N° d’ordre : /P1/2022

Master Spécialisé : Banques et Finance Islamique (BFI)

Mémoire sous le thème

FACTEURS AFFECTANT LE CLIENT LORS DU

CHOIX D'UNE ASSURANCE TAKAFUL

Réalisé par : Encadré par :

Nadia EL MARJOU Mme Najlae YACHOU

Membres de jury:

Année universitaire 2022-2023

 Remerciements

Nous remercions Allah le Puissant, le Miséricordieux, l'Omniscient et le Tout-Puissant de

nous ont donné un langage vivant en attendant d'avoir le courage de rédiger ce rapport.

Avant de présenter mon travail, je tiens à remercier tous ceux qui, De près ou de loin, ont
contribué à sa réalisation. Ce travail est l’agrégat des résultats de deux années de formation à
Ecole National de commerce et de Gestion d’Agadir en ce sens que c’est grâce aux
connaissances acquises durant Toute cette période de formation que j’ai pu réaliser ce
travail.

Mes remerciements les plus sincères vont en premier lieu XXX, le directeur de l’Ecole
Nationale de Commerce et de Gestion D’Agadir, et je tiens à remercier également l’ensemble
des instituteurs et des enseignants qui ont fait que je suis arrivée, aujourd’hui à ce niveau

Un merci bien particulier adressé à tous ceux qui, de près ou de loin ont contribué à la réussite
de ce projet. Je tiens à exprimer mes vifs remerciements à :

Dr. Ahmed CHAKIR, le responsable du Master spécialisé : Banques et Finance Islamique.

Mme Najlae YACHOU, ma professeur encadrante, à qui j’exprime tous mes respects et mes
reconnaissances, pour ses directives, sa disponibilité et accompagnement consistant durant la
réalisation de ce mémoire, ses conseils, ses encouragements et ses orientations.

Finalement, j’adresse mes remerciements chaleureux à ma famille pour leur soutien

infaillible et leurs innombrables sacrifices dont ils n’ont jamais cessé de faire preuve.
 Avant-propos

La préoccupation de toute école de commerce et de gestion, est de former des compétences.

Managériale, à formation complète, capables d’occuper des centres de responsabilité au sien
des entreprises ou tous autres organismes et entités économique.

Le Master spécialisé en banque et finance Islamique m'a donné l'opportunité d'acquérir des
connaissances et plusieurs compétences dans les domaines liés à la banque et à la finance
islamique. Ce programme nous a permis d'acquérir une compréhension globale et pratique de
l'économie, de la finance et de la charia, ainsi que de l'environnement dans lequel évoluent les
acteurs de la finance islamique. Ce master bénéficie du soutien de différents partenaires
nationaux et internationaux tels que le Centre International d'Economie Islamique (ICIE),
l'Académie Internationale de Recherche sur la Charia (ISRA) en Malaisie, l'Université
Sabahattin Zaim d'Istanbul en Turquie et également du soutien des professionnels et experts
des banques participatives marocaines.
 Sommaire

Remerciements............................................................................................................................2
Chapitre 1 : revue de littérature sur l’assurance TAKAFUL....................................................15
Introduction...........................................................................................................................15
Section 1 : l’assurance conventionnelle, une assurance proscrite suscitant des débats....16
A. Les raisons du refus de l'assurance classique.........................................................16
1. Une assurance comportant de l’aléa...............................................................16
2. Une assurance usuraire....................................................................................17
3. Une assurance se fondant sur un risque spéculatif........................................18
B. Les débats entre les savants concernant l’assurance conventionnelle....................19
1. Les savants interdisant totalement l’assurance conventionnelle..................19
2. Les savants interdisant partiellement l’assurance conventionnelle.............20
3. Le savant soutenant sans réserves l’assurance conventionnelle...................20
Section 2 : le développement de la finance islamique et l’assurance Takaful..................21
1. La crise financière de 2008 et le développement de la finance islamique.............21
2. Le développement de l’assurance takaful dans le monde.......................................22
A. Marché de l'assurance takaful : cas du Moyen-Orient et de l'Asie..............23
1. L’assurance takaful en Asie du sud-est.......................................................23
2. L’assurance takaful dans les pays du Golfe................................................23
3. L’assurance takaful en Egypte.....................................................................24
B. Marché de l’assurance takaful : cas du Maghreb..........................................24
1. L’assurance Takaful en Algérie...................................................................24
2. L’assurance Takaful en Tuni.......................................................................24
3. L’assurance Takaful au Maroc....................................................................24
C. Marché de l’assurance takaful : cas de l'Afrique sub-saharienne...............25
1. Kenya..............................................................................................................25
2. Nigéria............................................................................................................25
D. Marché de l'assurance takaful : cas de l'Europe...........................................25
1. Grande-Bretagne...........................................................................................25
2. France.............................................................................................................26
3. Espagne..........................................................................................................26
Section 3 : Les principes et les fondements charaïques de l’assurance Takaful...............26
 1. Généralité sur le contrat d’assurance Takaful........................................................26
1.1 Définition........................................................................................................26
1.2 Origine Takaful.............................................................................................27
1.3 Les principes et les fondements charaïques de l’assurance Takaful........28
a) Les principes de l’assurance takaful............................................................28
b) Les fondements charaïques de l’assurance Takaful...................................28
1.4 Les modèles de gestion..................................................................................29
a) Modèle Wakala..............................................................................................29
b) Modèle Moudaraba.......................................................................................30
a) Modèles hybrides...........................................................................................31
1.5 Les fonds takaful...........................................................................................32
a) Introduction...................................................................................................32
b) Définition........................................................................................................32
B.1 Le compte d'assurance Takaful...............................................................32
B.2 Excédents.....................................................................................................33
1.6 Garanties financières....................................................................................33
1.7 Règlement de gestion.....................................................................................33
1.8 Séparation des comptes.................................................................................34
1.9 Catégories d’assurance takaful :..................................................................35
a) La branche Takaful familial.........................................................................35
b) La branche « Takaful général »...................................................................36
1.10 Produits de l’assurance takaful....................................................................36
a) Contrat décès-vieillesse.................................................................................37
b) Assurance investissement.............................................................................37
c) Assurance multirisque bâtiments................................................................38
Conclusion.............................................................................................................................39
Chapitre 2 : Facteurs ayant une incidence sur l'assurance Takaful...........................................40
Introduction...........................................................................................................................40
Section 1 : Les facteurs influencent assurance Takaful dans le monde.............................41
1. Les facteurs qui influencent l’assurance Takaful en Tunisie.................................41
a) L’attitude...........................................................................................................41
b) La norme subjective..........................................................................................42
c) Le contrôle comportemental perçu.................................................................42
 d) La religion..........................................................................................................43
e) Les résultats de la recherche............................................................................44
2. Les facteurs qui influencent l’assurance Takaful en Malaise.................................44
Section 2 : l’application de l’assurance Takaful au Maroc..............................................46
1. Le marché du Takaful au Maroc.............................................................................46
2. L’entrée en vigueur de l’assurance Takaful au Maroc...........................................46
3. L’expérience marocaine.........................................................................................46
4. Principales recommandations du CSO...................................................................47
4.1 Agrément et conditions d’exercice...............................................................47
4.2 Aspect pratique et modèle de gestion..........................................................48
4.2.1 Aspect pratique de l’assurance Takaful au Maroc.................................48
a) Règlement de gestion takaful....................................................................49
b) Obligations de l’opérateur........................................................................50
c) Composition des fonds d’assurance Takaful..........................................50
d) Répartition des excédents.........................................................................50
e) Règlement de gestion réassurance Takaful.............................................51
4.2.2 Modèle de gestion adopté au Maroc........................................................52
4. Contrat de l’assurance Takaful...............................................................................53
1. Particularités.....................................................................................................53
a) Parties au contrat..........................................................................................53
b) Bases contractuelles.......................................................................................53
c) Rémunération des intervenants...................................................................53
d) Formation du contrat....................................................................................54
e) Paiement des primes......................................................................................55
f) Gestion des contributions.............................................................................55
g) Mentions particulières..................................................................................55
h) Sanctions contractuelles................................................................................55
i) Prestations non réclamées............................................................................55
j) Dispositif d’application.................................................................................56
Section 3 : Méthodologie de recherche adoptée................................................................56
1. Les objectifs fixés...................................................................................................56
2. Un rappel de la problématique ;....................................Erreur ! Signet non défini.
3. La posture adoptée;.................................................................................................56
 4. Les techniques de la recherche privilégiées : une approche qualitative ou
quantitative.....................................................................................................................56
• Outils d’analyse des données...........................................................................57
a) Etude qualitative...........................................................................................57
b) Etude quantitative.........................................................................................57
5. Les outils d’investigation : les entretiens ou les questionnaires ou les deux ;........58
• La collecte des données :...................................................................................58
a) La recherche scientifique :...........................................................................58
b) L’entretien :...................................................................................................58
6. La composition de l’échantillon et sa représentativité ;.........................................59
7. Le choix de l’outil de traitement des données collectées.......................................59
Conclusion.............................................................................................................................60
Chapitre 3 : Résultats de l’étude...............................................................................................61
Introduction...........................................................................................................................61
Section 1 : présentations et interprétation des résultats.....................................................62
Section 2 : discussions des résultats..................................................................................63
Section 3 : recommandations et synthèse..........................................................................64
Conclusion.............................................................................................................................65
Conclusion générale...............................................................................................................66
Résumé......................................................................................................................................67
 Liste des abréviations

Abréviations Explication
Acaps Autorité de Contrôle des Assurances et
de la Prévoyance Sociale
FMI Fonds Monétaire International
TCP Théorie du Comportement Planifié
PBC Perceived behavioral control
MCMA Mutuelle Centrale Marocaine
d'Assurance
CSO Conseil Supérieur des Oulémas
EART Entreprise d'Assurance et Réassurance
Takaful
PPP Partage des Profits et des Pertes
Liste des tableaux :
 Liste des figures :

Figure 1: modèle wakala...........................................................................................................30

Figure 2: modèle Moudaraba....................................................................................................31
Figure 3: modèle hybride..........................................................................................................31
Figure 4: séparation des comptes..............................................................................................34
 Introduction générale
Depuis que la finance islamique moderne a commencé en 1975, le nombre des institutions
financières islamiques et leur nombre ont considérablement augmenté. Peut-être en raison de
l’expansion des avoirs des Financiers Islamiques, mais également parce que, musulmans et
non-musulmans, s’accordent pour voir dans la Finance Islamique un choix éthique qui permet
d’éviter les dérives de la spéculation à outrance tout en réinstaurant certaines valeurs
négligées par la finance conventionnelle… comme la confiance et la solidarité.

Les chiffres confirment qu’il y a plus qu’un engouement pour les produits de la Finance
Islamique qui pourraient devenir des produits courants.

D'autre part, grâce à ces principes fondamentaux: des produits licites dont le profil de
rentabilité est adossé à des actifs tangibles, un haut niveau de transparence et l'interdiction de
la spéculation et du paiement des intérêts, ont aidé à atténuer le choc causé par la dernière
crise économique.

Par ailleurs, tous les cours boursiers mondiaux ont baissé, mais grâce à une exposition
moindre à la crise des crédits, le repli des indices conformes à la ‘Chariâ a été moins
prononcé que celui des indices traditionnels.

Relativement parlant, la finance islamique en est encore à ses débuts,et ce mode de

financement qui était destiné au départ à être une solution alternative pour les musulmans, est
en train de devenir un phénomène qui intéresse le monde entier et qui s'intègre de plus en plus
dans l'économie mondiale.

Ce phénomène peut paraître paradoxal dans un contexte ou l’Islam réprouve la pratique de

l’usure et de l’intérêt, piliers du système financier international.

Dans un contexte de crise financière et de crise des valeurs morales, de plus en plus
d’individus cherchent à se tourner vers des investissements qui se veulent éthiques, voir
religieux comme le propose, l’économie islamique.

Si l’actualité économique est régulièrement tournée vers la finance islamique, un autre

pendant moins connu existe concernant l’assurance.

En effet, il existe une alternative islamique à l’assurance conventionnelle dite à l’occidentale,

élaborée par les fuqahas (savants islamiques) et nommée assurance Takaful.

L’assurance Takaful est arrivée postérieurement à la finance islamique, la première

compagnie d’assurance islamique a été crée en 1979 par la compagnie d’assurance soudanaise
Sudanese Islamic Insurance Company.

Plus précisément, l’assurance islamique connaît différentes caractéristiques, l’unicité car les
assurés (participants) sont à la fois assureur et assurés comme dans une assurance sous forme
mutualiste ; ensuite une vocation sociale et solidaire car réaliser des bénéfices n’est pas le but
premier.
L’assurance Takaful est une assurance islamique qui trouve ses fondements dans les
prescriptions islamiques des textes sacrés, dans la science du fiqh ainsi que les coutumes et
traditions musulmanes.

Un conseil religieux ou « sharia board » vient vérifier le bon respect du droit musulman par
les compagnies d’assurance dans leurs transactions et opérations commerciales. L’assurance
islamique est ainsi « charia compatible » et s’écarte des principaux torts de l’assurance

Toutefois nous montrerons que les débats concernant l’interdiction de l’assurance

conventionnelle ne sont pas unanimes entre les fuqahas.

Nous soulignerons ensuite que l’assurance Takaful a une qualification difficile en raison du
mélange d’un système religieux et occidentale. La forme mutualiste est privilégiée car celle-ci
favorise l’entraide et le partage des risques entre les assurés

Il existe différents modèles juridiques du Takaful qui ont une importance concernant la
redistribution des surplus, la rémunération de l’opérateur et l’organisation de la gestion du
fonds des participants par l’opérateur.

Bien qu’une définition quelque peu unanime existe sur les fondements du Takaful, il existe
une réglementation éparse du Takaful, comme nous le verrons au sein des pays musulmans.

En présentant le cas des principaux marchés dans les pays musulmans ainsi que le cas
particulier Du Maroc qui sera notre terrain de l’étude pour le projet de fin d’étude qui a pour
but d’étudier l’assurance Takaful au Maroc, et répondre à la problématique suivante : «
quelles sont les facteurs affectant le client lors du choix d'une assurance takaful ? »

Afin de traiter notre problématique on va essayer de répondre aux questions suivantes :

 Est-ce que la religion est le seul facteur qui incite le client à souscrire une assurance
takaful au Maroc?
 Si ce n'est pas le cas, quelles sont les autres facteurs qui ont une incidence sur le
choix de l’assurance takaful au Maroc ?
 Cette étude au Maroc présentera-t-elle les mêmes facteurs qui existent dans plusieurs
pays où les musulmans ont vécu?

Les objectifs de l’étude :

L'objectif principal de cette recherche est d'étudier les facteurs qui influent sur l'adoption de
Takaful (Assurance islamique) au Maroc.

En ce qui concerne la partie pratique c’est une méthodologie quantitative nous avons diffusé
un questionnaire dédie aux clients des assurances conventionnelles et des chercheurs dans la
finance islamique, et après on va traiter les données collecter sur le programme SPSS.

Pour répondre à notre problématique nous avons fixé les hypothèses suivantes :
  Hypothèse 1 : la religion est le seul facteur qui incite le client à souscrire une
assurance takaful au Maroc
 Hypothèse 2 : il existe les autres facteurs qui ont une incidence sur le choix de
l’assurance takaful au Maroc.

