RAPPORT DE STAGE

Sujet intitulé : comptabilité

Elaborée par : Oumaima El jouadry

Tuteur Enseingnant : Mme Meftah

Tuteur De Stage : Fatima Oubia

Période De Stage : De 01/03/2021 à 31/03/2021

Année De Stage : 2020/2021

 SOMM
AIRE
Remerciement 2
Dédicace 3
Introduction 4

Première Partie 5
Présentation de cabinet SOLUCIA EXPERTISE
1- Fiche technique 7
2- L’organigrame 8
3- Les fonctions de chaque service 9
4- Domaine de compétances 10

Deuxième Partie 11
Les taches effectuées
1- Le classement 13
2- La saisie des ècritures 16
 Journal d’achat
 Journal de vente
 Journal de banque
 Journal caisse
 Journal opération divers

Conclusion 21
 Remerci
ement
Tout d’abord je tiens à remercie le dieu pour tous, aussi bien mes parents, ma famille et mes
amis pour leur encouragement.

Je profite cette occasion pour exprimer mes vifs remerciements les plus sincères à Mr
HASSANE OUBIA Le Directeur de fiduciaire SOLUCIA EXPERTISE pour leur acception
comme un stagiaire et Aussi son Parfait encadrement et je tiens à remercier tous les
personnels de cabinet SOLUCIA EXPERTISE.

Je remercie aussi les formateurs et formatrices qui m’ont assisté au long de cette formation,
dont je cite Mme MIFTAH, Mme MASRAR, … Qui ont était pour moi une mine riche de
connaissance pour Ma future carrière professionnelle.

Finalement, je tiens à remercier tous les stagiaires de Technicien spécialisé en gestion

d’Entreprises, et aussi tous ceux ont participé d’achever ce modeste travail.

Dédicac
e
Je dédie ce modeste travail qui est le fruit de ma formation à mes chers parents qui font le

Maximum pour leur soutien et patience durant toute ma vie.

A mes sœurs et mes frères pour leur encouragement.

A toute ma famille pour l’amour et le respect qu’ils m’ont toujours accordé.

A tous mes amies.

A mes formateurs sans exception.

A tout qui ‘ont fait un effort pour m’aider à organiser mon rapport de stage.

Introdu
ction
Le stage est considéré comme une occasion qui m’a permis de nouer un contact direct avec le
monde du travail et m’a aidé à renforcer la théorie par la pratique.

Ce qui aide à élargir nos connaissances et nous facilite l’adaptation à la vie professionnelle et
L’établissement des rapports directs avec les autres, ce qui débouche sur une intégration assez
Rapide et favorable.

Dans le premier chapitre, je présenterais le fiduciaire et sa composition.

En suite, j’en arriverais à la présentation de mes différentes taches ou cours du stage.

Mon rapport prendra fin avec une conclusion qui reflétera mes impressions durant mon stage.
 Premièr
e Partie

Présentation du Cabinet SOLUCIA

EXPERTISE
 SOLUCIA EXPERTISE
SOLUCIA est un cabinet d’expertise comptable, de conseils aux entreprises d’audit et

De commissariat aux comptes.

Implanté à Casablanca, notre cabinet est créé et dirigé par les deux associés fondateurs

Houssam Ezzane et Hassan Oubia. Après plusieurs années d’évolution et d’expérience

Cumulés au sein des cabinets d’audit et de conseil, Houssam et Hassan, motivés

D’exercer un métier assez précis et important dans une structure de taille humaine, ils

Ont décidé de donner naissance à SOLUCIA ; un cabinet qui reflète le Professionnalisme

Et le sérieux avec des collaborateurs expérimentés, compétents et réactifs proposant aux

Clients des solutions à forte valeur ajoutée, dans différents domaines.

SOLUCIA, c’est aussi et surtout les conseils et la proximité d’une équipe de professionnels

Dédiée, disponible à tout moment pour répondre à toutes vos questions et vous éclairer

Sur la gestion de votre activité.

