RAPPORT SUR LA SOLVABILITE ET LA

SITUATION FINANCIERE
-
MUTUELLE MARSEILLE METROPOLE

AU 31/12/2021

Rapport SFCR Mutuelle Marseille Métropole - 1

SOMMAIRE
SYNTHESE ......................................................................................................................................................... 4
A. ACTIVITES ET RESULTATS ............................................................................................................................. 5
A.1. ACTIVITE ................................................................................................................................................. 5
A.2. RESULTATS DE SOUSCRIPTION ...................................................................................................................... 6
A.3. RESULTATS DES INVESTISSEMENTS ................................................................................................................ 6
A.4. RESULTATS DES AUTRES ACTIVITES ................................................................................................................ 7
A.5. AUTRES INFORMATIONS ............................................................................................................................. 7
B. GOUVERNANCE ....................................................................................................................................... 8
B.1. INFORMATIONS GENERALES SUR LE SYSTEME DE GOUVERNANCE ......................................................................... 8
B.1.1. Organisation générale ..................................................................................................................... 8
B.1.2. Conseil d’administration .................................................................................................................. 9
B.1.3. Direction effective ......................................................................................................................... 11
B.1.4. Fonctions clés ................................................................................................................................ 12
B.1.5. Eventuels changement importants survenus au cours de l’exercice ............................................. 12
B.1.6. Pratique et politique de rémunération .......................................................................................... 12
B.1.7. Adéquation du système de gouvernance ...................................................................................... 12
B.2. EXIGENCES DE COMPETENCE ET D’HONORABILITE........................................................................................... 13
B.2.1. Politique de compétence et d’honorabilité .................................................................................... 13
B.2.2. Exigences d’honorabilité et processus d’appréciation ................................................................... 13
B.2.3. Exigences de compétence et processus d’appréciation ................................................................. 13
B.3. SYSTEME DE GESTION DES RISQUES Y COMPRIS L’EVALUATION INTERNE DES RISQUES ET DE LA SOLVABILITE ................ 14
B.3.1. Organisation du système de gestion des risques ........................................................................... 14
B.3.2. Evaluation interne des risques et de la solvabilité ......................................................................... 15
B.3.3. Rôle spécifique de la fonction gestion des risques ........................................................................ 15
B.4. SYSTEME DE CONTROLE INTERNE ................................................................................................................ 16
B.4.1. Description du système ................................................................................................................. 16
B.4.2. Rôle spécifique de la fonction conformité ..................................................................................... 17
B.5. FONCTION D’AUDIT INTERNE ..................................................................................................................... 17
B.6. FONCTION ACTUARIELLE ........................................................................................................................... 18
B.7. SOUS-TRAITANCE .................................................................................................................................... 18
B.8. AUTRES INFORMATIONS ........................................................................................................................... 19
C. PROFIL DE RISQUE ................................................................................................................................. 19
C.1. RISQUE DE SOUSCRIPTION ......................................................................................................................... 20
C.1.1. Appréhension du risque de souscription au sein de la mutuelle .................................................... 20
C.1.2. Mesure du risque de souscription et risques majeurs ................................................................... 21
C.1.3. Maitrise du risque de souscription ................................................................................................ 21
C.2. RISQUE DE MARCHE ................................................................................................................................. 21
C.2.1. Appréhension du risque de marché au sein de la mutuelle ........................................................... 21
C.2.2. Mesure du risque de marché et risques majeurs ........................................................................... 21
C.2.3. Maitrise du risque de marché ........................................................................................................ 22
C.3. RISQUE DE CREDIT ................................................................................................................................... 22
C.3.1. Appréhension du risque de crédit au sein de la mutuelle .............................................................. 22
C.3.2. Mesure du risque de crédit et risques majeurs .............................................................................. 22
C.3.3. Maitrise du risque de crédit et risques majeurs ............................................................................ 23
C.4. RISQUE DE LIQUIDITE ............................................................................................................................... 23
C.4.1. Appréhension du risque de liquidité au sein de la mutuelle .......................................................... 23
C.4.2. Mesure du risque de liquidité et risques majeurs .......................................................................... 23
C.4.3. Maitrise du risque de liquidité ....................................................................................................... 23
C.5. RISQUE OPERATIONNEL ............................................................................................................................ 24
C.5.1. Appréhension du risque opérationnel au sein de la mutuelle ....................................................... 24

Rapport SFCR Mutuelle Marseille Métropole - 2

 C.5.2. Mesure du risque opérationnel et risques majeurs ....................................................................... 24
C.5.3. Maitrise du risque opérationnel .................................................................................................... 24
C.6. AUTRES RISQUES IMPORTANTS ................................................................................................................... 24
C.7. AUTRES INFORMATIONS ........................................................................................................................... 25
D. VALORISATION A DES FINS DE SOLVABILITE .......................................................................................... 25
D.1. ACTIFS .................................................................................................................................................. 25
D.1.1. Présentation du bilan 2021 ........................................................................................................... 25
D.1.2. Base générale de comptabilisation des actifs ............................................................................... 26
D.1.3. Immobilisations incorporelles significatives .................................................................................. 26
D.1.4. Baux financiers et baux d’exploitation .......................................................................................... 26
D.1.5. Impôts différés actifs ..................................................................................................................... 26
D.1.6. Entreprises liées ............................................................................................................................. 27
D.2. PROVISIONS TECHNIQUES.......................................................................................................................... 27
D.2.1. Montant des provisions techniques et méthodologie ................................................................... 27
D.2.2. Incertitude liée à la valeur des provisions techniques ................................................................... 29
D.3. AUTRES PASSIFS...................................................................................................................................... 30
D.3.1. Montant des autres passifs et méthodologie ................................................................................ 30
D.3.2. Accords de location ....................................................................................................................... 30
D.3.3. Impôts différés Passif .................................................................................................................... 31
D.3.4. Avantages économiques et avantages du personnel .................................................................... 31
D.4. METHODES DE VALORISATION ALTERNATIVES ................................................................................................ 31
D.5. AUTRES INFORMATIONS ........................................................................................................................... 31
E. GESTION DU CAPITAL ............................................................................................................................ 32
E.1. FONDS PROPRES ..................................................................................................................................... 32
E.1.1. Structure des fonds propres .......................................................................................................... 32
E.1.2. Passifs subordonnés ...................................................................................................................... 32
E.1.3. Fonds Propres éligibles et disponibles ........................................................................................... 33
E.2. CAPITAL DE SOLVABILITE REQUIS ET MINIMUM DE CAPITAL REQUIS .................................................................... 34
E.2.1. Capital de solvabilité requis........................................................................................................... 34
E.2.2. Minimum de capital de requis ....................................................................................................... 35
E.3. UTILISATION DU SOUS-MODULE « RISQUE SUR ACTIONS » FONDE SUR LA DUREE DANS LE CALCUL DU CAPITAL DE
SOLVABILITE REQUIS ............................................................................................................................................... 35
E.4. DIFFERENCE ENTRE LA FORMULE STANDARD ET TOUT MODELE INTERNE UTILISE ................................................... 35
E.5. NON-RESPECT DU CAPITAL DE SOLVABILITE REQUIS ET NON-RESPECT DU MINIMUM DE CAPITAL REQUIS .................... 35
E.6. AUTRES INFORMATIONS ........................................................................................................................... 35
ANNEXES QRT ................................................................................................................................................ 36

Rapport SFCR Mutame Provence - 3

Synthèse
Mutuelle Marseille Métropole est une mutuelle du code de la mutualité, organisme à but non lucratif,
agréée pour pratiquer les opérations relevant des branches 1 et 2 du code de la mutualité. Elle
constitue un acteur mutualiste de référence pour les agents territoriaux des bouches du Rhône et
poursuit son développement sur la région Rhône Alpes depuis fin 2019.

L’activité de la mutuelle se structure autour des valeurs fondatrices suivantes :

 Un fort ancrage régional et syndical permettant une proximité avec les adhérents
 Des valeurs mutualistes fondées sur la solidarité et l’entraide
 Une satisfaction reconnue des adhérents
 Un produit très compétitif par rapport à la concurrence grâce à :
 Des frais de gestions contenus
 Des garanties adaptées aux besoins et au budget de la population couverte

La gouvernance de la mutuelle repose sur les trois types d’acteurs suivants :

 Le conseil d’administration et la direction opérationnelle salariée qui portent la responsabilité
de la définition, la quantification de la stratégie ainsi que de la validation des politiques écrites.
 Les dirigeants effectifs (président et dirigeant opérationnel) qui mettent en œuvre la stratégie
définie précédemment et peuvent engager la mutuelle auprès de tiers.
 Les fonctions clés tenues par des administrateurs qui participent au pilotage et à la surveillance
de l’activité, sur leurs champs spécifiques.

Cette gouvernance repose sur le respect de deux principes essentiels :

 Le principe des quatre yeux : Toute décision significative est au moins vue par deux personnes
(en l’occurrence le président et le dirigeant opérationnel).
 Le principe de la personne prudente : La mutuelle appréhende spécifiquement les risques liés
aux investissements et ceux-ci sont réalisés dans le meilleur intérêt des adhérents.