Ce Projet de Fin d’Etudes comportera trois chapitres,

 Le premier chapitre sera consacré les débats entre les savants concernant l’assurance
conventionnelle ainsi le développement de la finance islamique et l’assurance takaful,
en particulier les principes et les fondements shariatiques

 Le deuxième chapitre portera sur les facteurs ayant une incidence sur l’assurance
Takaful ainsi la méthodologie de recherche adoptée

 Le dernier chapitre sera objet d’une analyse quantitative afin de répondre à notre
problématique.
 La revue de la littérature :

De nombreux articles de recherche parlent de l’assurance participative au Maroc. Les auteurs

de l'article (Mouhssine Y. et A. Mabrouk (2022), L’assurance participative au Maroc,
Recherches et Applications en Finance Islamique, Vol 6, No 1, pages : 84-96.) explorent la
question suivante : Quelles sont les opportunités, les enjeux et recommandations pour le
développement de Takaful au Maroc ?
L’objectif de cet article est de définir l’importance de l’assurance « Takaful » dans la finance
islamique. Cette assurance apparaît aussi importante au Maroc avec le lancement des contrats
de financement islamiques qui restent incomplet par l’absence de celle-ci.

Afin de répondre à la problématique de recherche les auteurs Mouhssine Y. et A. Mabrouk

ont opté pour l’ ’analyse descriptive, qui est basée sur la collecte de références et données sur
le sujet de l’assurance participative Takaful au Maroc. Puis, l’analyse normative consistante à
déduire et préparer des conclusions, à l’aide les paramètres et chiffres statistiques. Et enfin,
l’analyse comparative sur l'importance et la réalité du Takaful au Maroc par rapport à ces
voisins.

L’article a conclu sur la nécessité d'un effort pour promouvoir Takaful est primordiale compte
tenu des avantages potentiels qu'elle représente pour le Maroc et de son rôle essentiel pour
faire de la stratégie du système financier 2022 une réalité.

Ceci nécessite de suivre l'évolution du système financier mondial dont la finance islamique
gagne généralement de l'importance. Il est proposé d’étudier les facteurs qui influencent
l’intention de développement de l’assurance islamique Takaful au Maroc à travers un
développement d’un modèle examinant l'impact des variables indépendantes telles que le
contrôle comportemental, la religion, l’attitude, la norme subjective, sur la variable
dépendante. Enfin, le lancement des banques participatives sans assurance « Takaful »
engendre une grande réflexion sur le modèle adéquat pour se couvrir contre les risques en
attendant l’entrée en vigueur de cette assurance.

(BENSED N. & FASLI H. (2020) «L’assurance Islamique “TAKAFUL”: Etat des lieux au
Maroc», Revue Française d’Economie et de Gestion «Volume 1 : Numéro 5» pp : 13 – 30.
) Cet article vise à répondre à la problématique suivante : quelles sont les principes de
fonctionnement de l’assurance « Takaful » ? Aussi qu’elle est la différence entre assurance
classique et assurance islamique « Takaful »? Quelles sont les modèles alternatifs suivis par
les banques participatives en attendant l’assurance « Takaful » ?

Pour répondre à la problématique de recherche des auteurs BENSED N. & FASLI H ont
choisi dans un premier lieu de présenter l’aspect théorique de l’assurance islamique par une
revue brève de littérature. Ensuite introduire l’assurance islamique « Takaful », la différence
entre l’assurance islamique Takaful et l’assurance classique ainsi que le lancement des
banques islamiques sans assurance « Takaful ». Par mettra la lumière sur le principe de
partage des bénéfices et des pertes. En finale la détermination des hypothèses de modèle de «
Takaful ».
En conclusion, l’étude à poser une autre question les produits d’assurance « Takaful » qui
seront mis sur le marché financier islamique répondront aux exigences de la charia et aussi
aux attentes des gestionnaires de cette finance ?

SAHLI.F LES « Facteurs influençant le choix d’une assurance islamique en Tunisie », Revue
Marocaine de recherche en management et marketing, N°18, Juillet-Décembre, pp : 349-369.

L’objectif de travail c’est d'étudier les facteurs qui influencent l’intention de choisir
l’assurance islamique Takaful en Tunisie. Pour atteindre cet objectif, étude est basée sur un
modèle examinant l'impact des variables indépendantes telles que la norme subjective,
l’attitude, le contrôle comportemental et la religion sur la variable dépendante, l’intention
comportementale.

Ce document conclut que l'attitude est le facteur le plus important qui influence sur l’intention
de choisir une assurance islamique Takaful et non une assurance conventionnelle, viennent
ensuite le contrôle comportemental et la norme subjective. Cependant contrairement à
plusieurs autres études menées dans plusieurs pays où vivaient des musulmans, notre étude a
montré que la religion n’a pas une grande influence sur l’adoption de ce type d’assurance par
les tunisiens.
Chapitre 1 : revue de littérature sur l’assurance TAKAFUL

Introduction

La loi coranique prévoit plusieurs interdictions, en particulier en matière de transactions. Tout

d'abord, on s'attendrait à ce que ces interdictions nuisent aux intérêts légitimes des personnes.

Mais si nous prenons la peine d'étudier attentivement le système économique islamique et ses
objectifs, nous découvrons qu'elle a pour but d'atteindre le bien-être et d'instaurer la justice
pour tous.

C'est de ce point de vue que les jurisconsultes considèrent l'assurance comme un outil de
coopération, la protection contre les risques inhérents à la vie, et la répartition du coût des
risques entre un groupe de solidarité est tout à fait compatible avec les principes fondateurs de
la loi islamique.

L'islam incite à prendre des précautions contre les risques de la vie sur terre. Dans le Coran;
nous apprenons comment le prophète Joseph a rempli les silos à grains pendant sept années de
bonnes récoltes pour garantie la sécurité alimentaire de sept années de sècheresse.

Ce qui est rejeté est l'assurance classique avec le but ultime de réaliser des bénéfices. Sans
tenir compte des nobles valeurs humaines que sont la solidarité et d’entraides.

Ce type d'entreprise, dont les primes sont fixes, est exposé à des risques excessifs, Ceci le
rend illégal du point de vue du droit musulman contrairement aux compagnies d'assurance
islamiques Takaful.

En fait, l'assurance takaful se différencie principalement de l'assurance classique, par sa

conformité avec les prescriptions de la Charia, et que ces primes sont considérées comme des
contributions à un fonds commun établi, afin de répartir le risque de survenance des sinistres
à un ou plusieurs membres de groupe.

Dans ce sens le Maroc en particulier L’Autorité de Contrôle des Assurances et de la

Prévoyance Sociale « ACAPS » a réuni vendredi 28 janvier 2022 son 23ème Conseil pour
autoriser aux deux entreprises d’assurances et de réassurances à exercer l’activité takaful
conformément à l’article 15 de la loi n°64-12, à savoir Wafa Takaful et Taawouniyate
Taamine Takafuli.

Donc la première section consiste à présenter les débats concernant l’assurance

conventionnelle selon les Fuquhas, la deuxième section traitera le développement de la
finance islamique et l’assurance Takaful ensuite la troisième section a pour but de mettre en
claire les principes et les fondements charaïques de l’assurance Takaful.
Section 1 : l’assurance conventionnelle, une assurance proscrite
suscitant des débats

L'assurance conventionnelle est prohibée par les fuqahas car elle n'est pas compatible avec les
principes islamiques.

En effet, nous allons en présenter en premier lieu les raisons ensuite les débats entre les
savants musulmans.

A. Les raisons du refus de l'assurance classique.

L'assurance conventionnelle a été instaurée par les Européens dans les pays musulmans après
la colonisation. Cependant, l’assurance Les assurances conventionnelles ou occidentales sont
incompatibles avec de nombreux principes religieux de la loi musulmane. En effet,
l’assurance conventionnelle est considérée comme :

 aléatoire ou gharar ;
 usuraire ou riba ;
 comporte de la spéculation ou maysir ;
 et investir dans les secteurs prohibés ou haram.

1. Une assurance comportant de l’aléa

L’assurance conventionnelle serait « gharar » ou aléatoire et donc jouerait sur l’incertitude, ce

qui est interdit par l’Islam. Le jurisconsulte Ibn Taymia définit le « gharar » comme : « ce
dont on ignore le devenir, dont on a peur des conséquences ou ce qui est opaque de natur e
»1.

On retrouve des prescriptions de Mahomet confirmant ceci : « N’achetez pas un poisson

dans l’eau car nul n’est certain de le prendre » ; ainsi que du coran « O vous qui croyez, les
substances enivrantes et les jeux de hasard ne sont qu’une saleté, l’œuvre du démon ;
évitez-les par conséquent afin de connaître le succès » (sourate Al-Maida, verset 90).

La notion d’aléa est par nature écartée par la charia du fait de la prohibition de l’incertitude
(gharar), portant à la fois sur l’occurrence de l’événement et sur la valeur des indemnités
futures.

Cette interdiction vise à promouvoir la prévisibilité et l’équilibre dans les rapports

contractuels. Cet éventuel déséquilibre de l'assurance classique est résolu dans le modèle
takaful en reversant au participant une part des bénéfices générés par l'opérateur takaful sous
la forme de la distribution de l'excédent. 2

1
Cheikh Ali Mohyeddin (2011), L’assurance islamique : étude des fondements juridiques, approche
comparative avec les assurances commerciales et cas pratiques, Bayane
Editions p.116
2
Craig R.Nethercott,DavidM. Eisenberg,op. cit., p. 245
Plus particulièrement, ces dangers sont le résultat de différents aspects de l'opération
d'assurance à savoir :

 l'incertitude concernant la survenue du risque ;

 le caractère indéterminé de l'objet de la garantie;
 l’assureur n’est pas en mesure de déterminer le montant de sa prestation ;
 un manque de clarté au sujet de la portée des prestations de l'assuré ;
 l'impossibilité de savoir le montant total des primes payables.

Pour résoudre les problèmes mentionnés, la fuquaha recommande de ne pas transférer le

risque à un tiers, mais de partager le risque entre les participants assurés

Ainsi, pour les savants musulmans ces contrats sont inévitablement incertains dans la mesure
où il est difficile de savoir si un dommage se réalisera ou non3. Il peut aussi y avoir de
l'incertitude quant à la somme que l’assureur donnera en cas de dommage.

Cependant, Il nécessaire de mentionner que l’Islam n’interdit pas le risque dans les affaires,
ce qui serait impossible car c’est un caractère intrinsèque des affaires mais cherche à éliminer
tous rapports contractuels déséquilibrés.

2. Une assurance usuraire

Pour la doctrine islamique l’intérêt ou « riba » est un « zulm » c’est à dire injuste et
dégradant4.

Cependant l’Islam encourage le commerce et demande un prêt d’honneur sans intérêt (Qard
Hasan) au lieu d’un prêt usuraire.

Dans le Coran nous pouvons voir de nombreuses références à l’interdiction du riba :

Dans la Sourate

2 : 2. 245. « Quiconque prête à Dieu de bonne grâce, Il le lui rendra multiplié plusieurs fois.
Dieu restreint ou étend (Ses faveurs). Et c'est à Lui que vous retournerez ».

2.280. « Si votre débiteur est dans la gêne, accordez-lui un délai jusqu’à ce qu’il soit en
mesure de se libérer de sa dette. Si vous pouviez savoir pourtant quel mérite vous auriez en
lui consentant une remise gracieuse, totale ou partielle ! ».

2.276. « Dieu réduira à néant le profit usuraire et fera fructifier le mérite des aumônes. Dieu
n’aime pas tout impie endurci et tout pécheur ».

3
Yuosef Abdullah Alhumoudi , Islamic insurance takaful and in application
in Saudi Arabia, Thèse 2012, Brunel University, p 99
4
Mohammad Omar Farooq, (2012),"Exploitation, profit and the riba-interest reductionism", International
Journal of Islamic and Middle Eastern Finance and Management, Vol. 5 Iss 4 pp. 292 - 320
On distingue deux types de riba, le riba an- nasîah (à terme) qui est la somme payée pour
l'usage de capitaux empruntés ou en contrepartie d'un rééchelonnement dans le paiement
d'une dette et le ribâ al-fadl qui est la vente ou l’échange d'un bien contre un autre de même
nature avec un surplus.

Les compagnies d’assurances conventionnelles exploiteraient l’ignorance d’autrui en faisant

un profit non mérité et investiraient les primes dans des investissements usuraires telles que
les prêts à intérêts et les dépôts en banque contre intérêts.

Ensuite, les contrats d’assurance étant des contrats d’adhésion, il en résulte un déséquilibre
d’information et de choix pour les consommateurs. De plus, certains contrats d’assurance vie
sont soumis à l’obligation légale d’une participation aux bénéfices, équivalant à un intérêt.5

3. Une assurance se fondant sur un risque spéculatif

L’assurance conventionnelle se fonde sur le pari et de ce fait entrainerait un risque spéculatif

ou « maysir ». Plus précisément le « maysir » vient de l’arabe « Yasîr », il désigne le fait que
le hasard et la chance ont primé sur l’effort et qu’ainsi les fruits récoltés ne sont pas mérités.6

On retrouve une telle prohibition dans les prescriptions du Coran « O croyant, je dis : agis
pour que j’agisse avec toi et ne reste pas inactif en espérant que je te nourrisse » (Sourate 92,
verset 1-4).

Dans l’assurance conventionnelle, l’assuré paie une prime pour un dommage qui peut être ne
se réalisera pas, ainsi l’assureur ferait un bénéfice non mérité.7

De plus le versement de la prime s’effectue dans l’espoir éventuel de se voir attribuer une
somme plus élevée et il y a une disproportion entre la prime payée par l’assuré et l’indemnité
versée par l’assureur. Dans l’assurance Takaful , ceci est limité car il y a le partage plutôt que
le transfert de risque et une partie des bénéfices est reversée aux participants du fonds
Takaful.

4. Une assurance aux investissements interdits

Les placements ne sont pas strictement prohibés. Ce qui est critiqué est que les assurances
conventionnelles réalisent parfois des investissements qui sont prohibées par le droit et les
principes musulmans, on parle d’investissements « haram ». Un conseil religieux est parfois
mis en place dans les entreprises islamiques (sharia board) mais ceci n’est pas tout le temps
obligatoire comme nous le verrons.

5
Edward Budd, Les particularités du Takaful assurance selon l'islam.L’université Paris II,2016 , 67 pages.
Disponible sur : <
file:///C:/Users/HP/Documents/PFE%20ASSURANCE%20TAKAFUL/memoire_edward_budd.pdf

6
Kai Aaron Clarke, (2015),"A critical analysis of Islamic equity funds", Journal of Islamic Accounting and
Business Research, Vol. 6 Iss 1 p. 109
7
Craig R.Nethercott, David M. Eisenberg, op. cit, p 275
 Les produits haram sont : l’alcool, les produits avec du porc, les jeux de paris et de hasard,
pornographie, armes, tabac8

De plus, les actes suivants sont illicites :

 la falsification ;
 la dissimulation ;
 la tromperie ;
 le fait de cacher les défauts;
 Baisser le prix de vente ;
 la vente entachée de lésion ;
 le dol ;
 la vente où les termes sont inconnus.

