Dossier prévisionnel pour aider à la prise de d

Marges, résultat et flux de trésorerie

Saisie des données
Des données sont à saisir dans les onglets "hypothèses", les autres ongle
Trois onglets "hypothèses" couleur verte :
"Hypothèses marges" permettant le calcul des marges du mois c
"Hypothèses résultat" permettant le calcul du résultat mensuel du
"Hypothèses trésorerie" permettant le calcul des flux de trésorerie

Nature des données

Décisions
Objectifs ou hypothèses
Données de l'environnement

Prévisions mensuelles
Les prévisions ne prennent en compte que les résultats obtenus sur le mar
des négociations directes entre les entreprises.
er à la prise de décisions
x de trésorerie

èses", les autres onglets sont protégés aucune saisie n'est demandée.

des marges du mois courant et des marges corrigées des variations saisonnières,
du résultat mensuel du mois en cours et le résultat mensuel corrigé,
des flux de trésorerie du mois en cours.

Données comptables

Résultats prévisionnels

ats obtenus sur le marché concurrentiel, elles ignorent les conséquences

s saisonnières,
 Hypothèses utiles pour le calc

Numéro du dernier mois écoulé : 12 soit décembre

Informations et décisions commerciales

Commercialisation. Shorty 3 Integral 3
Objectifs de ventes mensuelles 20 200
Prix unitaires HT prévus avant remises 105.00 160.00
Publicités produits prévues 500.00 500.00
Coefficients saisonniers
du mois courant (décisions en préparation) 0.10 0.10
Hypothèses sur taux moyen de distribution
Taux de remise moyens 12.00% 10.00%
Réseau de distribution. Site marchand Market place
Taux de remise 0.00% 10.00%
Référencement par type de combinaisons 1,000 0

Coûts et consommation des matières et accessoires

Approvisionnement. Néoprène 3 Néoprène 5
Prix unitaires HT (par unité) 10.00 13.00

Conso unitaire (en unités) pour une combinaison Shorty 3 1.50

Conso unitaire (en unités) pour une combinaison Intégral 3 2.00
Conso unitaire (en unités) pour une combinaison Shorty 5 1.50
Conso unitaire (en unités) pour une combinaison Integral 5 2.00
Conso unitaire (en unités) pour une combinaison Integral 7

Coûts et consommation des machines

Découpe
Coût d'une minute 1.50

Conso unitaire/Shorty 3 3.00

Conso unitaire/Integral 3 4.50
Conso unitaire/Shorty 5 3.00
Conso unitaire/Integral 5 4.50
Conso unitaire/Integral 7 5.00
Nombre de machines
pendant le mois en cours 3
Capacité mensuelle par machine
exprimée en minutes 9,600

Taux des coûts variables extraits des charges externes

Charges mixtes Taux Total
Achats consommables 0.60%
Achats fournitures 0.10% 1.45%
Déplacements, missions, réceptions 0.50%
Frais postaux et télécommunication 0.25%
0 0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
othèses utiles pour le calcul des marges prévisionnelles

Le mois en cours pour lequel on prépare les décisions est le mois de

ommerciales
Shorty 5 Integral 5 Integral 7 F7 à J7. Saisir les objectifs de ventes pour le mois en cours.
50 470 1,650
205.00 250.00 310.00
F8 à J8. Les prix à saisir sont décidés.
F9 à J9. Les budgets de publicité à saisir sont décidés.
500.00 500.00 1,000.00
F11 à J11. Saisir les coefficients saisonniers utiles pour le calcul du
0.10 0.20 2.50
F13 à J13. Pour chaque produit, faire une hypothèse sur la moyen
accordés aux canaux de distribution. Cette moyenne dépend de la
12.00% 10.00% 8.00% entre les distributeurs.
GSS sport Indé. Spéc. Le but est de simplifier la présentation des tableaux de calcul des
20.00% 20.00% Les taux de remises sont subis.
15,000 12,000

matières et accessoires
Néoprène 7 Renforts Manchons Fermetures
17.50 1.00 2.20 3.50
F20 à K20. Saisir les prix HT d'achats, si plusieurs
faire la moyenne des prix.
1
4 2 1
5 1
4 5 1
2.00 4 10 1

ion des machines

Assemblage Conditionnement F30 à J30. Mettre à jour, éventuellement, le coût
2.50 1.00 production.

