254 520 000
31/12 SOLDE 2 153 850
NB : TAF 15%
NB : Le chèque N°00253 de 150 000 F n’est pas présenté à l’encaissement par le bénéficiaire.
 Les intérêts sur découvert du mois sont 25 000 F non comptabilité par l’entité.
CONSIGNE :
1°) Présentez l’état de rapprochement antérieur
2°) Présenter l’état de rapprochement au 31-12-2012.
3°) Passez les écritures au journal de l’entité « LMA-NIO »

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EXERCICE 02 : En tant qu’expert et futur comptable de ta commune, lors d’un test professionnel,
on te soumet les documents ci-après pour le traitement comptable :
Banque 521
Dates Libellés Débit Crédit
01.12 Solde à nouveau 1 049 500
01.12 Commissions 2 450
03.12 Chèque N°20 500 000
05.12 Coupons 212 950
10.12 Remise à l’encaissement chèque KANE 300 000
15.12 Chèque N°21 80 000
20.12 Remise à l’encaissement chèque SOW 400 000
21.12 Annulation chèque N°17 -75 000
25.12 Chèque N°22 71 000
28.12 Chèque N°23 213 000
30.12 Remise à l’encaissement chèque 80 000
31.12 Versement d’espèces 405 000
31.12 SOLDE au 31.12.2018 ………….. …………
A la même date ; le relevé reçu
Dates Libelles Débit Crédit
01.12 Solde à nouveau Déterminer
02.12 Chèque N°18 312 500
03.12 Chèque N°20 500 000
13.12 Escompte traite net (1) 300 000
14.12 Encaissement chèque N°100 65 000
14.12 Frais d’acquisition de titre de participation 30 000
15.12 Chèque N°21 80 000
16.12 Prélèvement Orange (2) 70 800
17.12 Frais d’acquisition des actions (placement) 45 000
18.12 Chèque N°23 231 000
20.12 Encaissement chèques 700 000
25.12 Chèque N°19 400 000
31.12 SOLDE au 31.12.2018 ………. ………
(1) Escompte 10 000 F, Commission 3 000 F, TAF 17%.
(2) TVA 18%
CONSIGNE :
1°) Présenter l’état de rapprochement antérieur
2°) Présenter l’état de rapprochement au 31.12.2012.
3°) Passez les écritures au journal.

EXERCICE 03 : Vous êtes chargé d’effectuer le rapprochement bancaire

puis enregistrer au journal de l’entreprise « BAGNOUMANKE »

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Libellés D C
Solde à nouveau 1 000 000
Chèque n°57 148 000
Frais informatique 25 000
Remise à l’encaissement CHQ 04 200 000
Virement client  120 000
Chèque n°58 209 000
Remise à l’encaissement de CHQ 05 300 000
Chèque n°59 85 000
Chèque n°60 96 000
Virement client  154 000
Remise à l’encaissement traite n°27 205 000
Encaissement coupon 1 400 000
Chèque n°61 652 000
Relevé bancaire (extrait de compte)

Libellés D C
Solde à nouveau 1 000 000
Encaissement de chèque n°01 4 632 000
Chèque n°57 148 030
Chèque n°58 209 000
Encaissement chèques 500 000
Chèque n°56 266 000
Virement client  120 000
Chèque n°59 85 000
Domiciliation MALIGAZ (dont TVA 18%) 76 700
Encaissement Dividende 606 000
Bordereau d’escompte traite n°10, net 522 450
Chèque n°55 477 000
Virement client SOW 1 400 000

Chèque n°60 96 000

Informations complémentaires
 Nominal de la traite n°10 : 540 000F escompte 12 000 frais 3 000 TAF 2550
 Le chèque n°54 de 360 000F n’est pas encore présenté à l’encaissement
Effectue l’état de rapprochement bancaire puis journalise les écritures

EXERCICE 04 : La situation bancaire de l’entité « FASO-NI-DANBE » se présente au 31/12/2014

comme suite :

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Le solde du compte 521 BDM-SA dans nos livres est débiteur de 352 600, alors que l’extrait de
compte reçu de la banque indique un solde créditeur de 1 075 080.
Le pointage des deux (2) comptes fait ressortir les différences suivantes :

 Un chèque N°551 émis à l’ordre du fournisseur Touré n’a pas été présenté à l’encaissement,
montant 59 000.
 Les frais de tenue de compte se sont élevés à 9 890 TTC.
 Domiciliation EDM 96 000 HT, TVA 18%.
 Impayé traite inscrit au débit du relevé : nominal 225 000, frais 5 000.
 Avis de crédit : bordereau d’encaissement traite N°21 : nominal 200 000, commission 9 000
HT, TAF 15%.
 Avis de crédit : bordereau d’escompte traite N°23 : nominal 400 000, agio 20 000, TAF 15%.
 Avis de crédit : virement du client Diallo : 450 000.

Consigne : Présenter l’état de rapprochement au 31/12/2014.

