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    Chap 1

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    Nourhene Dhbeibi
    Ce document présente un cours sur la gestion de trésorerie. Il contient quatre chapitres et détaille les missions et l'importance du métier de trésorier.

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    Ce document présente un cours sur la gestion de trésorerie. Il contient quatre chapitres et détaille les missions et l'importance du métier de trésorier.

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    Année universitaire 2023-2024

    GESTION DE TRÉSORERIE
    3ème année Sciences Comptables
    PLAN DU COURS
     Chapitre 1 : La gestion de trésorerie dans
    l’entreprise et métier du trésorier

     Chapitre
    2 : Analyse de la trésorerie et le
    Besoin en Fonds de Roulement

     Chapitre 3 : Les prévisions de trésorerie

     Chapitre4 : Les instruments de financement


    et de placement
    Chapitre 1 : La gestion de trésorerie dans
    l’entreprise et métier du trésorier
    Pourquoi faut-il bien gérer sa trésorerie?
     La réponse est simple: si votre société est à court
    de liquidités, c’est la faillite!
     Dans le court terme, vous pouvez sûrement éviter
    les problèmes de liquidités en conservant
    simplement une partie de vos actifs sous forme de
    disponibilités.
     Dans le long terme, posséder trop de disponibilités
    peut aussi mener à des problèmes financiers. Les
    espèces font perdre de l’argent car elles ne
    rapportent pas suffisamment pour garantir les frais
    de financement et d’administration.
     Ce cours traite de la façon de trouver un juste
    milieu entre le fait de posséder trop d’espèces ou
    celui de ne pas en posséder suffisamment.
    I- Importance de la GT

    Notion de liquidité?
    La liquidité est la capacité d’une entreprise de pouvoir
    honorer tous ses engagements de paiement arrivés
    à échéance. Ces engagements peuvent être remplis
    en puisant dans le stock des avoirs liquides, en
    faisant usage des entrées de trésorerie, en faisant
    des emprunts ou en cédant des actifs disponibles
    pour obtenir des espèces.
    Liquidités disponibles

    On entend généralement par liquidités disponibles:

     Les traites, les chèques et les espèces en caisse


    disponibles dans l’entreprise
     Les dépôts à vue auprès des banques

     Les placements sur le marché monétaire


    transformables en liquidité comme les bons de
    trésor
    Être à court de disponibilités entraîne :
     Avoir des difficultés à honorer les engagements
    de l’entreprise et être obligée d’emprunter à
    des taux élevés
     Ne pas avoir les fonds nécessaires pour profiter
    des opportunités qui peuvent se présenter sur
    le marché (achat de stocks à bas prix)
     Ne pas bénéficier des escomptes de règlement
    comptant ou anticipé
    Avoir trop de disponibilités entraîne:

     Une trésorerie oisive (inutile) : sous utilisation des


    moyens de l’entreprise

     Supporter un coup d’opportunité qui consiste à ne pas


    pouvoir bénéficier des intérêts sur les placements

     Favoriser le comportement opportuniste de certains


    dirigeants

     Il faut essayer de trouver un niveau optimum de


    trésorerie. (assez difficile)
    Utilité de la gestion de trésorerie
     Éviter d’être à court de disponibilité ou d’avoir de
    l’argent qui dort;
     Prévoir les moyens financiers nécessaires pour
    que l’entreprise fasse ce qu’elle a prévu de faire
    (vérifier que l’entreprise disposera -au moment
    voulu- des moyens nécessaires lui permettant de
    mener à bout ses programmes d’investissement)
    Remarque :
     Cette tache nécessite une large collaboration
    avec les principaux décideurs dans l’entreprise;
     Cette collaboration se fait généralement en aller-
    retour c’est-à-dire sous forme d’itération.
    II- LE MÉTIER DE TRÉSORIER
    Le métier de trésorier a évolué avec l’apparition du
    concept de trésorerie zéro.
    Ainsi, le trésorier a un objectif opérationnel clair :
    maintenir le solde bancaire global aussi proche que
    possible de zéro afin de minimiser les frais
    financiers et les coûts d’opportunités.
    Le service de trésorerie se voit ainsi reconnaître une
    indépendance organisationnelle au sein de la
    direction financière de l’entreprise. Dès lors, la
    fonction est clairement identifiée et le trésorier,
    en charge de la gestion des flux et des relations
    bancaires. Il devient le garant de la solvabilité de
    l’entreprise.
    Missions du trésorier