B. Les débats entre les savants concernant l’assurance conventionnelle

Les contrats d’assurance n’existant pas du temps du prophète Mohamed, les jurisconsultes et
les Fiquhas musulmans ne sont pas tous d’accord sur l’assurance classique à plusieurs raisons:
tout d’abord faut-il ou non interdire l’assurance conventionnelle ? Ou peut-on en garder
certains aspects ? De nombreux jurisconsultes s’opposent et des fatwas ont été pris avec des
avis divergents, nous allons présenter dans ce titre les raisons qui interdisant totalement
l’assurance classique, ensuite les raisons qui interdisant partiellement et enfin ceux étant sans
réserves sur une telle assurance.

1. Les savants interdisant totalement l’assurance conventionnelle

Les fuquhas qui interdisent toute forme d'assurance de façon absolue sont minoritaires. Un
des raisons consiste à dire que le contrat d’assurance ne ressemble à aucun contrat type
élaboré par les fuqahas. De plus, ces jurisconsultes soulignent qu’aucun texte coranique n’y
fait référence expressément et que le droit musulman est un droit figé et que tous les actes
doivent être préétablis9.

Il y a certains fuquhas qui sont d’accord avec ces positions extrêmes comme le Cheikh Azmi
Atyya de Lybie qui dit « tous les types d’assurance sont prohibés du point de vue des
principes de la Charia, car le contrat en lui-même est n’est conformes avec les contrats de fiqh
moaamalat » ; de même le Cheikh Mohammed Djawed Abdessalam, doyen de la faculté de la
Charia de Fez au Maroc « Tous types d’assurance privée sont chariatiquement illicite ».

Enfin, les érudites définie le contrat d’assurance conventionnelle comme un contrat qui
comporte de l’incertitude (gharar) et un risque d’intérêt (riba), un risque spéculatif (maysir) et
réalise des placements illicites (haram).

8
Serap O. Gönülal, op. cit. p. 117
9
Chibab Mohammed Himeur et Nedra Abdelmoumen, op. cit. p.85
 2. Les savants interdisant partiellement l’assurance conventionnelle

Les savants soutenant partiellement l’assurance conventionnelle, c’est à dire les fuquhas qui
interdisent l’assurance classique sont majoritaires.

La première fatwa date de l’an 740 de l’hégire par l’érudit Ahmed Ibn Yahia Mourtada dans
son ouvrage « El bahr ezzakhar » ou il annonce « assurer des choses qui peuvent noyer n’est
pas permis par la charia ».

Cette fatwa est donc restreinte aux bateaux et autres objets flottants.

En effet, un autre grand fuqaha Ibn Abidine de l’an 1252 de l’hégire présente sa position, il
vu que le contrat d’assurance est non conforme au droit musulman et principe de la charia
entre musulmans à moins que le commerce soit réalisé avec un non musulman10.

D’ailleurs, plusieurs de fuquhas confirment la licéité chariatique de l’assurance sous forme

mutualiste qui respecte le droit et les principes musulmans, ce qu’est le Takaful. Dans
l’assurance mutualiste, les assurés sont aussi les assureurs et il y a un partage des risques et
surplus entre eux.

Le royaume d’Arabie Saoudite grand pays wahhabite par l’intermédiaire de son haut conseil
des grands érudits a établi le 28 décembre 1975 la licéité chariatique de l’assurance takaful.

Une autre différence agite la doctrine islamiste, concernant l’assurance et plus précisément
l’assurance vie.

La cour religieuse égyptienne s’est intervenait dans ce débat et statua dans son verdict du 4
décembre 1906 concernant l'assurance-vie, son refus.: « réclamer un montant du en vertu d’un
contrat d’assurance vie est non recevable du point de vue de la charia, puisque cette
réclamation porte sur une chose interdit par la loi musulmane ».

Toutefois faqih égyptien Cheikh Abdallah Syam annonce en 1932 que l’assurance est
conforme à la Charia. Le Cheikh Zohdi Yakan du Liban autorise l’assurance conventionnelle
en cas de nécessité sociale. Concernant les biens du waqf, pour le cheikh Mohammed Faraj
Sanhaouri, on ne pourrait pas les assurer contre le cas précis de l’incendie. On voit ainsi qu’il
y a autant d’avis divergents que de fiquhas musulmans.

3. Le savant soutenant sans réserves l’assurance conventionnelle.

le président de la république tunisienne Habib Bourguiba (1903- 2000) qui dans un discours
de 1965 décrit l’assurance « de critère de progrès, signe de prospérité »11.

10
Cheikh Ali Mohyeddin , op. cit., p.102

11
Charbonnier Jacques, op. cit., p.165
 D’autres fuquhas se fondent sur le fait qu’aucun texte islamique ne prohibés l’assurance
expressément donc la règle devrait être la permission12.

Lors du deuxième congrès de l’Académie des recherches de droit islamique entre mai et juin
1965, le Cheikh Ali Khafif autorise l’assurance conventionnelle notamment lorsqu’elle est
sous forme mutualiste car celle-ci favorise l’entraide et le partage des risques (l’assurance
Takaful).

Les fuqahas de l’école Jaafarite qui est une école juridique ( madhhab) chiite d'interprétation
fiqh du Coran et fondée par Ja`far bin Muhammad al Sâdiq (702-765), a présente une fatwa
considérant l’assurance conventionnelle comme licite.

Quant aux savants des quatre écoles sunnites, ces derniers semblent plus partagés.

Section 2 : le développement de la finance islamique et l’assurance Takaful

1. La crise financière de 2008 et le développement de la finance islamique

La finance islamique dans le sens moderne est encore assez récente.Aux alentours des années
1960, elle apparaît en même temps que la banque égyptienne locale Mit Ghamr, et crée le
premier fonds d'épargne dédié au pèlerinage en Malaisie. Il lui a suffi d'un demi-siècle pour
atteindre le seuil symbolique du billion de dollars.

En effet, l'attrait impressionnant de la finance islamique dans le monde d'aujourd'hui trouve

ses explications pratiques dans les trois éléments suivants:

 Les banques islamiques

La comparaison par le FMI de la performance post-crise (2008) de ce marché de niche est

encore plus intéressante. D’après une publiée en 2010, l'industrie traditionnelle a augmenté
de 4% en 2009 et a baissé de 1% et 6% en 2010 et 2011, tandis que l'industrie financière
islamique a augmenté de 9%, 10% et 22%, respectivement. Dans la même période. En 2016,
la valeur totale des actifs contrôlés par les institutions financières islamiques dépassait 1,6
billion de dollars américains.

En effet, la crise financière mondiale a remis en cause les modèles de développement de la

finance conventionnelle.

Aujourd’hui personne ne peut ignorer l'importance de l'industrie financière non

conventionnelle dite "participative". Au cours de cette période, la finance islamique s'est
développée à partir d'une position de niche devenez l'un des pays les plus dynamiques et les
plus prometteurs du système financier mondial.

Cependant à l’opposition de la finance classique, la finance participative est relativement plus

récente. Elle est fondée sur les principes de la charia qui est basée sur le Coran et la sunna. Au

12
Chibab Mohammed Himeur et Nedra Abdelmoumen, La finance islamique face au droit français p.85
Maroc, la banque participative a vu le jour en 2017, cinq banques participatives ont obtenu
leur agrément par Bank Al-Maghrib, et trois d’autres banques ont eu l’autorisation d’ouvrir
des fenêtres participatives. Selon le cadre législatif dédié à la finance participative au Maroc
(La loi n°103.12), ces banques peuvent commercialiser quatre principaux produits :
Mourabaha, Ijara, Moucharaka, Moudaraba. Néanmoins un seul produit est offert jusqu’à
maintenant à savoir : La Mourabaha immobilière et mobilière ce mode de financement.

Il est le seul produit validé par le CSO (Conseil Supérieur des oulémas). En effet, les banques
participatives ne se trouvent pas uniquement face à un environnement décisionnel risqué à
cause de l’absence de l’assurance Takaful, mais aussi ambigu.

D’ailleurs les banques islamiques ont jusqu'à présent enregistré une solide performance,
malgré les turbulences engendrées par les récentes crises financières, auxquelles elles ont
présentés une étanchéité plus qu’intéressante aux yeux des marchés.

 les places financières

Les places financières occidentales, surtout celles qui ont eu une véritable longueur d’avance
comme Londres, New York ou Luxembourg ont profité d’une manne extraordinaire à travers
l’attraction des capitaux du moyen orient, surtout en ces temps de crise de liquidité13.

 Le printemps arabe

Le dernier Printemps arabe a propulsé plusieurs pays, des gouvernements islamistes, sur la
scène politique pour adopter une telle industrie financière « compatible avec la charia ». Ce
qui est de nature à développer significativement le volume des actifs financiers islamiques
sous gestion.

2. Le développement de l’assurance takaful dans le monde

Takaful assurance continue à croître dans le monde entier. Ce concept, qui tend à mettre la
pratique de l'assurance en conformité avec les règles islamiques, n'attire pas seulement les
pays de la région MENA. Et de l’Asie du sud-est mais également ceux d’Afrique sub-
saharienne. Etat des lieux et perspectives de cette nouvelle forme d’assurance.
Présente aujourd’hui dans plus de 75 pays, l’assurance takaful a vu le jour dans les années
1970 dans le sillage du développement du système financier islamique. A ses débuts, le
modèle est resté limiter dans les pays musulmans. 14

13
Khalil LABNIOURI, L’innovation en ingénierie financière islamique. [en ligne]. 4 décembre 2012.
Disponible sur : < file:///C:/Users/HP/Documents/m%C3%A9moire%20assurance%20Takaful/publication-
khalil-labniouri-linnovation-en-ingc3a9nierie-financic3a8re-islamique1.pdf > . (Consulté le 29/04/202022.).
14
L’actualité de l’assurance dans le monde, actualité. [en ligne].( modifié le 06/04/2017) Disponible sur : <
https://www.atlas-mag.net/article/lassurance-takaful-evolution-du-marche#:~:text=L'assurance%20takaful%20en
%20Asie%20du%20sud%2Dest&text=Les%20perspectives%20de%20d%C3%A9veloppement%20de,contre
%2014%25%20%C3%A0%20fin%202014> ( consulté le 06/04/2022)
C'est à partir de 2006, que l'assurance en conformité avec le concept islamique s'est
développée et étendue à d'autres pays en Afrique et même en Europe où une importante
communauté musulmane est implantée.

Selon une étude faite par le cabinet Deloitte en 2012, le marché mondial de l’assurance
takaful atteindrait 20 milliards USD en 2017. Ces prévisions ont été largement dépassées dès
2014. A fin 2015, le rapport 2016 de Islamic Financial Services Industry Stability évalue ce
marché à 23,2 milliards USD.

A. Marché de l'assurance takaful : cas du Moyen-Orient et de l'Asie

1. L’assurance takaful en Asie du sud-est

Malgré le fait que seuls environ 60% de la population sont musulmans, la Malaisie reste un
marché leader de l’assurance takaful.
En 1984, un cadre institutionnel spécifique a été mis en place et le premier opérateur
spécialisé, Syarikat Takaful Malaisie, est né.

Les perspectives de développement de ce marché sont prometteuses principalement pour la

branche family takaful qui équivaut à l’assurance de personnes traditionnelle. Ce segment
devrait accaparer 25% de parts de marché de l’assurance malaisienne en 2020, contre 14% à
fin 2014. Pour la même période, le nombre de clients devrait atteindre 8,4 millions de
personnes contre 4 millions actuellement.

Le marché islamique de l'assurance est convoité par de nombreux opérateurs étrangers, dont
certains, comme la MetLife américaine, ont fait des acquisitions au cours des dernières
années. L’Indonésie, le Pakistan, Brunei, la Thaïlande et les Philippines figurent également
parmi les pays d’Asie du sud-est où l’assurance takaful connaît une importante croissance.
La création par les assureurs de takaful «fenêtres », proposant à la fois des produits
conventionnels et conformes à la Shari'a, a dynamisé cette activité.

2. L’assurance takaful dans les pays du Golfe

Dans les pays du Golfe, la progression de 18,5% de l’assurance takaful en 2014 se révèle plus
rapide que celle de l’assurance conventionnelle qui se situe à 14%.

Ce marché qui compte à lui seul 72 assureurs takaful sur les 205 opérant dans le monde,
affiche un taux de pénétration (1) moyen de 8% en 2014

A lui seul, ce marché compte 72 compagnies d'assurance de takaful sur 205 opérant dans le
monde, avec un taux de pénétration moyen (1) de 8% en 2014.

Des disparités sont toutefois trouver au niveau des pays de la région. L’Arabie Saoudite
accapare à elle seule 80% des primes takaful de la zone CCG alors que Bahreïn, le Koweït,
Qatar, Oman et les Emirats arabes unis se partagent le reste du marché.

Les taux de pénétration les plus élevés sont enregistrés à Bahreïn (22%) et au Qatar (13%). A
Oman, où le takaful connaît une croissance soutenue, ce taux est de 9%. En 2015, les
opérateurs takaful omanais ont enregistré une augmentation de 64% des primes à 39 millions
OMR (102 millions USD).

3. L’assurance takaful en Egypte

Le marché égyptien de l'assurance takaful demeure limité. Sa contribution à l'ensemble du

chiffre d'affaires ne représente que 8% du total des primes.

Selon Moody’s, l’Egypte présente un important potentiel de croissance, conforté par une
population de 92 millions d’habitants majoritairement musulmans.

De plus, L’évolution de la réglementation takaful a permis d’attirer de nouveaux entrants à

l’instar de Misr Emirates Insurance Company (Metlico) qui a débuté ses activités fin 2015.

B. Marché de l’assurance takaful : cas du Maghreb

Dans les pays du Maghreb, le marché takaful est également à un avenir. Plusieurs obstacles
entravent toutefois son développement. La faiblesse du marché financier local, l’absence de
culture du risque et surtout la présence le cadre réglementaire pour encourager et accroitre
l’activité.

1. L’assurance Takaful en Algérie

Créé en 2000, le premier assureur takaful algérien a réalisé en 2015 un chiffre d’affaires de 44
millions USD. Sa part de marché progresse également, passant de 3% en 2008 à 4% en 2015.

2. L’assurance Takaful en Tunisie

En Tunisie, trois compagnies takaful ont été récemment créées. Il s’agit de :

 Zitouna Takaful (2013);

 Amana Takaful (2014)
 At-Takafulia (2014).

En 2015, le chiffre d’affaires cumulé de ces trois sociétés s’établit à 24,4 millions USD, ce
qui représente une part de marché de 3%.

L'assurance Takaful, qui ne fait que commencer en Tunisie, a bénéficié en 2014 d'un
encadrement règlementaire spécifique.

3. L’assurance Takaful au Maroc

La circulaire portant sur l’application des dispositions du Code des assurances relatives à
l’assurance Takaful, est entrée en vigueur le 25 octobre 2021, et ce suite à la publication de
l’arrêté du Ministère de l’Économie et des Finances au Bulletin Officiel portant son
homologation. (ACAPS)15 a tenu le vendredi 28 janvier 2022 son 23ème le Conseil a
approuvé les activités d'assurance de Takaful..

C. Marché de l’assurance takaful : cas de l'Afrique sub-saharienne

1. Kenya

Le Kenya, où les musulmans représentent environ 15% des quelque 40 millions de personnes,
a également entrepris le takaful.La finance islamique y représente 2% du secteur bancaire.

