Le document présente le bilan comptable d'une entreprise industrielle avec ses actifs et passifs. Il contient également des informations complémentaires sur la valorisation des postes du bilan.
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Application (Bilan patrimonial) : Le bilan comptable d’une entreprise industrielle X se
présente comme suit au 31/12/N (en milliers de dirhams). On vous demande d’établir un bilan financier. Montant Amort. Montant Montant Eléments d’actif brut & prov. net Eléments du passif net Actif immobilisé : Financement Permanent : - Immob. en N.V. - Capitaux propres Frais préliminaires 250 50 200 Capital social 15000 - Immob. incorp. Réserves 1500 Immob. en R&D 1200 - 1200 Résultat net 950 - Immob. corp. - Dettes de financement Terrains 2000 - 2000 Emprunts obligataires 9000 Constructions 6000 1200 4800 Autres dettes de financement 1100 ITMO 4500 1300 3200 Passif circulant : Matériel de transport 2400 600 1800 - Dettes du P.C. MMB et AD 1100 200 900 Frs. et comptes rattachés 1600 - Immob. financières Etat créditeur 300 Prêts immobilisés 1350 - 1350 Trésorerie : Titres de participation 1500 - 1500 - Trésorerie-Passif Actif circulant : Banques (solde créditeur) 350 - Stocks Matières et fournitures 2300 100 2200 Produits finis 3330 230 3100 - Créances de l’A.C. Clts. et comptes rattachés 4900 900 4000 Autres débiteurs 850 - 850 - T.V.P. 870 170 700 Trésorerie : - Trésorerie-Actif Banques 1400 - 1400 Caisse 600 - 600 Total Actif 34550 4 750 29 800 Total Passif 29 800
Informations complémentaires : - Les immobilisations incorporelles comprennent des investissements en recherche et développement de 500 000 dh qui n’ont aucune chance d’aboutir à une invention ; - Les terrains sont estimés au triple de leur valeur nette comptable ; - La valeur réelle des constructions s’élève à 130% de leur valeur nette comptable ; - Le matériel et outillage évalué par un expert à 60% de sa valeur brute comptable ; - La valeur nette comptable du matériel de transport représente 90% de sa valeur réelle ; - La dépréciation du mobilier de bureau et du matériel informatique est insuffisante, il y a lieu de l’augmenter de 20%, - Les titres de participations représentent les actions d’une entreprise Z. Leur valeur nominale s’élève à 300 dh, actuellement, ils sont évalués à 350 dh ; - L’entreprise a l’habitude de conserver en permanence un minimum de stocks de 20% des matières et fournitures ; - L’entreprise possède un portefeuille d’effets à recevoir d’un montant de 1 200 000 dh. Le plafond d’escompte fixé par la banque s’élève à 800 000 dh, avec des agios de 30 000 dh; - 50% des titres et valeurs de placement sont facilement négociables ; - Dans les créances clients figure une créance douteuse de 300 000 dh que l’entreprise espère récupérer dans 18 mois, et une créance irrécouvrable de 240 000 dh ; - Une dette de financement 2 500 000 dh sera remboursée au courant de l’exercice suivant ; - L’entreprise a l’habitude de mettre en réserve 40% de ses bénéfices et de distribuer le reste aux associés ;
