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Guide d’apprentissage
460-104
TÂCHES COMPTABLES
PÉRIODIQUES
DEP Secrétariat
TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES
AIDE-MÉMOIRE
TUTEUR
NOM : ____________________________________________________
NUMÉRO DE TÉLÉPHONE : ____________________________________________________
COURRIER ÉLECTRONIQUE : ____________________________________________________
ADRESSE : ____________________________________________________
DISPONIBILITÉ : ____________________________________________________
DEVOIRS DATE DʼENVOI NOTE OBTENUE REMARQUE

√
1 o ___________________ ___________________ ___________________
2 o ___________________ ___________________ ___________________
3 o ___________________ ___________________ ___________________
COMMUNICATIONS AVEC LE TUTEUR

DATE OBJET DE LA COMMUNICATION COMMENTAIRES
_______________ ____________________________ ___________________________
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Administration, commerce et informatique
Tâches comptables périodiques

460-104
Édition revue et mise à jour : Août 2012
Première parution : juillet 2001
Production de l’édition 2012

Gestion du projet : Johanne Chicoine
Rédaction de la mise à jour : Alain Huard
Révision de contenu : Ghyslain Dumont
Révision linguistique des contenus mis à jour : Isabelle Pauzé
Correction d’épreuves : Julie Cadorette
Édition : Éditech
Page couverture : BeauGraf
Ce guide d’apprentissage a été conçu à partir des versions 2001 et 2008 du guide Tâches comptables
périodiques, réalisé par la Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec (SOFAD)
et dont les rédacteurs étaient Gaétane Lemay, Sylvie Bernard, Jean Senécal et Johanne Chicoine.
Juillet 2013
© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES iii

Notes à l’utilisateur :
§§ Dans le présent document, le masculin est utilisé sans aucune discrimination et uniquement dans le but
d’alléger le texte.
§§ Les mises en situation, les événements, les personnages, les coordonnées et la majorité des entreprises
sont purement fictifs. Toute ressemblance avec la réalité ne serait que le fruit du hasard.
§§ Le site des apprenants vous donne accès à certaines des ressources essentielles à votre cheminement
dans le guide : corrigé des exercices, logiciel gratuit Simple Comptable – Édition Étudiant, webographie
et, s’il y a lieu, contenus mis à jour. http://cours1.sofad.qc.ca/ressources/fichiersfp.html
§§ Au moment de mettre à jour ce guide, la TPS était de 5 % et la TVQ, de 9,975 % : ce sont ces taux qui
ont été utilisés dans les démonstrations et les exercices. À moins d’avis contraire, veuillez donc utiliser
ces taux dans vos calculs afin que vos résultats correspondent à ceux du corrigé. Évidemment, lorsque
vous serez en entreprise, vous utiliserez les taux de TPS et de TVQ en vigueur.
§§ Ne tenez pas compte d’un écart d’un cent entre le résultat de vos calculs et ceux fournis dans le guide
ou le corrigé des exercices. Ce type d’écart est souvent causé par la manière dont certaines calculatrices
présentent les nombreuses décimales.
§§ Dans ce guide, pour noter les années, nous avons remplacé l’avant-dernier chiffre par un X (par
exemple : 20X4, 20X5, etc.). Lorsque vous effectuerez une activité dans Simple Comptable, remplacez le
X par le nombre qui vous sera indiqué pour saisir l’année sous un format standard (ex. : 2010 au lieu de
20X0).
§§ Les fichiers de travail Simple Comptable sont offerts dans les versions 2011 et 2012. La version 2011 sert
lors des explications et des exercices. Notez que le visuel de la version 2012 est parfois différent.
© Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec

Tous droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute
reproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est interdite sans
l’autorisation écrite d’un représentant dûment autorisé de la Société de formation à distance des
commissions scolaires du Québec (SOFAD).
Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou d’éducation des
adultes qui utilise le guide de la SOFAD Tâches comptables périodiques à rendre disponible sur son réseau
ou dans son site Web le fichier PDF du corrigé, à le copier sur un support externe ou à l’imprimer en tout
ou en partie pour ses élèves.
Dépôt légal – 2012

Bibliothèque et Archives nationales du Québec
Bibliothèque nationale du Canada
ISBN : 978-2-89493-436-4
iv TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Aperçu
Table des matières Introduction
et chapitre 3
Préambule
Avant toute chose... Bienvenue!.............................................................................................. ix
Votre formation ....................................................................................................................... x
Objectifs du module.................................................................................................................. xi
Avez-vous les préalables?......................................................................................................... xi
Matériel requis.......................................................................................................................... xi
Durée du module et gestion du temps d’apprentissage........................................................ xii
Exploration du matériel d’apprentissage................................................................................ xii
Guide d’apprentissage.................................................................................................. xiii
Corrigé des exercices..................................................................................................... xiii
Devoirs pour les élèves qui suivent la formation à distance....................................... xiii
Installation des fichiers de travail................................................................................. xiii
Organisation et échéancier de travail...................................................................................... xiv
Évaluation sommative............................................................................................................... xiv
Renseignements sur la fiche de rétroaction............................................................................ xiv
Démarche d’apprentissage....................................................................................................... xiv
Pictogrammes............................................................................................................................ xv
Chapitre 0 Récapitulatif
0.1 Exercice de révision générale.......................................................................................... 0.1
Chapitre 1 Le rapprochement bancaire

