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    Corrige CARTELEC

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    Alain Vallois
    Le document présente un bilan fonctionnel d'une entreprise nommée CARTELEC. Il faut calculer le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement d'exploitation, le besoin en fonds de roulement hors exploitation et la trésorerie nette à partir des informations fournies.

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    Description originale:

    Corrigé du Cas Cartelec- Application Bilan fonctionnel

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    CORRIGE du bilan fonctionnel CARTELEC

    Travail à faire

    1. À l’aide du bilan comptable CARTELEC ci-dessous, établir un bilan


    fonctionnel de l’entreprise à l’aide du bilan ci-après.
    2. Calculer :
    – le Fonds de Roulement Net Global (F.R.N.G.) ;
    – le Besoin en Fonds de Roulement d’Exploitation (B.F.R.E.) ;
    – le Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation (B.F.R.H.E.) ;
    – la Trésorerie Nette (T.N.).
    3. Commenter les résultats obtenus.

    Grandes masses du bilan fonctionnel

    ACTIF PASSIF
    Emplois Stables Ressources Stables
    Immobilisations Incorporelles Brutes Capitaux propres
    Immobilisations corporelles Brutes Amortissements et provisions
    Immobilisations Financières Brutes Dettes Financières

    Emplois Circulants ou Actif circulant Ressource Circulante ou Passif circulant


    Actifs circulants d’exploitation Passifs circulants d’exploitation
    Stocks Dettes des fournisseurs
    Avances des Fournisseurs Avances des clients
    Créances Clients Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
    Actifs circulants hors exploitation Passifs circulants hors exploitation
    Créances diverses Dettes diverses
    VMP* Dettes sur Immobilisation
    Dettes Fiscales d’Impôt sur société (IS)
    Trésorerie active Trésorerie passive
    Disponibilités en banque Découvert en banque
    Caisse
    VMP*
    TOTAL TOTAL

    1
    ACTIF PASSIF

    ACTIF Brut
    Amortissements et
    provisions et Net Net
    Dépréciations

    Actif Immobilisé Classe 2 Capitaux Propres Classe 1

    Immobilisation Incorporelle Capital 50 000


    80 000 20 000 60 000
    Réserves 25 000

    Immobilisation Corporelle 20 000 13 000 7 000 Résultat de l'exercice 25 000


    Immobilisation Financière 2 000 0 2 000

    TOTAL I 102 000 33 000 69 000 TOTAL I 100 000

    Actif Circulant Dettes

    Stock et encours Classe 3 Emprunt Classe 1 72 000


    Créances Client Classe 4 118 000 10 000 108 000 Dettes Fournisseur Classe 4 20 000
    Autres Créances Autres Dettes

    VMP Classe 5 TOTAL II 92 000


    Disponibilités en Banque 15 000 15 000
    Caisse

    TOTAL II
    133 000 10 000 123 000

    TOTAL GENERAL 235 000 43 000 192 000 TOTAL GENERAL 192 000

    2
    Ratios du Bilan Fonctionnel Formule Calcul Résultat

    FRNG

    BFRE

    BFRHE

    Trésorerie Nette

    3
    CORRIGE BILAN FONCTIONNEL CARTELEC

    ACTIF PASSIF
    Emplois Stables 102 000 Ressources Stables 215 000
    Immobilisations Incorporelles Brutes 80 000 Capitaux propres 100 000
    Immobilisations corporelles Brutes 20 000 Amortissements et provisions 43 000
    Immobilisations Financières Brutes 2 000 Dettes Financières 72 000

    Emplois Circulants ou Actif circulant Ressource Circulante ou Passif


    circulant
    Actifs circulants d’exploitation Passifs circulants d’exploitation
    Stocks Dettes des fournisseurs 20 000
    Avances des Fournisseurs Avances des clients
    Créances Clients 118 000 Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
    Actifs circulants hors exploitation Passifs circulants hors exploitation
    Créances diverses Dettes diverses
    VMP* Dettes sur Immobilisation
    Dettes Fiscales d’Impôt sur société
    (IS)
    Trésorerie active Trésorerie passive
    Disponibilités en banque 15 000 Découvert en banque
    Caisse
    VMP*
    TOTAL TOTAL

    4
    Ratios du Bilan Fonctionnel Formule Calcul Résultat

    FRNG Ressources stables – Emplois stables 215 000 – 102 000 +113 000

    BFR Ressources circulantes – Emplois circulants 118 000-20 000 +98 000

    Trésorerie Nette Trésorerie active- Trésorerie passive 15 000-0 +15 000

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