6.00 1.50 F32 à J36. Mettre à jour, éventuellement, les con

7.50 1.50 exprimées en minutes. les consommations peuve
6.50 1.50 en fonction de la qualité du service production et
8.00 1.50 souhaité.
10.00 2.00
F38 à J38. Saisir le nombre de machines dans cha
5 1

9,600 9,600

F44 à F47. Saisir les taux figurant dans  Expert-comptable > Détail des comptes > Autres achats et charges
En effet les charges externes mixtes sont analysées en partie fixe et partie variable.
Toutefois, dans la pratique, une analyse aussi poussée est rarement disponible. Le choix est donc laissé, d'ins
dans le calcul des marges sur coûts variables, ou bien de les ignorer à ce niveau et de les associer aux charge
les produits.
décembre
janvier
février
mars
avril
mai
juin
juillet
août
septembre
octobre
novembre
 janvier

r le mois en cours.

ont décidés.
rs utiles pour le calcul du résultat corrigé.
e hypothèse sur la moyenne des taux de remises
tte moyenne dépend de la répartition des ventes
es tableaux de calcul des marges.

HT d'achats, si plusieurs fournisseurs :

x.

, éventuellement, le coût d'une minute de

, éventuellement, les consommations

es consommations peuvent varier
é du service production et du niveau de contrôle

bre de machines dans chaque atelier.

Autres achats et charges externes

choix est donc laissé, d'insérer les charges variables
de les associer aux charges fixes communes à tous
 Prévision des marges sur coûts variables et marges de contribution

Coûts unitaires Shorty 3 Integral 3

Prix de vente HT 105

Néoprène 3 10.00 1.50 15.00 2.00

Néoprène 5 13.00

Néoprène 7 17.50

Renforts 1.00 4

Manchons 2.20 2

Fermetures 3.50 1 3.50 1

Découpe 1.50 3.00 4.5000 4.50

Assemblage 2.50 6.00 15.0000 7.50

Conditionnement 1.00 1.50 1.5000 1.50

Remises 12.6000

Charges externes variables oui 1.5225

Coût pour une unité de produit 53.6225

M S C V unitaires 51.3775

Taux de marge sur C V 48.93%

Objectif de ventes totales / mois 20

M S C par type de produits 393,309.43 1,027.55

C F spécifiques publicité 500.00

Marges de contribution 390,309.43 527.55

C17. Saisir "OUI" ou "oui" ou "Oui" pour tenir compte, de la part varia
es et marges de contribution du mois courant. janvier

Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

160 205 250 310

20.00
1.50 19.50 2.00 26.00
2.00 35.00
4.00 0 0.00 4 4.00 4 4.00
4.40 5 11.00 5 11.00 10 22.00
3.50 1 3.50 1 3.50 1 3.50
6.7500 3.00 4.5000 4.50 6.7500 5.00 7.5000
18.7500 6.50 16.2500 8.00 20.0000 10.00 25.0000
1.5000 1.50 1.5000 1.50 1.5000 2.00 2.0000
16.0000 24.6000 25.0000 24.8000
2.3200 2.9725 3.6250 4.4950
77.2200 83.8225 101.3750 128.2950
82.7800 121.1775 148.6250 181.7050
51.74% 59.11% 59.45% 58.61%
200 50 470 1,650
16,556.00 6,058.88 69,853.75 299,813.25
500.00 500.00 500.00 1,000.00
16,056.00 5,558.88 69,353.75 298,813.25

ompte, de la part variable des "autres achats et charges externes.

