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    CAP Compta

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    Adams Kouriba
    Le document présente l'état de rapprochement bancaire au 30 avril 2021 d'une entreprise. Il contient les mouvements sur le compte 521 de la banque BIM-SA sur le mois d'avril ainsi qu'un extrait de compte de la banque. Le travail demandé est de présenter l'état de rapprochement au 30/04 et de passer les écritures comptables nécessaires.

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    Le document présente l'état de rapprochement bancaire au 30 avril 2021 d'une entreprise. Il contient les mouvements sur le compte 521 de la banque BIM-SA sur le mois d'avril ainsi qu'un extrait de compte de la banque. Le travail demandé est de présenter l'état de rapprochement au 30/04 et de passer les écritures comptables nécessaires.

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    CAP Compta

    Transféré par

    Adams Kouriba
    Le document présente l'état de rapprochement bancaire au 30 avril 2021 d'une entreprise. Il contient les mouvements sur le compte 521 de la banque BIM-SA sur le mois d'avril ainsi qu'un extrait de compte de la banque. Le travail demandé est de présenter l'état de rapprochement au 30/04 et de passer les écritures comptables nécessaires.

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    Deuxième partie : Etat de rapprochement CAP / AC / juillet 2021

    Le 30-04-2021, vous disposez des documents relatifs à la situation bancaire des Ets
    INFOR PLUS

    1.- Compte 521 Banque BIM-SA

    Dates Libellés Débits Crédits


    01.04 Solde débiteur 1 045 400
    02.04 Domiciliation traite n°T75 418 500
    02.04 Commissions 3 650
    04.04 Chèque n°205 O/DIARRA 388 900
    08.04 Domiciliation 410 000
    10.04 Chèque n°206, ordre TRAORE 205 000
    15.04 Encaissement, chèque-bord. n°86 517 630
    20.04 Chèque n°207 O/CAMARA 385 400
    25.04 Chèque n°208 O/TALL 198 500
    28.04 Versement d’espèces 860 000
    30.04 Chèque n°209, ordre MAIGA 607 600

    2.- Extrait de compte par la BIM-SA et ne comportant aucune erreur de chiffres :

    Dates Libellés Débits Crédits


    01.04 Solde précédent 306 275
    02.04 Votre / versement d’espèces 1 500 000
    04.04 Votre / Chèque n°203 148 325
    06.04 Domiciliation traite T89 410 000
    08.04 Encaissement chèques – bord n°86 517 360
    14.04 Votre / Chèque n°205 389 800
    20.04 Domiciliation EDM-SA 76 700
    25.04 BORD. D’escompte traite n°98- net 579 800
    27.04 Frais d’impayé chèque de SY 2 360
    28.04 Votre / chèque n°207 385 400
    30.04 Frais de tenue de compte 3 150

    Travail à faire :
    1.- Présenter l’état de rapprochement au 30-04-2021
    2.- Passer au journal les écritures nécessaires
    Nota :
    * nominal traite n°98 : 605 000 F
    * TVA 18%
    * Le chèque de SY était de 525 000 F
    Correction / Etat de rapprochement CAP / AC / juillet 2021
    Retenons bien ceci :
    Dans la logique du sujet : on ne doit pas toucher à la domiciliation traite T75 et commissions.
    Ce qui n’est pas normal. Cependant on est obligé pour que l’ERA puisse tomber.
    S’il faut suivre la vraie logique : on doit retenir la domiciliation T75, commission et le
    nominal de chèque impayé SY au crédit de 521 Banque.
    ERA
    521 Banque Extrait
    1 045 400 Solde à nouveau 306 275
    V / Versement d’espèces 1 500 000
    Chèque 203 148 325
    1 045 400 Solde rectifié 1 045 400
    Note : L’objectif recherché est de faire tomber l’ERA
    ERB
    521 Banque Extrait
    194 520 Solde avant Rapprochement 875 150
    -517 630 Annulation Enc chèque 86
    517 360 Rectification / enc chèque 86
    -388 900 Annulation chèque 205
    389 800 Rectification chèque 205
    76 700 Domiciliation EDM
    579 800 Bord d’escompte traite
    2 360 Frais d’impayé chèque SY
    3 150 Frais de tenue de compte
    Domiciliation traite T75 418 500
    Commission 3 650
    Chèque 206 205 000
    Chèque 208 198 500
    Chèque 209 607 600
    Versement d’espèces 860 000
    301 900 Solde rectifié 301 900
    Journal
    521 ……………..-517 630 4131…………… 525 000
    514 ………………. -517 630 631……………. 2 360
    --------------- ----------------- 521 …………………. 257 360
    521…………….517 360 Impayé chèque SY
    514 ………………….517 360 ---------------- ---------------
    ----------------- -------------- 4131 ………………. 2 360
    401 …………. -388 900 7078 ……………….. 2 360
    521 ………………..-388 900 Imputation des frais impayé chèque SY
    --------------- ------------------ ---------------- ------------------------
    401 …………… 389 800 521 ……………..579 800
    521 …………………….389 800 675 …………….25 200
    ---------------- ----------------- 565 …………………605 000
    605 …………….65 000 ---------------- -------------------
    445 ……………11 700 631 ………………….. 3 150
    521 ………………..76 700 521 …………….. 3 150
    Retenons :
     Le chèque impayé est normalement porté au crédit de 521 Banque dans l’ERA et
    l’ERB.
     Enregistrement comptable du chèque impayé :
    o Impayé : Débit 4131 V débit 631 F Crédit 521 Banque V+F
    o Imputation des frais : débit 4131 F Crédit 7078 F
    Version revue et corrigée du sujet
    Deuxième partie : Etat de rapprochement CAP / AC / juillet 2021
    Le 30-04-2021, vous disposez des documents relatifs à la situation bancaire des Ets
    INFOR PLUS