L’année 2021 a été une année marquée par la de fortes consommations en santé suite à la pleine
entrée en vigueur du 100% santé. Par ailleurs les effets liés à la crise sanitaire s’estompe aussi bien sur
les marché financiers que sur les consommations des adhérens (fin des confinements).

La mutuelle est toujours soumise à la « contribution exceptionnelle à la prise en charge des dépenses
liées à la gestion de l’épidémie de covid-19 », dite « contribution Covid19 », instaurée par la loi de
Finances pour 2021, assise sur les cotisations de complémentaire santé. En effet, le dernier paiement
est intervenu en janvier 2022 et avait été provisionné au 31/12/2020.

Pour l’exercice 2020, la mutuelle présente les indicateurs de référence suivants :

Indicateurs de référence 2020 2021

Cotisations nettes de taxes 18 749 k€ 19 267 k€
Résultat de souscription 548 k€ - 1 743 k€
Résultat des investissements 78 k€ - 72 k€
Ratio de couverture du SCR 184% 156%
Ratio de couverture du MCR 380% 322%

Rapport SFCR Mutame Provence - 4

Le ratio de couverture de la mutuelle se dégrade en 2021. En effet, en 2021 la mutuelle enregistre une
baisse significative de ses fonds propres en raison notamment du résultat comptable de l’exercice (-
1 944 k€). Cette baisse s’explique notamment par l’effet du 100% santé qui a entrainé une forte dérive
des consommations en santé sur l’ensemble du marché.

Cela a pour conséquence de dégrader le ratio de couverture qui atteint 156% en 2021 mais qui reste
supérieur aux exigences règlementaires. Des actions ont déjà été entreprises par la mutuelle afin
d’améliorer le résultat et ainsi éviter une érosion du ratio de couverture dans les années à venir.

A. Activités et Résultats

A.1. Activité

La mutuelle est une personne morale à but non lucratif et régie par les dispositions du livre II du code
de la mutualité. Elle est inscrite sous le numéro de SIREN 782 814 727.
La mutuelle, en application de l’article L612-2 du code monétaire et financier, est soumise au contrôle
de l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR) située 4 Place de Budapest CS 92459,
75436 Paris.

La mutuelle a donné mandat pour la certification de ses comptes annuels au Cabinet FICOREC situé au
132, boulevard Michelet – 13008 Marseille représenté par Mme Caroline Costa.

La mutuelle détient l’agrément pour l’exercice d’activités relevant du livre II du code de la mutualité
avec les branches suivantes de l’article R211-2 :
 Branche 1 accident.
 Branche 2 maladie.

Les garanties commercialisées par la mutuelle sont principalement des garanties Santé mais la
mutuelle propose également un produit d’indemnités journalières. L’ensemble des produits proposés
par la mutuelle est commercialisé sur le territoire français.

Par ailleurs, la mutuelle ne détient pas de participations dans les entreprises liées significatives hormis
celle sous la forme d’une SCI dont elle détient 99% des droits de vote.

Défis liés à l’environnement concurrentiel et économique :

 Défis concurrentiels :

Arrivée de nouveaux acteurs proposant des produits n’ayant pas à assurer une mutualisation
avec la population retraitée et constitution de la Métropole Aix Marseille Provence sur laquelle
la mutuelle se positionne fortement.

Rapport SFCR Mutame Provence - 5

 Défis règlementaires :

Application de Solvabilité 2 avec une implication majeure des administrateurs et des salariés
de la mutuelle dans les systèmes de gestion des risques et de contrôle interne.

Contexte de l’exercice 2021 :

L’évaluation Solvabilité 2 de l’exercice 2021 s’inscrit dans un contexte particulier compte-tenu des
consommations santé enregistrées sur le portefeuille de la mutuelle. Cet effet n’est pas isolé et impact
l’ensemble du marché des complémentaires santé suite à la pleine entrée en vigueur (dentaire
notamment) du 100% santé. Cela a notamment généré un déficit technique important sur 2021. Des
actions ont été mises en œuvre par la mutuelle afin de retrouver un équilibre.

Par ailleurs, l’exercice 2021 a notamment été marqué par :

- la poursuite de la crise sanitaire et ses impacts sur le fonctionnement de la mutuelle (absentéisme)

- le rattrapage des soins post confinement Covid
- la poursuite de la réforme 100% Santé
- le choix de la Mutuelle de se développer sur les secteurs Var et Corse avec l’embauche de 2
commerciales dédiées.

A.2. Résultats de souscription

Au titre de son activité d’assurance, la mutuelle a perçu 19 267 k€ de cotisations nettes et son résultat
de souscription se présente de la manière suivante :

Cotisations brutes Charge de sinistralité Autres Résultat de

Ligne d'activité
acquises et dépenses éléments souscription
Santé 17 125 k€ -16 982 k€ -2 001 k€ - 1 859 k€
IJ 2 143 k€ -1 777 k€ -250 k€ 115 k€
Total 19 267 k€ -18 759 k€ -2 252 k€ 1 743 k€

L’activité santé de la mutuelle enregistre un résultat déficitaire causé notamment par les fortes
consommations du 100% santé. Des actions ont été mises en œuvre par la mutuelle afin d’améliorer
les résultats générés.

Sur le segment « indemnités journalières », les actions de la mutuelle on permis de redresser le résultat
qui est légèrement excédentaire en 2021.

L’ensemble de l’activité de la mutuelle est réalisée en France.

A.3. Résultats des investissements

Au titre de son activité d’investissement, la mutuelle dispose d’un portefeuille de placements s’élevant
à 9 217 k€ en valeur de marché.

Rapport SFCR Mutame Provence - 6

 Les produits et charges financiers par classes d’actifs se décomposent ainsi :

Résultats des Résultats des Plus et moins

Catégorie d'actif Produits Charges investissements investissements values
2021 2020 latentes
Obligations 20 k€ 23 k€
Actions 0 k€ 4 k€
Immobilisations corporelles 143 k€ 2 656 k€
Fonds d’investissement 0 k€ 844 k€
Dépôts à terme 63 k€ 14 k€
Réalisation des placements 2 k€
Total 228 k€ 301 k€ -72 k€ 78 k€ 2 822 k€

Le résultat financier de la mutuelle est majoritairement issu des loyers issus de son parc immobilier.
Par ailleurs, la gestion de son patrimoine immobilier fondée sur une vision à long terme lui permet de
bénéficier de plus-values latentes significatives.

En plus des revenus comptables, les investissements ont générés + 76 k€ de plus-values latentes au
cours de l’exercice 2021 par rapport à l’exercice précédent.

Cette année le résultat des investissements comptables est déficitaire en raison des frais financiers qui
ont fortement augmenté (passage de 1,38% à 3,68% suite réaffectation des effectifs sur le poste
Financier).

Le résultat d’investissement ainsi que les plus et moins-values latentes viennent directement impacter
les fonds propres Solvabilité 2 de la manière suivante :
 Le résultat d’investissement est une composante du résultat net qui impacte les fonds
excédentaires.
 Le total des plus et moins-values latentes, net des impôts différés, vient augmenter/imputer
la réserve de réconciliation.

A.4. Résultats des autres activités

La Mutuelle Marseille Metropole ne dispose pas d’autres produits ou dépenses importants hors ceux
indiqués dans les paragraphes précédents.

A.5. Autres informations

Aucune autre information importante ou qualifiée comme telle par la Mutuelle Marseille
Metropole susceptible d’impacter l'activité ou les résultats n’est à mentionner.

Rapport SFCR Mutame Provence - 7

B. Gouvernance
B.1. Informations générales sur le système de gouvernance

B.1.1. Organisation générale

Le choix du système de gouvernance de la mutuelle a été opéré en conformité avec les articles 41 à 49
de la directive, transposés aux articles L.114-21, L.211-12 à 14 du code de la mutualité et détaillés dans
les articles 258 à 260, 266 à 275 des actes délégués.
La gouvernance de la mutuelle est ainsi fondée sur la complémentarité entre :
 Les administrateurs élus (conseil d’administration).
 La présidence et la direction opérationnelle choisie pour ses compétences techniques et
managériales (dirigeants effectifs).
 Les fonctions clés en charge de prérogatives spécifiques (actuariat, gestion des risques,
conformité et contrôle interne) devant soumettre leurs travaux au conseil d’administration.

L’organisation générale de la gouvernance est décrite dans les statuts de la mutuelle approuvée par
l’assemblée générale. Par ailleurs, le conseil d’administration contribue annuellement à la revue des
politiques écrites de la mutuelle.

Ainsi, les rôles et responsabilités d’acteurs ont été clairement identifiés et définis permettant de
s’assurer d’une correcte séparation des tâches entre les fonctions d’administration, de gestion et de
contrôle. Les canaux de communication entre ses acteurs ont été également définis.

La vision schématique du système de gouvernance se présente comme suit :

Rapport SFCR Mutame Provence - 8

 B.1.2. Conseil d’administration

Composition et tenues du conseil d’administration :

Le conseil d’administration est composé de 25 administrateurs élus.

