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    TD SERIE Gestion Budgétaire .ENCGK S8 GFC

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    FATIMA ZAHRA DAKKA
    Le document présente deux exercices sur la gestion budgétaire et prévisionnelle. Le premier exercice porte sur les prévisions de ventes et le contrôle budgétaire d'une entreprise. Le deuxième exercice concerne l'analyse des écarts de production d'une société pour le mois de décembre.

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    ENCGK S8 GFC

    GESTION BUDGETAIRE ET PREVISIONNELLE


    TD. SERIE 2

    Exercice 1.
    Le service commercial d'une entreprise spécialisée dans la commercialisation des casques
    pour vélo vous demande les travaux suivants:
    Partie 1. Prévision des ventes
    2012 2013 2014 2015 2016 2017
    Ventes en quantité 4230 4260 4320 4400 4490 4610

    Trimestre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4


    Coefficients saisonniers moyens 0,68 1,26 1,08 ?

    Travail à faire
    1. Prévoir les ventes annuelles de 2018 par la méthode des points moyens.
    2. Prévoir les ventes trimestrielles de 2018 tout en prenant en compte les variations
    saisonnières.

    Partie 2. Contrôle budgétaire - 2018


    Ventes réelles Prix de vente Prix de vente Coût d’achat réel Coût d’achat
    réel prévu prévu
    4840 casques 640 DH (HT) 626 DH (HT) 512 (HT) 510 (HT)
    Travail à faire
    1. Calculer l’écart global, l’écart sur quantité et l’écart sur prix. Commenter
    2. Calculer l’écart sur marges, l’écart sur marges unitaires et l’écart sur volume.
    Commenter

    Exercice 2.
    La société ALPHA, société anonyme au capital de 225 000 DH a pour objet la création et la
    fabrication de revêtements muraux. Elle vous a confié pour mission l’analyse des écarts de
    décembre sur le modèle de la collection “ Fleuris ”.
    Travail à faire
    1. Calculer et commenter l’écart global, l’écart sur quantité et l’écart sur coût
    pour « le papier brut » et « les couleurs ».
    2. Calculer et commenter l’écart global, l’écart sur temps et l’écart sur taux horaire
    pour la Main d’œuvre directe.

    Annexe 1. Eléments standards pour la production d’un rouleau conditionné de “ Fleuris


    ”
    - papier brut : 2 kg à 1.22 DH le kg,
    - couleurs : 0,05 kg à 9,15 DH le kg,
    - main-d’oeuvre directe : 0,01 heure à 23,02 DH l’heure.
    - Production prévue : 135000 rouleaux

    Annexe 2. Production constatée de décembre pour “ Fleuris ”


    Il a été produit 141 000 rouleaux de “ Fleuris ” ayant nécessité :
    - 296 100 kg de papier brut à 1,2 DH le kg,
    - 7 106,4 kg de couleurs à 9,3 DH le kg,
    - 1 269 heures de main-d’oeuvre directe à 22,87 DH l’heure.

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