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    Application N°1 CCA 21

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    Le document présente les comptes de résultats de la société Océan Sud SA pour les exercices 20N et 20N+1 ainsi que des informations complémentaires. Les dirigeants souhaitent obtenir une vision plus juste du compte de résultat et le diagnostic financier de l'entreprise.

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    °°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°

    Master : CCA
    Année universitaire : 2020/2021
    °°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°
    Epreuve : DIAGNOSTIC FINANCIER DES GROUPES
    Pr : M. BENGRICH
    °°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°
    Le Directeur de la société industrielle Océan Sud SA vous soumet pour études ses documents comptables pour
    l’exercice 20N et 20N+1. Le secteur d’activité de cette société connaît un important développement, avec un
    chiffre d’affaires global annuel en progression de 5%. Cela conduit l’entreprise à entreprendre un ambitieux
    programme d’investissement.
    Les dirigeants de la société Océan Sud souhaiteraient obtenir une vision plus juste du compte de
    résultat.
    Eléments Totaux des exercices
    20N+1 20N
    PRODUITS D’EXPLOITATION
    Ventes de marchandises (en l’état) 4 265 730 3 527 290
    Vente de biens et services produits 7 530 406 7 023 474
    Autres produits d’exploitation 100 810 134 568
    TOTAL I 11 896 946 10 685 332
    CHARGES D’EXPLOITATION
    Achats revendus de marchandises 3 743 122 3 100 822
    Achats consommés de matières Premières 3 146 066 3 123 952
    Autres charges externes 1 126 076 1 011 026
    Impôts et taxes 119 904 91 100
    Charges de personnel 2 453 110 2 301 144
    Autres charges d’exploitation 1 008 782 944 652
    Dotation d’exploitation 96 446 48 536
    TOTAL II 11 693 506 10 621 232
    RESULTAT D’EXPLOITATION 203 440 64 100
    PRODUITS FINANCIERS
    TOTAL III - -
    CHARGES FINANCIERES
    Charges d’intérêts 12 104 9 118
    TOTAL IV 12 104 9 118
    RESULTAT FINANCIER -12 104 -9 118
    RESULTAT COURANT 191 336 54 982
    PRODUITS NON COURANTS
    Autres produits non courants - 5 756
    TOTAL V - 5 756
    CHARGES NON COURANTES
    Autres charges non courantes 12 502 2 446
    TOTAL VI 12 502 2 446
    RESULTAT NON COURANT -12 502 3 310
    RESULTAT AVANT IMPOT 178 834 58 292
    IMPOT SUR LES BENEFICES 70 410 28 694
    RESULTAT NET 108 424 29 598

    1
    Informations complémentaires
    - Les dotations et les reprises sont relatives à l’actif immobilisé ;
    - Le Personnel intérimaire a couté à l’entreprise 3 240 au cours de l’exercice 20N+1.
    - Les autres charges externes (20N+1) comprennent de 4 650 de charges de sous-traitance d’une
    partie de la production dont 80% correspondent aux matières premières et 20% à la main
    d’œuvre,
    - L’entreprise a acquis une machine par un contrat de crédit-bail. Elle a payé en cette année
    3 600 de redevances, et correspond à un matériel d’une valeur d’origine de 21 000,
    000 amortissable
    sur 8 ans et la valeur résiduelle de 3 000.
    000

    Travail à faire :
    1. Définir les notions de la valeur ajoutée et de l’EBE.
    2. Préciser la différence entre la profitabilité et la rentabilité.
    3. Présenter, pour les exercices 20N et 20N+1, le tableau de formation des résultats (TFR).
    4. Calculer, pour la seule année 20N+1, la CAF et l’autofinancement par les deux méthodes.
    5. Après avoir procédé aux retraitements que vous jugez nécessaires, présenter le TFR corrigé pour
    l’exercice 20N+1?
    6. Quel serait l’impact des retraitements sur la CAF ?

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