TD Budget Tresorerie 21

TD-6 Budget de trésorerie
EXERCICE 1 :
Soit le bilan de la société «MAZDA» au 31/12/N-1
ACTIF NETS PASSIF NETS
Actif immobilisé net 450 000 Capital social 360 000
Stock MP 68 000 Réserves 120 000
STOCK PF 112 000 Emprunt (3) 180 000
Clients et CR (1) 174 000 Fournisseurs et CR (4) 103 800
Etat débiteur 26 800 Organismes sociaux (5) 7 400
Autres débiteurs (2) 26 000 Etat créditeur (6) 68 000
Comptes régularisation actif 15 500 Associés créditeurs (7) 45 000
Trésorerie actif 72 500 Autres créanciers (8) 26 700
Comptes régularisation passif 15 300
Trésorerie passif 18 600
TOTAL 944 800 TOTAL 944 800
(1) à encaisser 30% en Janvier, 15% en Février, le reste en Mars.
(2) à encaisser en Janvier 4500, en Mai 8000, le reste en Juillet N.
(3) Emprunt remboursable par trimestrialité de 15 000 (amortissement), le taux d’intérêts 10%
TVA 7%.
(4) payable 10% en Janvier, 20% en Février, le reste en Mars.
(5) à payer en Janvier.
(6) Dont TVA due 12 500, et reliquat de l’IS 26500.
(7) dont dividendes 12 000 à payer en Février, le reste comptes courant associés remboursable
7000 en Mars, le reste en octobre.
(8) à payer en décembre N.

Les prévisions du premier semestre N
- Les ventes de produits finis :
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Ventes HT 190 000 220 000 130 000 250 000 280 000 320 000
Les clients payent 20% comptant, 20% dans 30 jours, 30% dans 60 jours, le reste dans 90 jours.
- Les achats de matières première :
Achats HT 70 000 80 000 95 000 100 000 110 000 115 000
Les fournisseurs sont payables 10% au comptant, 20% dans 30 jours, 20% dans 60 jours, le reste
dans 90 jours.
Les autres charges externes :
Autres charges externes HT 18 000 19 000 21 000 23 000 25 000 30 000
Les autres charges sont payables au comptant.
Informations complémentaires :
• Les salaires : 25 000dhs par mois payables au comptant.
• Les charges sociales : représentent 15% des salaires payables le mois suivant.
• En Janvier N, en envisage acquérir un camion pour 70 000dhs HT payable 30% au comptant,

15% en juin, le reste en septembre N
• L’IS dû au titre de l’exercice N-1 est de 150 000dhs
• La TVA au taux de 20 %, déclaration mensuelle et régime d’encaissement.
• L’amortissement annuel est de 90 000dhs
Travail à faire :
1. Etablir le budget des encaissements pour le premier semestre de N.
2. Etablir le budget des décaissements pour le premier semestre de N.
3. Etablir le budget de TVA pour le premier semestre de N.
4. Etablir le budget de trésorerie pour le premier semestre de N.
EXERCICE 2 :
Le bilan de l’entreprise « sigma » au 31/12/2018 se présente comme suit :

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
Actif immobilisé 950 000 Capital social 1 000 000
Stock de marchandises 120 000 Emprunts (4) 150 000
Clients et CR (1) 180 000 Fournisseurs et CR (5) 144 000
Etat débiteur (2) 24 000 Organismes sociaux (6) 10 000
Autres débiteurs (3) 66 000 Etat créditeur (7) 50 000
Trésorerie- actif 70 000 Trésorerie-passif 16 000
TVP 40 000 Associés créditeurs (8) 80 000
TOTAL 2 100 000 TOTAL` 2 100 000
(1) A encaisser 1/3 en janvier, 1/3 en Février et le reste en Mars.