 Marge sur CV par type de combinaisons

200.00
180.00
160.00
Shorty 3
140.00 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

MSCV
120.00 51.38 82.78 121.18 148.63 181.71
euros

100.00
80.00
60.00
40.00
20.00
0.00
Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

Types de combinaisons

Taux de marge sur CV par type de combinaisons

60.00%
Taux de M S C V

50.00%

40.00%
Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7
30.00%
Taux
20.00% 48.93% 51.74% 59.11% 59.45% 58.61%

10.00%

0.00%
Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

Types de cobinaisons
 Prévision des marges sur coûts variables et marges de contribution corrigées des variations saisonnières Marge sur CV par type de cobinaisons

Coûts unitaires Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

200.00
Prix de vente HT 105 160 205 250 310 180.00
160.00
Prénom 4 Devise 4 Bracelet 4 Prénom 32 Cuir
140.00
Néoprène 3 10.00 1.50 15.00 2.00 20.00 MSCV 120.00 51.38 82.78 121.18 148.63 181.71

euros
Néoprène 5 13.00 1.50 19.50 2.00 26.00 100.00
80.00
Néoprène 7 17.50 2.00 35.00
60.00

Renforts 1.00 4 4.00 0 0.00 4 4.00 4 4.00 40.00

20.00
Manchons 2.20 2 4.40 5 11.00 5 11.00 10 22.00
0.00

Fermetures 3.50 1 3.50 1 3.50 1 3.50 1 3.50 1 3.50 Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

1.50 3.00 4.5000 4.50 6.7500 3.00 4.5000 4.50 6.7500 5.00 7.5000 Types de combinaisons
Découpe

Assemblage 2.50 6.00 15.0000 7.50 18.7500 6.50 16.2500 8.00 20.0000 10.00 25.0000

Conditionnement 1.00 1.50 1.5000 1.50 1.5000 1.50 1.5000 1.50 1.5000 2.00 2.0000 Taux de marge sur CV par type de combinaisons

Remises 12.6000 16.0000 24.6000 25.0000 24.8000

Charges externes variables oui 1.5225 2.3200 2.9725 3.6250 4.4950

60.00%
53.6225 77.2200 83.8225 101.3750 128.2950

Taux de M S C V
Coût pour une unité de produit 50.00%

M S C V unitaires 51.3775 82.7800 121.1775 148.6250 181.7050

40.00%

Taux de marge sur C V 48.93% 51.74% 59.11% 59.45% 58.61% Prénom 4 Devise 4 Bracelet 4 Prénom 32 Cuir
30.00%

Ventes corrigées 200 2,000 500 2,350 660 Taux 48.93% 51.74% 59.11% 59.45% 58.61%
20.00%

M S C par type de produits 705,618.30 10,275.50 165,560.00 60,588.75 349,268.75 119,925.30

10.00%

C F spécifiques publicité 500.00 500.00 500.00 500.00 1,000.00

0.00%
702,618.30 9,775.50 165,060.00 60,088.75 348,768.75 118,925.30 Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7
Marges de contribution
Types de cobinaisons

Coefficients saisonniers 0.10 0.10 0.10 0.20 2.50

 Charges fixes nettes communes à tous les produits

Autres achats et charges extérieures 275,600

Achats consommables a 5,000
Achats fournitures b 900
Déplacements, missions, réceptions c 4,000
Frais postaux et télécommunication d 2,000
Frais de maintenance et entretien e 110,000
Publicité de marque f 50,000
Publicité sur les produits g 15,000
Redevance crédit bail h 0
Etudes de marché i 0
Coûts de référencement j 80,000
Coûts de transport matières k 3,700
Assurances hors emprunt l 5,000
Frais de dossier (banque) m 0
Assurances emprunts n 0
Indemnité de remboursement o 0
Impôts taxes et versements assimilés p 0
Salaires bruts fixes q 75,100
Charges patronales sur salairesfixes r 37,550
Dotations aux amortissements s 81,833

Produits financiers t 0
Charges financières u 3,125

Produits exceptionnels v 0
Charges exceptionnelles w 0

Charges fixes nettes communes à tous les produits x 473,208

F4. Ne rien saisir, égal à la somme de F5 à F17 (a à m), verrouillée.
F5 à F27. Saisir les montants prévisionnels en tenant compte des décisions prévues.
F11 est verrouillée.

