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    Cas N°1 L'entreprise MALKI

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    Le document décrit la situation financière d'une entreprise au 31 décembre 2010 et fournit des informations supplémentaires sur les flux de trésorerie attendus pour les mois de janvier, février et mars 2010. On demande d'établir le budget de trésorerie mensuel pour les trois premiers mois de l'année.

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    cas N°1 L'entreprise MALKI

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    cas N°1 : L'entreprise MALKI

    Bilan au 31/12/2010

     prévisions des ventes et des achats pour le premier semestre sont (TVA 20%):

    En plus du bilan ci-dessus, l’entreprise vous fournit les renseignements suivants :

     Le solde des créances clients au 31 décembre 2010 sera réglé à 80 % en janvier 2010 et
    le reste en février 2010.
     Les clients règlent leurs factures de la manière suivante : 50 % dans le mois de la vente,
    30% dans le mois suivant et 20 % dans 2 mois.
     Le solde dû aux fournisseurs au 31 décembre 2010 sera réglé pour 85 % en janvier 2010
    et le solde en février 2010.
     Les règlements des factures aux fournisseurs se font de la manière suivante : 30 % dans
    le mois de l’achat, 60 % le mois suivant et 10 % dans deux mois.
     Les salaires et charges sociales se montent à 150000 par mois. Ils ne sont pas soumis à la
    TVA et sont réglés le mois même.
     Les autres charges monétaires sont estimées à 70000 par mois. Elles sont soumises à
    la TVA et réglées au comptant.
     TVA déductible du bilan est réglée en Janvier et Février avec des parts égales.
     Il est prévu de renouveler le parc de machines pour un montant de 1500000 HT.
    Cet investissement aura lieu en mars et le payement se fera pour 30 % en janvier, 30 %
    en Mars et le solde en Juillet. (TVA déductible enregistrée le mois même)

    Travail à faire :
    Il vous est demandé d’établir le budget de trésorerie mensuelle pour les trois premiers
    mois de l’année 2010.

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