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    Exercice Trésorerie

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    L'entreprise Dubois prévoit de vendre 40 000 plantes en pots au cours des 3 prochains mois et souhaite établir un budget de trésorerie pour les 5 premiers mois de 2022 afin de déterminer ses besoins de financement.

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    L'entreprise Dubois prévoit de vendre 40 000 plantes en pots au cours des 3 prochains mois et souhaite établir un budget de trésorerie pour les 5 premiers mois de 2022 afin de déterminer ses besoins de financement.

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    exercice trésorerie (2)

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    L'entreprise Dubois prévoit de vendre 40 000 plantes en pots au cours des 3 prochains mois et souhaite établir un budget de trésorerie pour les 5 premiers mois de 2022 afin de déterminer ses besoins de financement.

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    L'entreprise Dubois prévoit de vendre 40 000 plantes en pots au cours des 3 prochains mois et souhaite établir un budget de trésorerie pour les 5 premiers mois de 2022 afin de déterminer ses besoins de financement.

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    Exercice de trésorerie

    L’entreprise Dubois est spécialisée dans la création de jardins et la vente de plantes d’ornement. Elle
    s’apprête à offrir sur le marché 40'000 plantes présentées dans des pots en plastique qu’elle compte
    vendre dans un délai de 3 mois à l’ensemble de sa clientèle.
    Avant de se lancer dans une telle opération, l’entreprise Dubois désire établir, pour les 5 premiers mois
    de l’année 2022, un budget de trésorerie sur la base des informations dont elle dispose. Ce budget doit
    lui permettre de déterminer si, et dans quelle mesure, il est nécessaire de recourir au crédit bancaire
    pour couvrir un besoin de liquidité.

    Investissements (amortissables en 5 ans)
    • Machines : CHF 40'000.-, achat le 1er janvier 2022, paiement net à 30 jours
    • Installation d’arrosage : CHF 6'000.-, achat le 1er janvier 2022, paiement net à 30 jours.

    Matières premières et fournitures
    (pour la production de 40'000 plantes en pot) :
    40'000 plantes de jardin :
    CHF 20'000.-, achat le 1er janvier 2022, paiement net à 30 jours
    40'000 pots :
    CHF 18'000.-, achat le 1er janvier 2022, paiement net à 30 jours.
    Tourbe :
    CHF 15'000.-, achat le 1er janvier 2022, paiement net à 30 jours.

    Frais d’exploitation
    • Loyer mensuel des locaux : CHF 1'500.-
    • Main d’œuvre pour arrosage, entretien et vente : les salaires sont payés mensuellement sur la
    base d’un taux horaire de CHF 30.- et du décompte d’heures suivant :
    Janvier 2022 : 600 heures
    février 2022 : 400 heures
    mars 2022 : 300 heures
    avril 2022 : 200 heures
    mai 2022 : 200 heures

    • frais généraux divers (y compris intérêts, frais administratifs et de vente) : CHF 5'000.- par mois
    • frais de publicité et de distribution : CHF 20'000.- payables à fin février

    ventes
    la vente des premières plantes en pots pourra débuter au début du mois de février, après un mois de
    travail nécessaire à la préparation et à la mise en pots des plantes d’ornement.
    Sur la base des prévisions établies, la vente s’effectuera de la façon suivante :
    Janvier 2022 : -
    février 2022 : 30% des 40'000 plantes
    mars 2022 : 30% des 40'000 plantes
    avril 2022 : 40% des 40'000 plantes

    prix de vente pratiqués et modalité de paiement
    • 50% de la production pour chaque mois est vendue au prix unitaire de CHF 4.-
    • le solde au prix de CHF 6.-
    Il est admis que le 75% des ventes s’effectue au comptant et que le 25% restant sera réglé net à 30 jours.

    Financement
    Au 1er janvier 2022 l’entreprise Dubois peut disposer
    • de CHF 40'000.- de fonds propres
    • de CHF 10'000.- de fonds empruntés (emprunt à 5 ans, remboursable dès le 1er janvier 2023,
    intérêts payables semestriellement)

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