Le conseil d’administration se réunit a minima deux fois dans l’année.

Au cours de l’année 2021, il s’est réuni aux dates suivantes :

 7 avril 2021
 26 mai 2021
 29 novembre 2021
 22 décembre 2021

Prérogatives du conseil d’administration et travaux réalisés durant l’année :

En complément des statuts, dans le cadre de Solvabilité 2, le conseil d’administration joue un rôle
central dans le système de gouvernance de la mutuelle. A ce titre, les missions du conseil
d’administration sont les suivantes :
Fixe l’appétence et les limites de tolérance générale.
Approuve les stratégies et politiques principales de gestion des risques.
Fixe les principes généraux de la politique de rémunération et supervise sa mise en œuvre.
Est conseillé par le responsable de la fonction clé conformité sur le respect des dispositions
législatives règlementaires et administratives.
Détermine les actions qui sont menées pour chacune des conclusions et recommandations de
l’audit interne et veille à leur bonne application.
Est informé du caractère adéquat et de la fiabilité des provisions techniques ainsi que de l’avis
du responsable de la fonction actuariat à travers un rapport formalisé.
S’assure que le système de gestion des risques est efficace.
Approuve et réexamine annuellement les politiques écrites.
Approuve les rapports sur la solvabilité et la situation financière et l’ORSA.
En cas de recours à la sous-traitance, veille à ce que les dispositions afférentes pour chaque
prestataire soient mises en place.
Assume la responsabilité finale du respect par l’organisme de la directive Solvabilité 2.
Approuve les éléments du contrat de travail du dirigeant opérationnel.
Fixe les délégations de pouvoirs au président et au dirigeant opérationnel.

Dans ce contexte, le conseil d’administration a notamment au cours de l’exercice :

 Approuvé le rapport de gestion de l’exercice 2020
 Approuvé le bilan et compte de résultat de l’exercice 2020
 Approuvé le rapport de solvabilité et l’ORSA

Rapport SFCR Mutame Provence - 9

Comités du conseil d’administration :

Parallèlement au conseil d’administration, la mutuelle a mis en place six commissions et deux comités
afin de l’assister dans le suivi et la maitrise de son activité :

Commission des finances, dont les prérogatives sont :

 Préparation du budget prévisionnel
 Examen des comptes annuels
 Evolution des cotisations et des garanties
Elle siège en formation de COMITE DE PLACEMENTS , avec le Trésorier Général, la Directrice générale,
les vice-présidents.

Commission des travaux, dont les prérogatives sont :

 Etude des remaniements et aménagement des immeubles

Commission du personnel, dont les prérogatives sont :

 Décisions sur l’évolution des besoins en compétences en cohérence avec la stratégie de la
Mutuelle (les avancées en grade, primes, formations, avantages divers)

Comité d’audit, dont les prérogatives sont :

 Processus d’élaboration de l’information financière
 Efficacité du système de contrôle interne et de gestion des risques
 Contrôle des comptes annuels par le commissaire aux comptes
 Indépendance des commissaires aux comptes
 Supervision de l’élaboration du rapport de contrôle interne

Commission des réclamations dont les prérogatives sont :

• Comprendre l’insatisfaction des adhérents et des professionnels de santé
• Vérifier la conformité des réponses apportées
• Clarifier la communication de la Mutuelle et améliorer les relations avec les adhérents et
les professionnels de santé
• Positiver l’image de la mutuelle aux yeux des adhérents et des professionnels de santé
• A partir des réclamations récurrentes proposer des aménagements de l’organisation ou
de nos règlements pour les limiter au maximum

Commission d’aide sociale dont les prérogatives sont :

• Étude des dossiers de demande d’allocation obsèques
• Étude des dossiers de demande d’aides financières liées à la santé
• Étude des dossiers de radiation pour non-paiement des cotisations
• Étude des dossiers présentant une détresse sociale.

Commission de l’événementiel
• Organisation d’événements spéciaux ponctuels
• Etude des devis

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 B.1.3. Direction effective

La direction effective de la mutuelle est assurée par deux dirigeants effectifs :

 Le président du conseil d’administration, Patrick RUÉ depuis mars 2017
 Le dirigeant opérationnel, Alexia MOSER depuis septembre 2018

Dans le respect du principe des quatre yeux, les dirigeants effectifs de la mutuelle sont impliqués dans
les décisions significatives de la mutuelle, disposent de pouvoirs suffisants, d’une vue complète et
approfondie de l’ensemble de l’activité.

Prérogatives spécifiques du président :

Le président détient les prérogatives suivantes :

 Il organise et dirige les travaux du conseil d’administration dont il rend compte à l’assemblée
générale.
 Il informe, le cas échéant, le conseil d’administration des procédures engagées en application
des articles L.510-8 et L.510-10 du code de la mutualité.
 Il veille au bon fonctionnement des organes de la mutuelle et s’assure en particulier que les
administrateurs sont en mesure de remplir les attributions qui leur sont confiées.
 Il convoque le conseil d’administration et en établit l’ordre du jour.
 Il donne avis au commissaire aux comptes de toutes les conventions autorisées.
 Le président représente la mutuelle en justice et dans tous les actes de la vie civile.

Prérogatives spécifiques du dirigeant opérationnel :

Le dirigeant opérationnel détient les prérogatives suivantes :

 L’organisation des services, les moyens et les procédures mis en œuvre sont de la responsabilité
du Dirigeant opérationnel qui veille à l’application des règles définies par les instances de la
mutuelle
 L’organisation des salariés de la mutuelle
 La représentation de la mutuelle au sein de diverses entités.

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 B.1.4. Fonctions clés

Conformément à la règlementation Solvabilité 2, la mutuelle a nommé les quatre responsables de

fonctions clés sur les domaines suivants :

Autres fonctions au sein de Date de prise de

Fonction clé Nom et prénom
la mutuelle fonction
Gestion des risques Michel Karadjabakian Administrateur Décembre 2018
Actuarielle Alain Vollaro Vice-Président Mars 2017
Audit interne André Conte Vice-président Janvier 2016
Vice-président et président
Vérification de la conformité Jean-Pierre Garcia Septembre 2017
de la commission des finances

L’organisation ainsi choisie permet des liens resserrés entre les fonctions opérationnelles et politiques
de la mutuelle et autorisée par l’application du principe de proportionnalité

Les principales missions et responsabilités des fonctions clés sont décrites dans la suite du rapport.

B.1.5. Eventuels changement importants survenus au cours de l’exercice

Aucun changement important n’est survenu au cours de l’exercice.

B.1.6. Pratique et politique de rémunération

Concernant les pratiques de rémunération, la mutuelle ne propose à aucun de ses salariés de part
variable dans sa rémunération. Parallèlement, les fonctions d’administrateurs sont complètement
gratuites et les décisions afférentes aux besoins en compétence, avancements et avantages divers
alloués au personnel sont réalisées par la commission du personnel.

B.1.7. Adéquation du système de gouvernance1

La revue du système de gouvernance est une des prérogatives du comité d’audit.

1
Article 51 de la directive

Rapport SFCR Mutame Provence - 12

 B.2. Exigences de compétence et d’honorabilité

Conformément à l’article 42 de la directive, transposées à l’article L.114-21 du code de la mutualité et

développées aux articles 258 et 273 des actes délégués, les administrateurs, les dirigeants et
responsables des fonctions clés sont soumis à une exigence double de compétence et d’honorabilité.

B.2.1. Politique de compétence et d’honorabilité

A cet effet, au regard de la compétence et d’honorabilité validée, la mutuelle a constitué des dossiers
individuels pour les dirigeants effectifs et les responsables de fonction clés.

B.2.2. Exigences d’honorabilité et processus d’appréciation

Les exigences d’honorabilité pour l’ensemble des acteurs de la gouvernance sont assurées par la
présentation d’un extrait de casier judiciaire vierge.
Ces exigences d’honorabilité sont renouvelées tous les ans pour tous les administrateurs par la remise
annuelle d’un extrait de casier judiciaire et d’un questionnaire lors du premier conseil d’administration
de l’année.

B.2.3. Exigences de compétence et processus d’appréciation

Administrateurs :

La compétence des administrateurs s’apprécie de manière collective au travers de la diversité des

aptitudes, compétences, diplômes et/ou formations.
Afin d’assurer la compétence des administrateurs, la mutuelle a mis en place les éléments suivants :
 Dossier de compétence pour chaque administrateur (connaissances, diplômes, expérience
professionnelle, expérience en tant qu’administrateur).
 Parcours spécifique de formation pour les nouveaux administrateurs.
 Participation à des commissions spécialisées permettant de partager des travaux avec les
opérationnels de la mutuelle.

Parallèlement à ces éléments, les administrateurs de la mutuelle suivent des formations leur
permettant d’appréhender au mieux leurs prérogatives et leurs devoirs :
 Gestion des risques
 Reste à charge zéro
 Gouvernance des Mutuelles
 Module Connaissance du marché / Cadre et disposition règlementaire
 L'ORSA un outil transverse au service de la stratégie

Rapport SFCR Mutame Provence - 13

Dirigeants effectifs et Responsables de fonctions clés :

La compétence des dirigeants effectifs et des responsables de fonctions clés s’apprécie de manière
individuelle au regard de leurs prérogatives spécifiques avec les éléments suivants :
 Formations et diplômes.
 Expérience professionnelle.

