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    Exercice D'application Sur La Gestion Budgétaire

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    Ce document présente un exercice d'application pour établir le budget de trésorerie des trois premiers mois de l'année 2010 pour une entreprise. Il fournit le bilan au 31 décembre 2009 ainsi que des prévisions de ventes, achats, encaissements et décaissements pour les mois de janvier, février et mars 2010.

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    Ce document présente un exercice d'application pour établir le budget de trésorerie des trois premiers mois de l'année 2010 pour une entreprise. Il fournit le bilan au 31 décembre 2009 ainsi que des prévisions de ventes, achats, encaissements et décaissements pour les mois de janvier, février et mars 2010.

    Titre original

    Exercice d'application sur la gestion budgétaire (1)

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    Ce document présente un exercice d'application pour établir le budget de trésorerie des trois premiers mois de l'année 2010 pour une entreprise. Il fournit le bilan au 31 décembre 2009 ainsi que des prévisions de ventes, achats, encaissements et décaissements pour les mois de janvier, février et mars 2010.

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    Exercice D’application

    Pour établir le budget de trésorerie des trois premiers mois de l’exercice 2010, nous disposons
    des documents et des renseignements suivants :

    Bilan au 31/12/2009

    Actif Montant Passif Montant


    Immobilisations 3 300 000 Capital actions 4 000 000
    Stock marchandises
    2 360 000 Réserves générales 547 750
    Créances clients
    1 320 000 Bénéfices reportés 850 000
    TVA déductible
    78 600 Hypothèque 1 500 000
    Liquidités
    700 000 TVA à payer 30 850

    Dettes fournisseurs 830 000

    TOTAL 7 758 600 TOTAL 7 758 600

    En plus du bilan ci-dessus, l’entreprise vous fournit les renseignements suivants :


    - Le solde des créances clients au 31 décembre 2009 sera réglé à 80 % en janvier 2010 et
    le reste en février 2010.

    - Prévisions des ventes et des achats pour le 1er trimestre sont (TVA 20%):

    Janvier Février Mars


    Données

    Ventes HT 650000 780000 913000

    Achats HT 380000 420000 478000

    1
    - Les clients règlent leurs factures de la manière suivante : 50 % dans le mois de la vente, 30%
    dans le mois suivant et 20 % dans 2 mois.

    - Le solde dû aux fournisseurs au 31 décembre 2009 sera réglé pour 85 % en janvier 2010 et
    le solde en février 2010.

    - Les règlements des factures aux fournisseurs (achats) se font de la manière suivante : 30 %
    dans le mois de l’achat, 60 % le mois suivant et 10 % dans deux mois.

    - Les salaires et charges sociales se montent à 150000 par mois. Ils ne sont pas soumis à la
    TVA et sont réglés le mois même.

    - Les autres charges monétaires sont estimées à 70000 par mois. Elles sont soumises à la TVA
    et réglées au comptant.

    - TVA déductible du bilan est réglée en Janvier et Février avec des parts égales.

    - Il est prévu de renouveler le parc de machines pour un montant de 1500000 HT. Cet
    investissement aura lieu en mars et le payement se fera pour 30 % en janvier, 30 % en

    Mars et le solde en Juillet. (TVA déductible enregistrée le mois même).

    T.A.F

    1- Présentez la définition et les objectifs de la gestion budgétaire ?

    2- Dresser pour les trois premiers mois de l’année 2010 :

    - Le budget de la TVA.

    - Le budget des encaissements.

    - Le budget des décaissements.

    1- Le budget de la trésorerie mensuelle.

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