SOMMAIRE

Sommaire……………………………………………………………………………………………………..1à2

Dédicace……………………………………………………………………………………………………….3

Remerciements……………………………………………………………………………………………4

Avant-propos…………………………………………………………………………………………………5

Introduction Générale…………………………………………………………………………………..6

PREMIERE PARTIE : Présentation du CABINET ABANA CONSULTING……………7

I-Présentation et historique………………………………………………………………………….8

II-Présentation des Activités et Services………………………………………………………..9

1-Expertise Comptable…………………………………………………………………………………..10

2-Expertise Fiscale………………………………………………………………………………………….11

3-Expertise Sociale …………………………………………………………………………………………12

4-Audit légal…………………………………………………………………………………………………..13

5- Audit Contractuel………………………………………………………………………………………14

6-Management et Conseil d’Entreprise………………………………………………………..15

7-EXPERTISE JURIDIQUE………………………………………………………………………………….16

DEUXIEME PARTIE  THEME : LES REGLES DE SOUMISSION DE LA TEE ET DE LA MICROENTREPRISE….17

Définition………………………………………………………………………………………………………...18

I-Présentation Générale du dispositif……………………………………………………………….19

II-Analyse du dispositif………………………………………………………………………………………20

1-Régime de l’entreprenant……………………………………………………………………………..21

2-REGIME DES MICROENTREPRISES………………………………………………………………..26

 TRAVAUX EFFECTUES

1
1-SCANNER……………………………………………………………………………………………………27

2-PASSER LES ECRITURES DANS SAARI SAGE100…………………………………………..28

3-IMPRIMER…………………………………………………………………………………………………..29

4-ENVOYER UN E-MAIL……………………………………………………………………………………30

5-LES DECLARATIONS D’IMPÔT …………………………………………………………………………31

6-DECLARATIONS CNPS……………………………………………………………………………………..32

7-DECLARATIONS CMU………………………………………………………………………………………33

TROISIEME PARTIE : CRITIQUES SUGGESTIONS…………………………………………………34

I-CRITIQUES………………………………………………………………………………………………………35

1-D’ORDRE GENERAL……………………………………………………………………………36

2-AU NIVEAU COMPTABLE…………………………………………………………………..37

3-SUGGESTIONS……………………………………………………………………………………38

CONCLUSION GENERALE……………………………………………………………………………………39

ANNEXES……………………………………………………………………………………………………………40

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 DEDICACE

Je dédie ce rapport à l’Eternel des armées, le Dieu Tout Puissant miséricordieux pour son aide et
assistance durant mon stage.

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 REMERCIEMENTS

Je tiens à remercier toutes les personnes qui ont contribué au succès de mon stage.
Tout d’abord, j’adresse mes remerciements à :

-Monsieur KOUADIO N’GUESSAN PASCAL, Directeur général et fondateur du cabinet ABANA

CONSULTING pour ses conseils et ses orientations.

-A Mademoiselle ASSOUA AHOUKAN MARIE ESPERANCE Comptable au cabinet ABANA CONSULTING

pour son aide et aussi pour ses orientations pour le bon fonctionnement de mon stage.

-A Mademoiselle MAIZAN ADJA NOELLE pour son aide et précieux conseils

-A Mademoiselle AKA JESSICA Commerciale au cabinet pour ces conseils.

-A Monsieur KOUASSI GUY Stagiaire comptable pour son aide.

-A mes parents qui m’ont soutenu durant tout mon parcours scolaire et leurs prières à mon égard

-A mes grands-parents qui m’ont suivi durant tout mon parcours scolaire.

-A mes vaillants professeurs

Et enfin à la Directrice du Lycée Professionnel Commercial de Yopougon.

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 AVANT-PROPOS

Le brevet de Technicien est un diplôme de niveau BAC qui confère à celui qui le détient une
technicité et une aptitude professionnelle.

Pour l’obtenir, l’étudiant doit dans un premier temps passer l’étape de l’admissibilité aux épreuves
écrites et orales.

Ensuite, il devra effectuer un stage en entreprise pour s’imprégner des réalités professionnelles et
consolider ses acquis théoriques.

A l’issue de ce stage qu’il soutiendra en vue de son admission au Brevet de technicien.