Le Kenya à faire à une nouvelle réglementation en mai 2015, permettant aux acteurs
conventionnels de faire leur entrée sur ce créneau. La loi exige cependant des compagnies la
mise en place d’unités Takaful séparées dont la gestion opérationnelle est assurée par un
comité approuvé par un conseil d’études religieuses.

Takaful (TIA)16, est le premier opérateur takaful établi dans le pays en 2011. Au cours des
cinq dernières années, TIA a connu une croissance rapide. Les primes qui s’élèvent en 2015 à
7,6 millions USD devraient atteindre 12 millions USD en 2016.

2. Nigéria

Avec une faible pénétration de l'assurance et une classe moyenne qui croît rapidement, le
marché nigérian de l'assurance reste prometteur.

La commission nationale des assurances a publié en 2013 une directive encadrant l’activité
takaful. Des assureurs composites se sont lancés sur ce créneau en offrant des produits vie et
non vie ainsi que des plans d’épargne et d’investissement conformes à la charia. Il s’agit
notamment de African Alliance Insurance, Niger Insurance et Cornerstone Insurance.

D. Marché de l'assurance takaful : cas de l'Europe

Les pays occidentaux ont par ailleurs manifesté leur intérêt pour le marché takaful.

1. Grande-Bretagne

La Grande-Bretagne, pays européen le plus avancé sur ce créneau. Londres se proclame déjà
comme un centre de la finance islamique.

En avril 2015, elle a vu naître la toute première association d’assurance islamique (Islamic
Insurance Association London). C'est aussi le premier pays non musulman à émettre un
Sukuk (obligations islamiques) en 2014.

15
L’Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale

16
Insurance Company of Africa
En avril 2015, XL Group, en collaboration avec Cobalt Underwriting, un spécialiste de
l’assurance islamique, a lancé, à travers le Lloyd’s, un produit conforme aux principes de la
charia.

2. France

En France, sur une base de part de marché de 2%, le potentiel de l'activité Takaful est estimé à
USD 3 milliards.

3. Espagne

En 2015, l'Espagne a fondé une coopérative CoopHalal, le premier outil opérationnel de

financement islamique, qui distribue des produits d'assurance takaful dans le pays.

À la recherche de nouveaux facteurs de croissance, les chefs de file mondiaux de la

réassurance ont également adopté ce concept.C'est le cas de Hannover Re, qui a établi des
filiales de réassurance consacrées à la réassurance islamique à Bahreïn et en Malaisie.

Section 3 : Les principes et les fondements charaïques de l’assurance

Takaful
1. Généralité sur le contrat d’assurance Takaful

1.1 Définition

L’assurance Islamique Takaful provient du verbe Kafala, qui signifie garantie conjointe. C’est
un concept islamique basé sur les règles de la charia. Le Takaful est basé principalement sur
la coopération, c'est-à-dire une assurance coopérative, où ses membres mettent de l’argent
dans un fonds commun17.

En d'autres termes, le Takaful est une assurance mutuelle basée sur une logique d'aide
mutuelle et basée sur le concept de don (Tabarru').

En conséquence, une société Takaful permet de mutualiser les risques et de récupérer les
pertes entre l'ensemble des assurés.En outre, le partage est effectué à la fin de chaque année
comptable.À partir de là, Takaful joue le rôle de gestionnaire et paie au moyen de
commissions.

 Selon l’ACAPS (Autorité de contrôle des assurances et de la prévoyance sociale) :

Opération d’assurance réalisée en conformité avec les avis conformes du Conseil supérieur
des Ouléma prévu au Dahir n° 1-03-300 du 2 Rabii I 1425 (22 Avril 2004) portant
réorganisation des Conseils des Ouléma, tel qu’il a été complété ayant pour objet la
17
BENSED N. & FASLI H. (2020) «L’assurance Islamique “TAKAFUL”: Etat des lieux au Maroc», Revue
Française d’Economie et de Gestion «Volume 1 : Numéro 5» pp : 13 – 30. Disponible sur : <
http://www.revuefreg.com/ > ( consulte le 14/03/2022)
couverture des risques prévus dans le contrat d'assurance Takaful par un compte d'assurance
Takaful géré à titre de frais de gestion, par une entreprise d’assurance et de réassurance agréée
pour pratiquer les opérations d’assurances Takaful18.

Les opérations d’assurances Takaful et l’activité de gestion du compte d’assurance Takaful

par une entreprise d’assurances et de réassurance ne peuvent, en aucun cas, donner lieu ni à la
perception ni au versement d’intérêt.

 Selon AAOIFI5 (Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial

Institutions):

L’assurance Takaful est défini dans la norme 26 19de l’AAOIFI Comme suit :

 Un processus d'accord entre un groupe de personnes pour couvrir des dommages

résultant de risques particuliers auxquels ils sont tous exposés.
 Un processus, ainsi lancé, implique le paiement de contributions sous forme de dons et
la création d'un fonds d'assurance ayant le statut de société et la responsabilité
financière indépendante.
 Les ressources de ce fonds servent à indemniser tout participant qui subit une perte,
sous réserve d'un ensemble de règles et d'un processus de documentation particulier.
 Le fonds est géré soit par un certain nombre d'assurés, soit par une société par actions
qui gère les opérations d'assurance et investit les actifs du fonds, moyennant une
commission spécifique.
 Selon l’IFSB :(Islamic Financial Services Board):

« Le Takaful est l’alternative islamique à l’assurance conventionnelle et existe dans ses

formes vie (couverture des personnes) et générale (couvertures des biens). Il est basé sur les
concepts de solidarité mutuelle…20

1.2 Origine Takaful

L’origine de Takaful remonte à différentes pratiques de la loi coutumière tribale arabe

ancienne et des compagnons du prophète (P.S.L)21. Par exemple, sous la coutume du « al-
aqilah », les tribus conviennent mutuellement que si une personne est tuée de manière non
intentionnelle par une personne d’une autre tribu; les membres de la famille paternelle de
l’accusé devront faire une contribution mutuelle afin de payer l’argent du sang à la famille de
la victime.

18
https://www.acaps.ma/

19
http://aaoifi.com/?lang=en

20
https://www.ifsb.org/
21
Rezig K .& Ferroukhi k. Le rôle de l’excédent d’assurance dans la réussite de l’assurance Takaful [en
ligne].2009 disponible sur : < https://www.asjp.cerist.dz/en/article/20656 >( consulté le 11/03/2022)
La première assurance Takaful a été introduite au Soudan, sur un modèle coopératif assez
proche de celui d’un assureur mutualiste classique.

D'autres modèles commerciaux de Takaful ont par la suite été mis en œuvre dans des pays tels
que la Malaisie et l'Arabie saoudite. Takaful a évolué pour devenir une alternative viable aux
assurances conventionnelles et peut attirer un large éventail de clients, musulmans et non
musulmans.

Par exemple, au Sri Lanka, où moins de 10 % de la population est musulmane, près de 15 %

des assurés de la seule entreprise Takaful sont des non-musulmans.

Le développement de l’assurance Takaful est désormais considéré comme un élément clé du

développement de la finance islamique en général, en particulier grâce à sa capacité à
mobiliser des capitaux d’une manière similaire à l’assurance classique. L’assurance Takaful
est aujourd’hui un secteur en croissance rapide.

Le retakaful ; l’équivalant de la réassurance classique, a vu le jour d’abord en Malaisie.

Aujourd'hui, la plupart des opérateurs de Takaful réassurent à partir de réassureurs classiques,
ce qui est considéré comme acceptable tant qu'il n'y a aucune alternative réalisable
conformément à la charia.

1.3 Les principes et les fondements charaïques de l’assurance Takaful

a) Les principes de l’assurance takaful

L'assurance Takaful est alors une garantie mutuelle, fondée sur les principes de la finance
islamique, à savoir :

 Le partage des risques entre les parties du contrat ;

 • l'attachement de toute transaction à une fin matérielle, directement ou indirectement
liée à la transaction économique réelle.
 L’interdiction de financer le "𝐻𝑎𝑟𝑎𝑚" ou les activités illicites en rapport avec la
production de boissons alcoolisées, le porc, la pornographie, les jeux de hasard, etc.
 Le non exploitation : les transactions financières ne doivent jamais donner lieu à
l'exploitation d'une des parties contractantes.

En ce sens, les seuls investissements autorisés au titre de la Charia sont ceux dont la
rémunération résulte d'une répartition du résultat entre investisseurs et bénéficiaires.

Ces principes reposent sur l'interdiction de trois pratiques :

 Le Riba : littéralement augmentation, addition. Il s’agit en fait de l’usure, de l’intérêt

produit par l’argent prêté, emprunté ou déposé sur un compte bancaire ;
 Le Maysir : jeu de hasard, spéculation ;
 Le Gharar : la vente d’un bien non possédé.
 b) Les fondements charaïques de l’assurance Takaful

Conformément à l’AAOIFI (Organisation de comptabilité et d’audit des institutions

financières islamiques), l'opérateur Takaful s'appuie sur un grand nombre de principes et de
fondations selon la Charia, dont les principaux sont la Donation (Tabaru) entre les
participants.

La prime prend ainsi la forme d'une donation aux participants (assurés) pour leur intérêt
mutuel, réduisant ainsi l'interdiction relative à la prise de risque excessive (Ghirar).

En outre, le participant verse une contribution au fonds du participant, administré par

l'opérateur du fonds.

En effet, le calcul de cette participation à l'assurance Takaful se fait comme dans l'assurance
conventionnelle, c'est-à-dire en évaluant le risque couvert et en respectant les principes
actuariels.

Ces dons doivent couvrir tous les frais de gestion et les frais techniques.C'est aussi la
séparation des fonds.Il existe une obligation de séparation des fonds des participants et des
actionnaires de l'assurance Takaful.En fait, les actionnaires ne devraient pas tirer profit ni
perdre des opérations d'assurance, par conséquent l’opérateur d’assurance enregistre ses
droits.

1.4 Les modèles de gestion

Les relations entre les participants et l'opérateur sont régies par un accord qui établit les
modalités de gestion et définit les devoirs et obligations des parties.

Cet accord, dénommé "règlement de gestion", est annexé au contrat d'assurance conclu par le
participant .Il existe plusieurs types des accords. Les deux principaux sont :

a) Modèle Wakala

Le modèle Wakala dans lequel l’opérateur agit comme un simple mandataire, gérant les fonds
pour le compte des participants.

Elle ne participe pas directement au risque supporté par le fonds mais est rémunérée par celui-
ci pour sa gestion, sous forme de commission.

Cette commission « Wakala » est calculée sous forme de contribution.Il est stipulé au niveau
du règlement de gestion du fonds ainsi que des conditions spécifiques des contrats d'assurance
Takaful.Le rapport mandant-agent est utilisé à la fois pour la souscription et le placement.

Dans la souscription, l'opérateur Takaful fait fonction de mandataire des participants à la

gestion du fonds Takaful.La rémunération de l'opérateur peut également comprendre une
commission de surperformance, déduite de tout excédent, pour encourager la gestion effective
du fonds Takaful.
Le placement des fonds est également fondé sur un contrat de Wakala dans
lequel l'exploitant facture aux participants une commission pour les services
rendus.

Figure 1: modèle wakala

Source : ACAPS

b) Modèle Moudaraba

L'autre modèle est celui de la Moudaraba, qui prévoit la distribution des excédents entre les
participants et l'opérateur.Dans un modèle Moudaraba, l’opérateur Takaful agit tant que
Moudharib (entrepreneur) et les participants comme rab-ul-mal (apporteurs de capitaux).

Le contrat précise de quelle façon les surplus techniques et financiers seront répartis entre
l'exploitant et les participants.Les pertes sont à la charge des seuls participants en tant
qu’apporteurs de capitaux, sous réserve que l’opérateur n’ait pas commis de faute
professionnelle ou de négligence, et dans ce cas le Moudharib n’est pas rémunéré de ses
efforts.

22
ACAPS : https://www.acaps.ma/
 Figure 2: modèle Moudaraba

Source : ACAPS

a) Modèles hybrides

Nous avons aussi une combinaison de contrats Wakala et Moudaraba, dans ce modèle, le
contrat Wakala est adopté pour la souscription, et le contrat Moudaraba est utilisé pour la
gestion des placements du fonds Takaful.

Figure 3: modèle hybride

Source : ACAPS
 1.5 Les fonds takaful

a) Introduction

Le fonds d'assurance Takaful constitue le centre du système.La définition de l’opération

d’assurance permet de bien situer sa fonction dans l’édifice en édictant que c’est une
opération d’assurance :

 Qui est conforme aux avis du conseil supérieur des oulémas ;

 Qui a pour objet la couverture de risques ;
 Ces risques sont prévus dans un contrat d’assurance Takaful ;
 Ces risques sont couverts par un fonds d'assurance Takaful ;
 Ce fonds est géré par une entreprise d’assurance ;
 Cette entreprise est agréée pour pratiquer des opérations Takaful ;
 Ces opérations ne peuvent donner lieu à perception d’intérêts.

De cette définition, il apparaît que l'organisme qui couvre les risques est constitué par le fonds
d'assurance Takaful, c’est lui véritable assureur.

b) Définition

Le fonds d'assurances Takaful est une entité qui est instituée par l'opérateur Takaful. Il est
doté de la personnalité morale et de l'autonomie financière. Il se compose d'un ensemble de
comptes d'assurance Takaful séparés.
La création d'un fonds d'assurance Takaful et des comptes qui le composent fait partie
intégrante de ses règles de gestion.

B.1 Le compte d'assurance Takaful

Le compte d'assurance Takaful est une composante du fonds d’assurance Takaful. C’est une
fiction comptable qui enregistre, pour une catégorie d’assurance donnée :

 Les contributions hors taxes des participants afférentes à l'opération d'assurance ;

 le revenu tiré du placement;• des dépenses de placement;
 le paiement des prestations exigibles aux termes des contrats d'assurance;
 Le règlement des frais y afférents ;
 La rémunération de l’opérateur Takaful ;
 Les frais d'acquisition attribués aux intermédiaires;
 La constitution des différentes provisions et réserves ;
 La part reTakaful dans les contributions ;
 La rémunération de l’opérateur reTakaful ;
 La part reTakaful dans les restations et charges ;
 La part reTakaful dans les provisions techniques ;
 Quote-part de compte au titre de l'impôt sur les sociétés.
 B.2 Excédents

S'il existe un excédent, le solde global peut être réparti entre les participants conformément
aux règles de gestion du fonds d'assurance Takaful.
Il convient de rappeler qu'aucune partie des surplus techniques ne peut être octroyée à la
compagnie d'assurance Takaful.
Les excédents techniques et financiers ne peuvent être distribués qu'après remboursement de
l'éventuelle avance de Takaful.
En effet, les modalités de détermination des excédents techniques et financiers feront l'objet
d'une circulaire de l'Autorité.
Il est en tout cas prévu que l’opérateur Takaful doit informer, le cas échéant, les participants
de l’existence des excédents techniques et financiers dans un délai de trente jours à compter
de la date d’établissement des états de synthèses relatifs aux comptes annuels du Fonds
d’assurances Takaful.
De plus, il doit payer lesdits excédents dans le délai et selon les modalités fixées par circulaire
de l'Autorité. Cette période ne dépasse pas six mois à compter de la clôture des comptes du
fonds d'assurance Takaful.

