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    20 21 Pré-Test Examen 2 Sem 2

    Transféré par

    Bountouraby FOFANA
    Le document présente 4 dossiers à traiter portant sur la facturation et les corrections d'erreurs, l'état de rapprochement bancaire, les charges de personnel et le calcul des amortissements. Il contient de nombreuses informations comptables à analyser et à traiter.

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    20 21 Pré-test examen 2 sem 2

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    sur 4

    UNIVERSITE CHEIKH ANTA DIOP DE DAKAR

    ECOLE SUPERIEURE POLYTECHNIQUE DSECG 1 ANNEE : 2020 / 2021


    DEPARTEMENT DE GESTION PRE-TEST EXAMEN 2 –
    C.E.P.E.C.S. SEMESTRE 2
    COMPTABILITE FINANCIERE
    Duré : 4 H

    Premier dossier Facturation et rectifications d’erreurs 4 points


    Deuxième dossier Etat de rapprochement 6 points
    Troisième dossier Charges de personnel 5 points
    Quatrième dossier Opérations sur les immobilisations 5 points

    PREMIER DOSSIER : FACTURATION ET CORRECTIONS D’ERREURS

    On extrait du journal de la « LDB » les articles suivants (les libellés sont exacts) :
    4/3/14
    4091 Frs avances versées 5 900 000
    521 Banque 5 900 000
    CFAO n/chèque pour avce sur camionnette de livraison
    23/3/14
    245 Matériel de transport 25 000 000
    4451 TVA récup s/Immos 4 500 000
    521 Banque 29 500 000

    CFAO notre/chèque pour camionnette de livraison


    HT 30 000 000, avance déduite HT 5 000 000,
    TVA 18 % déductible
    DUP 5 ans mode dégressif
    31/12/14
    681 Dotations aux amorts 9 000 000
    245 Matériel de Transport 9 000 000
    Annuité de l’exercice

    TRAVAIL A FAIRE :
    1° Présenter schématiquement la facture du 23/3 puis le plan d’amortissement (2,5 points).
    2° Journaliser les régularisations qui vous paraissent nécessaires (1.5 points).

    DEUXIEME DOSSIER : ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE (6 points)

    Vous disposez des documents suivants :


    ETAT DE RAPPROCHEMENT AU 30 AVRIL
    COMPTE 521 BANQUE TENU PAR LA HDSS CPTE HDSS TENU PAR LA BANQUE
    Solde débiteur 2 000 000 Solde créditeur 3 200 000
    Facture SDE 12 500 chèque 567 1 200 000
    Revenus actions 130 000 Chèque 568 100 000
    Facture Sonatel 250 000 Virement Client Sarr 1 889 500
    Vente titres 1 340 000 Chèque 569 (salaire) 190 000
    Virement Ba 150 000 Chèque 571 42 000
    Versement d’espèces  500 000
    Totaux 3 970 000 412 500 Totaux 1 532 000 5 089 500
    Solde débiteur 3 557 500 Solde créditeur 3 557 500

    1
    COMPTE 521 BANQUE MAI RELEVE DE COMPTE HDSS MAI
    Totaux au 30 avril 13 564 600 11 564 600 Solde créditeur 30/04 3 200 000
    Annulation ch 567 - 1 200 000 chèque 568 100 000
    Chèque 578 210 400 Versement d’espèces - 500 000
    Chèque 579 133 500 Remise ch Diagne 1 750 000
    Chèque 580 21 400 Frais BCEAO 200
    Virement BA 150 000 chèque 569 109 000
    Facture Sonatel 250 000 Frais s/ ch impayé Lo 26 000
    Versement espèces 4 750 000 Virement Fall (client) 1 898 500
    Chèque 582 124 250 chèque 571 42 000
    Facture SDE 12 500 Chèque 578 210 400
    Revenus actions 130 000 Facture Sénélec 305 000
    Chèque 580 21 400
    Totaux 31 mai 18 444 600 11 266 650 Chèque 582 124 250
    Versement espèces 4 750 000
    Solde DEBITEUR au 31 mai 7 177 950 Solde CREDITEUR  au 31 mai 10 160 250

    Pièces justificatives jointes au relevé bancaire :

     Avis de crédit : vente 20 actions Sonatel 1 340 000 F ; ces titres de placement avaient
    été acquis au cours de 61 000 F et les frais d’achat s’étaient élevés à 1 500 F par titre.
     Avis de débit : frais sur chèque LO impayé 26 000 F (nominal 3 639 500 F).
     Avis de crédit : remise chèque Diagne 1 820 000 F, Frais 70 000 F).
     Avis de crédit : Virement Fall : 1 898 500 F.