C’est donc pour accomplir cette dernière étape de l’admission au BT que j’ai effectué un stage au
Cabinet Abana Consulting.

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 INTRODUCTION GENERALE

Nul ne peut nier l’importance que revêtent les connaissances théoriques et les informations
acquises en matière comptable et fiscale. Cependant si on vise la réussite dans la vie professionnelle,
ses connaissances et malgré leur importance demeurent à elles seules insuffisantes. Pour cela il est
nécessaire de les compléter avec des connaissances pratiques afin de développer mes
connaissances, pour ce faire, le meilleur moyen est de passer un stage.

Dans ce présent rapport il s’agira pour nous d’expliquer les règles de soumission de la Taxe Etat
Entreprenant(TEE).

Nous allons dans une première partie présenter le Cabinet Abana Consulting, ensuite parler des
techniques de la Taxe Etat Entreprenant et de la Microentreprises et enfin apporter des suggestions
et remarques afin de pouvoir contribuer à un meilleur essor de l’entreprise grâce à cet outil de
travail.

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 PREMIERE PARTIE

PRESENTATION
DU CABINET
ABANA
CONSULTING

7
 I-PRESENTATION ET HISTORIQUE

ABANA CONSULTING est une société fiduciaire ayant son siège basé en côte d’ivoire, dans la ville
d’Abidjan, commune de PORT BOUET dans la zone aéroportuaire près de la cité douane. Créé sous la
forme de cabinet de consulting ou consultance pour les francophones, ABANA est animée par la
volonté de capitaliser une expérience probante et riche dans le domaine du conseil et du
management ; ABANA est donc le partenaire de vos projets et le conseiller de votre entreprise.

Créé en décembre 2014 par MONSIEUR P.N KOUADIO, responsable administratif et comptable, en
fonction dans une entreprise privée à Abidjan, le cabinet ABANA CONSULTING a débuté ses activités
avec la dénomination sociale de Alliance consulting, avec comme principal activité ; l’assistance
comptable, fiscale et sociale. Fort de ses ambitions et entouré par une équipe de collaborateurs
dynamiques et expérimenté dans le métier de la comptabilité et de la fiscalité, ABANA consulting va
s’étendre et diversifier ses activités en ajoutant l’informatique de gestion et le recrutement de
personnel à son objet social en début du 4eme trimestre 2015. Cela s’est fait concrètement par la
signature d’accord avec plusieurs entreprises privés qui en faisaient la demande. Ainsi, Alliance
consulting et info va par la même occasion changer de dénomination sociale en devenant ABVANA
CONSULTING.

Le cabinet ABANA Consulting s’inscrit dans la grande vague des start-ups sous la forme de cabinet et
de conseil, créé pour répondre aux besoins ponctuels et accru des PME-PMI qui échappent à la
gestion et au contrôle des centres de gestion agréer (CGA) mis en place par la direction générale des
impôts et bénéficiant de certains avantages fiscaux à la faveur de leur client .En effet, les CGA
assurent généralement l’assistance fiscale, ainsi le suivi comptable et autre activité liée est laisser
pour contre (soit au comptable de l’entreprise s’il y en a ou à un autre cabinet comptable qui gère en
profondeur tous les aspects de la comptabilité et en harmonie avec l’OHADA, les normes
internationale IFRS etc.).

Dans le souci de respecter la législation fiscale et de la recherche optimale des dispositifs fiscaux en
CÔTE d’IVOIRE, le cabinet ABANA CONSULTING s’est ériger en cabinet d’expertise comptable, fiscale
et sociale à travers un partenariat d’accord signé avec l’expert-comptable agrée inscrit au tableau de
l’ordre, M.LUDOVIC NAGALO en Avril 2016. Le cabinet ABANA CONSULTING bascule dont dans
l’expertise comptable et l’expertise de toutes ses autre activités.

II-PRESENTATION DES ACTIVITES ET SERVIC ES

Le cabinet ABANA CONSULTING est un cabinet pluridisciplinaire qui a développé des compétences
pour répondre aux besoins spécifiques de ses clients et à leur évolution.