Parallèlement à ces éléments, les dirigeants effectifs et les responsables de fonctions clés suivent des
formations dispensées par des organismes spécialisés leur permettant d’assurer un maintien et un
accroissement de leur compétence.

B.3. Système de gestion des risques y compris l’évaluation interne des

risques et de la solvabilité

B.3.1. Organisation du système de gestion des risques

En application de l’article 44 de la directive et de l’article 259 des actes délégués, la mutuelle est tenue
de mettre en place un système de gestion ayant pour vocation d’identifier et mesurer les risques
auxquels elle est exposée dans le cadre de ses activités.

A cet effet, la mutuelle a mis en place un dispositif de gestion des risques dont l’organisation est définie
dans la politique de gestion des risques et validée par le conseil et repose sur les acteurs suivants :
 Le conseil d’administration qui valide la stratégie technique, la stratégie commerciale mais
aussi l’appétence et la tolérance aux risques.
 La direction qui met en œuvre la stratégie, gère au quotidien les risques et définit les risques
majeurs.
 La fonction de gestion des risques qui assure le pilotage et la surveillance des risques de la
mutuelle.
 Le comité d’audit qui s’assure de la mise en place des dispositifs de gestion des risques.

Ce dispositif est pleinement intégré à l’organisation et au processus décisionnel. Pour cela il s’appuie
sur :
 Un dispositif opérationnel de gestion et de pilotage des risques
 Un processus ORSA dans lequel les administrateurs sont largement sollicités
 Des principes de prudence dans la gestion de la mutuelle au quotidien, notamment celui
afférent à la personne prudente au regard des investissements.

Cette organisation du système de gestion des risques est complétée par une démarche risque précisée
dans la suite du rapport dans le paragraphe afférent au profil de risque.

Dans le cadre de son système de gestion des risques la mutuelle a défini des indicateurs et des
cibles/limites lui permettant de piloter et de suivre son activité :
 Indicateurs de production : évolution du nombre d’adhérents

Rapport SFCR Mutame Provence - 14

  Indicateurs de résultat :
- P/C technique net de frais
- Rendement financier
 Indicateurs de solvabilité :
- Couverture de SCR et MCR

Des limites sont également envisagées sur les placements (elles sont notamment formalisées dans les
PV du conseil d’administration ou du bureau et sur la solvabilité).

B.3.2. Evaluation interne des risques et de la solvabilité

Le dispositif d'évaluation interne des risques et de la solvabilité (noté ORSA) est intégré au
fonctionnement de l’entreprise et s’inscrit dans le cadre du dispositif de gestion des risques. Une
politique ORSA validée par le conseil d’administration précise l’organisation du processus ORSA. Plus
particulièrement, la politique ORSA prévoit :

 Une réalisation annuelle de l’ORSA, voire infra-annuelle en cas de changement significatif de

l’environnement ou du profil de risques.
 Une validation du rapport ORSA par le conseil d’administration qui peut selon son jugement
exiger de revoir et/ou corriger des paramètres concernant l’environnement externe
(concurrence, juridique, économie, fiscalité, etc.) ou interne (interdépendances de décisions,
évolution du niveau d’appétence aux risques fixé, adaptation de la stratégie et/ou de
l’organisation, etc.).
 Une démarche ORSA placée sous la responsabilité conjointe des dirigeants effectifs et de la
fonction risque.

L’ORSA est considéré comme un outil de pilotage de la mutuelle qui permet notamment de :
 Fixer une première base pour l’indexation des cotisations de l’exercice suivant.
 Valider ou amender la politique d’investissement.
 Valider ou infirmer le développement de nouveaux produits.

Dans le cadre de cet exercice, la mutuelle analyse, évalue et s’assure de la couverture de l’ensemble
des risques auxquels elle est soumise et détermine ses besoins de solvabilité.
Pour cela, la démarche ORSA de la mutuelle se fonde sur les étapes suivantes :
 Une identification préalable du besoin global de solvabilité.
 Un respect permanent des exigences règlementaires en projetant l’activité de la mutuelle dans
des conditions normales et dans des conditions adverses.
 Une étude de la déviation du profil de risque de la mutuelle par rapport à la formule standard
proposée par la législation.

 Dans le cadre de l’évaluation du besoin global de solvabilité, la mutuelle a repris ses paramètres
propres pour la valorisation du risque de souscription et a intégré un risque de perte d’activité
complémentaire. La mutuelle couvre largement son besoin global de solvabilité.

B.3.3. Rôle spécifique de la fonction gestion des risques

Rapport SFCR Mutame Provence - 15

Dans le cadre du système de gestion des risques, le responsable de la fonction gestion des risques
assume les prérogatives spécifiques suivantes :

 Assistance à la mise en œuvre du système de gestion des risques.

 Suivi du système de gestion des risques et du profil de risque de la mutuelle.
 Déclaration des expositions aux risques et assistance sur son domaine au conseil
d’administration.
 Identification et évaluation des risques émergents.

B.4. Système de contrôle interne

B.4.1. Description du système

En application de l’article 46 de la directive et de l’article 266 des actes délégués, la mutuelle est tenue
de mettre en place un système de contrôle interne. Cette disposition est en cohérence avec les
exigences préalables du décret n° 2008-468 du 19 mai 2008 transposées à l’article R.211-28 du code
de la mutualité.

Dans ce contexte, la mutuelle dispose d’un dispositif de contrôle interne efficace. En vue de se
conformer également à l’article 41-3 de la directive et de l’article 258-2 des actes délégués, la mutuelle
a défini une politique de contrôle interne décrivant les objectifs, responsabilités, processus et
procédures de contrôle interne.

Un système de contrôle interne est aujourd’hui réalisé au sein de la mutuelle via une cartographie
exhaustive des processus et la mise en place de l’outil Valdys qui spécifie les rôles et les attributions
de chacun.

Le contrôle interne est destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs
suivants :
 La conformité aux lois et aux règlements en vigueur.
 L’application des instructions et des orientations fixées par l’assemblée générale et le conseil
d’administration.
 Le bon fonctionnement des processus internes de la mutuelle et des activités déléguées.
 La fiabilité des informations financières.

Il repose sur :
 Un référentiel légal (code de la mutualité) et méthodologique (COSO).
 Un cadre de contrôle interne ou plan de contrôle organisé par direction et par processus et
revu annuellement, recensant les contrôles en place en couverture des risques identifiés dans
la cartographie des risques. Les contrôles peuvent être qualifiés de premier niveau lorsqu’ils
sont réalisés par les opérationnels et managers opérationnels ou de deuxième niveau lorsqu’ils

Rapport SFCR Mutame Provence - 16

 sont réalisés par les porteurs de fonctions clés ou le comité d’audit indépendant des
opérations contrôlées.
 Des procédures clés sur l’ensemble des processus importants de la mutuelle.

B.4.2. Rôle spécifique de la fonction conformité

La fonction de vérification de la conformité mentionnée à l’article L.354-1 du code de la mutualité est

en charge de participer à la veille règlementaire et d’évaluer l’impact de tout changement de
l’environnement juridique sur l’activité de la mutuelle. En cela, elle s’assure tout particulièrement de
la couverture des risques de non-conformité. L’information est ensuite partagée tant au niveau
opérationnel afin d’alimenter la mise à jour du dispositif de contrôle qu’au niveau de la direction et du
conseil d’administration afin d’alerter sur les risques de non-conformité susceptibles d’impacter la
stratégie, le cadre d’appétence et de tolérance aux risques et les systèmes de gestion des risques et
de contrôle interne.

La fonction de vérification de la conformité est également consultée pour avis, régulièrement à

l’initiative notamment du conseil d’administration, sur toute question règlementaire ou de conformité
liée aux activités d’assurance ou de réassurance dont les aspects de fraude, lutte anti-blanchiment,
lutte contre le terrorisme, la protection de la clientèle…

B.5. Fonction d’audit interne

Conformément aux dispositions de l’article 47 de la directive, précisées à l’article 271 du règlement

délégué, la mutuelle dispose d’une fonction d’audit interne. Cette disposition est en cohérence avec
les exigences préalables de l’ordonnance n°2008-1278 du 8 décembre 2008.

A cet effet, la mutuelle a mis en place un comité d’audit en charge de la supervision des activités d’audit
et un dispositif d’audit interne. La nomination d’une fonction d'audit interne est venue compléter le
dispositif. Celle-ci étant portée par un administrateur, elle dispose d’un droit d’accès au conseil
d’administration ce qui en garantit son indépendance. Le conseil d’administration, par l’intermédiaire
du comité d’audit, entend annuellement la fonction d’audit interne. Dans ce cadre, la fonction d’audit
interne :
 Rend compte de la réalisation du plan d’audit.
 Présente les conclusions des missions réalisées et les recommandations associées.
 Réalise un état des lieux de la mise en œuvre des recommandations émises.
 Propose un plan d’audit pour l’année suivante, ce dernier étant validé voire préalablement
amendé par le conseil d’administration.