Difficultés
a, b, c et d : exclure les coûts variables si déjà pris en compte pour le calcul de la marg
sur coûts variables
Rappel
Les charges fixes ne dépendent pas de l'activité (coefficients saisonniers).
écisions prévues.

our le calcul de la marge

sonniers).
Prévision de la rentabilité Mois de

Shorty 3 Integral 3 Shorty 5

Observé Corrigé VS Observé Corrigé VS Observé

Coefficients saisonniers 0.10 0.10 0.10

Marge de contribution 528 9,776 16,056 165,060 5,559

Total marge de contribution 390,309

Charges fixes nettes communes 473,208

Résultat -82,899

Le résultat du mois courant (celui pour lequel les décisions sont en

préparation), ignore les produits et charges non récurrents.
Résultat hors charges et produits exceptionnels sauf cessions de machines
prévues.
 janvier

Shorty 5 Integral 5 Integral 7

Corrigé VS Observé Corrigé VS Observé Corrigé VS

0.20 2.50

60,089 69,354 348,769 298,813 118,925

702,618

473,208

229,410

Le résultat en valeur corrigée des variations

saisonnières est le plus pertinent, il correspond à
un mois moyen, ni fort, ni faible.
 Hypothèses utiles pour le tableau des flux de

Numéro du dernier mois écoulé : 0 soit décembre

BFR
mois écoulé mois en cours mois écoulé
Stocks matières premières 116,275 10,100 Dettes fournisseurs 340,000
Stocks produits finis 428,500 741,600 TVA collectée 112,000
Créances clients 900,000 905,000 Impôt sur bénéfice dû 300,000
TVA déductible 82,000 117,200 Total 752,000
Acomptes sur IS 200,000 200,000
Total 1,726,775 1,973,900 Montant du BFR 974,775
Variation du BFR 278,725
Solde Banque du mois écoulé

Les données qui concernent le mois écoulé sont tirées des documents comptables
Les données du BFR du mois en cours sont des objectifs ou des hypothèses
le tableau des flux de trésorerie prévisionnel

Le mois en cours pour lequel on prépare les décisions est le mois de janvier

Investissements Financement
mois en cours mois en cours mois en cours
309,500 Acquisition découpe 0 Emprunts 0
110,900 Acquisition assemblage 0 Ventes de titres 0
300,000 Acquisition conditionnement 0 Retrait compte épargne 0
720,400 Cession découpe 0 Remboursement d'emprunt 0
Cession assemblage 0 Achats de titres 0
1,253,500 Cession conditionnement 0 Placements 0
278,725 Total 0 Total 0
137,649

Les données relatives aux investissements ou cessions sont des décisions

Les données relatives au financement sont des décisions
 Tableau des flux de trésorerie prévisionnel
Résultat du mois courant (décisions en préparation) -82,899
Dotations aux amortissements 81,833
Capacité d'autofinancement -1,066

Variation du BFR -278,725

Flux de trésorerie liés à l'activité -279,791

Investissements 0
Cessions de machines 0

Flux de trésorerie liés aux investissements 0

Emprunts 0
Ventes de titres 0
Retrait compte épargne 0
Remboursement d'emprunt 0
Achats de titres 0
Placements 0

Flux de trésorerie liés au financement 0

Flux de trésorerie du mois courant -279,791

Compte en banque initial 137,649

Solde du compte en banque prévu -142,142

 Mois de janvier

C'est le résultat attendu du mois qui est

pris en compte et non le résultat corrigé
des variations saisonnières.