Les associés et collaborateurs privilégient une relation étroite avec les clients qu’elle accompagne,
quelle que soit leur taille et la mission confiée. Ils s’investissent personnellement sur le terrain à leur
côté, gage de le valeur ajouté qu’ils apportent aux clients du cabinet depuis de nombreuses années.
Nos principaux pôles de compétences sont les suivants :

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 1 /Expertise comptable

Grâce à un haut niveau de formation de notre personnel cumulant 05 années de pratiques

comptables en moyenne et à des outils informatiques performants, les prestations de comptabilité
ou ‘’assistance administrative’’ proposées par ABANA CONSULTING sont réalisées de manière
professionnelle et personnalisée.

Au sein de notre cabinet, nous disposons de plusieurs logiciels comptables et pouvons mettre à la
disposition de nos clients l’outil le plus approprié à sa structure et ses besoins. Le mandat est géré
dans un spécialiste, sous la supervision d’un chef de service.

Les informations financières peuvent ensuite être consultées électroniquement ou sous la forme de
rapports écrits. Dans le domaine de l’expertise comptable, ABANA CONSULTING vous propose des
services adaptés à vos besoins dans le respect de l’OHADA. Ce sont :

Traitement comptable

 La mise en place du plan Comptable adapté à l’entreprise ;

 La surveillance comptable ;
 La tenue de la comptabilité en mono ou multidevises ;
 La supervision des services comptables ;
 La mise en place et le suivi de la comptabilité analytique d’exploitation.

Externalisation comptable
 L’externalisation de la fonction comptable ;
 La mise en place des procédures comptables ;
 La gestion déléguée de la fonction comptable ;
 La formation du personnel administratif et comptable ;
Participation à l’établissement des comptes ;
 L’établissement des comptes annuels (bilan, compte de résultat et annexes) ;
 L’établissement des situations périodiques ;
 Le reporting pour les filiales de sociétés étrangères ;
 L’établissement des comptes de groupe, consolidation des bilans et des comptes ;
 L’établissement du tableau de financement ;
 L’interface avec les organismes de gestion agrées (centre ou association de gestion agrées).
Expertise
 L’évaluation d’entreprises et de titres de sociétés (notamment en vue des ventes, cessions,
apports, successions, partages, donations, ou à la demande d’organismes divers).
2/EXPERTISE FISCALE
 L’impôt sur les bénéfices des sociétés ;
 La TVA et les taxes assimilées ;
 La fiscalité Spécialisées (immobilier, mine, hydrocarbure, énergie,…) ;
 Les droits d’enregistrement et les droits de mutation ;
 Les autres impôts et taxes ;
 Les taxes assises sur les salaires ;

9
 L’intégration fiscale.

Droit fiscal : la fiscalité des particuliers

 L’impôt sur le revenu ;

 L’impôt de solidarité sur la fortune ;
 L’impôt sur les revenus fonciers ;
 La mise en œuvre des dispositifs de défiscalisation.

Conseil en matière fiscale

 Etudes et consultations ;
 L’assistance du contribuable à l’ occasion de vérifications fiscales ;
 La stratégie de rémunération du dirigeant ;
 La cession temporaire d’usufruit.
3/ Expertise sociale
La gestion administrative du personnel pour Abana Consulting est un engagement au
quotidien a travers un accompagnement complet ou partiel. Et cela du recrutement a la fin
de la relation contractuelle.
Abana Consulting vous accompagne dans la gestion administrative et financière de votre
entreprise :
 L’assistance au recrutement ;
 La rédaction de contrats de travail et des avenants contractuels ;
 Les aides à l’embauche.
Gestion de la paie et la mobilité
 L’établissement des bulletins de paie ;
 L’établissement déclarations et paiement des impôts, taxes et cotisations afférentes
La fin du contrat
 L’aide au choix de la procédure de licenciement ;
 La procédure de licenciement ;
 La rupture conventionnelle ;
 Le calcul des indemnités de fin de carrière ;
 Le solde de tout compte ;
L’assistance RH
 La gestion administrative des arrêts de travail ;
 La mise en place et le renouvellement des instances représentatives du personnel ;
 L’assistance a la mise en place de l’intéressement ;
 La formation professionnelle continue ;
 Le droit individuel a la formation ;
 L’étude et la mise en place du bilan social ;
 Relations avec les organismes sociaux ;
 Consultation sur les problématiques spécifiques à la sécurité sociale et à la prévoyance
sociale ;
 L’assistance à l’ occasion de réclamation et de vérification des administrations sociales.
Audit social
 Contrôle de la correcte application de la législation et de règlementation du travail ;
 Consultation sur les problèmes spécifiques au droit du travail et aux relations sociales en
entreprise.
Le statut du dirigeant