1.6 Garanties financières

Les Fonds d'assurances Takaful sont soumis aux règles prescrites par la réglementation des
assurances en ce qui concerne les garanties financières qu'ils doivent justifier, la tenue de leur
comptabilité, leur contrôle et leur liquidation. 23

Les fonds d'assurance Takaful sont gérés au nom des participants conformément aux
dispositions de la Loi et de ses Règles de gestion.

Le participant signe le règlement de gestion du Fonds d'assurances Takaful dont une copie lui
est remise par l'entreprise d'assurances Takaful, lors de la souscription du contrat d'assurance
Takaful.

1.7 Règlement de gestion

Le Règlement de gestion du Fonds d'assurance Takaful doit comporter :

 Les engagements de l’opérateur Takaful :

 Au niveau de la conformité;
 En matière de gestion du fonds;
 la répartition des surplus;
 Les règles de placement.

Les catégories des comptes du Fonds d'assurances sont mentionnées tels qu’ils ont été fixés
par l'Autorité. Le Règlement de gestion doit être approuvé par l'Autorité et l'avis conforme du
Conseil des gouverneurs d'Ouléma avant le lancement des souscriptions.

23
ACAPS , PROGRAMME DE FORMATION DES INTERMEDIAIRES D’ASSURANCE 2022
 1.8 Séparation des comptes

Les comptes d'assurance Takaful doivent être traités séparément et faire l'objet de comptes
distincts.

Figure 4: séparation des comptes

Source : ACAPS

Avance de Takaful En cas d'insuffisance d'actifs représentant les provisions techniques d'un
compte du Takaful Insurance Fund, l'opérateur Takaful est tenu de couvrir le déficit par une
avance de Takaful.La présentation à l’écran montre une insuffisance de couverture du compte
« Takaful Général » Cette règle permet de relever l’absence de compensation entre les
comptes déficitaires et les comptes excédentaires. L'opérateur doit prendre en charge les
déficits d'exploitation en situation de déséquilibre.

La
présentation suivante montre la suite des évènements. L’insuffisance étant à présent couverte
par l’avance reçue de l’opérateur.
L’avance effectuée pour le compte d’assurance Takaful en situation d’insuffisance est inscrite
dans sa comptabilité en tant que dette. L’opérateur constatant, en contrepartie la créance
correspondante à son actif.

Le mécanisme d'avance Takaful repose sur l'engagement de l'opérateur Takaful de payer une
avance en cas de couverture insuffisante.C'est donc un engagement de signature de l'opérateur
envers le fonds d’'assurance Takaful.Par conséquent, il doit apparaître dans l'engagement hors
bilan de l'opérateur comme l'engagement donné et dans l'engagement du fonds comme
l'engagement reçu.Le déclencheur de l'avance de Takaful repose sur la situation financière du
compte Takaful et non sur son équilibre technique.

La notion d’équilibre technique est exprimée par la mise en évidence d’un résultat pour une
période d’observation donnée, annuelle ou semestrielle. L’appréciation de la situation
financière est une évaluation à un instant donné qui ne correspond pas nécessairement à la
date d’établissement des états de synthèse. En effet la règle de la couverture des engagements
techniques en assurance oblige l’assureur à représenter en permanence ses engagements par
des placements réglementés. Une insuffisance de couverture peut provenir :

 les insuffisances techniques (contributions inférieures aux charges);

 Soit d’une dépréciation des valeurs de placement (crash boursier) ;
 Soit d’une inadéquation des actifs (placements non admis en couverture).

Une fois l'état du compte rétabli dans les conditions de couverture, le compte d'assurance
Takaful sera alors en mesure de rembourser à l'opérateur l'avance reçue.

1.9 Catégories d’assurance takaful :

La classification des branches d'assurance se subdivise en deux groupes principaux:

a) La branche Takaful familial

Il comprend les catégories d’assurances suivantes :

 Assurance en cas de vie ou de décès ;

 Nuptialité-natalité ;
 Opérations d’épargne ;
 Acquisition d'immeubles au moyen de la constitution de rentes viagères ;
  Assurances liées à des fonds d'investissement ;
 Assurances accidents corporels ;
 Assurances Maladie – maternité

Un contrat d'assurance familiale offre une couverture comprenant l'épargne éducative,

l'assurance décès pour les emprunteurs, l'assurance maladie et maternité et un plan d'épargne à
long terme.

La contribution du participant est versée en partie dans un compte d'assurance, tandis que
l'autre partie est investie dans un fonds commun de placement pour constituer un capital ou
une rente à terme.

Comme cela a déjà été précisé la partie de la contribution destinée à la prise en charge des
risques est considérée comme une donation irrévocable et conditionnelle (participation aux
excédents).

D'autre part, la partie épargne reste la propriété du participant qui possède un compte de
placement. Les excédents dégagés sur les comptes investissement sont répartis entre les
participants concernés. Les opérations Takaful familiales peuvent être souscrites
individuellement ou dans le cadre d'une assurance de groupe.

b) La branche « Takaful général »

Il regroupe les autres opérations d’assurances, c’est-à-dire les assurances de biens et les
assurances de responsabilité.

Il convient de préciser que la règlementation relative aux règles de gestion applicables en

matière d’assurance exige une distinction des opérations d’investissement en assurance-vie, et
des opérations afférentes aux évènements catastrophiques en assurances non-vie. Il est donc
probable qu'il en sera de même dans l'assurance Takaful.

Cette répartition serait comme suit:• Affaires directes « Takaful général » hors accidents du
travail ;

• Affaires directes accidents du travail et maladies professionnelles ;

• Affaires directes « Takaful Famille » hors investissement ;
• Affaires directes « Takaful Famille » « investissement » ;
• Affaires directes « Takaful Famille » « assurances liées à des fonds d'investissement
»;
• Affaires acceptées « acceptations Takaful ».

Les opérations d'acceptation de réassurance consistent également en deux grandes branches.

 1.10 Produits de l’assurance takaful

L'assurance Takaful ne remplace pas l'assurance classique en termes de couverture des

risques. Il se démarque par sa méthode de gestion.

Les polices d'assurance Takaful offrent donc la même couverture d'assurance mais via un
système régi par différentes éthiques, principes et valeurs. Les projets de conditions générales
actuellement en cours de validation sont un Contrat d’assurance Décès/vieillesse, un Contrat
d’assurance investissement et une assurance multirisque bâtiment.

a) Contrat décès-vieillesse

Le Contrat d’assurance Décès/vieillesse fait partie de la gamme « Takaful famille ». il garantit

le versement d’un capital en cas de décès ou de perte d’autonomie de l’assuré avant le terme
du contrat. La garantie peut être étendue en cas de nullité absolue ou définitive.

Le bénéficiaire du contrat peut être un organisme financier auquel l’assuré est lié par un
contrat de financement, dans ce cas, le règlement du capital garanti est effectué directement
entre les mains dudit organisme à hauteur du capital restant dû au moment de la survenance
du décès, de la constatation de la perte d’autonomie ou de l’invalidité absolue et définitive de
l’assuré. En cas de décès de l'assuré avant la fin du contrat, le capital est versé à l'assuré
désigné dans les conditions spéciales.

Cependant l’article 66-1 du code des assurances apporte une restriction à la clause
bénéficiaire. Il dispose en effet que « Nonobstant toute disposition contraire, la désignation du
ou des bénéficiaires des contrats d’assurance Takaful famille doit être faite dans le respect des
dispositions particulières relatives à la succession, au testament et à la donation prévus par les
textes législatifs en vigueur, selon chaque cas »24.

Le souscripteur doit donc s'assurer que ces dispositions particulières sont respectées lors de la
nomination du bénéficiaire.

Selon ces dispositions, le bénéfice de l'assurance doit être accordé en fonction des règles
suivantes:

• Le bénéficiaire est considéré comme un légataire de la part du participant.

• Si le bénéficiaire désigné est un héritier, la prestation de l'assurance est soumise à
l'accord des autres héritiers.À défaut, le capital tombe dans la succession du
participant décédé.
• Si le bénéficiaire désigné n'est pas l'héritier du souscripteur, le capital doit être versé
jusqu'au tiers de l'héritage du souscripteur.

Si le montant du capital est plus élevé que le tiers de la succession du participant, l’excédent
est versé après accord de ses héritiers, sinon, le montant sera versé à ses héritiers.

24
ACAPS , PROGRAMME DE FORMATION DES INTERMEDIAIRES D’ASSURANCE 2022
 b) Assurance investissement

Le Contrat d'Investissement Takaful est un contrat sous lequel le participant obtient, avec le
paiement d'une contribution unique ou périodique,le capital constitué par ces contributions
ainsi que les produits de leurs placements dans une ou plusieurs opérations d'investissement.

La probabilité de décès et de survie n'entre pas en ligne de compte dans la détermination des
montants obtenus.

Il s'agit d'une opération d'épargne pure visant à permettre au participant de bénéficier d'un
capital à une date prédéterminée. Le montant du capital résulte de la valorisation des
cotisations versées dans les conditions prévues par le contrat.

Le contrat stipule:

• En cas de vie à l’échéance, le versement au participant du capital ;

• En cas de décès avant échéance, le paiement de l'épargne effectué auprès du
bénéficiaire désigné ou, à défaut, des héritiers légaux du participant.

Les possibilités habituelles de rachat et d’avance sont également prévues. A l'échéance, le

contrat est liquidé sous forme de capital, mais l'adhérent peut demander la sortie de rente.

c) Assurance multirisque bâtiments

Le Contrat d'Assurance Multi-risques du Bâtiment Takaful couvre les risques liés à un

bâtiment résidentiel, commercial ou industriel.Les risques assurés comprennent les risques
d'incendie et les risques connexes, les dommages causés par l'eau et les bris de glace.

Les conditions d'assurance et d'exclusion sont identiques à celles des assurances similaires.

Les spécificités de ce produit sont dues aux spécificités de l'assurance Takaful qui effectuent
les modifications et innovations suivantes:

Au niveau du risque assuré, il est précisé que l’activité exercée dans le bâtiment assuré doit
être licite et respecte les principes religieux et législatifs en vigueur, que ce bâtiment soit
usage d'habitation ou à usage professionnel ou commercial.

Tout manquement à cette règle a les conséquences suivantes :

• À la conclusion du contrat, il s'agit d'un cas de présentation erronée et de ses

conséquences.
• Au cours du contrat, c'est un cas de résiliation de plein droit.
 Conclusion

Au cours de ces dernières années le paysage de la finance a connu le développement de la

finance islamique avec la mise en place des banques participantes et des assurances Takaful
l'assurance Takaful est généralement présentée comme l'équivalent islamique des assurances
classiques.

En effet, les besoins opérationnels et de gestion du modèle Takaful vont bien au-delà de la
simple couverture des risques.

En outre, le Takaful n'est pas le seul modèle compatible avec la Sharia. Il est reconnu que
l'assurance sociale fondée sur la solidarité et l'assurance réciproque; sur la base d'une
contribution volontaire et d'une assistance mutuelle ne vont pas à l'encontre de la charia.

En conséquence, Takaful Insurance est parvenu à combiner un produit moderne, compatible

avec la religion alors que les systèmes anciens de l’assurance étaient tous laïques.

Il s'agit donc d'une alternative attrayante aux assurances traditionnelles.

En fait, l'assurance Takaful évite les principaux préjudices de l'assurance conventionnelle

interdite par la loi musulmane en tant que risque, la spéculation, les intérêts et les
investissements dans les domaines interdits.

En outre, de telles assurances ont des relais de croissance qui sont encore sous-estimés, la
population musulmane qui constitue plus du quart de la population mondiale.

Par ailleurs, nous avons observé qu'il existe une multitude de modèles légaux spécifiques à
Takaful permettre la flexibilité et l'adaptabilité du marché marocaine.
Chapitre 2 : Facteurs ayant une incidence sur l'assurance Takaful.

Introduction

Au Maroc le système d’assurance islamique « Takaful » commence à se propager le vendredi

28 janvier 2022, L’Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale «
ACAPS » a rencontré pour autoriser les deux sociétés d'assurance et de réassurance à exercer
l'activité de l'assurance conformément à l'article 15 de la loi n° 64-12, notamment Wafa
Takafoul et Taawouniyate Taamine Takafuli.

Dance ce sens il est nécessaire avant de commencer l'étude au Maroc et rencontrer notre
problématique, il faut présenter les éléments qui motivent le client à choisir l'assurance dans
d'autres pays.

Le présent chapitre se composera donc comme suit:

 la première section sera consacrée aux facteurs influencent assurance Takaful dans le
monde à savoir la Malaisie et la Tunisie.
 La deuxième section portera sur l’application de l’assurance takaful au Maroc à savoir
le marché de takaful au Maroc, l’expérience marocaine ainsi particularités de contrat
assurance takaful.
 La dernière section sera objet pour présenter la méthodologie de recherche adoptée à
savoir les objectifs fixés, la technique de recherche privilégiées, les outils
d’investigations ainsi outil de traitement des données adopté
Section 1 : Les facteurs influencent assurance Takaful dans le monde
1. Les facteurs qui influencent l’assurance Takaful en Tunisie

En Tunisie le système d’assurance islamique « Takaful » commence à s’étendre avec la

création de nouvelles sociétés spécialisées en la matière, telles Zitouna Takaful, El Amana
Takaful et At-Takafulia. Malgré la croissance remarquable de cette industrie d'une année à
l'autre, elle reste à la traîne par rapport à ses pairs conventionnels en termes de pénétration
totale du marché des assurances et de part de marché.

SAHLI FAOUZIA Enseignante universitaire à l’Institut Supérieur des Etudes Technologiques

de Zaghouan, Tunisie a présenté une recherche dont l’objectif c’est d'étudier les facteurs qui
influencent l’intention de choisir l’assurance islamique Takaful en Tunisie.

Pour atteindre cet objectif, étude basée sur un modèle examinant l'impact des variables
indépendantes telles que la norme subjective, l’attitude, le contrôle comportemental et la
religion sur la variable dépendante, l’intention comportementale25.

a) L’attitude

L'attitude d'un consommateur est un ensemble de croyances qu'il a au sujet de ses sentiments
à l'égard d'un objet. Le premier élément d'attitude réside dans la croyance. Un consommateur
peut avoir des croyances positives à l'égard d'un objet (par exemple, le goût du café est bon)
ainsi que des croyances négatives (par exemple, le café est facilement répandu et les papiers
tachetés).

D’ailleurs, certaines croyances peuvent être neutres (le café est noir), et certaines peuvent être
différentes en valence selon la personne ou la situation (par exemple, le café est chaud et bon
sur un matin froid, mais pas bien pour une chaude soirée d'été quand on veut dormir).

Les consommateurs ont aussi des sentiments envers les marques ou d'autres articles. Parfois,
ces sentiments sont basés sur les croyances, mais il peut y avoir des sentiments relativement
indépendants des croyances.

Le troisième élément d'attitude est l'intention comportementale, que le consommateur à l’

intention de faire en relation avec l'objet (par exemple, acheter ou ne pas acheter la marque).

L'attitude envers un comportement est l'évaluation globale du comportement de la personne. Il

est supposé avoir deux composantes qui fonctionnent ensemble : croyances sur les
conséquences du comportement (croyances comportementales) et les jugements positifs ou
négatifs correspondants sur chacune de ces caractéristiques du comportement (évaluation des
résultats).

