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    Corrigé Etude Cas Tableau Financement v1

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    Ce document présente le calcul de la capacité d'autofinancement et du tableau de financement de l'entreprise Devenir pour l'exercice N+1. Il détaille les calculs de la CAF, du montant d'emprunt contracté, et établit le tableau de financement en deux parties.

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    1

    Université Hassan II-Casablanca Année Universitaire 2020- 2021


    Faculté des Sciences Juridiques Economiques et Licence 2, S4 : Parcours MQASS
    Sociales- Ain Sébaa Analyse financière
    Pr. Latifa Horr

    Corrigé de l’Etude de ca de l’entreprise « Devenir »


    1) Calcul de la CAF de l’exercice N+1

    Calculs Montants
    Résultat net 2250 2250

    Dotations aux amortissements 750+12 000 + 1 600+ 400 14 700


    et provisions
    Reprises sur provisions 750 + 200 - 950
    Valeurs comptables des 22 250 – 15 000 + 7 500
    éléments d’actif cédés
    Prix de cession des éléments 6 000 - 6 000
    d’actif
    CAF 17 500

    2) Calcul du montant de l’emprunt contracté en N+1

    Dettes financières en N+1 = Dettes N + emprunt contracté – remboursement emprunt N+1

    Emprunt contracté en N+1 = 23 000 – 7 500 + 4 500 = 20 000

    3) Etablir le tableau de financement partie 1

    Emplois Exercice N+1 Ressources Exercices N+1


    Distributions mises en 750 Capacité 17 500
    paiement d’autofinancement
    Acquisition Cessions d’éléments
    d’éléments de l’actif d’actif immobilisé
    immobilisé
    Immobilisations 500 Immobilisations
    incorporelles incorporelles
    Immobilisations 55 000 Immobilisations 6 000
    corporelles corporelles
    Immobilisations 250 Immobilisations
    financières financières
    Remboursement des 4500 Augmentation des 20 000
    dettes financières dettes financières
    Total emplois 122 000 Total ressources 87 100
    Variation du FRF 34 900

    1
    2

    4) Etablir le tableau de financement partie 2

    Besoin Dégagement Solde


    (1) (2) (2) - (1)
    Variation d’exploitation
    Variation des actifs d’exploitation
    Stocks et en-cours 7 00
    Avances et acomptes versés sur
    commandes
    Créances clients, comptes rattachés et 10 900
    autres créances d’exploitation
    Variation des dettes d’exploitation
    Avances et acomptes reçus sur
    commandes en cours
    Dettes fournisseurs, comptes rattachés et 200
    d’autres dettes d’exploitation
    Totaux 11 800 - 11 800
    A. Variation nette d’exploitation
    Variation hors exploitation
    Variation des autres débiteurs 1200
    Variation des autres créditeurs 850
    Totaux 2 100 - 2 100
    B. Variation nette hors exploitation
    Total A+B -13 850
    Besoin de l’exercice en financement
    global
    Dégagement net en financement global
    Variation trésorerie
    Variation des disponibilités 1 100
    Variation des concours bancaires 30 200
    courants et soldes créditeurs de banques
    Totaux 31 300 + 31 300
    C. Variation nette « trésorerie »
    Variation du besoin de financement A+B+C = Emploi Ou ressource 17 450
    global net nette

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