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 L’aide au choix du statut social du dirigeant : salarie ou non salarie ;
 Etude et recherche de la protection sociale adaptée aux besoins du dirigeant ;
 Le bilan retraite ;
 Les relations avec les organismes sociaux.
4/ Audit légal
L’audit légal consiste à émettre une opinion sur la régularité et la sincérité des comptes
annuels d’une entité et à valider qu’ils pressentent une image fidèle de l’entité, la pertinence
et la qualité de l’information financière. La gestion d’entreprise ou de projets est sujette a
des risques de natures diverses. Les détecter ou les éviter n’est pas seulement une
obligation légale mais un impératif de survie et e développement. La limitation du niveau de
ces risques ainsi que l’assurance d’une gestion financière saine nécessite l’adoption d’un
ensemble de mesures et d’outils pertinents.
Les missions d’audit légal d’Abana Consulting
Les missions d’Audit et du Commissariat aux comptes chez Abana Consulting s’exercent dans
le cadre de normes professionnelles. Ce sont :
 La révision légale des comptes (commissariat aux comptes) ;
 Les diligences directement liées aux missions de commissariat aux comptes ;
 Le commissariat aux apports ;
 Le commissariat à la fusion ;
 Le commissariat à la transformation ;
 L’augmentation et la réduction de capital ;
 La distribution d’acomptes sur dividendes ;
 Les attestations entrant dans le cadre des diligences directement liées à la mission.
Toutes nos missions aboutissent systématiquement a l’émission d’un rapport de
recommandation et d’un rapport d’opinion.
Retrouvez aussi nos missions d’audit contractuel
5/Audit contractuel
L’audit contractuel vise a émettre une opinion sur les comptes d’une entité en utilisant les
techniques employées généralement dans le cadre des missions d’audit légal. C’est un
vecteur important de la sécurité financière et légale de votre structure vis-à-vis de vos
partenaires.
Les missions audit contractuel d’Abana Consulting
L’audit contractuel trouve sa place notamment dans le cadre de :
 La révision contractuelle des comptes ;
 L’analyse des procédures de contrôle interne ;
 La révision d’acquisition avant prise de participation,
 L’introduction en bourse,
 L’expertise de gestion,
 L’évaluation d’entreprise dans le cadre de vos opérations de croissance externe ou de
restructuration,
 L’analyse de la qualité de votre système d’information : pour le sécuriser et améliorer sa
fiabilité,
 L’évaluation d’actifs ou passifs : dans le cadre d’Operations ciblées
 L’évaluation de risques spécifiques etc. …
Le commissaire aux comptes peut également intervenir sur des opérations exceptionnelles
relevant également de source légale. Le périmètre est alors défini de manière contractuelle.
Ces audits contractuels peuvent s’effectuer aussi bien en entreprises qu’en associations.

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 Le commissaire aux comptes se différencie de l’expert-comptable dans la mesure où il n’ pas
pour fonction de produire une information financière ou des déclarations fiscales et sociales.
En revanche, il les contrôle, comme il contrôle les documents juridiques.
L’audit contractuel garantit ainsi la fiabilité d’une information financière ou d’un système
d’information qui contribue à la qualité du contrôle interne de votre entreprise ou
association.
Proximité…
Dans le cadre de nos missions, nous avons mis au point des standards de contrôle propres
aux différents secteurs d’activité. Qu’il s’agisse de missions légales ou contractuelles, nous
vous proposons une approche personnalisée dans une perspective internationale.
Toutes nos missions aboutissent systématiquement à l’émission d’un rapport de
recommandation et d’un rapport d’opinion.
Retrouvez aussi nos missions d’audit légal.

