Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications

Chapitre 1. Le système d'information comptable

Application 1

Shoes est un fabricant de chaussures implanté dans le Nord de la France. Le comptable de

l’entreprise vous demande d’étudier les opérations réalisées en octobre.

Le taux de TVA est de 20% pour l’ensemble des opérations.

Les timbres-poste sont exonérés de TVA

1. Identifier les partenaires de l’entreprise SHOES.

2. Préciser la nature des flux ainsi que leur valeur puis tradure chaque opération en
termes d’emploi-ressource.

Application 2

L’entreprise Sigedof commercialise du mobilier destiné aux hôtels et restaurants. Etant actuellement
dans une situation financière difficile, elle vous sollicite afin de faire le point sur les sommes dues par
ses clients.

1. Expliquer à quoi correspond le solde au 01/04.

2. Compléter le compte 411 – Client Dupont.
3. Ce client a-t-il réglé toutes ses factures ? Justifier.
4. Que doit faire Sigedof ?

Application 3

L’entreprise RIMO, négociant en vins, a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de juin.

Le taux de TVA est de 20% pour l’ensemble des opérations.

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1. Enregistrer ces opérations dans les comptes « en T » de RIMO.

2. RIMO a-t-elle des dettes ou des créances à la fin du mois de juin ?
3. Ces dettes et ces créances sont-elles définitives ? Justifier.

Application 4

Un chauffeur routier décide de créer NIRA, une société de transport. Le taux de TVA est de 20% pour
l’ensemble des opérations.

Enregistrer les opérations de novembre dans le journal unique de l’entreprise NIRA.

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Application 5

L’entreprise LEGRAND est créée le 15/09/N. Elle réalise des travaux électriques chez les particuliers et
les professionnels. Les opérations de création et celles de la seconde quinzaine de septembre sont
décrites dans le document 1.

1. Présenter le livre journal relatif à la seconde quinzaine de septembre (document 2).

2. Présenter le grand livre en ouvrant tous les comptes nécessaires en distinguant comptes de
bilan et comptes de gestion.
3. Présenter le compte de résultat de la seconde quinzaine de septembre.
4. Présenter le bilan au 30/09/N.

Document 1

15/09 : création de l’entreprise. Les associés apportent 20 000 € déposés sur le compte bancaire BNP
ouvert au nom de l’entreprise.

17/09 : achat de matériel informatique : 14 800 € HT, paiement 3 000 € par chèque ; le reste sera réglé
dans deux mois.

18/09 : emprunt de 15 000 € auprès de la BNP.

20/09 : achat de fournitures de bureau payées au comptant : 650 € HT.

22/09 : paiement du loyer des locaux commerciaux : 960 € HT.

23/09 : facturation d’une première prestation de services au client Z : 3 000 € HT.

25/09 : achat d’un véhicule d’occasion, payé par chèque bancaire : 12 000 € HT.

27/09 : le client Z règle 800 €par virement bancaire.

28/09 : facturation d’une prestation de services au client V : 3 200 € HT.

30/09 : salaires de la 1ère quinzaine : 3 000 €

30/09 : enregistrement des charges sociales sur salaires, à payer le 15/10/N : 1 200 €.

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Chapitre 2. L’enregistrement des opérations commerciales

Application 1

Les établissements GALLONS sont grossistes en mercerie. Au cours de la 1ère quinzaine du mois de mai,
ils ont établi ou reçu les factures rassemblées dans l’annexe.
Sté Le bouton Ets GALONS Sté Belabi
Doit : Ets GALONS Doit : Le Dé à Coudre Doit : Ets GALONS

F. 1295 05-mai F. 2140 08-mai F. 238 10-mai

1 000 boutons X 2 200,00 € 200 bobines fil X 2 400,00 € 100 m doublure 1 400,00 €
500 boutons Y 1 000,00 € 450 bobines fil Y 3 100,00 € 3 patrons DF 100,00 €
800 boutons Z 1 210,00 € 100 m ruban or 1 210,00 €
Brut HT 4 410,00 € Brut HT 6 710,00 € Brut HT 1 500,00 €
Port HT 12,00 € Remise 10 % sur bobines 550,00 € Remise 10 % 12,00 €
TVA 20 % 884,40 € Net commercial HT 6 160,00 € Net commercial HT 1 488,00 €
Net à payer TTC 5 306,40 € TVA 20 % 2 684,00 € TVA 20 % 297,60 €
Échéance : 30-mai Net à payer TTC 8 844,00 € Net à payer TTC 1 785,60 €
Échéance : 30-mai Échéance : 10-juin