1.1 Documents relatifs au rapprochement bancaire............................................................ 1.2
1.2 Encaissements et décaissements d’une entreprise......................................................... 1.3
Compte courant ............................................................................................................ 1.4
Compte Salaires ............................................................................................................ 1.5
Débit et crédit ............................................................................................................... 1.5
1.3 Principaux documents nécessaires au rapprochement bancaire................................... 1.8
Chèque et talon............................................................................................................. 1.8
Registre de chèques...................................................................................................... 1.9
Bordereau de dépôt...................................................................................................... 1.10
Relevé de compte ou relevé bancaire.......................................................................... 1.11
1.4 Vérification du relevé bancaire....................................................................................... 1.13
Pointage des chèques encaissés.................................................................................... 1.13
Pointage des dépôts...................................................................................................... 1.14
Solde du compte Banque.............................................................................................. 1.22
Rapprochement des soldes........................................................................................... 1.22
Rapprochement bancaire.............................................................................................. 1.26
Comptabilisation des transactions au journal général............................................... 1.40
1.5 Rapprochement du compte bancaire avec Simple Comptable...................................... 1.51
1.6 Configuration d’un compte de banque dans Simple Comptable.................................. 1.63
1.7 Dépôts des recettes provenant de l’utilisation de carte de crédit ou de débit............ 1.67
1.8 Exercice de synthèse......................................................................................................... 1.78
1.9 Autoévaluation................................................................................................................. 1.89
© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Table des matières v

Chapitre 2 Les formulaires statutaires
2.1 Calcul des paiements à effectuer pour les retenues sur le salaire................................. 2.1
Formulaire de relevé de compte de retenues à la source courantes (Canada).......... 2.4
Formulaire de paiement des retenues et des cotisations de l’employeur (Québec). 2.11
2.2 Émission des chèques et écritures comptables............................................................... 2.15
2.3 Versements à l’aide du logiciel Simple Comptable........................................................ 2.24
Détermination des montants à remettre..................................................................... 2.24
Détermination de la rémunération brute.................................................................... 2.25
Détermination du nombre d’employés........................................................................ 2.26
Informations sur l’entreprise........................................................................................ 2.27
Comptabilisation des remises avec Simple Comptable............................................... 2.30
2.4 Préparation des rapports annuels statutaires................................................................. 2.37
Étape préliminaire : calcul des totaux annuels ........................................................... 2.37
Feuillet T4 État de la rémunération payée.................................................................. 2.38
Formulaire T4 Sommaire (de la rémunération payée)................................................ 2.45
Formulaire Relevé 1....................................................................................................... 2.48
Formulaire Sommaire des retenues et des cotisations de l’employeur...................... 2.54
Formulaire mixte T4 – Relevé 1.................................................................................... 2.59
Production des formulaires T4 et Relevé 1 à l’aide de Simple Comptable................ 2.59
Production des formulaires T4 et Relevé 1 par un établissement financier.............. 2.61
Commission de la santé et de la sécurité du travail.................................................... 2.61
Commission des normes du travail............................................................................... 2.63
2.5 Autoévaluation................................................................................................................. 2.64
Chapitre 3 Le budget d’exploitation

3.1 Préparation d’un budget................................................................................................. 3.1
Estimation des produits................................................................................................ 3.1
Estimation des charges (frais)....................................................................................... 3.2
Estimation des frais variables....................................................................................... 3.2
Montant alloué à chaque poste................................................................................... 3.2
3.2 Préparation d’un budget................................................................................................. 3.3
3.3 Inscription du budget dans Simple Comptable.............................................................. 3.10
3.4 Répartition mensuelle d’un budget................................................................................ 3.15
3.5 Écarts entre les résultats réels et le budget.................................................................... 3.18
Écarts en dollars............................................................................................................. 3.19
Écarts en pourcentage.................................................................................................. 3.20
3.6 Représentation graphique des ventes comparées avec le budget................................ 3.23
3.7 Autoévaluation................................................................................................................. 3.35
Chapitre 4 La procédure de fin de période