6/Management et conseil d’entreprise

La recherche de la performance revêt un caractère stratégique dans le contexte
concurrentiel dans lequel nous évoluons. La performance des organisations selon notre
vision consiste à l’identification et l’optimisation des processus de l’entreprise et la maitrise
du système d’information.
C’est ainsi que nous assistons les directions générales dans leurs problématiques de
développement, d’efficacité opérationnelle et de conduite du changement.
Nous contribuons à définir la stratégie des entreprises et à atteindre le niveau d’excellence
nécessaire pour créer de la valeur à long terme.
Dans le cadre des missions, Abana Consulting adopte une approche structurée élaborée en
étroite collaboration avec les clients, afin que les résultats puissent s’inscrire dans la durée.
La valeur ajoutée de notre cabinet réside dans notre capacité a définir des solutions
innovantes adaptées aux spécificités de l’entreprise et obtenir avec elle des résultats
tangibles
Dans le domaine du Management et du conseil on organisation, Abana Consulting vous
propose des services personnalises de haut niveau.
Les missions les plus fréquemment conduites par ABANA Consulting :
 Assistance a restructuration, a la négociation, a la transmission, et a la cessation
d’entreprises,
 Conception et mise en place d’outils d’aide a la gestion, tableaux de bord, reporting, budget,
business plans
 Analyse de gestion,
 Montage de dossiers financiers pour obtenir des agréments prioritaires,
 Business Plans.

7/EXPERTISE Juridique
Grâce a une synergie des experts d’Abana consulting et de différents acteurs, les missions
d’expertise juridique ont pour seul objectif de transformer les contraintes de la législation
en opportunités .Une bonne utilisation de la loi peut donc se révéler être un atout.
L’expérience d’Abana consulting acquise lors de multiples missions et l’importance accordée
a ce domaine garantissent a nos clients des conseils avises, adaptes, stratégiques et
réalisables. Nous nous attachons toujours a trouver une solution juridique ou fiscale adaptée
au client qui lui permet d’atteindre ses objectifs commerciaux ou personnels le plus
efficacement possible.

12
 Dans le domaine du Conseil juridique, Abana consulting vous propose des services
personnalises de haut niveau. Ce sont :
 Conseils pour l’élaboration du statut social
 Constitution de société
 Déclarations fiscales des entreprises, professions libérales, des particuliers et suivis des
contentieux ;
 Assistance aux vérifications fiscales et sociales ;
 Gestion du patrimoine, optimisation fiscale.
En partenariat avec des avocats spécialisés en droit des sociétés, des notaires, des huissiers,
nous intervenons en amont sur les différents besoins d’ordre juridique du chef d’entreprise.

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 DEUXIEME PARTIE

LES REGLES DE
SOUMISSION DE LA
TEE ET DE LA
MICROENTREPRISE

14
 Définition

Taxe d’Etat d’Entreprenant (TEE) est un régime qui se détermine sur le chiffre d’affaire précédent
réalisé par le contribuable sur l’exercice comptable. En plus le centre général des impôts fixe le taux
de la taxe à 5% pour les contribuables qui exercent une activité commerciale ou le négoce.

Les micro-entreprises correspondent à un régime de travailleur indépendant pour simplifier la

gestion administrative en remplaçant toutes les cotisations sociales et tous les impôts et taxes par un
versement unique et proportionnel au chiffre d’affaires. En plus la direction générale des impôts fixe
le taux de la taxe à 7% sur le chiffre d’affaires.

I-PRESENTATION GENERALE DU DISPOSITIF

15
L’article 33 de l’annexe fiscale à la loi n° 2020-972 du 23 décembre 2020 portant Budget de l’Etat
pour l’année 2021, a introduit dans la législation nationale une réforme de la fiscalité des petites et
moyennes entreprises (PME).

Par cette disposition il a été procédé à :

- l’institution de deux nouveaux régimes à savoir le régime de l’entreprenant en lieu et place de la

taxe forfaitaire des petits commerçants et artisans et de l’impôt synthétique, et le régime des
microentreprises ;

- l’aménagement du régime du bénéfice réel simplifié et du régime du réel normal, par le relèvement
des seuils minimum de chiffre d’affaires requis pour relever desdits régimes.

En outre, la réforme introduit un minimum de perception des impôts cumulés des régimes réel
simplifié et réel normal, ne pouvant être inférieur au montant maximum de l’impôt dû au titre du
régime de l’impôt des microentreprises, affecté le cas échéant, d’un coefficient.

Les dispositions de la réforme appellent les commentaires suivants.