Ets GALONS Ets Boileau Ets GALONS

Doit : Le Dé à Coudre Doit : Ets GALONS Doit : L'Aiguille

F. Avoir A689 10-mai F. 3594 12-mai F. 2141 15-mai

10 m ruban or 121,00 € Encre imprimante 500,00 € 10 paires de ciseaux 800,00 €

Brut HT 121,00 € 60 m doublure rouge 1 200,00 €
TVA 20 % 24,20 € 250 bobines fil jaune 1 430,00 €
Net à déduire TTC 145,20 € Brut HT 500,00 € Brut HT 3 430,00 €
Remise 2 % 10,00 € Remise 10 % 343,00 €
Net commercial HT 490,00 € Net commercial HT 3 087,00 €
TVA 20 % 98,00 € Port HT 15,00 €
Net à payer TTC 588,00 € TVA 20 % 620,40 €
Échéance : 30-mai Net à payer TTC 3 722,40 €
Échéance : 30-mai

Enregistrez ces factures au journal des Etablissements GALONS

Application 2

La SARL LAVANDIN est spécialisée dans la fabrication de linge de lit, nappes et torchons en pur coton.
Le client LE LINGE D’ANTAN a passé une commande début octobre. A la suite d’une erreur dans la
taille des parures, il a renvoyé deux articles.

1. Enregistrez au journal les factures fournies en annexe.

Le 27/10, la SARL LAVANDIN a reçu le chèque n° 124 du client LE LINGE D’ANTAN d’un montant de
1 086,87€.

2. Enregistrez au journal le règlement du client LE LINGE D’ANTAN en justifiant le montant.

3. Chiffrez l’impact de ces écritures sur le résultat et la trésorerie.

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LAVANDIN LAVANDIN
Doit : LE LINGE D'ANTAN Avoir : LE LINGE D'ANTAN

F. 21462 05-oct F. AV346 15-oct

Désignation Quantité PUHT Montant Désignation Quantité PUHT Montant

Parure Myosotis 5 100 500,00 € Parure Myosotis 2 100 200,00 €
Nappes brodées 5 50 250,00 €
Nappes Nuage 5 75 375,00 €
Brut HT 1 125,00 € Brut HT 200,00 €
Remise 5 % 56,25 € Remise 5 % 10,00 €
Net commercial 1 068,75 € Net commercial 190,00 €
Port HT 30,00 € TVA 20 % 38,00 €
TVA 20 % 219,75 € Net à votre crédit TTC 228,00 €
Net à payer TTC 1 318,50 €
Échéance : Règlement sous huitaine

Application 3

La société BOULINGUE SA fabrique et commercialise des buses en béton destinées à des

infrastructures.

1. La société BOULINGUE a-t-elle bénéficié d’une réduction commerciale sur les matières
achetées figurant dans la facture 5078 du 8/09 ? Si oui, quel est son montant ?
2. Retrouvez les opérations économiques réalisées et comptabilisées par la société
BOULINGUE.
3. Justifiez les montants comptabilisés dans la dernière écriture (opération du 12/09).

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Chapitre 3. Contrôle des comptes

Exercice 1

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Application 2

A partir de l’annexe 1 :
1. Présenter l’état de rapprochement au 15 octobre N.
2. Présenter les écritures qui en découlent.

ANNEXE 1 – Documents relatifs à l’état de rapprochement au 15 octobre N

EXTRAIT DE COMPTE "Filande" (tenu par la Banque Populaire de l'Ouest)

Titulaire du compte :

Filande n° 155588745

Débit Crédit Solde

01-oct Solde initial 25 212,00

02-oct Virement client Galeries Lafayette 1 235,00 26 447,00
03-oct Avis de débit n°45 - Frais de tenue de compte (TTC) 12,00 26 435,00
06-oct Prélèvement EDF 1 474,00 24 961,00
07-oct Remise de chèques n° 33 5 900,33 30 861,33
09-oct Chèque n°15244 19 385,82 11 475,51
09-oct Virement de cartes bleues 563,22 12 038,73
10-oct Dépôt d'espèces 980,00 13 018,73
13-oct Avis de débit n° 56 - Mensualité d'emprunt (dont 120 € d'intérêt) 852,00 12 166,73
14-oct Virement au fournisseur Coton 6 895,36 5 271,37
15-oct Avis de crédit n° 21 - Encaissement d'intérêts 235,00 5 506,37

COMPTE "512 BANQUE B.P.O." (tenu par la société Filande)

Somme Solde

Débit Crédit Débiteur Créditeur

01-oct Solde initial 25 212,00

02-oct Virement client Galeries Lafayette 1 235,00 26 447,00
03-oct Remise de chèques n°33 5 900,33 32 347,33
06-oct Prélèvement EDF 1 474,00 30 873,33
07-oct Chèque reçu de la Trésorerie générale 320,00 31 193,33
07-oct Chèque n°15244 19 385,82 11 807,51
10-oct Virement de cartes bleues 563,22 12 370,73
13-oct Dépôt d'espèces 980,00 13 350,73
14oct Virement au fournisseur Coton 6 895,36 6 455,37
15-oct Chèque émis n°15245 au fournisseur Til 2 655,00 3 800,37

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Relevé bancaire de la
Compte 512 banque
Etat de rapprochement au :
D C D C

- € - € TOTAUX - € - €

Application 3

A partir de l’annexe 1 :
1. Présenter l’état de rapprochement au 30/09/ N.
2. Présenter les écritures qui en découlent.

