Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 129 vues

    FRAUDE

    Transféré par

    KEUTCHA
    Le document décrit les procédures de contrôle d'un rapprochement bancaire pour déceler les erreurs, anomalies, détournements et fraudes. Il liste plusieurs schémas de fraude possibles et des étapes de vérification pour le programme de travail d'un audit des rapprochements bancaires.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme DOCX, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    FRAUDE

    Transféré par

    KEUTCHA
    129 vues2 pages
    Le document décrit les procédures de contrôle d'un rapprochement bancaire pour déceler les erreurs, anomalies, détournements et fraudes. Il liste plusieurs schémas de fraude possibles et des étapes de vérification pour le programme de travail d'un audit des rapprochements bancaires.

    Description originale:

    FRAUDE

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    DOCX, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Le document décrit les procédures de contrôle d'un rapprochement bancaire pour déceler les erreurs, anomalies, détournements et fraudes. Il liste plusieurs schémas de fraude possibles et des étapes de vérification pour le programme de travail d'un audit des rapprochements bancaires.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme DOCX, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format docx, pdf ou txt
    129 vues2 pages

    FRAUDE

    Transféré par

    KEUTCHA
    Le document décrit les procédures de contrôle d'un rapprochement bancaire pour déceler les erreurs, anomalies, détournements et fraudes. Il liste plusieurs schémas de fraude possibles et des étapes de vérification pour le programme de travail d'un audit des rapprochements bancaires.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme DOCX, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format docx, pdf ou txt
    Vous êtes sur la page 1sur 2

    [FRAUDE - AUDIT DE LA FRAUDE SUR LES RAPPROCHEMENTS BANCAIRES + VIDEO EXPLICATIVE

    YOUTUBE]

    Un rapprochement est un outil de contrôle des transactions bancaires enregistrées en comptabilité


    et au niveau de la banque.

    Le rapprochement permet donc de déceler les erreurs, anomalies, détournement et les fraudes.

    1. Schéma de fraude

    • Suspens bancaires non valides

    • Suspens bancaires à forte antériorité

    • Ajustement extra comptable des écarts entre le solde rapproché entreprise et le solde rapproché
    banque

    2. objectifs de contrôle

    • Les procédures doivent donner l’assurance que les rapprochements bancaires sont effectués
    périodiquement, validés par un responsable hiérarchique et sont fiables.

    3. Risques

    • Fraude par détournement ou vol

    • Fraude par falsification des rapprochements bancaires

    • Fraude par falsification de l’information comptable et financière

    3. Programme de travail

    1. Vérifier que le solde banque utilisé sur le rapprochement bancaire correspond au solde du compte
    dans la balance utilisée pour le rapprochement

    2. Vérifier que le solde de l’entité bancaire utilisé sur le rapprochement bancaire correspond au solde
    du relevé bancaire utilisée

    3. Vérifier l’exactitude arithmétique des montants en rapprochements

    4. Vérifier que les soldes rapprochés concordent

    5. Pointer les suspens en rapprochement avec les pièces justificatives (copie des chèques, factures,
    etc.)

    6. Vérifier que les copies des chèques ont été déchargées par les fournisseurs

    7. S'assurer qu'il n'existe pas de suspens au niveau de la section entreprise. S'assurer de leur
    comptabilisation ultérieure sur le mois suivant

    8. S'assurer que les suspens sont apurés sur les relevés bancaires post clôture

    9. Vérifier l’existence d’une procédure d’apurement des suspens

    10. Pour les suspens à forte antériorité, obtenir des explications et mettre en place des procédures
    d'apurement

    11. Vérifier que les Rapprochements bancaires ont être signés et validés par la hiérarchie Chef
    comptable/RAF/DAF
    12. Vérifier que les signatures autorisées sur les comptes ont désignés par le conseil d’administration

    13. Vérifier que les virements bancaires pour les montants importants sont mis en place

    14. Vérifier qu'une confirmation bancaire des chèques émis à partir d'un certain seuil est mise en
    place

    15. Vérifier l'existence d'une procédure de double signature sur les comptes bancaires

    16. Vérifier que les rapprochements bancaires sont effectués, contrôlés et approuvés tous les mois,
    pour tous les comptes bancaires

    17. Vérifier l’existence du contrôle de l’exhaustivité de la comptabilisation des paiements par


    l’établissement d’états de rapprochement bancaire périodiques supervisés par une personne
    indépendante

    18. Vérifier que les rapprochements des comptes bancaires sont effectués par une personne
    indépendante de la comptabilisation des opérations de la trésorerie

    20. Vérifier la matérialisation des contrôles sur les rapprochements bancaires.

    21. Vérifier que les rapprochements des comptes bancaires sont exploités de façon à

    Régulariser le plus rapidement possible les éléments en rapprochement

    24. Vérifier que les ouvertures de comptes bancaires sont systématiquement autorisées par le CA et
    la trace des fermetures de compte est conservée

    PS : si le contenu vous a été utile, nous poursuivrons la série sur l’audit de la fraude par cycle et
    étape. Merci de liker, commenter ou partager pour soutenir la série.

    Merci de rejoindre notre communauté :

    Vous aimerez peut-être aussi