Le document décrit ce qu'est un bilan prévisionnel, sa composition et ses utilisations. Un bilan prévisionnel anticipe la situation financière future d'une société et peut être obligatoire pour les grandes entreprises ou nécessaire pour obtenir un financement.
Le document décrit ce qu'est un bilan prévisionnel, sa composition et ses utilisations. Un bilan prévisionnel anticipe la situation financière future d'une société et peut être obligatoire pour les grandes entreprises ou nécessaire pour obtenir un financement.
Le document décrit ce qu'est un bilan prévisionnel, sa composition et ses utilisations. Un bilan prévisionnel anticipe la situation financière future d'une société et peut être obligatoire pour les grandes entreprises ou nécessaire pour obtenir un financement.
Le document décrit ce qu'est un bilan prévisionnel, sa composition et ses utilisations. Un bilan prévisionnel anticipe la situation financière future d'une société et peut être obligatoire pour les grandes entreprises ou nécessaire pour obtenir un financement.
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Bilan prévisionnel
Rédigé par des auteurs spécialisés Ooreka • À jour en octobre 2019
Sommaire
Bilan prévisionnel : qu'est-ce que c'est ?
Composition d'un bilan prévisionnel Utilisation d'un bilan prévisionnel
Un bilan prévisionnel est le bilan d'une société établi pour les années à venir. Il permet de déterminer la future situation financière d'une société.
Un bilan prévisionnel peut être imposé par la loi, comme pour les grandes entreprises, ou nécessaire pour obtenir un financement. Explications.
Bilan prévisionnel : qu'est-ce que c'est ?
L'établissement d'un bilan prévisionnel correspond à une anticipation du futur patrimoine d'une société.
Rappel : un bilan est une photographie du patrimoine d'une société, actif et passif, à un moment donné.
Un bilan prévisionnel peut être établi :
Au cours d'un exercice comptable (pour le versement de dividendes par anticipation).
Pour l'exercice comptable à venir. Pour les 3 années à venir.
Composition d'un bilan prévisionnel
Actif prévisionnel L'actif d'un bilan détermine l'utilisation des fonds d'une société :
Les immobilisations à leur valeur vénale c'est-à-dire en prenant en compte les
amortissements, les acquisitions et les cessions envisagées (Une immobilisation peut être corporelle, incorporelle ou financière). Les créances clients doivent refléter les délais de règlement accordés aux clients. Les stocks sont estimés selon la méthode choisie pour le bilan comptable. La trésorerie indique les montants créditeurs des comptes bancaires et les valeurs mobilières de placement détenues par la société.
Passif prévisionnel
Le passif d'un bilan retrace l'origine des fonds dont dispose une société :
Les capitaux propres doivent intégrer les résultats comptables envisagés et leur affectation en réserves, en dividendes ou en report à nouveau. Les dettes financières correspondent aux crédits contractés par la société. Les dettes fournisseurs dépendent des délais de règlement négocié avec les fournisseurs. Les dettes fiscales et sociales regroupent notamment la TVA, l'IS, l'URSSAF, etc. Les découverts sont les montants débiteurs des comptes bancaires.
Utilisation d'un bilan prévisionnel
Bilan prévisionnel : besoin d'information
Dans les grandes entreprises, un bilan prévisionnel est obligatoire (selon l'article R 232-2 du code du commerce) pour informer les salariés, à travers le comité d'entreprise, de la future situation financière de la société.
Cette obligation concerne les sociétés commerciales qui ont :
soit plus de 300 salariés ;
soit un chiffre d'affaires supérieur à 180 000 € HT.
Bon à savoir : le bilan prévisionnel doit être établi avec un compte de résultat prévisionnel, un plan de trésorerie, un budget prévisionnel et un plan de financement.
Ces documents sont également transmis au CAC (Commissaire Aux Comptes).
Nécessaire en cas de crédit bancaire
Dans le cadre d'un emprunt bancaire, l'établissement de crédit demande toujours un bilan prévisionnel avant de l'accorder ou non.
Il permet à la banque de vérifier que l'entreprise a la solidité financière nécessaire pour
supporter ce crédit dans les années à venir. Pour la recherche d'investisseurs
Un bilan prévisionnel permet de présenter la future situation financière d'une société pour obtenir un financement d'un nouveau partenaire. Il est inclus dans le business plan.
Cette recherche d'investisseurs peut intervenir :
avant la création de la société, pour financer son lancement ;
au cours de la création de la société, pour financer son développement.
Pour en savoir plus :
Actif et passif en comptabilité.
Fonds de roulement : qu'est-ce que c'est ? Utilité du business plan pour une entreprise.
Actif et passif en comptabilité
Rédigé par des auteurs spécialisés Ooreka • À jour en octobre 2019
Sommaire
Actif et passif en comptabilité : c'est quoi ?