ANNEXE 1

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Relevé bancaire de la
Compte 512 banque
Etat de rapprochement au :
D C D C

- € - € TOTAUX - € - €

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Application 4

Le 31/12/N, la société BELIARD souhaite connaître l’état de sa trésorerie.

1. Etablir l’état de rapprochement au 31/12/N.

2. Enregistrer les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/N.

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Relevé bancaire de la
Compte 512 banque
Etat de rapprochement au :
D C D C

- € - € TOTAUX - € - €

Application 5

1. Etablir l’état de rapprochement au 31/12/N.

2. Enregistrer les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/N.

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Université Paris 4 – L3LA0254 (semestre 3) Applications

Relevé bancaire de la
Compte 512 banque
Etat de rapprochement au :
D C D C

- € - € TOTAUX - € - €

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Application 6

1. Etablir l’état de rapprochement au 31/12/N.

2. Enregistrer les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/N.

Document 1

Document 2

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Document 3

Relevé bancaire de la
Compte 512 banque
Etat de rapprochement au :
D C D C

- € - € TOTAUX - € - €

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Chapitre 4_Analyse du risque par le résultat

Application 1

Informations complémentaires :

Stock initial de marchandises : 58 ; Stock final de marchandises : 30 ;

Stock initial de matières premières : 33 ; Stock final de marchandises : 81 ;
Stock initial de produits finis : 72 ; Stock final de produits finis : 27 ;
CA de N-1 : 4 876 ;
Capitaux propres : 7 000

1. Quelles sont les composantes du résultat ?

2. Calculer les SIG du PCG.
3. Cette entreprise est-elle performante et offre-t-elle des garanties en termes de rentabilité et de
sécurité ?

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Application 2. Les composantes du résultat

1. Analysez les composantes du résultat.

2. Quelles conclusions tirez-vous de ces observations ?

Application 3. L’évolution des composantes du résultat

L’entreprise X souhaite passer une commande de 150 000 €. Prudent, vous vous êtes procuré(e) les
comptes de résultat des deux dernières années.

1. Compléter le compte de résultat.

2. Analyser l’évolution du résultat.
3. Calculer les SIG.
4. Analyser les SIG.
5. La commande peut-elle être acceptée ?

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Application 4. L’analyse du résultat par les SIG

1. Présenter le compte de résultat.

2. Déterminer les résultats d’exploitation, financier et exceptionnel. Commenter.
3. Calculer les soldes intermédiaires de gestion. Commenter.
4. Est-il opportun de travailler avec cette entreprise. Justifier.

Application 5. L’analyse du résultat par les ratios

La société X importe et vend en gros des produits alimentaires italiens. Son capital est de 10 000 €.
Vous disposez des comptes de résultat pour les années N-2 ; N-1 et N.

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1. Calculer les ratios du compte de résultat pour les 3 années.

2. Commenter les résultats et leur évolution.

Application 6. La capacité d’autofinancement

La société Carlos commercialise des pompes industrielles pour l’assainissement. Son capital est de
30 000 €. Cette société souhaite investir et connaître les ressources propres dégagées par l’exploitation
pour financer cet investissement.

Calculer la CAF de la société pour l’année N.

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Chapitre 5_Analyse du risque par le BILAN

Application 1. L’analyse directe du bilan

L’entreprise X souhaite étudier les bilans de deux nouveaux clients.

1. Analyser sans transformation les bilans des sociétés Frogdist et Kdist..

2. L’entreprise X peut-elle travailler sans risque avec ces deux sociétés ? Justifier.

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Application 2. FRNG et BFR

La Grande Jardinerie du Havre a laissé une traite impayée de 4 582 €. Vous décidez d’analyser son bilan
pour savoir si cous pouvez continuer à travailler avec cette entreprise.

1. Présenter le bilan fonctionnel.

2. Calculer les valeurs structurelles.
3. Est-il opportun de continuer à travailler avec cette entreprise. Justifier.

Application 3. Le bilan fonctionnel

1. Présenter le bilan fonctionnel.

2. Calculer les valeurs structurelles.
3. Commenter les résultats.
4. Quelles informations complémentaires seraient nécessaires pour une analyse satisfaisante.

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Application 4. Les ratios des valeurs structurelles

1. Calculer les valeurs structurelles.

2. Calculer les ratios de structure.
3. Commenter ces résultats et leur évolution.

Application 5. Les ratios et leur évolution dans le temps.

1. Réaliser les bilans fonctionnels des trois années.

2. Calculer les ratios de financement des immobilisations, d’indépendance financière,
d’endettement, de liquidité de l’actif, de liquidité générale et de liquidité réduite.

Commenter ces résultats et leur évolution

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