25
SAHLI FAOUZIA . Les facteurs influençant le choix d’une assurance islamique en tunisiE [en ligne].disponible
sur : < file:///C:/Users/Invit%C3%A9/Downloads/13310-32864-1-PB%20(4).pdf >( consulté le 11/04/2022)
Cela signifie que l'attitude se réfère à la mesure dans laquelle une personne a une évaluation
ou une appréciation favorable ou défavorable du comportement en question (Ajzen et
Fishbein, 2000). De nombreuses études ont montré l'effet significatif de l'attitude envers
l'intention (Lu et al , 2003 ; Shih et Fang, 2004 ; Ramayah et al, 2004).

Une étude récente par Alam et al (2011) a trouvé que cette attitude est importante et a un effet
positif sur les logiciels piratés. En fonction des résultats ci-dessus, l'attitude peut être
considérée comme un élément important de la prédiction et de la description du critère de
sélection de l'assurance.

b) La norme subjective

La TPB26 postule un déterminant important de l'intention, la norme subjective, définie comme

«la pression sociale perçue pour exécuter ou non le comportement » par l'individu (Ajzen,
1991), les gens agissent souvent en fonction de leur perception de ce que les autres pensent
qu'ils devraient faire.

La TPB considère que le rôle de la pression sociale est plus important lorsque la motivation à
respecter cette pression est plus grande. Et cette motivation est à quel point la personne veut
se conformer aux désirs de l'autre partie (Mathieson, 1991).

Le rôle de la norme subjective comme déterminant de l'intention est bien documenté dans les
situations où le comportement réel comporte des conséquences tangibles et bénéfiques pour le
consommateur (Taylor et Todd, 1995). Cette norme tend à être plus influente au cours des
premiers stades de la mise en œuvre d’une innovation, lorsque les utilisateurs ont une
expérience directe limitée pour développer des attitudes (Taylor et Todd, 1995).

c) Le contrôle comportemental perçu

Le contrôle comportemental perçu se réfère à "la facilité ou la difficulté de réaliser le

comportement" (Ajzen, 1991,). Par ailleurs, le contrôle comportemental perçu (Ajzen, 1991)
"est censé refléter l'expérience passée ainsi que les obstacles et les conséquences anticipés".

Selon la TPB, c'est la perception du contrôle comportemental, par opposition au degré de

contrôle comportemental réel qui influe directement sur les intentions d'un comportement,
ainsi que sur la performance réelle de ce comportement. L'opinion d'Ajzen sur le contrôle
comportemental perçu est similaire à la notion d'auto-efficacité perçue de Bandura (1977,
1982), qui est « concernée par les jugements sur la façon dont on peut exécuter des cours
d'action nécessaires pour faire face à des situations potentielles » (Bandura, 1982,).

Ses recherches ont montré que le comportement des gens est fortement influencé par leur
confiance dans leur capacité à adopter ce comportement.

26
La théorie du comportement planifié (TPB) considérée comme l'un des cadres conceptuels les plus influents et
les plus populaires pour l'étude du comportement humain (Ajzen, 2001). Fondamentalement, la TPB est une
extension de la TRA (Fishbein et Ajzen 1975 ; Ajzen et Fishbein, 1980) où une troisième composante appelé
contrôle comportemental perçu (PBC) est ajoutée (Hansen et al, 2004).
Lorsque les comportements sont perçus comme des défis ou qu'il y a des obstacles à la
performance, le contrôle comportemental perçu devient un prédicteur plus important. Ce
contrôle comportemental perçu comprend deux facteurs :

 Les croyances de contrôle, qui se rapportent au sens de l'auto-disponibilité des

compétences, des ressources et des opportunités ;
 La facilité perçue, c'est-à-dire l'évaluation par une personne de l'importance de ces
compétences, ressources et possibilités pour atteindre les résultats souhaités.

Les croyances de contrôle peuvent être situationnelles aussi bien que personnelles
(Mathieson, 1991). Ajzen (2002) soutient que le contrôle comportemental perçu est lié à
l'auto-efficacité (Bandura, 1977) dans la mesure où les deux reflètent la capacité perçue
d'exercer un comportement. Ce contrôle comportemental a été jugé comme un déterminant
important de l'intention. Dans le domaine des services, il repose sur des variables comme le
choix ou la densité (Hui et Bateson, 1991) : le choix donne le sentiment au consommateur de
mieux contrôler son expérience d’achat, et la densité, ou l’impression de foule, diminue le
contrôle perçu du consommateur et augmente l’émotion de stress (Dion, 1999).

d) La religion

La religion joue un rôle important dans la vie d'une personne en façonnant ses croyances, ses
connaissances et ses attitudes ( Rehman et Shabbir, 2010). kotler (2000) affirme que la
religion fait partie d'une culture qui peut influencer le comportement des gens.

En outre, elle spécifie également les choses interdites et non interdites ce qui influencent la
décision du client ( Rehman et Shabbir, 2010). Pour les musulmans, l'islam ne concerne pas
seulement la religion, mais aussi le mode de vie. Il guide les guides dans tous les aspects de
leur vie, pas seulement dans des actes spécifiques de culte (Alam et al 2011), et bien que la
religion exerce une influence puissante sur le comportement personnel et social des êtres
humains, la recherche dans ce domaine est limitée.

Par exemple, kotler (2000) a mentionné l'influence de la religion dans la décision d'achat,
mais n'a pas mis l'accent sur le degré de son influence sur la décision d'achat car il s'agit d'une
petite partie de la culture. Beaucoup de travaux antérieurs et empiriques ont montré que la
religion est un déterminant important des attitudes et des pratiques des consommateurs.

En effet, des études sur l'intention d'entreprendre un financement à domicile ont été menées
dans de nombreux pays. À Bahreïn, Metawa et Almossawi (1998) ont conclu que la religion
et les bénéfices sont des critères de choix significatifs d’une banque.

Similaire, en Jordanie, Naser et al (1999), en Kuwait Metwally, (2006), En Singapour Gerrard

et Cunningham (1997) ont conclu que la religion est un critère pertinent dans le choix d’une
banque islamique. De manière approfondie, une autre étude a révélé que malgré le manque
d’informations sur les banques islamiques, les musulmans au Royaume-Uni choisissent la
religion comme principal facteur de sélection.
Ainsi Bley et Kuehn (2004) ont constaté aussi que la préférence pour la banque islamique
repose principalement sur les croyances religieuses et non sur les connaissances financières.
Autrement dit, plus l'engagement religieux est fort, plus grande est la préférence pour les
services bancaires islamiques. Naser, Jamel et Khatib (1997) ont affirmé que les
consommateurs considèrent la réputation de la banque suivie de raisons religieuses comme
principales critère de choix d’une banque islamique. Selon Wan Ahmad et al. (2008),
l'individu qui reçoit une éducation religieuse formelle a tendance à se souscrire aux produits
de financement islamique. Al-Sultan (1999) a précisé que bien que 52 pour cent des clients
bancaires islamiques souhaitent bénéficier des meilleures services et produits des banques
commerciales, l'islam est avant tout la raison principale du choix d’une banque islamique.
Dans le domaine de l’assurance, Mansor (2004) a constaté que le facteur religion avait une
relation positive et significative avec la participation à la Family Takaful.

Par ailleurs, des études similaires de Hashim (2006) et de Mohd Deni (2009) ont soutenu
l'idée que le facteur principal pour se joindre à Takaful était l'existence d'un système de
conformité islamique. La question émergente est de savoir si la croissance de la
compréhension de l’Islam par les musulmans a vraiment un impact quand il s'agit d'une
question comme le choix d’une assurance.

e) Les résultats de la recherche.

D’après le résultat de recherche l'attitude est le facteur le plus important qui influence sur
l’intention de choisir une assurance islamique Takaful et non une assurance conventionnelle,
viennent ensuite le contrôle comportemental et la norme subjective.

Cependant contrairement à plusieurs autres études menées dans plusieurs pays où vivaient des
musulmans, notre étude a montré que la religion n’a pas une grande influence sur l’adoption
de ce type d’assurance par les tunisiens.

Ces informations sont très utiles aux institutions Takaful et les responsables politiques,
puisqu’elles leur permettent de formuler des stratégies appropriées pour augmenter la
demande à la famille Takaful à long terme en Tunisie.

Ce type d’assurance doit offrir leur soutien pour stimuler le marché en fournissant une gamme
complète de produits et de services aux clients et d’être en mesure de concurrencer les
services d'assurance traditionnels existants. Ceci est important car les clients, préféreront les
assurances qui offrent une meilleure qualité de produits et de services. De même il est
recommandé au gouvernement d'établir un environnement réglementaire approprié qui
permette à ces institutions d'exercer leurs activités confortablement.

2. Les facteurs qui influencent l’assurance Takaful en Malaise

Même si l'activité de l’assurance Takaful a commencé en Malaisie depuis 1984, le

pourcentage de Malaisiens achetant Les produits Takaful est assez bas par rapport à
l'assurance conventionnelle.
De nombreuses promotions des produits de l’assurance Takaful via les réseaux sociaux
viennent de commencer ces dernières années. Les opérateurs Takaful ont toujours un rythme
lent parvenir à la croissance par rapport à leur homologue d'assurance classique.

Par conséquent, les opérateurs Takaful sont dont l’obligation déterminer les facteurs qui
influencent le choix des produits Takaful pour les Malaisien

Naail Mohammed Kamila & Norsham Binti Mat Nor 2014 ont présenté une recherche dont
l’objectif c’est étudier les facteurs qui influencent l’intention de choisir l’assurance
islamique Takaful en Malaisie.

En effet, L'étude apporte de nouvelles connaissances sur les facteurs qui influencent le client
à choisir l’assurance takaful :

 Les clients de l’assurance Takaful ont un concept clair sue les produits Takaful .

C’est-à-dire la compréhension du concept de Takaful : les personnes qui achètent les produits
Takaful sont conscients du concept sedeqah et tabarru '. Ils ont l'intention d'éviter de gharar,
maysir et riba qui sont interdits dans l'Islam.

 Le produit Takaful est nécessaire pour les musulmans et remplace l'assurance

conventionnelle.

L’islam interdit les éléments de gharar, maisir et riba. Ces facteurs intégrés à l'assurance
conventionnelle font partie des facteurs qui inciter les clients à migrer de l'assurance
conventionnelle vers les produits Takaful.

En effet, les Malaisien semblent conviennent à choisir l’assurance Takaful en tant que
musulmans, ils ont l'obligation non seulement de suivre les normes de ce qui est couramment
disponibles sur le marché actuellement (c'est-à-dire un régime d'assurance conventionnel),
mais ils doivent également soutenir et tenter de protéger leurs devoir et croyances religieux,
ainsi, sauvegarder leur akhirat ainsi que leur vie mondaine.

 Le rôle des agents Takaful dans la promotion et l'explication du concept de

Takaful

Les agents du Takaful ont joué un rôle important dans la promotion du Takaful. Puisque ils
connaissaient les avantages des produits et s’il vraiment conforme à la charia.
Section 2 : l’application de l’assurance Takaful au Maroc
1. Le marché du Takaful au Maroc

Dans l'ensemble des pays africains, à l'exception de l'Afrique du Sud, le taux de pénétration
de l'assurance est faible. Ce taux est inférieur à 1% en Afrique subsaharienne alors qu’il est en
moyenne de 6,8% en Europe et de 5,4% en Asie, Au Maroc, en termes de taux de pénétration
assuranciel, même si sa prouesse s’améliore d’année en année, le marché d’assurance est
encore vierge et reste porteur, synonyme de marge de progression pour les opérateurs Takaful
souhaitant s’opérer au Maroc. La performance du pays s'améliore depuis 2016, en passant de
3,5 à 4,3% en 2018, avec 1,9% pour l’assurance-vie et 2,4% pour la branche non-vie 27. Cette
situation a permis d'atteindre la quarante-troisième place dans le monde et est aujourd'hui la
première dans le monde arabe.

En Afrique, il se maintient en quatrième position, après l’Afrique du Sud, la Namibie et l’île

Maurice. Pour ce qui est de la densité d’assurance (primes d’assurance par tête), elle a atteint
102,30 dollars en moyenne en 2016, contre 90 dollars en 2015. « Un Marocain dépense en
moyenne près de 41,90 dollars en produits d’assurance-vie et 60,40 en produits assurance
non-vie ».

2. L’entrée en vigueur de l’assurance Takaful au Maroc

L’assurance TAKAFUL est un concept basé sur les règles et les principes de la charia, elle
est basée sur la coopération mutuelle d’un groupe de personnes qui met de l’argent dans un
fond en commun. Dans le système Takaful, les membres sont à la fois assureurs et assurés.

Au Maroc le cadre réglementaire du Takaful est lancé en 2019.

La loi n° 18-87 (promulguée par le Dahir n°1-19-110 du 09 août 2019) (telle que modifiée
par la loi n° 059-13)28.

À travers cet aperçu sur le cadre règlementaire de la finance participative, nous pouvons
conclure que le Maroc s’est engagé dans une dynamique pour finaliser le cadre légal et
réglementaire de l’écosystème de cette nouvelle finance.

3. L’expérience marocaine

L’Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale « ACAPS » a réuni

vendredi 28 janvier 2022 son 23ème Conseil pour autoriser aux deux entreprises d’assurances
et de réassurances à exercer l’activité takaful conformément à l’article 15 de la loi n°64-12, à
savoir Wafa Takaful et Taawouniyate Taamine Takafuli.

27
Mouhssine Y. et A. Mabrouk (2022), L’assurance participative au Maroc, Recherches et Applications en
Finance Islamique, Vol 6, No 1, pages : 84-96. Disponible sur<>( consulté le 04/04/2022)
28
ACHCHAB. A (2021) «La Finance participative au Maroc », Revue Internationale des Sciences de Gestion «
Volume 4 : Numéro 2» pp : 256- 275. Disponible sur<>( consulté le 07/04/2022)
 3.1 Wafa Takaful :

Wafa Takaful, une filiale de Wafa Insurance, a été approuvée par l'ACAPS pour effectuer les
transactions d'assurance famille takaful, investissement takaful et takaful général.

Wafaa Takaful démarre son activité avec une gamme de trois produits, notamment:

• Protection de la famille par une couverture décès.

• Une couverture multirisque du bien financé.
• créer une épargne à long terme pour assurer des revenus lors du départ à la retraite.
3.2 Taawouniyate Taamine Takafuli :
Taawouniyate Taamine Takafuli, filiale de la Mutuelle Centrale Marocaine d’Assurance
(MCMA) et de la Banque Centrale Populaire (BCP) a également obtenu son agrément pour
effectuer des opérations d’assurances Takaful, auprès de l’ACAPS.

Les offres d'assurance lancées portent sur 3 produits :

• Assurance décès.
• Multirisque habitation
• L’épargne pour la retraite.

4. Principales recommandations du CSO

Le Conseil Supérieur des Oulémas, sur la base des discussions basées sur les textes
d'application de la loi 59-13 modifiant et complétant la loi 17-99 portant code des assurances,
a répandis des recommandations de fond.

Les recommandations du CSO, selon l'ACAPS, soutiennent le remplacement des comptes

d'assurance Takaful de l'EART (la compagnie d'assurance et de réassurance Takaful) par des
fonds d'assurance et de réassurance Takaful dotés de la personnalité morale et de
l’indépendance financière, la séparation complète entre les fonds Takaful et l’EART et au
dernier les adhérents sont les possédants des fonds d’assurance Takaful.

