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    Le document présente le budget prévisionnel des encaissements et décaissements d'une entreprise pour le premier semestre de l'année ainsi que le bilan et compte de résultat prévisionnels au 30 juin.

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    Budget des encaissements

    A encaisser fin Incidence sur le


    Mois 1 2 3 4 5 6 juin résultat
    Clients au bilan :
    En Tunisie 1500
    A l'étranger 150 150
    Encaissements
    prévus :
    En Tunisie 2392 2392 2392 2392 2392 2392 12000=2000*6
    A l'étranger 750 750 750 750 1500 4500=750*6
    Total 3892 16500
    Budget des
    décaissements
    Incidence sur le
    Mois 1 2 3 4 5 6 A décaisser fin juin
    résultat
    Fournisseurs bilan 520
    Cpte de
    240
    régularisation
    Achats TTC 1196 1196 1196 3000=1000*3
    Salaires 450 450 450 450 450 450 2700=450*6
    Charges sociales 225 225 225 225 225 225 1350=225*6
    Services extérieurs 329,4 329,4 329,4 329,4 329,4 329,4 1800=300*6
    Loyers 55 55 55 55 55 55 330=55*6
    Charges diverses 75 75 75 75 75 75 450=75*6
    Emprunt 100 20
    Total 9650
    SF = SI + achats – ventes (au coût d’achat) [ou coût d’achat des marchandises vendues]
    Coût d’achat des ma/ses vendues + marge = PV => CAMV + 40% PV = PV => CAMV = 60% PV
     SF au 31 juin = 21000+3*1000-[(2000*6+750*6)*0,6] = 14100
    Variation stocks = SI – SF = 21000 – 14100 = 6900
    Résultat du 1er janvier au 31 juin = 16500 – 9650 – 600 – 6900 = -650
    Compte de résultat prévisionnel fin juin
    Charges Produits
    Achats 3000 Ventes en 12000
    Salaires 2700 Tunisie 4500
    Charges Salariales 1350 Ventes à 650
    Services Extérieurs 1800 l’étranger
    Impôts et Taxes 330 Résultat
    Frais Financiers 450
    Intérêts emprunt 20
    Variation Stocks (SI – SF) 6900
    Amortissement 600
    Total 17150 Total 17150
    Bilan prévisionnel fin juin
    Actif Passif
    Immobilisations 9250 Capital Social 30000
    Clients 3892 Résultat reporté (n-1) 960
    Disponibilités 4375,6 Résultat 01-01 au 31-06 -650
    Stocks 14100 Dettes financières 720
    Etat, TVA à payer 362,6
    Organismes sociaux 225
    Total 31617,6 Total 31617,6

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