Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 60 vues

    Exercices - TVA VC Corigee

    Transféré par

    Mohammed Edrissi

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Exercices - TVA VC Corigee

    Transféré par

    Mohammed Edrissi
    60 vues3 pages

    Titre original

    Exercices_TVA Vc Corigee

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    60 vues3 pages

    Exercices - TVA VC Corigee

    Transféré par

    Mohammed Edrissi

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    sur 3

    EXERCICE_1

    1/ BASE D'IMPOSITION A LA TVA

    MONTANT BRUT 200 000,00


    REMISE 10 000,00
    NET COMMERCIAL 190 000,00
    ESCOMPTE 1 900,00
    NET FINANCIER 188 100,00
    FRAIS D'EMBALLAGE 500,00
    FRAIS DE TRANSPORT 2 000,00
    BASE D'IMPOSITION 190 600,00
    TVA FACTUREE 38 120,00
    MONTANT TTC 228 720,00
    - AVANCE DU 15/3 20 000,00
    NET A PAYER 208 720,00

    2/ EXIGIBILITE DE LA TVA

    1er CAS : REGIME DES ENCAISSEMENTS TVA EXIGIBLE AU TITRE DE MARS TVA EXIGIBLE AU TITRE DE JUIN
    3 333,33 34 786,67
    A PAYER AVANT FIN AVRIL AVANT FIN JUILLET

    2ème CAS : REGIME DES DEBITS TVA EXIGIBLE AU TITRE DE MARS


    38 120,00
    AVANT FIN AVRIL
    EXERCICE_2

    REGIME DES ENCAISSEMENTS REGIME DES DEBITS

    MONTANT TAUX DE
    TVA TVA
    TVA FACTUREE TTC TVA
    VENTE AU COMPTANT (CBNE) 240 000,00 20% 40 000,00 40 000,00
    VENTE EN ESPECES 30 000,00 20% 5 000,00 5 000,00
    VENTE A CREDIT (LCN) 96 000,00 20% 16 000,00
    AVANCE RECUE / VENTES 60 000,00 20% 10 000,00 10 000,00
    ESCOMPTE LCN 36 000,00 20% 6 000,00
    ENCAISSEMENT DE LCN 42 000,00 7 000,00
    TOTAL TVA COLLECTEE 68 000,00 71 000,00

    TVA RECUPERABLE
    ACHAT COMPTANT (CBNE) 185 000,00 20% 30 833,33
    ACHAT EN ESPECES 15 000,00 20%
    ACHAT A CREDIT 120 000,00 20%
    ACHAT MATERIEL (CBNE) 24 000,00 20% 4 000,00
    ACHAT VOITURE DE SERVICE 150 000,00 20%
    ACHAT VOITURE DE TRANSPORT DU PL 180 000,00 20%
    TOTAL TVA RECUPERABLE 34 833,33 34 833,33

    TVA DUE 33 166,67 36 166,67


    A PAYER A PAYER
    AVANT FIN AVANT FIN
    FEVRIER FEVRIER
    EXERCICE_3

    JANVIER FEVRIER MARS


    TVA FACTUREE TTC TAUX TVA TTC TAUX TVA TTC TAUX TVA
    VENTES AU MAROC 120 000,00 20% 20 000,00 180 000,00 30 000,00 240 000,00 40 000,00
    VENTES A L'EXPORT EXONEREES
    TOTAL TVA FACTUREE 20 000,00 30 000,00 40 000,00

    TVA RECUPERABLE

    A 20%
    ACHATS DE MP 144 000,00 20% 24 000,00 96 000,00 16 000,00 84 000,00 14 000,00
    ENTRETIEN DE MACHINES 48 000,00 20% 8 000,00 24 000,00 4 000,00 36 000,00 6 000,00

    A 14%
    FRAIS DE TRANSPORT 22 800,00 14% 2 800,00 17 100,00 2 100,00 34 200,00 4 200,00

    A 10%
    COMMISSIONS 550,00 10% 50,00 220,00 20,00 330,00 30,00
    INTERETS DE DECOUVERT 14 300,00 1 300,00
    Honoraires avocat NON ADMISES EN DEDUCTION
    MISSIONS NON ADMISES EN DEDUCTION

    PRIMES D'ASSURANCE HORS CHAMP D'APPLICATION


    TOTAL TVA RECUPERABLE 34 850,00 22 120,00 25 530,00

    CREDIT DE TVA 3 500,00 18 350,00 10 470,00

    TVA DUE -18 350,00 -10 470,00 4 000,00


    A PAYER
    AVANT FIN
    AVRIL

    Vous aimerez peut-être aussi