    1.- Compte 521 Banque BIM-SA

    Dates Libellés Débits Crédits


    01.04 Solde débiteur 1 045 400
    02.04 Domiciliation traite n°T75 418 500
    02.04 Commissions 3 650
    04.04 Chèque n°205 O/DIARRA 388 900
    08.04 Domiciliation 410 000
    10.04 Chèque n°206, ordre TRAORE 205 000
    15.04 Encaissement, chèque-bord. n°86 517 630
    20.04 Chèque n°207 O/CAMARA 385 400
    25.04 Chèque n°208 O/TALL 198 500
    28.04 Versement d’espèces 860 000
    30.04 Chèque n°209, ordre MAIGA 607 600

    2.- Extrait de compte par la BIM-SA et ne comportant aucune erreur de chiffres :

    Dates Libellés Débits Crédits


    01.04 Solde précédent 1 253 425
    02.04 Votre / versement d’espèces 1 500 000
    04.04 Votre / Chèque n°203 148 325
    06.04 Domiciliation traite T89 410 000
    08.04 Encaissement chèques – bord n°86 517 360
    14.04 Votre / Chèque n°205 389 800
    20.04 Domiciliation EDM-SA 76 700
    25.04 BORD. D’escompte traite n°98- net 579 800
    27.04 Frais d’impayé chèque de SY 2 360
    28.04 Votre / chèque n°207 385 400
    30.04 Frais de tenue de compte 3 150

    Travail à faire :
    1.- Présenter l’état de rapprochement au 30-04-2021
    2.- Passer au journal les écritures nécessaires
    Nota :
    * nominal traite n°98 : 605 000 F
    * TVA 18%
    * Le chèque de SY était de 525 000 F
    Solution
    ERA
    521 Banque Extrait
    1 045 400 Solde à nouveau 1 253 425
    418 500 Domiciliation T15
    3 650 Commission
    425 000 Impayé chèque SY
    V / Versement d’espèces 1 500 000
    Chèque 203 148 325
    98 250 Solde rectifié 98 250
    Note : le chèque SY est revenu impayé il doit figurer au crédit du compte 521 dans l’ERA et
    l’ERB.
    ERB
    521 Banque Extrait
    194 520 Solde avant Rapprochement 72 000
    -517 630 Annulation Enc chèque 86
    517 360 Rectification / enc chèque 86
    -388 900 Annulation chèque 205
    389 800 Rectification chèque 205
    76 700 Domiciliation EDM
    579 800 Bord d’escompte traite
    2 360 Frais d’impayé chèque SY
    525 000 Impayé chèque SY
    3 150 Frais de tenue de compte
    Chèque 206 205 000
    Chèque 208 198 500
    Chèque 209 607 600
    Versement d’espèces 860 000
    223 100 Solde rectifié 223 100
    Journal
    521 ……………..-517 630 4131…………… 525 000
    514 ………………. -517 630 631……………. 2 360
    --------------- ----------------- 521 …………………. 257 360
    521…………….517 360 Impayé chèque
    514 ………………….517 360 ---------------- ---------------
    ----------------- -------------- 4131 ………………. 2 360
    401 …………. -388 900 7078 ……………….. 2 360
    521 ………………..-388 900 Imputation des frais
    --------------- ------------------ ---------------- ------------------------
    401 …………… 389 800 521 ……………..579 800
    521 …………………….389 800 675 …………….25 200
    ---------------- ----------------- 565 …………………605 000
    605 …………….65 000 ---------------- -------------------
    445 ……………11 700 631 ………………….. 3 150
    521 ………………..76 700 521 …………….. 3 150
    Retenons :
     Le chèque impayé est normalement porté au crédit de 521 Banque dans l’ERA et
    l’ERB.
     Enregistrement comptable du chèque impayé :
    o Impayé : Débit 4131 V débit 631 F Crédit 521 Banque V+F
    o Imputation des frais : débit 4131 F Crédit 7078 F

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