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    Le document décrit les informations comptables d'une société pour l'année 2021, y compris le chiffre d'affaires, les produits financiers, le résultat comptable, et les éléments à prendre en compte pour le calcul de l'impôt sur les sociétés. L'étudiant doit arrêter le résultat fiscal 2021, liquider l'IS dû et calculer les acomptes à verser avant le 31 mars 2022.

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    Examen final en Fiscalité

    Niveau : Semestre 5

    Durée 1h :30 min

    La société GCNE NEGOCE SARL, au capital de 2.500.000 DH, partiellement


    libéré, a été créée en 2017.

    La société a réalisé au titre de l’exercice 2021 :

    ➢ CA : 6.800.000 DH.
    ➢ Produits financiers : 400.000DH
    ➢ Résultat comptable (déficit) : - 340.000 DH.

    De la comptabilité de la société, il est à constater :

    1. Redevance d’un brevet qu’elle donne en location 120.000 DH. HT

    2. Produits de participation reçus: 150.000 DH

    3. Le 01/07/2021, acquisition d’une machine réglée en espèces : 24.000 DH TTC.

    4. Des majorations de retard versées à la DGI sur une déclaration IR/salaires hors
    délais : 15.000DH.

    5. Achat de marchandises, réglé, mais dont la livraison n’a pas été reçu
    100.000DH HT.

    6. Intérêts, sur un dépôt à terme, comptabilisés pour leurs montants nets: le


    18/05/2021: 16.000 DH et le 17/12/2021 : 16.000DH.

    7. Parmi les charges comptabilisées, une pénalité pour une livraison tardive de
    18.000 DH.

    8. Don accordé à la Fédération Royale de Football : 50.000DH

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    9. Une provision de 60.000DH, constaté en 2020. La société a envoyé, au cours de
    2021, une lettre de relance à son client OSYA.

    Au cours de 2021 la situation du client OSYA s’est aggravée. La dotation est


    censée passer à 80.000DH. Le comptable n’a rien constaté.

    10. Des intérêts versés, au titre de 2021, à un des associés sur son compte courant
    qui est de 3.000.000DH, au taux de 4%.

    (taux admis 2.5%).

    11. Un dégrèvement de l’IS de 2019 après contentieux avec la DGI : 35.000DH.

    12. Subvention d’exploitation reçue : 100.000DH.

    A noter que durant l’exercice 2020, la société à réalisé :


    • CA : 2.500.000 DH.
    • Produits financiers : 150.000DH
    • Autres produits d’exploitation : 400.000DH
    • Résultat fiscal bénéficiaire: 250.000 DH.
    • Total des acomptes versés en 2020 : 22.000 DH.

    1. Arrêter le résultat fiscal de l’exercice 2021.


    2. Liquider l’IS de 2021.
    3. Calculer les versements exigibles avant le 31/03/2022.

    NB : ne pas dépasser deux pages.

    le fichier doit être nommé : ‘’nom’’_’’prénom’’

    Bon courage.

    2/2

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