EXERCICE 05 : La situation du compte 521 de l’entité « MA-MAGNI » se présente ainsi le mois de
Décembre N :

Dates Rubriques Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau ?
02/12 Domiciliation échue, traite 15 870 000
03/12 Virement TOURE 280 000
04/12 Agio (frais de tenue de compte) 2 300
05/12 Chèque n°025, ordre FOF 205 000
06/12 Chèque n°026, ordre SY 160 000
22/12 Encaissement chèque n°206 320 000
23/12 Chèque n°027, ordre BAL 243 900
24/12 Chèque n°028, ordre DOUMBIA 185 000
31/12 Solde débiteur 1 233 800
**** TOTAUX 2 900 000 2 900 000
A la même période, l’extrait de compte reçu de la BNDA est le suivant :

Dates Rubriques Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau ?
02/12 Chèque n°023 280 000
06/12 Chèque n°025 205 000
08/12 Chèque n°026 160 000
10/12 Encaissement traite n°8 net (1) 455 000
21/12 Encaissement chèque n°206 320 000
22/12 Domiciliation SOTELMA (TTC) 27 140
23/12 Encaissement chèque n°326 316 000
24/12 Bordereau d’escompte traite n°11, net 715 000
(2)
25/12 Retour impayé traite n°16 (3) 330 000
26/12 Chèque n°027 334 900
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31/12 Solde créditeur ?
Le chèque n°024 de 277 300F n’est pas présenté à l’’encaissement

(1) Valeur nominale 730 000F, commission 3 800 HT et TAF 570F

(2) Valeur nominale 730 000F, escompte 9 800F HT, Commission 3 000F et TAF 1 920F
(3) Valeur nominale 325 000
NB : TVA 18% et les mouvements de l’extrait sont considérés justes

Consigne : présenter les états de rapprochement puis passer les écritures nécessaires qui en
découlent au journal (31/12/N).

EXERCICE 06 : L’entité DIA a effectué les opérations suivantes :

 01-01-2010, Facture N°05 de « TSECO N°2 » : Marchandises (à déterminer), Remise 20%,

Rabais 10%, Escompte 3%, TVA 18%, Port débours 80 000 F, Emballages 50 Caisses à 12 000
F la douzaine, règlement la moitié par trésor, et la moitié du reste est égal 1 783 738 F.
 02-01-2010 : Facture N°10 à « TSECO N°1 », Marchandises : (à déterminer), TVA 18%,
règlement par trésor est de 60%, et le reste 1 604 800 F par MOBI CASH.
 05-01-2010, Facture N°11 à « TSECO N°3 », Marchandises (à déterminer) Remise 5% ; TVA
18% ; TTC = 896 800 F ; Emballages : 12 Caisses consignés à 5 000 F l’unité.
CONSIGNE : Établir Toutes les Factures, puis passez les traitements comptables chez les deux
agents.

EXERCICE 05 : L’entité « TROP COOL » a effectué les opérations suivantes :

TROP COOL DOIT :  22-10, TROP COOL Tire la LC N°1 sur DIARRA, en
DIARRA règlement la moitié de la facture N°1, échéant le 31-12.
FACTURE : N°1  23-10, Souscrit un B.O N°2 à l’ordre de DIARRA, en
Date le 20-10-2015 règlement ¼ sur la facture N°1, échéant fin novembre.
Marchandises ?  24-10, la LCN°1 est remise à l’escompte.
2
Remise % ?  25-10, remise la LCN°1 à l’encaissement.
5
NC1 9 960 000
2
Remise 4 % ?
NC2 (HT) ?
TVA 18% ?
M (TTC) ?
Avances -694 036
M (TTC) Net à ?
Payer
TRAVAIL A FAIRE : Passez
toutes les opérations chez
l’entité « TRAORE »

EXERCICE 07 : Au cours du mois d’Avril N l’entreprise « MOUTAHA » effectue les opérations ci-
dessous :

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 02/04 : Vente de marchandise à crédit à 400 000F
 03/04 : Règlement du montant de marchandises par chèque n°00453
 06/04 : Remis à l’encaissement du chèque à la BIMSA
 11/04 : Réception de l’avis de crédit, frais 2 400F
Enregistrez les opérations ci-dessus chez l’entreprise en tant que EXPERT-COMPTABLE.
 12/04 : L’entreprise remet à l’encaissement la L/C N°001 de 400 000F, échéant le 15/04.
 15/04 : Elle reçoit de sa banque un avis d’encaissement (avis de crédit n°002) de la L/C
n°001, commission 17 550F dont la Taxe sur les Activités Financières (TAF) 17%.
Enregistrez les opérations du 12 et du 15 Avril chez le Fournisseur et chez le client.

 20/04 : Elle endosse à l’ordre de l’entreprise DOUMBIA à qui elle doit 300 000F, la Traite
n°T10 sur l’entreprise GUINDO payable le 30/04.
Enregistrez l’opération du 20/04 chez l’’entreprise MOUTAHA, chez l’entreprise DOUMBIA et
chez l’entreprise GUINDO.
BONUS SUPPLEMENT : ANALYSE DE DOCUMENT, ECONOMIE

Émission de CO2

Consignes :
1°) En utilisant le document ci-dessus, faites une phrase pour la
donnée de la Chine en 2008.
2°) Qu’est-ce qui explique la hausse globale des émissions de dioxyde de
carbone depuis 1970 ?

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