FICHE TECHNIQUE

Raison sociale SOLUCIA EXPERTISE

Forme juridique SARL
N°3, Rue Ibn El Arif 2éme Etage Bureau N°8, Quartier
Siège Maarif, Casablanca
Date de création 2019
Capital 200, 000,00
RC 430265
ICE  002242684000073
Tél +212 522 984 008 
Fax +212 522 983 613 

ORGANIGRAME SOLUCIA EXPERTISE

LES FONCTIONS DE CHAQUE SERVICE

 LA DIRECTION :
 il gère les travaux du fiduciaire
 il contrôle les opérations effectuées
 il représente le fiduciaire dans ses relations les
tiers.
 Il réalise toutes les études qu’elles soient
financières ou de projet.

 SERVICE SECRETARIAT :
Ce service joue un rôle très important au su sein de l’Eese, puisqu’il est changé de plusieurs
Missions.
La secrétaire doit être compétente, dynamique, organisée, présentable et surtout discrète et
Cela est merveilleusement rempli par celui qui occupe ce poste.
Elle sr charge de :
 L’accueil des clients
 La réception des courriers

 SERVICE COMPTABLE :
Le service comptable est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire il a pour
tâches principales :

 Tenue et supervision de la comptabilité.

 Révision et validation des comptes.

 Etablissement des situations intermédiaires et la

plaquette des comptes annuels.

 Mise à jour comptable et financier avec un

reporting périodique.

 Présentation des comptes définitifs aux membres

de la direction.

 SERVICE AUDIT :
  Audit comptable, financier, organisationnel ou opérationnel et audit Charaïque.

 Missions contractuelles de présentation et des interventions encadrées par la loi.

 Attestation de l’expert-comptable entrant dans le cadre des diligences.

 Assistance à la gestion du patrimoine et l’évaluation de l’entreprise.

 Audit d’acquisition et fusion, restructuration et transformation.

 SERVICE CONSEIL :

 Réaliser des études de marché et de viabilité commerciale et financière de vos projets,

 Faire des Benchmarks de marchés pour mieux saisir de nouvelles opportunités,

 Choisir la meilleure structure juridique, ainsi que le statut fiscal et social adéquat,

 Optimiser l’organisation comptable en conformité avec les référentiels

 SERVICE JURIDIQUE :

 Création des entreprises

 Cession de parts sociales

 Transfert de siège social

 Augmentation de capital social

 DOMAINES DE COMPETENCES

Les travaux de comptabilité, Analyse et classement des

gestion, conseil et organisation documents

Imputation et saisie des écritures Rapprochement bancaire

Comptable

Suivi extra comptable des clients Etablissement des états de

et fournisseurs synthèse (bilan, compte
de résultat, tableau de

financement)
 Deuxième Partie

Les tâches Effectuées

 Le classement
Tous ces pièces comptable doivent être organises en dossier comme suit :
Le dossier est classé par ordre chronologique, selon le procédé suivent :
Lorsqu’un client apporte périodiquement ses pièces comptables. Ils doivent dans tous les cas
Faire l’objet d’une classification précise. Ces pièces comptables revêtant divers formes.

FACTURE :
C’est le document adressé par le fournisseur client et qui le détail des marchandises vendues
Ainsi que le montant net à payer. Elle constitue la preuve de l’opération d’achat ou de vente.
Elle doit compter :
Le nom et l’adresse du fournisseur
Le numéro d’identification fiscale
Le nom et l’adresse de l’acheteur
La date d’établissement de la facture
Le numéro de la facture
La quantité, le prix unitaire, le montant total, la T.V.A

RELEVE BANCAIRE :
C’est un document adressé par la banque à son client pour l’informer de l’état de compte, il a
une important négligeable car il permet de dégager le solde final, mensuel d’un compte
bancaire ainsi que les mouvements d’entrée ou de sortie de fonds, un relevé bancaire doit
comporter :

Nom et l’emblème de la banque le compte est ouvert

L’adresse complète du client.
Le numéro de compte
La date de l’opération et la date de valeur.
Une colonne de débit enregistrant les sorties des fonds.
Une colonne de crédit enregistrant les entrées des fonds.

LES PIECES DE CAISSES :

Ce sont des documents propres à l’entreprise qu’elle crée elle-même pour garder trace du
règlement par espèce, surtout les non justifiés par exemple, l’achat de timbres postaux (en cas
de recette). C’est l’utilisation de ces différentes pièces comptables qui va permettra au
comptable d’élaborer un bon traitement comptable.