La fonction d’audit interne, pour assurer son objectivité, dispose également de la possibilité de
conduire des audits non prévus initialement dans le plan d’audit. A cet effet, toute détection ou
évènement majeur portant atteinte à la maitrise des risques est susceptible de donner lieu à une
mission d’audit non planifiée initialement.

Rapport SFCR Mutame Provence - 17

 B.6. Fonction actuarielle

Conformément aux dispositions de l’article 48 de la directive, précisées à l’article 272 du règlement

délégué, la mutuelle dispose d’une fonction actuarielle.

Les prérogatives de la fonction actuarielle incluent notamment la coordination et le contrôle des

provisions techniques. En cela, la fonction actuarielle :
 S’assure de l’adéquation des méthodologies, des modèles sous-jacents et des hypothèses
utilisés pour le calcul des provisions techniques.
 S’assure de la suffisance de la qualité des données utilisées dans le calcul des provisions
techniques et en évalue les limites.

La fonction actuarielle rend compte annuellement à la direction et au conseil d’administration de la

fiabilité et du caractère adéquat du calcul des provisions techniques et rédige pour cela un rapport
actuariel. Celui-ci met en exergue les écarts constatés, les limites des méthodes et de la qualité des
données et évalue le degré de certitude et de fiabilité des calculs. Le rapport vise aussi à présenter les
défaillances et les recommandations associées à mettre en œuvre pour y remédier.

En cela, la fonction actuarielle :

 Elabore des modèles de risques techniques, qu’il s’agisse de ceux associés au développement
de produits, de ceux liés au portefeuille de contrats bruts et nets de réassurance, de risque
financier, de modèle de risque opérationnel. Elle alimente ainsi le calcul des exigences de fonds
propres ainsi que les évaluations prospectives du rapport ORSA.
 Emet un avis sur la politique globale de souscription.
 Emet un avis sur l’adéquation des dispositions prises en matière de réassurance.

B.7. Sous-traitance

Dans le cadre de son activité, la mutuelle a recours à de la sous-traitance sur les domaines suivants :
 Production de la comptabilité en normes sociales
 Production quantitative et qualitative Solvabilité 2
 Informatique (Infogérance, maintenance et archivage)

Une politique de sous-traitance formalise les engagements réciproques de la mutuelle et des

prestataires.

Depuis 3 ans, la mutuelle a procédé à un renforcement de son équipe opérationnelle avec l’embauche
d’une responsable Comptabilité et Finances et d’une responsable de Gestion, avec la mise en place de
formations techniques et une montée en compétences de ses salariés.

L’objectif étant la maîtrise et une internalisation optimale à terme des compétences.

Rapport SFCR Mutame Provence - 18

 B.8. Autres informations

Aucune autre information importante ou qualifiée comme telle par la mutuelle susceptible d’impacter
le système de gouvernance n’est à mentionner.

C. Profil de risque
De manière complémentaire à l’organisation décrite dans la gouvernance, la mutuelle procède à
l’étude des risques de la manière suivante :

Identification :
La première étape de la démarche de gestion des risques consiste à s’assurer que l’ensemble des
risques auquel est soumise la mutuelle est bien identifié. Cette identification est réalisée de deux
manières :

- Approche règlementaire :
Etude de la législation et notamment de l’Article 44 de la directive européenne (souscription et
provisionnement, gestion actif-passif, investissement financier, gestion du risque de liquidité et de
concentration, gestion du risque opérationnel, réassurance et les autres techniques d’atténuation
des risques) mais aussi des risques émergents et les risques stratégiques et de réputation.

- Approche propre à la mutuelle :

Parallèlement à l’approche règlementaire, la mutuelle identifie quels sont les risques les plus
importants ou significatifs à travers son dispositif ORSA.

Mesure :
Consécutivement à l’identification, la mutuelle définit des critères de mesure et de quantification des
risques (fréquence, impact, …), ceci au moyen d’outils, de règles ou d’indicateurs (cartographie des
risques, formule standard, outil de business-plan).

Contrôle et gestion :
Le contrôle et la gestion des risques sont assurés par l’organisation décrite dans le paragraphe
précédent qui permet de surveiller et de piloter les risques afin d’en limiter leurs impacts.
Enfin, dans le cadre de l’activité de contrôle, la mutuelle prévoit des plans de redressement permettant
de limiter l’exposition de la mutuelle en cas de survenance d’un événement majeur.

Déclaration :
La déclaration des risques est assurée de manière régulière par la fonction gestion des risques aux
dirigeants effectifs et au conseil d’administration.
De manière générale, le profil de risque de la mutuelle est appréhendé de la manière suivante :

Rapport SFCR Mutame Provence - 19

Au regard de la Mutuelle Marseille Métropole et de son activité limitée à la santé et à la prévoyance
(N-SLT), ses risques sont limités aux risques suivants :
 Risque de souscription et de provisionnement
 Risque d’investissement et de concentration
 Risque opérationnel

Risque de souscription et de provisionnement :

Ce risque est piloté par la directrice qui :
 Suit le règlement des prestations mensuellement et le déroulé de la provision pour prestation
à payer, en liaison avec le Trésorier Général et la Responsable Comptable et Financière.
 Suit la consommation par type d’acte selon la population et définit l’augmentation globale des
cotisations à appliquer pour assurer l’équilibre technique.

Risque d’investissement et de concentration :

Ce risque est piloté par :
 La directrice qui suit les relations avec les banques de la mutuelle, en liaison avec le Comité de
placements, le Trésorier Général et la Responsable Comptable et Financière.
 Les administrateurs qui définissent la politique d’investissement

Risque opérationnel :
Ce risque est également piloté par la directrice qui :
 Suit l’intégration de l’outil de contrôle interne
 Valide les évolutions informatiques
 Suit la qualité de la relation avec les adhérents en liaison avec la Commission des réclamations

C.1. Risque de souscription

C.1.1. Appréhension du risque de souscription au sein de la mutuelle

Le risque de souscription et de provisionnement de la mutuelle correspond au risque de perte

financière découlant d’une tarification ou d’un provisionnement inadapté à la garantie sous-jacente
(les cotisations ne permettent pas de couvrir les prestations et frais de l’organisme ou les provisions
ne permettent pas de couvrir les prestations afférentes).

Ce risque de souscription et de provisionnement en santé peut notamment émaner des sources

suivantes :

Rapport SFCR Mutame Provence - 20

  Des hypothèses de tarification et de provisionnement.
 D’une sous-tarification d’une nouvelle population.
 D’une dérive non anticipée des prestations.
 De la structure tarifaire du produit : Cotisation unique, par tranche d’âge ou par âge. Plus les
tarifs sont segmentés, plus le risque d’anti sélection est limité.

C.1.2. Mesure du risque de souscription et risques majeurs

La mutuelle pilote son risque de souscription et de provisionnement au travers de plusieurs

indicateurs suivis régulièrement et présentés à la direction et au conseil d’administration. Les
principaux indicateurs sont :
 L’évolution du portefeuille (nombre d’adhérents et montant de cotisations).
 Le rapport P/C (Prestations + Frais / Cotisations).
 Les écarts entre les provisions estimées et les prestations constatées.

Au regard des risques importants, la mutuelle est particulièrement sensible à une augmentation
de la sinistralité de son portefeuille.

C.1.3. Maitrise du risque de souscription

Afin de maitriser les risques évoqués plus haut, la mutuelle a défini une politique de gestion des
risques. A cet effet, au regard de la souscription, une politique de tarification et d’indexation est menée
annuellement au mois de septembre prenant notamment en compte les éléments suivants :
 Le réalisé n-1
 L’évaluation au 31/12/n
 Le budget n+1

Par ailleurs la sensibilité de la mutuelle au risque de souscription est testée dans le processus ORSA.

C.2. Risque de marché

C.2.1. Appréhension du risque de marché au sein de la mutuelle

Le risque de marché correspond à l’impact sur les fonds propres de la mutuelle de mouvements
défavorables liés aux investissements.

Ce risque de marché peut provenir :

 D’une dégradation de valeur d’une classe d’actifs détenue par la mutuelle.
 D’une dégradation de notation des titres détenus par la mutuelle.
 D’une forte concentration d’investissement sur un même émetteur.

C.2.2. Mesure du risque de marché et risques majeurs

La mutuelle pilote son risque de marché au travers de plusieurs indicateurs suivis régulièrement et
présentés à la direction et au conseil d’administration. Les principaux indicateurs sont :

Rapport SFCR Mutame Provence - 21

  L’allocation stratégique des investissements validée par le conseil d’administration.
 Le coût d’un euro de placement en termes de SCR.
 L’évolution des plus et moins-values latentes et rendement par type d’actifs

Au regard des risques importants, la mutuelle est particulièrement sensible à une chute du marché
immobilier.

