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    La Comptabilité de Trésorerie

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    La comptabilité de trésorerie est une méthode de comptabilité basée sur les encaissements et décaissements plutôt que sur les engagements. Seules certaines petites entreprises peuvent l'utiliser. Elle présente des avantages comme des coûts réduits mais aussi des inconvénients comme une visibilité limitée sur les créances et dettes.

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    La comptabilité de trésorerie est une méthode de comptabilité basée sur les encaissements et décaissements plutôt que sur les engagements. Seules certaines petites entreprises peuvent l'utiliser. Elle présente des avantages comme des coûts réduits mais aussi des inconvénients comme une visibilité limitée sur les créances et dettes.

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    La comptabilité de trésorerie

    Publié dans la thématique : Comptabilité - Date de dernière mise à jour du contenu : 4 octobre 2017
    La comptabilité de trésorerie est méthode de tenue de la comptabilité basée sur les encaissements et les
    décaissements. Vos recettes et vos dépenses enregistrées en comptabilité correspondent uniquement à des
    montants que vous avez reçus et que vous avez payés. Les créances et les dettes ne sont constatées qu’à la
    date de clôture de l’exercice comptable.

    Dans de dossier, nous vous expliquons en détail le système de la comptabilité de trésorerie, son
    fonctionnement, ses avantages et ses inconvénients.

    Principe de la comptabilité de trésorerie


    La comptabilité de trésorerie consiste à enregistrer dans les livres de trésorerie, en cours d’exercice
    comptable, tous les encaissements et les décaissements en distinguant les modes de règlement (chèque,
    banque, caisse) et la nature des opérations réalisées (achats, ventes, prélèvements ou apports de
    l’exploitant…).

    Ensuite, à la clôture de l’exercice comptable, on enregistre en comptabilité toutes les créances et dettes en
    cours à la date de clôture de l’exercice. Cela signifie qu’il faut enregistrer toutes les factures clients et
    toutes les factures de dépenses non payées à la date de clôture (les encaissements et les décaissements
    relatifs à celles-ci interviendront sur l’exercice suivant).

    A la différence de la comptabilité d’engagement, les créances et les dettes ne sont constatées, dans le cadre
    de l’utilisation d’une comptabilité de trésorerie, qu’à la clôture de l’exercice.

    Peu importe le système de comptabilité utilisé (comptabilité d’engagement ou comptabilité de trésorerie),


    les éléments figurant au bilan et au compte de résultat sont identiques.

    Qui peut tenir une comptabilité de trésorerie ?


    La tenue d’une comptabilité de trésorerie n’est pas possible pour toutes les entreprises. Seules les
    entreprises relevant des BNC et certaines petites entreprises relevant des BIC sont autorisées à utiliser la
    comptabilité de trésorerie.

    L’article L123-25 du Code de commerce permet aux entreprises imposées dans la catégorie des BIC
    d’opter pour la tenue d’une comptabilité de trésorerie lorsqu’elles sont placées, de plein droit ou sur option,
    au régime réel simplifié d’imposition.

    Pour les entreprises dont les bénéfices sont imposés dans la catégorie des BNC et qui relèvent du régime de
    la déclaration contrôlée, il est nécessaire de tenir une comptabilité de trésorerie
    Nous évoquons ce point plus en détail ici : qui peut tenir une comptabilité de trésorerie ?

    Faut-il un expert-comptable pour tenir une comptabilité de trésorerie


    ?
    La plupart des entreprises ont besoin de solliciter un expert-comptable pour tenir leur comptabilité, même
    en cas d’option pour la tenue d’une comptabilité de trésorerie.
    En effet, la gestion en interne de l’ensemble des travaux comptables et fiscaux consomme du temps et peut
    être contributrice de risques en l’absence de connaissances suffisantes en comptabilité / fiscalité. De plus, la
    dimension conseil qu’offre l’expert-comptable au chef d’entreprise dans le cadre de sa mission est un atout
    non négligeable.

    Notre partenaire expert-comptable peut vous proposer un devis gratuit pour votre comptabilité : Plus
    d'infos.

    Avantages de la comptabilité de trésorerie


    Si vous êtes bien organisé administrativement, votre expert-comptable doit normalement être en mesure de
    traiter rapidement votre dossier. Ainsi, les honoraires de l’expert-comptable seront moins importants.

    Pour cela, il est conseillé de classer, mensuellement, vos achats et vos ventes de manière chronologique
    derrière le relevé bancaire concerné.

    De plus, il existe désormais des moyens informatiques qui permettent de récupérer directement vos relevés
    bancaires en comptabilité, ce qui réduit d’avantage le travail de saisie comptable à effectuer.

    Enfin, le classement de pièces comptables est très simple en comptabilité de trésorerie : il suffit,
    mensuellement, de rattacher de manière chronologique au relevé bancaire les ventes et les achats qui y
    figurent.

    Inconvénients de la comptabilité de trésorerie


    Etant donné qu’il n’y a que les encaissements et décaissements qui sont pris en compte, le chef d’entreprise
    peut se trouver dans des situations qui ne l’avantage pas. Par exemple, de grosses dépenses ont été réalisées
    en fin d’exercice mais celles-ci n’ont pas été réglées : elles ne viendront donc pas en déduction du résultat
    et ne diminueront ainsi pas l’imposition fiscale et sociale de l’entrepreneur.

    Ensuite, la gestion fiscale peut être compliqué, notamment lorsque l’entreprise établie des déclarations
    mensuelles de TVA et qu’elle doit déclarer les opérations par rapport aux débits (c’est-à-dire à date de
    facture) alors qu’elle tient une comptabilité de trésorerie (donc sur encaissements et décaissements).

    Conseil : lorsque vous utilisez une comptabilité de trésorerie, l’idéal est d’opter pour le régime simplifié en
    matière de TVA (dépôt d’une déclaration annuelle puis acomptes trimestriels). La déclaration est ainsi
    établie à la fin de l’exercice comptable, au moment où les créances et les dettes non encore réglées sont
    constatées en comptabilité.
    Dans certains cas, le compte de résultat et le bilan ne reflète pas forcément ce qui s’est passé sur l’exercice
    étant donné que toutes les opérations ne sont pas forcément payées.

    Enfin, il conviendra de suivre, parallèlement à la comptabilité de trésorerie, les factures d’achats et de


    ventes non encore réglées, car elles ne figureront pas dans celle-ci : vous ne pourrez donc pas suivre vos
    tiers (comme on le fait en comptabilité d’engagement).

    A lire également sur la comptabilité :


     L’organisation comptable
     La comptabilité analytique
     Le tableau de bord
     La comptabilité en mode SaaS

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