II – ANALYSE DU DISPOSITIF

A- Institution des régimes de l’entreprenant et des microentreprises

1- Régime de l’entreprenant

a- Personnes concernées

Les personnes concernées par ce régime sont les entreprises (personnes physiques ou personnes
morales) dont le chiffre d’affaires annuel toutes taxes comprises n’excède pas 50 millions un de
francs, quelle que soit la nature de l’activité exercée.

Le chiffre d’affaires s’entend de l’ensemble des recettes et produits acquis dans le cadre de l’exercice
de l’activité, y compris toutes les sommes provenant des activités annexes et accessoires ou de la
gestion de l’actif commercial, quelle que soit leur situation fiscale au regard des taxes sur le chiffre
d’affaires.

16
 b- Modalités d’application du régime de l’entreprenant

Le dispositif opère au sein du régime de l’entreprenant, une distinction entre la taxe communale de
l’entreprenant et la taxe d’Etat de l’entreprenant.

 Taxe communale de l’entreprenant

La taxe communale de l’entreprenant se substitue à la taxe forfaitaire des petits commerçants et

artisans et s’applique aux contribuables dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à cinq millions
(5 000 000) de francs toutes taxes comprises.

La gestion de cette taxe relève de la compétence des collectivités territoriales, sous l’encadrement
technique de la Direction générale des Impôts.

En ce qui concerne les commerçants, artisans et façonniers exerçant leur profession en étalage dans
les rues ou sur les marchés et qui réalisent un chiffre d’affaires annuel inférieur à 1 200 000 francs, il
convient de préciser que les autorités municipales de leur localité sont autorisées à délibérer sur des
tarifs journaliers dont elles déterminent l’assiette et la quotité.

La taxe communale de l’entreprenant est déterminée par application d’un taux de 2 % ou de 2,5 % au
chiffre d’affaires, selon qu’il s’agit des activités de commerce ou de négoce ou des autres types
d’activités notamment l’artisanat et les prestations de services.

Cette contribution est calculée annuellement et payée mensuellement par versement d’une fraction
égale au douzième de l’impôt annuel.

En tout état de cause, le paiement de la taxe communale de l’entreprenant est libératoire de la

contribution des patentes et des licences, de la contribution à la charge des employeurs et de l’impôt
sur les traitements et salaires.

Par contre, demeurent exigibles des contribuables concernés, les retenues à la source, notamment le
prélèvement à titre d’acompte d’impôt sur le revenu du secteur informel (AIRSI), le prélèvement à la
source sur les paiements faits aux prestataires de services du secteur informel, les impôts de tiers et
la retenue à la source sur les sommes mises en paiement par le Trésor public.

17
  Taxe d’Etat de l’entreprenant

Elle se substitue à l’impôt synthétique et est due par les contribuables dont le chiffre d’affaires
annuel toutes taxes incluses est compris entre cinq millions (5 000 000) de francs et cinquante
millions (50 000 000) de francs.

La gestion des contribuables assujettis à cette taxe relève de la compétence des services de la
Direction générale des Impôts.

Les taux de la taxe sont de :

- 4 % applicable au chiffre d’affaire annuel toutes taxes comprises, réalisé ou prévisionnel déclaré
pour les activités de commerce et de négoce ;

- 5 % en ce qui concerne les autres activités, notamment l’industrie, l’artisanat et les prestations de
services.

Ces taux sont réduits de moitié en cas d’adhésion à un Centre de gestion agréé (CGA).

Le bénéfice de ce taux réduit est subordonné, pour les entreprises immatriculées au fichier de la
Direction générale des Impôts, à l’adhésion à un Centre de gestion agréé, au plus tard le 31 janvier de
l’année en cours.

Pour les nouvelles immatriculations, le bénéfice de cet avantage est subordonné à l’adhésion à un
Centre de Gestion agréé dans un délai de trente (30) jours à compter de la date de réception de la
déclaration fiscale d’existence.

Par ailleurs, l’impôt correspondant à la réduction de taux devient exigible, sans préjudice de
l’application des sanctions prévues par le Livre de Procédures fiscales, si au cours des trois premières
années d’adhésion à un centre de gestion agréé, l’adhérent cesse volontairement d’appartenir audit
centre.