En accord avec les recommandations, on retrouve le cas de celle-ci du CSO qui opte porte sur
le principe du mandat « Wakala » en tant que base charaique et juridique pour la gestion des
actes d’assurance et de réassurance Takaful et pour l’ordre des comptes des fonds Takaful or
que la différenciation entre l’adhérence au système d’assurance Takaful et la souscription
d’un contrat d’assurance Takaful.

Il y a également une spécificité dans les valeurs adaptées à la charia et l'acquiescement du

principe de séparation des comptes d'assurance Takaful pour la couverture des risques de ceux
liés aux contrats d’assurances « investissement Takaful ».

4.1 Agrément et conditions d’exercice

 L'obligation de faire participer la fonction de conformité des OSC au

système de gouvernance de la société;
  L'application au Fonds Takaful des règles du code des assurances en
matière de garanties financières à remplir, la tenue des comptes, la tenue de
la comptabilité, le contrôle ainsi que la liquidation.
 La prérogative pour les établissements participatifs et les groupements
micro-crédit agréées pour adopter la finance participative d’exposer les
opérations d’assurances Takaful.
 Les Entreprises d'Assurance et de Réassurance Takaful EART :
 peuvent être agréées pour pratiquer toutes les opérations d’assurance
et de réassurance Takaful (pas de spécialisation « vie, crédit,
assistance, autres opérations non-vie ») ;
 doivent être constituées sous forme de sociétés anonymes.

4.2 Aspect pratique et modèle de gestion

Au niveau du système d'assurance Takaful, la compagnie d'assurance Takaful est tenue de

mettre en place une réglementation de gestion pour le fonds d'assurance Takaful. admettant
les filiations et les règles de sa gestion. La participation de l’adhérent au système Takaful est
concrétisée par la signature de ce règlement.

Après et de la même manière que l'assurance classique, la garantie est octroyée à la suite de la
conclusion d'un contrat d'assurance. Le membre à partir de la signature de son accord
reconnaît que le paiement de sa contribution se fait sur la base d'une promesse de donation
(Tabarû).

La compagnie d'assurance Takaful doit donc fonctionner tout en respectant certaines règles de
gestion et de conformité, notamment par rapport aux avis du Conseil Supérieur d'Ouléma
(CSO). Ses règles sont énoncées dans une circulaire portant spécifiquement sur l'assurance
Takaful.

4.2.1 Aspect pratique de l’assurance Takaful au Maroc

Le Takaful offre une protection contre les risques prévus aussi bien dans un contrat
d'assurance que dans un contrat d'investissement (épargne participative).Cette couverture est
offerte par un fonds d’assurance Takaful géré, contre un payement de gestion, par une
entreprise d’assurance agréée pour adopter les actes d’assurance Takaful. Autrement dit, que
l’assureur (ou le réassureur) Takaful crée donc un fonds d’assurances Takaful doté du
caractère juridique et de l’indépendance financière. Ce fonds se compose de comptes
d’assurance Takaful divisés établis selon les règles prévues dans le code de gestion du fonds.

Shéma

Les comptes d’assurance qui composent les fonds d’assurances Takaful sont, chacun,
composés par les participations des adhérents et par tous les rentrés de ce compte y compris
ceux résultant de l’investissement de son solde. Un investissement qui ne doit être fait que
dans des valeurs compatibles avec Shari'a. Chaque compte prend en charge le versement des
sommes et des indemnités dues au titre des contrats d’assurances, et de la rémunération des
frais qui lui sont attachés ainsi que la constitution des provisions et des réserves.

Les excédents techniques et financiers du compte sont intégralement répartis entre les
membres après déduction, au besoin, des avances de Takaful. La loi exige en conséquence le
comblement des déficits du compte par des avances accordées par l’opérateur Takaful
(Assureur ou réassureur) en cas de manque et d’insuffisance de l’actif représentatif des
provisions techniques. Ces avances sont récupérées sur les excédents ultérieurs, sans
intérêts.Par contre, le droit exige une séparation totale entre les deux les fonds Takaful et les
EART (Entreprises d'Assurance et de Réassurance Takaful).

Les adhérents sont les propriétaires des fonds d’assurances Takaful. Dans ce cas, il y a une
différenciation entre la participation au système d’assurance Takaful, et la souscription d’un
contrat d’assurance Takaful. Dans ces conditions précises, dans ce système d'assurance,
l’EART est tenue de dresser une réglementation de gestion du fonds d’assurance Takaful,
admettant les principes et les règles de sa gestion. La participation de l’adhérent au système
Takaful est concrétisée par la signature de ce règlement. Après et à l’instar de l’assurance
conventionnelle, la garantie est donnée suite à la conclusion d’un contrat d’assurance.

Le membre au moment de signer son contrat reconnaît que le paiement de sa participation est
effectué sur la base d'une promesse de don.

a) Règlement de gestion takaful

Le règlement de gestion est l’acte par lequel l’opérateur Takaful met en place un fonds
d’assurance Takaful. C’est en quelque sorte l’acte constitutif du fonds. C’est en quelque sorte
l’acte constitutif du fonds. Elle ne fait pas l'objet de formalités juridiques spéciales autres que
l'approbation de l'Autorité et l'avis favorable du CSO.

Le règlement de gestion fait office de règlement intérieur du fonds et fixe les droits et
obligations des participants. Elle définit les principes et les règles de sa gestion ainsi que la
nature des comptes d'assurance de Takaful. Il est l’instrument par lequel le participant adhère
au système Takaful et à travers lequel il donne mandat à l’opérateur pour la gestion de ses
intérêts.

En effet selon les dispositions de l’article 226-3 du code des assurances L'entreprise
d'assurances Takaful est mandataire du Fonds d'assurances Takaful. Ce mandat est octroyé
par le participant à travers la signature du règlement de gestion.29 Le règlement de gestion
définit notamment les méthodes de calcul et de détermination de la rémunération de
l'opérateur, la méthode de calcul des excédents ainsi que les modalités de leur distribution.

29
Programme de formation des intermédiaires d’assurance thème 6 – assurances takaful mooc 3 - modalités
contractuelles m. Mohammed saidi
 b) Obligations de l’opérateur

Le règlement définit également les obligations de l'opérateur Takaful et les responsabilités qui
lui sont confiées en ce qui concerne la gestion du fonds.

Ces obligations sont liées au respect des principes qui gouvernent l'assurance Takaful, à
savoir:

 L'engagement de se conformer à la charia dans toutes les transactions de l'opérateur

Takaful, que celles-ci concernent la gestion du fonds ou celle des actifs des
actionnaires.
 La réalisation de l’équité entre les actionnaires et les participant à travers la séparation
de leurs fonds de façon que chacune des parties ait un compte financier spécifique, et
ce afin d’éviter toute mixité entre eux et tout chevauchement entre leurs droits et leurs
engagements ;
 Soumettre toutes les transactions d'assurance Takaful au CSO pour approbation, et
suivre toutes ses recommandations et avis ;
 Maintenir une séparation totale entre le fonds des actionnaires et les fonds des
participants ;
 distribuer l'excédent entre les participants d'une façon approuvée par les autorités
compétentes et les participants;
 Dans le cas où un compte d’assurance Takaful enregistre un déficit, l’opérateur
s’engage à combler ce déficit à travers un prêt sans intérêts qui sera remboursé
ultérieurement à partir des surplus futurs dégagés par le compte en question ;
 Investir les avoirs du fonds dans des placements qui respecte la sharia.

c) Composition des fonds d’assurance Takaful

Le règlement de gestion doit également définir la nature des comptes d’assurance Takaful
constituant le fonds à savoir :

 Compte investissement Takaful,

 Compte Takaful famille, compte Takaful général,
 Compte Takaful Evcat.

Pour chaque type de compte, le règlement de gestion doit indiquer les catégories de risques à
couvrir, les tarifs et les modèles de conditions générales d’assurances y afférent.

Il définit aussi la politique d’acceptation en fixant les limites de souscription et de

conservation ainsi que la politique de réassurance et de placement des actifs.

d) Répartition des excédents

La notion de surplus a un aspect différent selon qu'il s'agit d'une compagnie d'assurance ou
d'une mutuelle. On parlera d’excédent (ou d’insuffisance) et de profit (ou perte). Aux
intervenants :
  Dans l’assurance, il s’agit du résultat de l’activité : le profit étant le but recherché ;
 Dans le Takaful, l’excédent, n’est pas l’objectif recherché mais une situation à un
moment donné.
C’est pourquoi l’excédent appartient aux participants alors que le profit revient de droit à
l’assureur. Cela n’empêche pas, évidemment, que, contractuellement, une partie de l’excédent
puisse être versé à l’opérateur, mais dans ce cas il s’agit d’une procédure de rémunération de
ce dernier dans un cadre purement contractuel.

En théorie on peut envisager plusieurs façons de répartir les excédents entre les participants
qui peuvent être regroupées en trois méthodes différentes :

 Au prorata : le surplus est réparti entre tous les participants au prorata de leurs
contributions respectives sans tenir compte du solde de leur compte ;
 Sous forme de bonification pour non sinistre : répartition uniquement entre les
participants n’ayant pas enregistré de sinistre ;
 Participation aux bénéfices : distribution basée sur le solde positif des comptes
individuels des participants.

Les modes de redistribution dépendent de la politique de souscription, de la nature des

risques couverts et des objectifs anticipés par les participants.
Cette distribution ne se fait pas nécessairement en espèces mais peut conduire à une réduction
des cotisations futures ou à une amélioration des prestations en fonction de la nature des
industries concernées.

Le règlement de gestion doit prévoir le sort des participations non réclamées.

e) Règlement de gestion réassurance Takaful

En ce qui concerne le volet réassurance, les fonds de réassurance Takaful ou reTakaful

obéissent à la même démarche. Les fonds de réassurance sont normalement constitués de
deux catégories de comptes: "General Takaful" et "famille Takaful".

Le fonds de réassurance Takaful étant destiné à des opérateurs, la notion de traitement

équitable des participants conduit à envisager l’élaboration de conditions générales des traités
de réassurance de telle sorte que la réassurance se traduise par un partage et non pas par un
transfert de risque.

À cet égard, les conditions idéales de partage des risques, qui ne pouvaient pas être respectées
au niveau de l'assurance directe, peuvent parfaitement être atteintes au niveau de la
réassurance.

Il s'agit de garder les participants dans un compte Takaful sur une longue période de temps
pour que la distribution des risques fonctionne réellement dans le temps.

Il est donc parfaitement envisageable que le règlement de gestion puisse prévoir des traités de
réassurance d’une durée supérieure à un ans manière à permettre le lissage du risque dans le
temps et permettre au jeu des subventions croisées de remplir sa véritable fonction.
Autrement, la reTakaful basculera inévitablement dans le transfert pur et simple des risques,
ce qui est contraire à sa vocation.

4.2.2 Modèle de gestion adopté au Maroc

L’opérateur est un mandataire salarié du fonds d'assurances Takaful. Il se conforme aux

dispositions relatives aux obligations du mandataire telles que prévues par les règles de droit
commun.

Il est investi d’un mandat général dont les attributions et les pouvoirs ont été élargis par le
code des assurances pour couvrir l’ensemble des actes nécessaires à la gestion d’une
entreprise d’assurance30. Il ne peut exercer, pour le compte du fonds, aucune autre activité ni
conclure des contrats faisant naitre des obligations ni recourir à des financements ni engager
des dépenses autres que celles nécessaires à l'accomplissement de l'objet du fonds telle que
prévues par la loi ou par le règlement de gestion du fonds concerné. Il est également interdit à
l'opérateur d'utiliser les actifs du fonds d'assurance Takaful ou du fonds de réassurance
Takaful pour ses besoins propres. Rémunération de l’opérateur Les critères et les modalités de
La rémunération de l'exploitant est fixée par l'administration sur proposition de l'Autorité à la
suite de l'accord du CSO.

Ces conditions doivent être précisées dans le règlement de gestion du fonds d’assurance
Takaful. Cette indemnisation est la contrepartie de la gestion des comptes du Takaful
Insurance Fund. Elle est destinée à couvrir le cout de cette gestion. Les charges techniques
relatives aux prestations d’assurance, aux frais d’acquisition, à la gestion des placements et
aux couts de la réassurance sont imputées directement aux comptes d’assurance Takaful
concernés.

Comptabilité des opérations En assurance Takaful, les risques couverts sont supportés par la
collectivité des participants dans les limites de leurs contributions aux comptes d'assurance
Takaful. À cet effet, l'opérateur doit tenir et gérer de manière séparée les comptes d'assurance
Takaful de ses propres comptes de manière à distinguer :

 Les différents fonds d’assurance Takaful et les comptes d’assurance qui les
composent ;
 Les comptes relatifs au patrimoine propre de l’opérateur.

À cet égard, le code général des impôts définit les entreprises d’assurances et de réassurance
comme étant :
 Des compagnies d’assurances et de réassurance ;
 Des compagnies d’assurances et de réassurance Takaful ;
 Des fonds d’assurances Takaful ;
 Des fonds de réassurance Takaful ;

30
Programme de formation des intermédiaires d’assurance thème 6 – assurances Takaful mooc 2 – modèle de
gestion m. Mohammed saidi
Dans ce cadre, il est évident que les états de synthèse doivent être établis séparément pour
l’opérateur lui-même et pour chacun des fonds d’assurance Takaful ou de réassurance
Takaful.

La contrainte du résultat fiscal distinct, exige une parfaite étanchéité des systèmes comptables

4. Contrat de l’assurance Takaful

1. Particularités

a) Parties au contrat

Les principales caractéristiques du contrat d'assurance Takaful se trouvent dans la nature de

l'opération d'assurance Takaful, qui comporte:

 Le fonds d’assurance Takaful, en tant qu’assureur prenant en charge les risques

prévus au contrat, lesquels risques peuvent être couverts par plusieurs comptes
d’assurance Takaful distincts ;
 Le participant, en tant que souscripteur ;
 L’opérateur Takaful, en qualité de gestionnaire du contrat.

b) Bases contractuelles

De ce fait, la relation contractuelle est régie par :

 L’adhésion au règlement de gestion du fonds d’assurance ;

 Les modalités de chacun des comptes d'assurance;
 Les modalités particulières de chaque compte d'assurance.

Le souscripteur détient ainsi des droits :

 Vis-à-vis du fonds en tant qu’assureur ;

 Vis-à-vis du fonds en tant que débiteur des excédents éventuels ;
 Vis-à-vis de l’opérateur en tant que mandataire.

Il a également des obligations :

 À l’égard du fonds pour règlement de la contribution ;

 À l’égard de l’opérateur pour la gestion du contrat d’assurance.

c) Rémunération des intervenants

Le contrat d’assurance détermine le mode de rémunération de l’opérateur.

Les critères et le mode de fixation de la rémunération des cadres peuvent prendre les formes
suivantes. En ce qui concerne les opérations d'investissement de Takaful, l'opérateur choisit
l'un des modes suivants:
  Modèle mudaraba, l'opérateur reçoit une part du produit de l'investissement du fonds
concerné, sous forme d'un pourcentage du produit de ces investissements après
déduction des frais y afférents ;
 Selon le modèle de Wakala, l'exploitant reçoit des frais de gestion fondés sur le solde
géré sans dépasser le taux maximal établi par la réglementation.Pour les autres
activités d'assurance de Takaful, trois possibilités.
 Une commission wakala forfaitaire ou en pourcentage des contributions ;
 Une rémunération dans le cadre moudaraba, par un pourcentage des produits des
placements ;
 Une combinaison des deux modèles (wakala pour le technique et moudaraba pour le
financier) sans dépasser un taux annuel par rapport aux contributions, fixé par la
règlementation.