(2) Il concerne la TVA récupérable sur charge.
(3) A encaisser 13 000 dh en Janvier, 20 000 dh en Mars et le reste en Juin.
(4) Une annuité de 25 000 dh dont 5000 dh d’intérêt à rembourser en Mai.
(5) Payable 50% en janvier, 25% en février et le reste en Mars.
(6) A payer en Janvier
(7) Dont TVA due 12 000 dh, TVA facturée 30 000 dh et le reste concerne le reliquat de l’IS.
(8) Dont 35 000 dh de dividendes à payer en Mars et le reste du compte courant d’associés
remboursable 15 000 dh en Janvier et le reste en Juillet.
Prévisions du premier trimestre 2019

Eléments HT JANVIER FÉVREIR MARS
VENTES MSES 200 000 240 000 280 000
ACHATS DE MSES 90 000 100 000 120 000
AUTRES CHARGES 15 000 18 000 20 000
- Les salaires : 30 000 dh par mois payable au comptant.

- Les charges sociales : 20% des salaires payables le mois suivant.
- Une subvention d’exploitation de 25 000 dh sera encaissé en numéraire le mois de Mars.
Informations complémentaires :
- Les clients payent 40% au comptant, 25% dans 30 jours et le reste dans 60 jours ;
- Les fournisseurs sont payables 60% au comptant et le reste dans 30 jours.
- Les autres charges externes sont payables au comptant.
- L’IS dû au titre de l’exercice 2018 est de 80 000 dh .
- La TVA au taux de 20% déclaration mensuelle selon le régime d’encaissement ;
- L’amortissement annuel est de 200 000 dh
- Le stock final de marchandises est de 96 000dh
Travail à faire :
Présenter les différents sous budgets
Présenter le budget de trésorerie

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Soit le bilan de la société «MAZDA» au 31/12/N-1

ACTIF NETS PASSIF NETS

Actif immobilisé net 450 000 Capital social 360 000

Stock MP 68 000 Réserves 120 000

STOCK PF 112 000 Emprunt (3) 180 000

Clients et CR (1) 174 000 Fournisseurs et CR (4) 103 800

Etat débiteur 26 800 Organismes sociaux (5) 7 400

Autres débiteurs (2) 26 000 Etat créditeur (6) 68 000

Comptes régularisation actif 15 500 Associés créditeurs (7) 45 000

Trésorerie actif 72 500 Autres créanciers (8) 26 700

Comptes régularisation passif 15 300

Trésorerie passif 18 600

TOTAL 944 800 TOTAL 944 800

(1) à encaisser 30% en Janvier, 15% en Février, le reste en Mars.

(2) à encaisser en Janvier 4500, en Mai 8000, le reste en Juillet N.

(4) payable 10% en Janvier, 20% en Février, le reste en Mars.

(5) à payer en Janvier.

(6) Dont TVA due 12 500, et reliquat de l’IS 26500.

(8) à payer en décembre N.

- Les ventes de produits finis :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin

- Les achats de matières première :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Les autres charges externes :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Autres charges externes HT 18 000 19 000 21 000 23 000 25 000 30 000

Les autres charges sont payables au comptant.

• Les salaires : 25 000dhs par mois payables au comptant.

• En Janvier N, en envisage acquérir un camion pour 70 000dhs HT payable 30% au comptant,

• L’IS dû au titre de l’exercice N-1 est de 150 000dhs

• La TVA au taux de 20 %, déclaration mensuelle et régime d’encaissement.

• L’amortissement annuel est de 90 000dhs

2. Etablir le budget des décaissements pour le premier semestre de N.

3. Etablir le budget de TVA pour le premier semestre de N.

4. Etablir le budget de trésorerie pour le premier semestre de N.

Le bilan de l’entreprise « sigma » au 31/12/2018 se présente comme suit :

(1) A encaisser 1/3 en janvier, 1/3 en Février et le reste en Mars.

Prévisions du premier trimestre 2019

- Les salaires : 30 000 dh par mois payable au comptant.

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