Cette taxe, qui est calculée annuellement, est payée mensuellement par versement au plus tard le 10
de chaque mois, d’une fraction égale au douzième de l’impôt annuel auprès de la recette des Impôts
dont dépend le contribuable, au moyen d’un imprimé téléchargeable sur le site internet de la
Direction générale des Impôts.

Le paiement de la taxe d’Etat de l’entreprenant est libératoire des autres impôts et taxes, à
l’exclusion des impôts sur les traitements, salaires, pensions et rentes

viagères (ITS) et des retenues à la source, notamment le prélèvement à titre d’acompte d’impôt sur
le revenu du secteur informel (AIRSI), le prélèvement à la source sur les paiements faits aux
prestataires de services du secteur informel et la retenue à la source sur les sommes mises en
paiement par le Trésor public.

18
Il est précisé que les contribuables relevant du régime de la taxe d’Etat de l’entreprenant ne sont pas
autorisés à facturer la taxe sur la valeur ajoutée, ni à transmettre un droit à déduction au titre de
cette taxe.

Cette disposition s’applique à compter de la date d’entrée en vigueur de l’annexe fiscale 2021, c'est-
à-dire à compter du vendredi 8 janvier 2021. Pour pouvoir mettre une entreprise en TEE il faut :

-la carte d’identité

-le plan de localisation

-remplie la déclaration de la TEE

-le contrat de bail dois être à jour afin de l’enregistré au chiffre d’affaire du TEE

Les dossiers vont au service accueil de la direction générale des impôts dont l’entreprise dépend.

2- Régime des microentreprises

a- Personnes visées

Le régime des microentreprises concerne les contribuables dont le chiffre d’affaires annuel toutes
taxes comprises se situe entre cinquante millions un (50 000 001) de francs et deux cent millions (200
000 000) de francs sans distinction de la nature de l’activité exercée.

Ainsi, avec l’entrée en vigueur de l’annexe fiscale 2021, le chiffre d’affaire requis pour être assujetti à
la taxe sur la valeur ajoutée, est désormais fixé à 200 millions un de francs.

Toutefois, le dispositif prévoit pour les entreprises qui relèvent du régime des microentreprises, la
possibilité d’opter pour leur assujettissement à ladite taxe lorsqu’elles réalisent un chiffre d’affaires
annuel toutes taxes comprises d’au moins cent millions (100 000 000) de francs.

b- Modalités de détermination de l’impôt des microentreprises

Pour la détermination de l’impôt des contribuables qui relèvent du régime des microentreprises, il
est fait application du taux de 7 % au chiffre d’affaire annuel toutes taxes comprises.

Ce taux est ramené à 5 % pour les adhérents des Centres de Gestion agréés (CGA).

Pour bénéficier de ce taux réduit, les entreprises immatriculées au fichier de la Direction générale
des Impôts, doivent adhérer à un Centre de Gestion agréé, au plus tard le 31 janvier de l’année en
cours.

19
S’agissant des nouvelles immatriculations, le bénéfice de cet avantage est subordonné à l’adhésion à
un centre de gestion agréé dans un délai de trente (30) jours à compter de la date de réception de la
déclaration fiscale d’existence.

Il convient de préciser que le montant de l’impôt correspondant à la réduction de taux est exigible,
sans préjudice de l’application des sanctions prévues par le Livre de Procédures fiscales, si au cours
des trois premières années d’adhésion à un Centre de Gestion agréé, l’adhérent cesse
volontairement d’appartenir audit centre.

Cette taxe qui est calculée annuellement, est payée mensuellement par versement au plus tard le 10
de chaque mois, d’une fraction égale au douzième de l’impôt annuel auprès de la recette des Impôts
dont dépend le contribuable, au moyen d’un imprimé téléchargeable sur le site internet de la
Direction générale des Impôts.

La cotisation due au titre de l’impôt des microentreprises est libératoire des autres impôts et taxes, à
l’exclusion des impôts sur les traitements, salaires, pensions et rentes viagères (ITS) aussi bien à la
charge des salariés que de l’employeur, de l’acompte d’impôt sur le revenu du secteur informel
(AIRSI), du prélèvement à la source sur les paiements faits aux prestataires de services du secteur
informel (AIRSI), du prélèvement à la source sur les paiements faits aux prestataires de services du
secteur informel, de la retenue à la source sur les sommes mises en paiement par le Trésor public et
des impôts de tiers.