C.2.3. Maitrise du risque de marché

Afin de maitriser les risques évoqués plus haut, la mutuelle a défini une politique d’investissement et
de gestion actif-passif qui contribuent au système de gestion des risques. De plus, la mutuelle s’appuie
sur l’expertise de banques partenaires.

A cet effet, le dispositif d’atténuation des risques suivant est mis en place au sien de la mutuelle :
 Les orientations de placements sont définies en cohérence avec la stratégie de préservation
des fonds propres et de pilotage de la situation financière et de solvabilité de la mutuelle.
 Recherche d’un niveau de risque faible orienté sur des placements sécurisés (obligations dont
le capital est garanti à l’échéance).

Enfin, tous les placements de la mutuelle sont réalisés dans le respect du principe de la personne
prudente :
 La mutuelle est en mesure d’appréhender les risques financiers associés aux actifs détenus.
 Les investissements sont réalisés dans le meilleur intérêt des adhérents.

Par ailleurs la sensibilité de la mutuelle au risque de marché est testée dans le processus
ORSA.

C.3. Risque de crédit

C.3.1. Appréhension du risque de crédit au sein de la mutuelle

Le risque de crédit correspond à la mesure de l’impact sur les fonds propres de mouvements
défavorables liés au défaut de l’ensemble des tiers auprès desquels l’organisme présente une créance
ou dispose d’une garantie.

Ce risque de défaut peut provenir :

 Du non-paiement des créances détenues auprès de tiers.
 Du défaut des banques au regard des liquidités détenues.

C.3.2. Mesure du risque de crédit et risques majeurs

La mutuelle pilote son risque de marché au travers de plusieurs indicateurs suivis régulièrement et
présentés à la direction et au conseil d’administration. Les principaux indicateurs sont :
 La notation des banques.
 Le suivi du paiement des créances des tiers.

Rapport SFCR Mutame Provence - 22

 C.3.3. Maitrise du risque de crédit et risques majeurs

Concernant tout particulièrement celui des banques, la mutuelle veille à leur qualité et leur fiabilité
lors de la sélection et suit leur solidité financière.

Par ailleurs la sensibilité de la mutuelle au risque de crédit est testée dans le processus ORSA.

C.4. Risque de liquidité

C.4.1. Appréhension du risque de liquidité au sein de la mutuelle

Le risque de liquidité correspond au risque de perte résultant d’un manque de liquidités disponibles à
court terme pour faire face aux engagements de la mutuelle. Dans le cadre de l’activité de la mutuelle,
il s’agit essentiellement de la capacité à régler les prestations aux bénéficiaires.

C.4.2. Mesure du risque de liquidité et risques majeurs

Pour ses engagements à court terme relatifs à l’activité de santé, la mutuelle suit tout
particulièrement :
 L’évolution du montant des prestations réglées et provisionnées.
 Les délais de règlement.
 Le niveau de trésorerie.
 Le montant total du bénéfice attendu inclus dans les primes futures.
 La liquidité des placements détenus en portefeuille.

C.4.3. Maitrise du risque de liquidité

Afin de maitriser le risque de liquidité, la mutuelle, dans le cadre de sa gestion des placements s’assure
de disposer d’une poche d’actifs de court terme pouvant être vendus immédiatement afin de faire face
à une potentielle impasse de trésorerie à court terme.

Dans ce cadre la mutuelle suit spécifiquement le montant des bénéfices attendus inclus dans les primes
futures :

Bénéfices attendus dans les

2021
primes futures (en k€)
Santé 306 k€
IJ -328 k€
Total -21 k€

Rapport SFCR Mutame Provence - 23

Les hypothèses afférentes à l’établissement du best-estimate de prime sont précisées dans le
paragraphe relatif aux provisions techniques.

C.5. Risque opérationnel

C.5.1. Appréhension du risque opérationnel au sein de la mutuelle

Le risque opérationnel de la mutuelle correspond aux pertes potentielles qui pourraient résulter d’une
défaillance au sein de l’organisme, défaillance qui pourrait être imputée à un défaut de contrôle
interne, ce risque peut avoir les causes suivantes :

 Risques de non-conformité (sanctions financières liées à la lutte contre le blanchiment et le

financement du terrorisme ou bien encore la protection de la clientèle).
 Risques juridiques (frais juridiques engagés et amendes faisant suite à des litiges).
 Risque de fraude interne et externe.
 Risques d’exécution des opérations (défaillance humaine, de contrôle, d’organisation, etc.).
 Risque de défaillance des systèmes d’information (indisponibilité ou latence des outils
affectant la capacité de travail, etc.).
 Risques liés à la qualité des prestations sous-traitées (qualité et délai de gestion, etc.).
 Risques relevant de la sécurité des biens et des personnes (incendie, etc.) affectant la
disponibilité des collaborateurs et des locaux.
 Risques de réputation (dégradation de l’image de la mutuelle suite à une mauvaise qualité de
gestion ou un défaut de conseil lors de la commercialisation, à la qualité des produits.
 Risques liés à l’évolution de l’environnement légal (nouvelle règlementation affectant
directement ou indirectement la capacité à maintenir une activité).

C.5.2. Mesure du risque opérationnel et risques majeurs

Le risque opérationnel est suivi au travers de la collecte des incidents et des pertes opérationnelles,
matérialisés au sein d’une cartographie des risques. Les incidents présentant un impact financier,
règlementaire ou de réputation important sont remontés en conseil d’administration.

Au sein de la cartographie des risques, l’identification des risques opérationnels majeurs fait l’objet
d’une analyse et donne lieu à des plans d’actions visant à restreindre ou éliminer les causes sous-
jacentes.

C.5.3. Maitrise du risque opérationnel

La cartographie des risques de la mutuelle prévoit des actions de maitrise des risques opérationnels
en fonction de leur importance.

C.6. Autres risques importants

Aucun autre risque important ou qualifié comme tel par la mutuelle susceptible d’impacter le profil de
risque présenté plus haut n’est à mentionner.

Rapport SFCR Mutame Provence - 24

 C.7. Autres informations

Aucune autre information importante ou qualifiée comme telle par la mutuelle susceptible d’impacter
le profil de risque n’est à mentionner.

D. Valorisation à des fins de solvabilité

D.1. Actifs
D.1.1. Présentation du bilan 2021

Le Bilan actif de la mutuelle en norme prudentielle, conformément aux états financiers Solvabilité 2,
se présente de la manière suivante :
Valorisation Valorisation Valorisation
ACTIF
comptable SII fiscale
Écarts d'acquisitions 0€ 0€ 0€
Frais d'acquisition reportés 0€ 0€ 0€
Actifs incorporels 519 792 € 0€ 519 792 €
Impôts différés actifs 0€ 285 747 € 0€
Excédent de régime de retraite 0€ 0€ 0€
Immobilisations corporelles pour usage propre 467 541 € 987 865 € 467 541 €
Placements (autres que les actifs en représentation de contrats en UC ou indexés) 5 927 391 € 8 228 763 € 5 944 584 €
Immobilier (autre que pour usage propre) 1 932 907 € 3 349 000 € 1 932 907 €
Participations 0€ 0€ 0€
Actions 254 794 € 259 030 € 254 794 €
Actions cotées 50 831 € 55 067 € 50 831 €
Actions non cotées 203 963 € 203 963 € 203 963 €
Obligations 815 694 € 838 218 € 815 694 €
Obligations d'Etat 315 694 € 308 403 € 315 694 €
Obligations de sociétés 500 000 € 529 815 € 500 000 €
Obligations structurées 0€ 0€ 0€
Titres garantis 0€ 0€ 0€
Fonds d'investissement 584 008 € 1 428 292 € 596 325 €
Produits dérivés 0€ 0€ 0€
Dépôts autres que ceux assimilables à de la trésorerie 2 339 988 € 2 354 222 € 2 344 864 €
Autres placements 0€ 0€ 0€
Placements en représentation de contrats en UC ou indexés 0€ 0€ 0€
Prêts et prêts hypothécaires 0€ 0€ 0€
Prêts et prêts hypothécaires aux particuliers 0€ 0€ 0€
Autres prêts et prêts hypothécaires 0€ 0€ 0€
Avances sur polices 0€ 0€ 0€
Provisions techniques cédées 0€ 0€ 0€
Non vie et santé similaire à la non-vie 0€ 0€ 0€
Vie et santé similaire à la vie, hors UC ou indéxés 0€ 0€ 0€
UC ou indexés 0€ 0€ 0€
Dépôts auprès des cédantes 0€ 0€ 0€
Créances nées d'opérations d'assurance 1 811 307 € 1 833 465 € 1 811 307 €

Rapport SFCR Mutame Provence - 25

Créances nées d'opérations de réassurance 0€ 0€ 0€
Autres créances (hors assurance) 971 515 € 971 515 € 971 515 €
Actions auto-détenues 0€ 0€ 0€
Instruments de fonds propres appelés et non payés 0€ 0€ 0€
Trésorerie et équivalent trésorerie 1 330 526 € 1 330 526 € 1 330 526 €
Autres actifs non mentionnés dans les postes ci-dessus 31 529 € 0€ 31 529 €
Total de l'actif 11 059 601 € 13 637 881 € 11 076 794 €

Conformément à son activité (pas de réassurance et pas d’actif complexes), les actifs de la mutuelle se
présentent de manière relativement simple.

