Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 31 vues

    Chapitre III Ebanking

    Transféré par

    Ėlena Såī
    Le document décrit les schémas comptables relatifs aux opérations de dépôts bancaires, notamment les comptes d'épargne, les dépôts à terme et les bons de caisse. Il présente des exemples d'opérations sur chaque type de compte avec les écritures comptables correspondantes.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Chapitre III Ebanking

    Transféré par

    Ėlena Såī
    31 vues3 pages
    Le document décrit les schémas comptables relatifs aux opérations de dépôts bancaires, notamment les comptes d'épargne, les dépôts à terme et les bons de caisse. Il présente des exemples d'opérations sur chaque type de compte avec les écritures comptables correspondantes.

    Titre original

    Chapitre III Ebanking

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Le document décrit les schémas comptables relatifs aux opérations de dépôts bancaires, notamment les comptes d'épargne, les dépôts à terme et les bons de caisse. Il présente des exemples d'opérations sur chaque type de compte avec les écritures comptables correspondantes.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    31 vues3 pages

    Chapitre III Ebanking

    Transféré par

    Ėlena Såī
    Le document décrit les schémas comptables relatifs aux opérations de dépôts bancaires, notamment les comptes d'épargne, les dépôts à terme et les bons de caisse. Il présente des exemples d'opérations sur chaque type de compte avec les écritures comptables correspondantes.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    sur 3

    Spécialité : Digital Banking Management

    Comptabilité Bancaire

    Chapitre III : les schémas comptables relatifs aux opérations de dépôts

    Les dépôts représentent l’ensemble des disponibilités confiées par la clientèle à la


    banque. Ces dépôts peuvent être effectués à vue, c’est à dire avec la possibilité de retrait à
    tout moment ou à terme, le retrait n’étant alors, en principe, possible qu’à une échéance
    déterminée d’avance.
    Cette activité permet de procurer aux banques des ressources plus stables et moins
    coûteuses que celle du marché monétaire ou financier. A ce titre, les dépôts de la clientèle
    constituent un facteur déterminant de la rentabilité et de la sécurité des banques. Les dépôts de
    la clientèle ont deux origines :
    - le solde créditeur des opérations de paiement réalisées sur les comptes ordinaires et
    qui peuvent être considérés comme des dépôts techniques ;
    - l’épargne des particuliers et des entreprises placées dans des comptes rémunérés :
    compte d’épargne, compte à terme, bon de caisse ou d’épargne, certificat de dépôt.
    Les catégories de comptes, sont les suivantes :
     compte 223 : compte d’épargne ;
     compte 224 : compte créditeur à terme (DAT-DA) ;
     compte 225 : bons de caisse nominatifs ;
     compte 226 : bons de caisse anonymes

    Les comptes ordinaires : (ou comptes à vue, ou compte de dépôt) seraient le moyen le plus
    simple pour placer son épargne, car disponible à tout moment, mais avec l’inconvénient de ne
    pas être rémunérés ou de l’être faiblement ou à certaines conditions.
    1. Schéma comptable lié aux opérations de dépôt en compte d’épargne :
    Exemple : ouverture d’un compte d’épargne le 1 décembre 2014 par le client Nassim et dépôt
    d’un premier versement en espèce de 5 000 DA. Les intérêts sont calculés au 31 décembre
    2014 au taux de 6%.
    Enregistrement du premier versement au compte d’épargne ouvert au nom du client
    101x/caisse 223xx/compte d'épargne
    5 000 5 000

    1
    Calcul et enregistrements des intérêts au 31-12-2014
    I=5000*0,06*30/360=26 DA
    602/charges sur
    opérations avec la 2237/dettes rattachées
    clientèle

    26 26

    2. Les dépôts à terme :


    Exemple : soit un dépôt à terme ouvert pour un montant de 2 000 DA pour une durée de 3
    mois le 1/05/N, au taux de 6 %. La constatation des intérêts à chaque arrêté comptable
    mensuel et le remboursement à l’échéance.
    602/charges sur
    22xx/compte 224xx/compte créditeur
    opérations avec la 2237x/Dettes rattachées
    ordinaire client à terme
    clientèle

    30/05 2000 2000 10,33 10,33


    30/06 10 10
    31/07 2030,66 2000 10,33 30,66 10,33
    solde 30,66 - - 30,66 - -

    Calcul des intérêts:


    Au 31/05 2000*0,06*31/36000 = 10,33 DA
    Au 30/06 2000*0,06*30/36000 = 10
    Au 31/07 2000*0,06*31/36000 = 10,33

    3. Les bons de caisse :


    Exemple : un client souscrit le 01-01-2000 un bon de caisse anonyme de 8 000 DA à
    échéance un an au taux de 6%.
    Les intérêts sont payés d’avance. A l’échéance, au 01 janvier 2001, le porteur demande le
    remboursement de son bon.
     Souscription d’un bon de caisse par prélèvement sur compte ordinaire du client :
    220xx/compte
    226xx/Bon de caisse
    ordinaire de la
    anonyme
    clientèle

    8 000 8 000

    2
     Enregistrement et virement des intérêts payés d’avance au client : 8000*0,06 =
    480DA.

    364/intérêts payés 220/ compte ordinaire


    d’avance de la clientèle

    480 480

     Remboursement du bon à l’échéance (inverse de la 1ère écriture)

    226xx/Bon de caisse 220xx/compte ordinaire


    anonyme de la clientèle

    8 000 8 000

    Vous aimerez peut-être aussi