Les contribuables soumis au régime des microentreprises ne sont pas autorisés à facturer la taxe sur
la valeur ajoutée, ni à transmettre un droit à déduction au titre de cette taxe.

La gestion des redevables du régime des microentreprises relève de la compétence des services de la
Direction générale des Impôts.

Cette disposition s’applique à compter de la date d’entrée en vigueur de l’annexe fiscale 2021 c'est-à-
dire à compter du vendredi 8 janvier 2021.

c- Conditions de l’option pour le régime du bénéfice réel simplifié

Les entreprises relevant du régime des microentreprises peuvent opter pour le régime du bénéfice
réel simplifié. Cette option est subordonnée à la réalisation d’un chiffre d’affaires annuel toutes taxes
comprises égal ou supérieur à cent millions (100 000 000) de francs.

L’option doit être exercée avant le 1er février de chaque année et prend effet à compter du 1er
janvier de l’année au cours de laquelle elle est exercée.

Elle est exercée par une simple lettre d’information adressée au Directeur central ou au Directeur
régional de rattachement du contribuable.

L’option n’est révocable qu’après trois ans et sur autorisation expresse des services de la Direction
générale des Impôts.

20
Les entreprises ayant exercé l’option pour le régime du bénéfice réel simplifié acquièrent la qualité
d’assujetti au régime de la taxe sur la valeur ajoutée, lorsque leur activité est dans le champ
d’application de ladite taxe.

En conséquence, à compter du premier jour du mois suivant celui au cours duquel l’option est
exercée, elles ont l’obligation de facturer la taxe sur la valeur ajoutée sur l’ensemble de leurs
opérations de livraison de biens ou de prestations de services dès lors que celles-ci sont taxables.

De même, ces entreprises bénéficient dans les conditions de droit commun, du droit à déduction de
la taxe ayant grevé leurs acquisitions de biens et services.

La TVA ayant grevé le coût d’acquisition des immobilisations acquis avant l’option, ne peut donner
lieu à la constitution de crédit de départ. Les entreprises devront par conséquent procéder
L’amortissement desdits biens ou inscrire les charges supportées pour leurs valeurs toutes taxes
comprises.

Il convient de préciser que les contribuables relevant antérieurement du régime du réel simplifié ou
du régime du réel normal qui ont été reclassés au régime des microentreprises et dont les crédits de
TVA étaient éligibles à la procédure de remboursement, sont invités à déposer leurs demandes pour
les crédits non encore remboursés, jusqu’au 30 juin 2021 au plus tard.

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  TRAVAUX EFFECTUES

1-SCANNER

Pour scanner des documents, on procède de la manière suivante :

-appuyer sur démarrer

-cliquer sur HP SMAPE

-ensuite sur numériser

-enfin sur la page cliquer sur le bouton numériser.

S’il existe plusieurs pages, on clique sur ‘’Ajouter’’ et ‘’Numériser’’ ; puis cliquer sur enregistrer,

on rentre dans base comptable raccourci, dossier des opérations

Enfin on enregistre dans le dossier de l’entité en question.

2-les écritures dans SAARI SAGE 100

Les procédures avant de passer l’écriture de SAGE

-Faire la centralisation de la caisse en se référant aux différentes dépenses de nos clients par bons de
caisse.

-Le référer au tableau des ventes

-Passer l’écriture d’abord au dos de la facture.

-passer l’écriture dans SAARI SAGE

Pour passer l’écriture dans SAARI, on procède de la manière suivante :

-Ouvrir la base comptable

-Entrer dans le dossier de nos clients

-Aller dans traitement

-Ouvrir SAARI SAGE de l’entreprise

Aller dans traitement sur jour de saisir

-Ensuite passer les écritures des différents mois et intitulé du journal en question.

3-IMPRIMER

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-On faire double clic sur le Microsoft Word

On rentre dans menu on clique sur imprimer on appuis OK pour lancé l’impression.

4-E-MAIL

On rentre dans Firefox

On appuis sur Outlook live

On appuis sur se connecter on va sur suivant on appuis sur nouveaux on va sur envoyer A

On ajoute un Object

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