DOSSIER D’ACHAT :
Dans ce dossier, on classe toutes les factures d’achats, quittances de loyer et d’électricité, les
facture de téléphones…par date

DOSSIER DE VENTE :
Il comprend toutes les factures de vente quelque soit leur mode de règlement et qui ne sont
pas numéro de série et par date.

DOSSIER DE BANQUE :
Il comprend le relevé bancaire plus les pièces justificatives des montants figurants dans ce
relevé (avis de débit, avis de crédit, avis de versement en espèces).

DOSSIER CAISSE :
Il est constitué des factures réglées en espèces et les bons de caisses qui sont classées par
mois.

DOSSIER DES OPERATEURS DIVERS :

On y classe toutes les déclarations fiscale de la société (T.V.A, IR, IS,……) ils sont classes
par mois.

La saisie des opérations au

 Journal
Au cours de mon stage j’ai eu l’occasion d’accéder au logiciel de comptabilité utilisé dans la
société et par la même l’occasion d’effectuer la saisie de certaines opérations dans les livres
journal de l’une des entreprises clients du solucia expertise.
En effet pour l’exécution de cette saisie, j’ai eu à ma disposition les pièces nécessaires à
savoir les factures d’achats et de ventes, les bons de dépenses de caisse, les bordereaux, les
relevés bancaires, les documents juridique, les bulletins de paie, les déclarations sociales et
fiscales et d’autres documents de charges et de produits.

Ainsi pour la passation de ces opérations au journal, on utilise plusieurs comptes qui sont
repartis entre les comptes de bilan, les comptes de charges, et les comptes de produits. Les
charges concernent essentiellement les achats stockés de matières premières et de fournitures,
les achats de marchandises les achats non stockés, les services extérieurs et autres, le charges
de personnel, les impôts, les taxes et les versements assimilés.

Pour les produits, il s’agit surtout du compte vente de produits finis, des marchandises ou
prestations de services et d’autres opérations diverses ayant occasionnées des recettes à la
société.

A cet effet cinq journaux ont été ouverts pour la constatation des écritures comptables et cela
via le système centralisateur, à savoir :

Un journal auxiliaire d’achat

Un journal auxiliaire de vente
Un journal auxiliaire banque
Un journal auxiliaire caisse
Un journal auxiliaire opérations divers

Ainsi, en vertu du principe de la partie double un ou plusieurs comptes sont activités au débit
et seront solder pour leur contrepartie au crédit.

JOURNAL D’ACHAT
Avant de faire la saisie au journal achat, il faut d’abord classer par ordre chronologique les
factures d’achat, ces dernières doivent comporter trois montants : HT, TTC, TVA.
Ainsi, l’enregistrement des diverses opérations d’achat se fait par débit d’un compte de charge
(achat de marchandise) ou d’actif (achat d’immobilisation) pour le montant HT, et le compte
de TVA sur charge ou sur immobilisation, et le crédit de compte fournisseur avec le montant
TTC.

Date N° de pièce N° de facture N° de compte Libellé Débit Crédit

02/08/2007 1   6121 Achat N°1/fac1 3000  

02/08/2007 1 34552 TVA fors N°1/FAC1 600  
02/08/2007 1 F0101 4411 Fournisseur N°1/fac1 3600
   
   
12/08/2007 2 2355 Matériel info N°2/fac2 10000  
12/08/2007 2 34551 TVA/immob N°2/fac2 4000  
12/08/2007 2 F1901 4481 Fournisseur N°2/fac2 14000
             
 JOURNAL DE VENTE
Correspond à toutes les opérations de vente effectuées avec les clients, ce journal reçoit dans
son crédit toutes les ventes d’un bien ou d’un service réalisées par l’entreprise, avec en
contrepartie le débit d’un compte d’actif circulant hors trésorerie, notamment le compte client,
plus un compte de taxe sur la valeur ajoutée.

Date N° de pièce N° de facture N° de compte Libellé Débit Crédit

13/02/2007 1   342101 Client B.A/F.N°3 19200  

13/02/2007 1 7111 Vente M.A/F.N°3  16000
13/02/2007 1 C0201 4455 TVA/client M.A/F3 3200
   
   
26/02/2007 2 342102 Client D.S/F.N°4 12000  
26/02/2007 2 4455 TVA/client H.S/F.N°4  2000
26/02/2007 2 C0401 7121 Vente H.S/F.N°4 10000
             
 JOURNAL BANQUE
Si le journal enregistre les opérations payées en espèce, le journal banque ne concerne au
contraire que les opérations réglés par chèque. Ces opérations effectuées par la banque sont
diverses :
Versement, escompte, règlement, virement, remise de chèque.