D.1.2. Base générale de comptabilisation des actifs

La base générale de comptabilisation de l’actif, est conforme à la réglementation Solvabilité 2 et

fondée sur l’approche suivante :
 Valeur d’échange quand le titre est disponible sur un marché actif règlementé (actions,
obligations,…)
 Si celle-ci n’est pas disponible :
- Valeur d’expert (notamment pour l’immobilier).

La mutuelle n’a pas identifié de source majeure d’incertitude liée à la valorisation des actifs.

D.1.3. Immobilisations incorporelles significatives

La mutuelle ne détient aucune immobilisation incorporelle significative.

D.1.4. Baux financiers et baux d’exploitation

La mutuelle ne détient pas de baux financiers ou d’exploitations significatives.

D.1.5. Impôts différés actifs

Dans la valorisation Solvabilité II, nous avons comptabilisé des impôts différés relatifs à tous les actifs
et passifs afin d’intégrer les différences de valorisation entre les normes Solvabilité II et les normes
fiscales.

Nous avons décomposé le bilan en autant de postes qu’il était nécessaire pour se rapprocher au plus
de la norme de l’IAS 12 du règlement CE n° 1126/2008. Nous avons évalué un impôt différé pour
chaque poste en retenant 25% de la différence de valorisation. Cela correspond au taux d’imposition
applicable en 2022 (année d’apparition théorique du choc de la formule standard).

Finalement, les éléments retenus génèrent 286 k€ d’impôts différés actifs.

Rapport SFCR Mutame Provence - 26

Voici la décomposition du bilan prudentiel dans les grands postes :

D.1.6. Entreprises liées

La valorisation de la SCI centre dentaire est réalisée à l’aide d’une expertise.

D.2. Provisions techniques

D.2.1. Montant des provisions techniques et méthodologie

Dans le cadre de son activité, la Mutuelle Marseille Métropole constitue les provisions pour sinistres à
payer Non-Vie en normes Solvabilité I.

Ci-dessous un tableau récapitulatif des provisions constituées au 31/12/2021 dans les normes actuelles
et dans les normes Solvabilité II sur les deux segments Santé et Indemnités journalières.

La Mutuelle Marseille Métropole n’étant pas réassurée, les provisions techniques nettes de
réassurance sont égales aux provisions techniques brutes de réassurance.

Rapport SFCR Mutame Provence - 27

Dans le cadre de Solvabilité II, les évaluations de provisions ont été revues de la
manière suivante :

Le Best Estimate sur chaque segment est composé de deux éléments :

- Best Estimate de sinistres : Il se rapporte à des sinistres qui se sont déjà produits
(indépendamment de la question de savoir s’ils ont été déclarés ou non).

Le niveau de provision comptable a été précédemment validé dans le cadre de la sous-

traitance des travaux relatifs à la fonction actuarielle. Les projections sont ensuite actualisées
à l’aide des taux publiés par l’EIOPA pour le 31/12/2021. La provision de gestion a été mise à
jour avec le taux de frais de gestion des prestations projetés dans l’ORSA pour l’année 2022,
soit 7,59% sur le risque santé et 7,75% sur le risque perte de revenus.
Les frais de gestion des placements (2,12%) ont également été intégrés au BEL de sinistres.

Finalement, le Best Estimate de sinistres est évalué à 2 638 k€ à la date de clôture de

l’exercice, en baisse par rapport à l’exercice précédent. Cette baisse s’explique
principalement par la reprise de la contribution Covid19, qui était intégré au BE de
prestations et dont une partie a été payée en 2021.

- Best Estimate de primes : Il s’agit de la projection de l’exercice N+1 (cotisations, prestations

et frais) pour les contrats dont l’engagement était connu à la date de clôture.

Le taux de frais de gestion sur cotisations est constitué des frais d’acquisition, des frais
d’administration et des autres charges techniques nettes des autres produits techniques. Il a
été établi à partir du business plan pour 2022 de la mutuelle et s’annonce en hausse par
rapport au ratio actuel.

Enfin, le taux de frais financiers, déterminé sur la base des comptes 2021, est appliqué à la
partie « provision » du Best Estimate de primes, c’est-à-dire, aux prestations qui s’écouleront
après l’exercice N+1.

Le P/C attendu dans le BE de cotisations se dégrade par rapport à l’année dernière compte
tenu de la forte sinistralité observée en 2021. La mutuelle anticipe cependant une
amélioration compte tenu des indexations retenues pour 2022.

Aucune autre provision technique n’est évaluée par la Mutuelle Marseille Métropole dans le cadre de
son activité.

Finalement le Best Estimate atteint 2 617 k€ au 31/12/2021 contre 3 330 k€ au 31/12/2020. Cette
baisse est principalement issue de la reprise de la contribution covid ainsi que de l’amélioration
anticipé du résultat technique concernant l’activité de pertes de revenus.

Afin de calculer les provisions techniques en valeur de marché, il est nécessaire d’intégrer une marge
pour risque (correspondant au coût d’immobilisation du SCR du portefeuille relatif à l’activité

Rapport SFCR Mutame Provence - 28

technique). Cette marge pour risque est ajoutée au « Best Estimate » dans le bilan aux normes
Solvabilité II. Elle n’est cependant pas prise en considération dans les calculs du SCR.

Afin d’évaluer cette marge pour risque, un SCR propre aux activités d’assurance de l’organisme est
estimé, puis projeté. La somme actualisée des flux de SCR fournit alors la marge pour risque.

N-1 N
Santé similaire à la Non-vie 523 k€ 564 k€

La marge pour risque passe de 523 k€ à 564 k€ entre les deux exercices soit une augmentation de 8%.
Cette augmentation de la marge pour risque est portée par l’augmentation de l’activité couverte.

D.2.2. Incertitude liée à la valeur des provisions techniques

Dans le cadre de l’évaluation précédente, les incertitudes liées au calcul des provisions techniques sont
les suivantes
 Sur l’évaluation des provisions de sinistre :
- Incertitude liée à la cadence d’écoulement des sinistres.
 Sur l’évaluation des provisions de prime :
- Incertitude liée à la sinistralité future.
- Incertitude liée aux frais futurs.

Rapport SFCR Mutame Provence - 29

 D.3. Autres Passifs

D.3.1. Montant des autres passifs et méthodologie

Les autres passifs de la mutuelle, se présentent de la manière suivante :

Valorisation Valorisation Valorisation
PASSIF
SI SII fiscale

Autres provisions techniques 0€ 0€ 0€

Passifs éventuels 0€ 0€ 0€
Provisions autres que les provisions techniques 499 143 € 499 143 € 499 143 €
Provision pour retraite et autres avantages 91 655 € 3 359 € 0€
Dettes pour dépôts espèces des réassureurs 0€ 0€ 0€
Impôts différés passifs 0€ 706 665 € 0€
Produits dérivés 0€ 0€ 0€
Dettes envers les établissements de crédit 29 923 € 29 923 € 29 923 €
Dettes financières autres que celles envers les établissements
0€ 0€ 0€
de crédit
Dettes nées d'opérations d'assurance 0€ 0€ 0€
Dettes nées d'opérations de réassurance 0€ 0€ 0€
Autres dettes (non liées aux opérations d'assurance) 1 175 371 € 1 175 371 € 1 175 371 €
Dettes subordonnées 0€ 0€ 0€
Dettes subordonnées exclues des fonds propres de base 0€ 0€ 0€
Dettes subordonnées incluses dans les fonds propres de base 0€ 0€ 0€
Autres dettes non mentionnées dans les postes ci-dessus 799 € 799 € 799 €
Total du passif (y compris provisions techniques) 4 390 460 € 5 596 020 € 4 298 805 €

Comme pour les actifs, la mutuelle présente une structure des autres passifs simplifiée.

Les autres passifs de la mutuelle ont été comptabilisés de la manière suivante :

 Estimation à la valeur comptable considérée comme la meilleure approximation de la valeur
de marché.
 Retraitements du bas de bilan liés à la valeur de marché (surcote notamment).

Par ailleurs, la mutuelle n’a pas procédé au cours de l’exercice à une modification des bases de
comptabilisation et de valorisation, elle n’a pas non plus identifié de source majeure d’incertitude liée
à la valorisation de ces autres passifs.

D.3.2. Accords de location

La mutuelle ne dispose pas d’accords de location.

Rapport SFCR Mutame Provence - 30

 D.3.3. Impôts différés Passif

Voici la décomposition du bilan prudentiel dans les grands postes :

Les impôts différés passifs sont en hausse par rapport à l’année dernière et s’élèvent à 707k€ (contre
238k€ au 31/12/2020). Ils proviennent essentiellement des plus-values latentes des placements
immobiliers.

D.3.4. Avantages économiques et avantages du personnel

La mutuelle ne valorise pas d’avantage économiques ou du personnel significatifs.