Il est bien entendu que la rémunération de gestion couvre toutes les dépenses liées à la
gestion des comptes Takaful, à l’exception des commissions liées à la présentation des
opérations d’assurance et des dépenses directes associées au compte d’assurance. Le
règlement de gestion du fonds d’assurance détermine la liste des dépenses directes en
question.

d) Formation du contrat

Concernant la formation du contrat, je vous rappelle que le participant doit signer le règlement
de gestion du fonds d'assurance Takaful au moment de la première souscription du contrat.Ce
règlement de gestion constitue dès lors l'un des éléments du contrat.

C’est la raison, le contrat d’assurance doit prévoir une clause stipulant qu’en cas de
modification du règlement de gestion, l’opérateur doit porter cette modification à la
connaissance du participant dans les 30 jours de la modification par lettre recommandé.

Cette modification donne le droit au participant de résilier le contrat dans les 30 jours suivant
la communication de la modification par l’opérateur. Après cette période, la modification
concernée est réputée acceptée par le participant.

Dans le cas où le contrat d’assurance Takaful est résilié par le participant à la suite d’une
modification du règlement de gestion, l’opérateur doit restituer au participant la partie de la
contribution afférente à la période pendant laquelle la garantie ne court plus.

Lorsqu’il s’agit de contrats d’investissement Takaful, la provision afférente au contrat est

restituée au souscripteur sans pénalités. L'option de résiliation pour des raisons de
modification du règlement de gestion n'est pas autorisée pour l'adhérent, dans les assurances
de groupe lorsque le lien qui unit le participant au souscripteur rend obligatoire l'adhésion au
contrat. Il s’agit là d’une situation exorbitante du droit commun.

La modification du règlement de gestion étant décidée unilatéralement par l'exploitant, le

participant n'a d'autre choix que de se conformer ou de se retirer.
 e) Paiement des primes

Le contrat Takaful se distingue par l'obligation de payer la prime.En effet, sauf les contrats
d'investissement de Takaful, le contrat d’assurance Takaful doit mentionner que la
contribution du participant au compte d’assurance Takaful est un engagement de donation
(Tabarrû’) (et non pas une obligation de payer une prime).

f) Gestion des contributions

L’opérateur s’engage, au titre de sa gestion des comptes d’assurances Takaful, à gérer les
fonds desdits comptes au mieux des intérêts des participants et à supporter toute perte qui
résulterait d’un manquement ou du non-respect de ses obligations fixées au contrat. Elle
s'engage également à faire figurer les contributions des participants sur la liste des actifs
autorisés par la réglementation en vigueur régissant l'assurance Takaful.

g) Mentions particulières

En ce qui concerne le contenu du contrat, il est clair que celui-ci doit inclure des informations
qui ne figurent pas dans le contrat conventionnel, à savoir:

• les comptes d'assurance Takaful en question;

• La rémunération de l’opérateur ;
• La rémunération de l’intermédiaire ;
• les règles relatives aux placements;
• Les modalités de répartition des excédents.

h) Sanctions contractuelles

En matière de sanctions contractuelles, dans le cas où le contrat d’assurance Takaful contient

une clause de pénalité en raison du non-respect par le participant de l’une des conditions du
contrat, la pénalité doit être proportionnée au préjudice réel établi, il reste dans le compte
d'assurance en question et ne peut pas être retourné à l'opérateur.

i) Prestations non réclamées

Enfin, une innovation de taille, les réclamations découlant du contrat Takaful ne sont
soumises à aucun délai de prescription, conformément aux dispositions de l'article 36-1 du
code des assurances.

Pour composer avec une telle situation, il a fallu mettre en place un système de gestion des
prestations non réclamées. Dans ce contexte, deux mécanismes ont été envisagés :

 Pour les contrats d’investissement Takaful : les prestations non réclamées par leurs
bénéficiaires après un délai de dix ans, doivent être versées à la Caisse de dépôt et de
gestion qui les détiendra pour leur compte jusqu'à ce que ces sommes soient réclamées
par les intéressés.
 L'entreprise d'assurance est tenue d'informer les bénéficiaires de la procédure de
transfert proposée au moins six mois avant l'expiration du délai de dix ans.
 Pour les autres contrats d'assurance Takaful, l'entreprise ferme le dossier portant
sur les montants non réclamés après l'expiration de la période de dix ans. En cas de
réclamation des sommes en question, la Commission ouvre un nouveau dossier et
verse les sommes aux personnes concernées.

j) Dispositif d’application

Un dernier point concerne le mécanisme d'application de Takaful, la réglementation du

contrat d'assurance fixe de Takaful:

 Les conditions générales-type relatives aux contrats d'assurances Takaful, aussi bien
que des clauses particulières dont l'insertion est interdites ou obligatoire;
 Les indications que doit comporter la notice d’information pour les contrats
d'assurances Takaful de groupe ;
 Les modalités de transfert à la Caisse de dépôt et de gestion des sommes non
réclamées ainsi que les modalités de récupération desdites sommes.

Section 3 : Méthodologie de recherche adoptée

La méthodologie nous permet de définir l’ordre logique à suivre et l’ensemble des outils qui
servent à recueillir les données nécessaires au traitement de la problématique.

Dans le cadre de cette étude, l'analyse s'est focalisée sur les facteurs qui poussent le client à
opter pour l'assurance Takaful au Maroc. Dans cette section, nous présenterons le modèle
collectées dans notre échantillon.

1. Les objectifs fixés

L'objectif principal de ce travail, il s'agit de répondre au problématique de recherche et de

retrouver les variables qui ont un impact sur le choix de l'assurance takaful pour le
consommateur marocain ainsi comprendre leur attitude afin de répondre aux besoins des
consommateurs.

2. La posture adoptée;

Le présent-modèle résume l'approche générale que nous adopterons afin de répondre à notre
problématique. Il vise à souligner les prochaines mesures qui seront prises pour atteindre les
objectifs de l'étude.

3. Les techniques de la recherche privilégiées : une approche qualitative ou

quantitative

Nous en sommes à la phase de prise de connaissance générale sur notre sujet d'études.
Il faut comprendre le cadre conceptuel de l’assurance Takaful à travers la recherche et
l’analyse documentaire; puis examiner et évaluer les points qui ont une incidence sur le choix
de l'assurance Takaful par rapport l'assurance conventionnelle au Maroc.

Afin de réaliser cette étude, il est nécessaire de collecter le maximum d’informations et

acquérir une connaissance approfondie de sur le terrain.

Plusieurs outils de collecte de données sont en place, notamment :

• l’entretien ;
• l’observation;
• le questionnaire…

En utilisant ces outils, on peut répondre aux questions suivantes :

 D’où vient l’information ?

 Qui traite l’information ?
 Quand ?
 Comment ?
 Où ?

Les réponses doivent être structurées avec clarté.

• Outils d’analyse des données :

Pour analyser l'ensemble des informations, identifier les éléments qui nous permettront de
répondre à notre problématique, Une étude qualitative et quantitative a été menée à l'aide du
logiciel SPSS dans le but d'analyser les données recueillies.

a) Etude qualitative

Elle a lieu en amont de l'étude quantitative. Cette étude sera évidemment utilisée en
complément de l'information tirée de la recherche documentaire préliminaire.

On peut également la considérer comme un outil méthodologique; elle a été effectuée à l'aide
d'un guide d'entretien préparé, qui nous a permis de guider les répondants et d'éviter les
réponses non pertinentes pour notre sujet, ainsi que quelques questions qui ont laissé aux
personnes interrogées une marge de liberté pour s'exprimer et générer davantage
d'informations afin d'enrichir notre étude.

b) Etude quantitative

Une étude qui s'inscrit dans la continuité de l'étude qualitative, son objectif est d'identifier
l'attitude des Marocains par rapport au système Takaful, en fonction de l'analyse des données
avec le logiciel SPSS et de la généralisation des résultats dans l'ensemble de la population
cible.
 4. Les outils d’investigation : les entretiens ou les questionnaires ou les deux ;

• La collecte des données :

a) La recherche scientifique :

Il s'agit de l'outil le plus approprié à mettre en œuvre, il permet de comprendre l'origine et les
différents aspects de l'étude afin de bien définir le domaine étudié.

Cette recherche nous a permis d'examiner un certain nombre de concepts, en particulier le

développement de l'assurance Takaful dans le monde.

b) L’entretien :

Pour compléter la recherche documentaire établie à l'avance et identifier clairement notre

problématique, l’entretien permet de s’entretenir avec le personnel, et poser des questions
structurées pour obtenir des réponses appropriées, des explications qui apportent une valeur
ajoutée aux informations recueillies.

Dans le cadre de la présente étude, nous avons préparé un guide d'entretien cohérent et bien
structuré en sélectionnant des questions directes. et on a interviewé le personnel des banques
participatives, en particulier ceux impliqués dans des postes de direction, Pour qu'ils aient
plus d'informations sur notre sujet.

Après avoir rassemblé toutes les informations nécessaires pour étudier la perception des
clients devant le système Takaful, on doit définir dans un premier temps notre échantillon, et
ensuite évaluer leur comportement à travers l'élaboration d'un questionnaire.

Celle-ci a été rédigée conformément aux règles établies dans ce domaine. Cette élaboration
s’est déroulée en deux temps, dans un premier temps et avant d’administrer le questionnaire
dans sa phase quantitative, nous avons soumis notre questionnaire à une phase qualitative
préliminaire.

L'enquête comprenait la mise à l'essai de ce questionnaire avec cinq clients. Ce test nous a
permis de détecter d’abord les questions mal formulées et qui prêtent à une équivoque,
ensuite de s’assurer que les questions répondent parfaitement aux objectifs que nous nous
sommes fixés au départ et enfin de tester la validité du questionnaire et de vérifier la
compréhension des questions, l’exhaustivité des modalités de réponses, la cohérence de
l’enchaînement.

D'autre part, à la suite de cette enquête préalable, il a été décidé de modifier la formulation de
certaines questions.et l'élimination des autres qui ne sont pas nécessaires.
 5. La composition de l’échantillon et sa représentativité ;

A cette étape, il faut d'abord réaliser un guide d'entretien afin de mieux définir notre étude
puis disséquer l'ensemble des réponses recueillies de notre échantillon, dans le but d'analyser
les données.

Tout d’abord, on a commencé par la détermination de la taille de l’échantillon en désignant

notre population ciblée qui est l’ensemble des clients des compagnies d'assurances tels que :
RMA, AXA, SAHAM, atlantasanad (N=170 personnes), soit un échantillon de : n=170
personnes, calculé en utilisant le logiciel SPSS ci-dessous avec un niveau de confiance de 95
et une marge d'erreur de 5 %.

Par conséquent, nous avons diffusé le questionnaire élaboré, et nous avons aussi eu l'occasion
de mener des entretiens en personne avec des personnes qui sont mieux en mesure de
répondre à toutes nos questions.

6. Le choix de l’outil de traitement des données collectées.

 Conclusion

Dans ce chapitre, nous avons montré les facteurs qui influent sur le choix de l'assurance
Takaful à l'échelle mondiale et citer deux exemples de la Tunisie car c'est un bon exemple
près de la culture marocaine et du cas de la Malaisie.

Et l’application de l’assurance takaful de l’assurance takaful et présenter l'expérience et les

caractéristiques de cette assurance.

Ensuite, on a essayé de préciser la méthodologie et le sujet de notre étude, et nous avons parlé
des outils de collecte et d'analyse des données auxquels nous avons eu recours.
Chapitre 3 : Résultats de l’étude

Introduction

Dans le cadre de cette recherche et pour répondre à notre problématique, nous avons procédé
à une enquête qui cible 70 professionnels des clients des compagnies d’assurances
conventionnelles et des chercheurs en finance islamique.
Section 1 : présentations et interprétation des résultats
Section 2 : discussions des résultats
Section 3 : recommandations et synthèse
Conclusion
Conclusion générale

،
 Résumé

Cette recherche a pour but d'étudier les facteurs qui influencent l'intention
de choisir l'assurance islamique Takaful au Maroc.

Pour atteindre ce but, nous avons utilisé un modèle examinant l'incidence de

variables indépendantes telles que la norme subjective, l’attitude, le contrôle
comportemental et la religion, la satisfaction, le personnel sur la variable
dépendante la décision.

Dans le cadre de cette étude, nous avons utilisé un questionnaire pour la

collecte de données. On n'a reçu que 73 réponses sur 100 questionnaires
pour un taux de réponse total de 73%. Le questionnaire a été élaboré sur la
base d’une riche littérature. Les données collectées ont été analysées à l'aide
de tests de corrélations au moyen de SPSS. L'étude a fait apparaître que
l'attitude et la religion et la norme subjective ont un impact positif et
important sur le choix de l'assurance islamique Takaful.

MOTS CLEFS : Assurance Takaful, la Religion, Attitude, Norme

subjective.

ABSTRACT
Nadia El Marjou
The objective of this research is to study the factors that influence the
intention to choose Takaful Islamic insurance in Morocco. To achieve this
Master spécialisé
objective, we have based a model examining the impact of independent
variables such, attitude, satisfaction, personal, behavioral control and Banques et finance
religion on the dependent variable, decision. For the present study we used a Isalmique
questionnaire for data collection, 100 questionnaires were distributed, we
received only 73 responses, a total response rate of 73%. The questionnaire ENCG UIZ-AGADIR
was developed on the basis of a rich literature .The data collected were
analyzed using correlated tests through SPSS. This study revealed that
N° d’ordre : //2022
attitude, subjective norm and religion have a positive and significant
influence on the choice of Takaful Islamic insurance.

KEYWORDS: Takaful Insurance, Religion, Attitude, Subjective norm

‫ملخص‬

‫الهدف من هذا البحث هو دراسة العوامل التي تؤثر على نية اختيار التأمين التكافلي اإلسالمي في‬
‫ المستقلة مثل الموقف والرضا‬œ‫ قمنا ببناء نموذج يدرس تأثير المتغيرات‬، ‫ لتحقيق هذا الهدف‬.‫المغرب‬
‫ بالنسبة للدراسة الحالية‬.‫والتحكم الشخصي والسلوكي والدين و العمالء و على المتغير التابع والقرار‬
‫ بمعدل‬، ‫ إجابة فقط‬73 œ‫ وتلقينا‬، ‫ استبيان‬100 ‫ وتم توزيع‬، ‫ لجمع البيانات‬œ‫ استخدمنا استبيانًا‬،
‫ حيث تم تحليل البيانات‬، ‫ تم تطوير االستبيان على أساس مقاالت علمية‬.٪73 ‫استجابة إجمالي‬
‫ المجمعة باستخدام االختبارات من خالل برنامج‬SPSS. ‫أوضحت هذه الدراسة أن التوجهات‬
‫ الذاتية والدين و العمالء لهم تأثير إيجابي وهام على اختيار التأمين التكافلي اإلسالمي‬œ‫والمعايير‬.

‫ العمالء‬، ‫ الرضاء‬، ‫ الموقف‬، ‫ الدين‬، ‫ التأمين التكافلي‬:‫الكلمات المفتاحية‬