Dont certaines sont à débiter pour augmenter l’avoir bancaire, d’autres sont accrédités pour
montrer qu’il y a diminution des sollicités.

Date N° de pièce N° de facture N° de compte Libellé Débit Crédit

02/06/200
7 1   5141 F.N°21 1500  
02/06/200
7 1 3421 F.N°21 1500
   
   
11/06/200
7 2 F0903 4411 F14 ch.32 1700  
11/06/200
7 2 5141 F14 ch.32 1700
   
   
17/06/200
7 3 5115 ALIM caisse par ch. /56 30000  
17/06/200
7 3 5141 ALIM caisse par ch. /56 30000
   
   
20/06/200 ALIM banque par
7 4 5141 caisse 4000  
20/06/200 ALIM banque par
7 4 5115 caisse 4000
   
             
 JOURNAL CAISSE
Ce journal ne comprend que les opérations réglées en espèces. Il est divisé en deux parties :
Caisse débit où sont enregistrés les encaissements par exemple.
 Versement effectué par le client en espère
 Les chèques ayant fait l’objet d’un retrait de la banque pour
alimenter la caisse

Et caisse crédit ou sont enregistrés les décaissements de fond pour régler les dépenses nécessaire à
l’activité de l’entreprise.

Date N° de pièce N° de facture N° de compte Libellé Débit Crédit

             
10/03/200
7 1 5161 Caisse/F.N°19 560,25  
10/03/200
7 1 C0101 3421 Caisse/F.N°19 560,25
   
   
   
11/03/200 ALIM caisse par
7 2 5161 ch.N°021 5000  
11/03/200 ALIM caisse par
7 2 5115 ch.N°021 5000
   
   
   
27/03/200 RETR.pour ALIM
7 3 5115 banque 13000  
27/03/200 RETR.pour ALIM
7 3 5161 banque 13000
    
   
             

JOURNAL OPERATION DIVERS

Le journal des opérations divers regroupe toutes les opérations qui n’ont pas de places dans
Les autres journaux, il s’agit là des opérations qui ne sont pas directement liées à
L’exploitation
De l’entreprise. On peut citer à titre d’exemple :
 La constations de la T.V.A

TVA (la taxe sur la valeur ajoutée)

Définition :
La TVA est un impôt indirect qui concerne non les revenus des contribuables mais leur
Dépense dans le temps.
La TVA est applique pour les entreprises commerciales, industrielles de présentation de
Service artisanales et aux opérations d’importation.

Les taux de TVA au Maroc :

7% Eau, électricité, produits pharmaceutiques, opérations bancaires …..
14% Travaux immobiliers, transports de voyages ……
20% Tous autres produit et sévices, c’est le taux normal.
Les types de déclaration (TVA) :
Déclaration mensuelle : lorsque le chiffre d’affaires est > 1000000 DH
Déclaration trimestrielle : lorsque le chiffre d’affaires est < 1000000 DH

Calcul de la TVA :
Etat TVA due = Etat TVA facturé – Etat TVA récupérable

Date N° de pièce N° de facture N° de compte Libellé Débit Crédit

J     4455 TVA Facturée A  
   
   
   
   
J 3455 TVA Récupérable B
   
   
   
J 4456 TVA due A-B>0
   
   
   
   
J 3456 Crédit TVA A-B<0  
             
 CONCLUSION

La période de mon stage qui est d’un mois était vraiment insuffisante pour assimiler tout
Genre de pratiques dans le fiduciaire de Mr Hassan Oubia. Mais cela ne m’a pas empêché
D’apprendre un nombre important de choses sur la fiscalité et la comptabilité qui restent des
Domaines très vastes.

Dans ce modeste rapport j’ai essayé de regrouper toutes les tâches que j’ai effectuées durant
Mon stage au sein de la société SOLUCIA EXPERTISE, ainsi qu’en parlent de mon
Apprentissage de la comptabilité.

Pour conclure, je peux dire que la théorie reste à base la plus solide pour la réussite dans toute
Vie professionnelle et merci.