D.4. Méthodes de valorisation alternatives

La mutuelle n’utilise aucune méthode de valorisation alternative autre que celles prévues par la
règlementation et présentées ci-dessus.

D.5. Autres informations

Aucune autre information importante ou qualifiée comme telle par la mutuelle susceptible d’impacter
la valorisation des actifs et passifs présentée plus haut n’est à mentionner.

Rapport SFCR Mutame Provence - 31

E. Gestion du Capital
E.1.Fonds propres

E.1.1. Structure des fonds propres

La gestion des fonds propres de la mutuelle est revue chaque année par le conseil d’administration qui
valide la couverture de marge de la mutuelle ainsi que les projections issues du processus ORSA
utilisant un horizon de 5 ans. Etant donné la nature de l’organisme, la politique de gestion des fonds
propres est simplifiée.
La structure des fonds propres se présente de la manière suivante (l’intégralité est en tiers 1 non
restreint) :

Valorisation Valorisation
FONDS PROPRES
Comptable SII

Fonds propres de base 6 669 141 € 8 041 582 €

Capital en actions ordinaires (brut des actions propres) 0€ 0€
Compte de primes d'émission lié au capital en actions ordinaires 0€ 0€
Fonds initial, cotisations des membres ou élément de fonds propres de base équivalent
0€ 0€
pour les mutuelles et les entreprises de type mutuel
Comptes mutualistes subordonnés 0€ 0€
Fonds excédentaires 0€ 0€
Actions de préférence 0€ 0€
Compte de primes d'émission lié aux actions de préférence 0€ 0€
Réserve de réconciliation 6 669 141 € 8 041 582 €
Passifs subordonnés 0€ 0€
Montant égal à la valeur des actifs d'impôts différés nets 0€ 0€
Autres éléments de fonds propres approuvés par l’autorité de contrôle en tant que
0€ 0€
fonds propres de base non spécifiés supra
Fonds propres issus des états financiers qui ne devraient pas être inclus dans la
réserve de réconciliation et qui ne respectent pas les critères de fonds propres de 0€ 0€
Solvabilité II
Fonds propres issus des états financiers qui ne devraient pas être inclus dans la réserve
0€ 0€
de réconciliation et qui ne respectent pas les critères de fonds propres de Solvabilité II
Déductions 0€ 0€
Déductions pour participations dans des établissements de crédit et des
0€ 0€
établissements financiers
Total fonds propres de base après déductions 6 669 141 € 8 041 582 €

E.1.2. Passifs subordonnés

La mutuelle ne détient pas de passifs subordonnés.

Rapport SFCR Mutame Provence - 32

 E.1.3. Fonds Propres éligibles et disponibles

Valorisation
FONDS PROPRES Valorisation SII
Comptable

Fonds propres éligibles et disponibles

Total des fonds propres disponibles pour couvrir le capital de solvabilité requis 8 041 582 €
Total des fonds propres disponibles pour couvrir le minimum de capital requis 8 041 582 €
Total des fonds propres éligibles pour couvrir le capital de solvabilité requis 8 041 582 €
Total des fonds propres éligibles pour couvrir le minimum de capital requis 8 041 582 €
Non applicable
Capital de solvabilité requis 5 150 118 €
Minimum de capital requis 2 500 000 €
Ratio fonds propres éligibles sur capital de solvabilité requis 156%
Ratio fonds propres éligibles sur minimum de capital requis 322%
Réserve de réconciliation 0€ 8 041 582 €
Bénéfices attendus 0€ 0 k€
Bénéfices attendus inclus dans les primes futures (EPIFP) – activités vie 0€ 0 k€
Bénéfices attendus inclus dans les primes futures (EPIFP) – activités non-vie 0€ 21 129 €
Total bénéfices attendus inclus dans les primes futures (EPIFP) 0€ 21 129 €

Les ratios de couverture de la mutuelle sont les suivants :

 Ratio de couverture du SCR : 156%

 Ratio de couverture du MCR : 322 %

Les ratios sont en baisse par rapport au précédent exercice (respectivement 184% et 380% pour le SCR
et le MCR) mais restent satisfaisants au regard de la législation qui demande aux organismes une
couverture supérieure à 100%.

En outre, sur la période de projection de l’ORSA, les ratios MCR et SCR restent au-dessus des exigences
règlementaires :

Projection des fonds propres 2022 2023 2024 2025

Niveau de solvabilité requis 5.82 M€ 6.02 M€ 6.20 M€ 6.37 M€
Niveau de solvabilité minimum 2.50 M€ 2.50 M€ 2.50 M€ 2.50 M€
Eléments éligibles pour le SCR 9.44 M€ 9.76 M€ 10.20 M€ 10.69 M€
Eléments éligibles pour le MCR 9.44 M€ 9.76 M€ 10.20 M€ 10.69 M€
Ratio de couverture du SCR 162% 162% 164% 168%
Ratio de couverture du MCR 377% 391% 408% 428%

Ainsi, les niveaux de fonds propres permettent de faire face chaque année au SCR dans chaque
scénario testé.

Rapport SFCR Mutame Provence - 33

 E.2.Capital de solvabilité requis et minimum de capital requis

E.2.1. Capital de solvabilité requis

Le capital de solvabilité requis (SCR) de la mutuelle est calculé selon la formule standard et aucune
simplification ou paramètre propre à la mutuelle n’a été utilisé pour les besoins du calcul du SCR.

Finalement, le SCR total s’élève à :

Remarques sur les évaluations de SCR par risque :

 Le SCR santé reste la principale composante du SCR global Il évolue à la hausse du fait de la
croissance du volume de cotisations anticipé sur 2022.
 Le risque de marché augmente du fait de la hausse du SCR action lié à l’ajustement symétrique
et du SCR spread et taux.
 La troisième composante est le SCR de contrepartie qui atteint 527k€ au 31/12/2021. Il est
stable par rapport à l’année passée (524k€).
 Enfin, le SCR opérationnel atteint 532k€ contre 562k€ au 31/12/2020.

Finalement, l’ajustement pour impôts (notamment sur les plus-values latentes des investissements)
permet de compenser la hausse du BSCR. Le SCR est finalement stable par rapport à l’exercice
précédent.

Rapport SFCR Mutame Provence - 34

 E.2.2. Minimum de capital de requis

Le minimum de capital requis (MCR) de la mutuelle est calculé selon la formule standard et se
décompose de la manière suivante :

Ainsi, le MCR se retrouve à 2,5M€ correspondant ainsi au minimum règlementaire pour les organismes
ne réalisant que des opérations non-vie, expliqué par la taille de la mutuelle.

E.3.Utilisation du sous-module « risque sur actions » fondé sur la durée dans

le calcul du capital de solvabilité requis

La mutuelle n’utilise pas le sous-module « risque sur actions » fondé sur la durée prévu à l’article 304
de la directive. Ainsi, aucune autre information relative à ce point n’est à reporter dans le présent
rapport.

E.4.Différence entre la formule standard et tout modèle interne utilisé

La mutuelle utilise uniquement la formule standard pour ses besoins de calcul du capital de solvabilité
requis (SCR). Aucun calcul du capital de solvabilité requis (SCR) n’est réalisé via un modèle interne,
même partiellement. Ainsi, aucune différence ou écart méthodologique ou autre n’est à reporter dans
le présent rapport.

E.5.Non-respect du capital de solvabilité requis et non-respect du minimum

de capital requis

Aucun manquement en capital relatif au capital minimum requis (MCR) ou au capital de solvabilité
requis (SCR) n’a été identifié sur la période de référence et n’est à reporter dans le présent rapport.

E.6.Autres informations

Aucune autre information importante ou qualifiée comme telle par la mutuelle susceptible d’impacter
la structure ou les modalités de gestion des fonds propres n’est à mentionner.

Rapport SFCR Mutame Provence - 35

Annexes QRT

Nom des onglets Description Reporté ?

Public - S.02.01.02 Bilan Oui
Public - S.05.01.02 Primes, sinistres et dépenses par ligne d’activité Oui
Public - S.12.01.02 Provisions techniques vie et santé SLT Non concerné
Public - S.17.01.02 Provisions techniques non-vie Oui
Public - S.19.01.21 Sinistres en non-vie - Année d'accident Oui
Public - S.23.01.01 Fonds propres Oui
Capital de solvabilité requis – pour les entreprises qui
Public - S.25.01.21 Oui
utilisent la formule standard
Minimum de capital requis (MCR) – Activité d’assurance ou
Public - S.28.01.01 de réassurance vie uniquement ou activité d’assurance ou de Oui
réassurance non-vie uniquement
Minimum de capital requis – Activités d’assurance ou de
Public - S.28.02.01 Non concerné
réassurance à la fois vie et non-vie

Rapport SFCR Mutame Provence - 36

Rapport SFCR Mutame Provence - 37
Rapport SFCR Mutuelle Marseille Métropole - 38
Rapport SFCR Mutame Provence - 39
Rapport SFCR Mutame Provence - 40
Rapport SFCR Mutuelle Marseille Métropole - 41
Rapport SFCR Mutame Provence - 42
Rapport SFCR Mutame Provence - 43