    TRAVAIL A FAIRE :
    1° Etat de rapprochement au 31/5 (aucune erreur ne figure sur le relevé bancaire (4 ps).
    2°Passer les écritures qui en découlent dans le livre journal des HDSS sachant que cette
    dernière a adressé une note de débit de 3 665 500 F à son client LO pour chèque impayé
    majoré des frais de retour (2 points).

    TROISIEME DOSSIER : LES CHARGES DE PERSONNEL (5 pts)


    On extrait du livre de paie du mois d’avril 2015 les informations suivantes :
    MOIS D’AVRIL 2015 BULLETIN DE PAIE BULLETIN DE PAIE Totaux
    Emmanuel NDONG Malick SAKHO Livre de
    Marié 1 épouse salariée Marié 3 épouses non paie
    3 enfants salariée 4 enfants
    4 Hres Sup à + 60 % Cadre
    Salaire de base pour 173 H 1/3 200 000 280 000
    Sursalaire 60 000 50 000
    Heures Supplémentaires
    Primes (1) À déterminer À déterminer
    Salaire brut social 300 000 350 000 4 950 000
    Avantages en nature 50 000 50 000
    Salaire imposable
    Cotisation IPRES RG 268 500
    Cotisation IPRES RC 39 200
    Mutuelle 68 500
    TRIMF 11 500
    Impôt sur le revenu 494 500

    2
    Acomptes de quinzaine 350 000
    Total des retenues
    Salaire net
    Primes de transport 20 800 20 800 62 500
    NET A PAYER
    (1) Ne font pas partie du salaire réel

    2° Taux des cotisations salariales


    Taux Plafond Assiette
    Mutuelle Adulte 3 000 F, Enfant 2 000 F Néant
    Retraite Régime général 5,6 % 360 000 Brut social
    Retraite Régime cadre 2,4 % 1 080 000 Brut social

    3° Extraits du barème mensuel des impôts et taxes retenus à la source


    Revenu Trimf 1 part 1,5 2 parts 2,5 3 parts 3,5 4 parts 4,5 5 parts
    Brut 1
    200 000 1 000 19 000 10 667 2 333
    250 000 1 000 29 500 21 167 12 833 4 500
    300 000 1 000 44 500 36 167 27 833 19 500 11 167 2 833
    350 000 1 000 59 500 51 167 42 833 34 500 26 167 17 833 9 500 1 167
    400 000 1 000 74 500 66 167 57 833 49 500 41 167 32 833 24 500 16 167 7 833
    450 000 1 000 91 583 82 425 74 917 66 583 58 250 49 917 41 583 33 250 24 917
    NB Le salaire imposable doit être arrondi au millier de francs inférieur

    4° Extraits du livre des charges patronales du mois d’avril 2014


    Prest Fam Acc travail Mutuelle IPRES RG IPRES RC C.F.S.S
    Totaux 90 000 15 000 68 500 305 000 60 100 150 000

    TRAVAIL A FAIRE :
    1° Présenter les bulletins de salaires en vous servant des modèles proposés.
    2° Journaliser le livre de paie, le livre des charges patronales ainsi que les règlements par
    chèques bancaires : des salaires le 30/4, des cotisations de retraite le 3/5, de la mutuelle le
    5/5, de la Caisse de sécurité sociale le 6/5 ainsi que des impôts le 9/5.

    QUATRIEME DOSSIER : Calcul des amortissements (5 pts)

    1- PLAN D’AMORTISSEMENT DEROGATOIRE


    Matériel V = 18 000 000 DA 25/07/2010 DMS 01/10/2010
    Mode linéaire sur 5 ans économiquement justifié
    Mode dégressif sur 5 ans fiscalement autorisé

    Ex AMORTISSEMENT AMORT AMORTS


    FISCALEMENT AUTORISE ECONO JUSTIFIE DEROG
    Calculs Annuités Calculs Annuités + OU -

    3
    TOTAL TOTAL

    Annuités d’amortissements de l’exercice 2016


    Désignations Calculs Montants
    Brevets V= 10 000 000 DMS 01/10/09 Durée 20 ans
    Mode linéaire

    Bâtiments V = 90 000 000 DMS 01/08/16 Durée 30 ans


    Mode linéaire

    Matériel industriel V= 18 000 000 DMS 01/04/16 Durée 6 ans et 8 mois


    Mode accéléré

    Matériel de bureau V= 12 000 000 DA 21/09/16 Durée 10 ans


    Mode dégressif

    Camionnette V= 36 000 000 DMS 01/10/12 Durée 5 ans


    Mode accéléré

    Matériel info V= 24 000 000 DMS 01/10/11 Durée 5 ans


    Mode linéaire

    Matériel logement V= 6 000 000 DA 31/10/14 Durée 5 ans


    Mode dégressif

    Logiciels V= 3 600 000 DMS 21/10/16 Durée 5 ans


    Mode linéaire

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