    Les principales missions du trésorier sont:


    - Assurer la liquidité de l’entreprise

    - Réduire le coût des services bancaires

    - Améliorer le résultat financier


     Assurer la liquidité de l’entreprise:
    Le terme liquidité désigne la capacité de l’entreprise à
    faire face à ses échéances: payer les salaires,
    respecter les échéances fournisseurs, organismes
    sociaux, Etat, banques…
    La liquidité constitue la condition de base de la survie
    même de l’entreprise: une entreprise ne respectant
    pas ses échéances sera déclarée en cessation de
    paiements et devra déposer le bilan.
     Réduire le coût des services bancaires:
    Le trésorier a pour mission de négocier et contrôler
    l’application des conditions bancaires.
    Il commence par faire l’inventaire détaillé des
    conditions existantes, définit les priorités de
    négociations c'est à dire l’amélioration des
    conditions procurant un maximum d’économies à
    l’entreprise, et une fois les conditions négociées, il
    contrôle quotidiennement leur application.
     Améliorer le résultat financier de
    l’entreprise:
    Cela signifie moins de charges financières et plus de
    produits financiers.
    Le trésorier négocie les conditions de financement et
    de placement de l’entreprise (chapitre 4).
    Il met en place une procédure de gestion quotidienne
    en date de valeur avec comme objectif « la
    trésorerie zéro ».
    Par des équilibrages journaliers, il doit réduire les
    découverts coûteux et les soldes créditeurs non
    rémunérés (soldes oisifs).
    Le trésorier a la mission de prévoir comment va
    évoluer la trésorerie dans le futur proche
    (chapitre3) et ce à travers une prévision:
    - Pluriannuelle : Plan d’investissement et de
    financement.
    - Mensuelle : le budget de trésorerie

    - Journalière : le suivi de la trésorerie en date de


    valeur.
    Qualités requises du trésorier:

    - Organisateur: démarche de gestion quotidienne.


    - Technicien: maitriser les logiciels de trésorerie, les
    éléments de mathématiques financières…
    - Savoir anticiper: La gestion de trésorerie est une gestion
    prévisionnelle. Développer une capacité à prévoir les
    flux futurs de trésorerie sur différents horizons de temps
    (jours, semaines, mois, années).
    - Communicateur: car il est dépendant des fonctions
    opérationnelles qui doivent lui fournir l’information
    nécessaire à ses prévisions.
    - Négociateur: Le trésorier doit être un bon négociateur
    auprès des partenaires extérieurs de l’entreprise, en
    particulier les banques, afin d’obtenir de bonnes
    conditions bancaires.
    III- LA PLACE DU TRÉSORIER DANS L’ENTREPRISE

     Le trésorier a pris une place de plus en plus


    importante au sein de l’organisation.
     De simple caissier gérant l’encaisse, le trésorier est
    devenu aujourd’hui un gestionnaire des risques.
     Dans la plupart des petites entreprises, il n’y a pas
    de trésorier mais la fonction de trésorerie est
    assurée par le chef comptable et le dirigeant.
    DANS UNE ENTREPRISE MOYENNE LA FONCTION DE TRÉSORERIE EST
    DIRECTEMENT RATTACHÉE À LA FONCTION FINANCIÈRE. LE
    TRÉSORIER DÉPENDRA DU DIRECTEUR FINANCIER.

    Directeur Général

    Directeur Financier

    Comptabilité Trésorerie
    DANS UNE GRANDE ENTREPRISE, UNE DIRECTION DE LA TRÉSORERIE ET
    DU FINANCEMENT DÉCOULERA DE LA DIRECTION FINANCIÈRE À COTÉ DE LA
    DIRECTION COMPTABLE.

    Directeur Général

    Directeur Financier

    Directeur de la
    Directeur de la Trésorerie
    Comptabilité
    DANS UN GROUPE INTERNATIONAL, LE DIRECTEUR DE LA TRÉSORERIE ET
    DU FINANCEMENT EST INDÉPENDANT DE LA DIRECTION FINANCIÈRE ET
    SON PÉRIMÈTRE EST BEAUCOUP PLUS LARGE.

    Président Directeur
    Général

    Directeur financier du
    groupe

    Directeur de la trésorerie
    et du financement

    Cash
    Front office Middle office Back office Reporting
    management

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