Composantes de l'actif Composantes du passif
Le bilan comptable représente le patrimoine d'une entreprise à un moment précis. Celui-ci est
composé de l'actif et du passif de l'entreprise.
Actif et passif en comptabilité : c'est quoi ?
L'actif et le passif comptabilité composent le bilan d'une entreprise :
l'actif immobilisé et l'actif circulant ;
le passif, à travers les capitaux propres et l'ensemble des dettes de l'entreprise.
Composantes de l'actif L'actif est-ce que l'entreprise possède, que ces éléments soient matériels ou immatériels. Autrement dit, il s'agit des éléments utilisés par l'entreprise pour les besoins de son activité.
Actif immobilisé
Les immobilisations sont des éléments durables, en haut de bilan, que ce soient :
matériel (outillage, bureautique, véhicule) ;
immatériels (terrain, immeuble, fonds de commerce lors de rachat de société), ou financiers (caution ou dépôt de garantie).
Ces différents éléments sont définis en montant brut (valeur d'achat) mais aussi en valeur comptable « dépréciée » à un moment précis du bilan soit le montant net.
Les immobilisations sont donc classées de trois façons : immobilisations incorporelles,
Il s'agit des actifs détenus à court terme par l'entreprise, en bas de bilan, que ce soient :
Les stocks et en-cours : ce sont les marchandises, les matières premières ou les
travaux en cours. Ces différents éléments sont variables et leur valeur est « arrêtée » à un moment donné en fonction du coût de production ou du prix d'achat. Les créances (clients, fiscales et sociales), qui représentent les sommes dues à la société à un instant t du bilan. On retrouve dans ce poste les factures non réglées, les acomptes et avances déjà versés aux fournisseurs. La trésorerie ou disponibilités : somme d'argent et trésorerie (comptes bancaires, valeurs mobilières de placement, valeur en caisse) que détient l'entreprise à la date d'établissement du bilan.
Composantes du passif Le passif représente essentiellement l'ensemble des dettes de la société. Il englobe les capitaux propres et les dettes. Autrement dit, ce sont les ressources qui ont permis à l'entreprise de se procurer les éléments de l'actif.
Capitaux propres
On dit aussi que ce sont des éléments de haut de bilan. Il s'agit :
Du capital : apports en nature ou en numéraire mis à la disposition de l'entreprise par
les associés lors de la création ou par augmentation de capital. Des réserves : représentent les bénéfices non distribués qui sont à la disposition de l'entreprise. Elles peuvent être légales donc imposées par la loi, mais aussi statutaires (prévues dans les statuts de la société) ou autres. Du report à nouveau : représente les bénéfices non distribués ou les pertes des exercices antérieurs dont l'affectation sera définie à la fin d'un exercice futur, soit par mise en réserve ou distribution du reliquat de bénéfice, soit par compensation d'un bénéfice par les pertes antérieures. Du résultat de l'exercice : c'est le bénéfice de la société sur l'exercice qui vient augmenter la possibilité de financement propre de l'entreprise ou les pertes de l'entreprise qui, à l'inverse, réduisent la capacité de financement propre de l'entreprise.
Dettes Situées en bas de bilan, les dettes se répartissent entre :
Les dettes financières : (emprunts et dettes assimilées) : capital restant dû (montant
des emprunts bancaires) par l'entreprise à un moment précis du bilan envers les banques ou les associés. Les dettes fournisseurs et comptes rattachés : ce sont celles dues auprès des fournisseurs et autres organismes (état, personnel, organismes sociaux).
Aussi dans la rubrique :
Notions clés
Sommaire
Actifs et passifs Charges et produits Fonds propres Immobilisations Amortissement
Actifs et passifs
Actif courantPassif circulantEncoursHaut de bilanExcédent de trésorerie d'exploitationTréso
netteCompte de régularisationActif net comptableActif circulantPassif socialEngagements hors bilanActif fictifActif net réévaluéActif et passif en comptabilité : définition Charges et produits
Charges fixes et charges variables : quelles différencesCharges à répartirProduits
d'exploitationCharges d'exploitationProduction de l'exerciceCharges indirectesProduits exceptionnelsCharges constatées d'avanceDotations d'exploitationCharges exceptionnellesCompte de pertes et profitsAutres charges de gestion couranteProduits à recevoir Fonds propres
Capitaux propres : définitionCapitaux permanents : qu'est-ce que c'est ?
Immobilisations
Titres de participationProduction immobiliséeImmobilisation incorporelleMise au
rebutImmobilisation financièreImmobilisation corporelleImmobilisations en coursTIAP Amortissement Modèle d'amortissement linéairePrincipes de l'amortissement dégressifAmmortissement : principes et fonctionnementPrincipes de l'amortissement linéairePrincipes de l'amortissement dérogatoireValeur nette comptable Voir 1 article de plus