4.1 Tâches à effectuer à la fin d’une période comptable (mensuellement)....................... 4.2
Préparation des états de compte à expédier aux clients............................................ 4.2
Préparation des états de compte à expédier aux clients à l’aide de
Simple Comptable......................................................................................................... 4.7
Impression des rapports à la fin du mois..................................................................... 4.8
4.2 Formulaire de déclaration pour le paiement de la TPS et de la TVQ............................ 4.10
vi Table des matières TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

4.3 Déclaration de la TPS et de la TVQ avec Simple Comptable.......................................... 4.24
Fournitures (chiffre d’affaires)...................................................................................... 4.24
Remise ou remboursement........................................................................................... 4.27
Rapport de taxes dans Simple Comptable .................................................................. 4.30
4.4 Écriture de la remise de taxes.......................................................................................... 4.35
4.5 Écriture d’un remboursement de taxes........................................................................... 4.38
Remise à zéro du rapport de taxes............................................................................... 4.40
4.6 Régularisations................................................................................................................. 4.44
Fournitures de bureau.................................................................................................. 4.46
Assurance payée d’avance............................................................................................ 4.46
Amortissements............................................................................................................. 4.46
4.7 Chiffrier à huit colonnes.................................................................................................. 4.48
Préparation.................................................................................................................... 4.49
Régularisation des fournitures de bureau .................................................................. 4.49
Régularisation du compte Assurance payée d’avance ............................................... 4.53
Régularisation des amortissements.............................................................................. 4.56
Régularisation du stock de marchandises ................................................................... 4.59
Inscription du stock de marchandises à la fin ............................................................. 4.61
Sections État des résultats et Bilan............................................................................... 4.62
4.8 États financiers................................................................................................................. 4.67
Contenu de l’état des résultats..................................................................................... 4.67
Normes de présentation de l’état des résultats........................................................... 4.71
4.9 Écritures de fermeture au journal général..................................................................... 4.72
Fermeture des comptes dans Simple Comptable ....................................................... 4.89
4.10 Tâches du vérificateur comptable................................................................................... 4.91
4.11 Modification de renseignements ou de paramètres dans Simple Comptable............. 4.93
4.12 Autoévaluation................................................................................................................. 4.99
Chapitre 5 Activité synthèse

5.1 Activité de synthèse......................................................................................................... 5.1
Chapitre 6 Préévaluation
6.1 Activité de préévaluation................................................................................................ 6.1
Annexes
Annexe I – Fichiers, diaporamas et séquences vidéo par chapitre......................................... A.1
Annexe II – Procédure d’installation et d’activation de Simple Comptable – Édition Étudiant. A.3
Annexe III – Médiagraphie....................................................................................................... A.5
Bibliographie................................................................................................................. A.5
Webographie................................................................................................................. A.5
Annexe IV – Fiche de rétroaction............................................................................................. A.7
Annexe V – Échéancier de travail............................................................................................. A.10
© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Table des matières vii

Préambule
Avant toute chose... Bienvenue!

Bienvenue au module Tâches comptables périodiques, qui est constitué d’un guide, d’un corrigé et d’un
cédérom. Comme le matériel didactique se voulait aussi varié que pédagogique, ce guide contient des
exercices théoriques et pratiques, des mises en situation, différents types de lettres ainsi que des références
Internet. Nous croyons que ces différents outils d’apprentissage vous permettront d’atteindre agréablement
les objectifs du module.
Tout au long de votre apprentissage, vous gravirez des échelons pour en arriver à maîtriser les notions
intermédiaires en comptabilité. Nous avons conçu ce guide en ayant à l’esprit le même objectif que vous :
la réussite de votre cours!
Nous aimerions remercier tous les membres de l’équipe de production qui ont enrichi ce guide en
partageant leurs connaissances et leur expérience.
La chargée du projet,
Johanne Chicoine
© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Préambule ix

Votre formation
Ce cours fait partie du programme menant à l’obtention du diplôme d’études professionnelles en
secrétariat et comporte 60 heures d’apprentissage. Le programme se subdivise en 26 modules totalisant
1 485 heures de formation. Consultez le tableau suivant pour mieux connaître le nom des modules et le
nombre d’heures prévu pour chacun.
Synthèse du programme d’études en secrétariat
Code No Titre du module Durée Unités*

460-011 1 Métier et formation 15 1
460-025 2 Méthode de doigté 75 5
460-036 3 Révision de textes en français 90 6
460-044 4 Gestion de l’information 60 4
460-056 5 Traitement de texte de base 90 6
460-066 6 Rédaction en français 90 6
460-078 7 Tâches comptables courantes 120 8
460-082 8 Base de données 30 2
460-091 9 Approche qualité 15 1
460-104 10 Tâches comptables périodiques 60 4
460-112 11 Communication 30 2
460-122 12 Outils de télécommunication 30 2
460-135 13 Communication bilingue 75 5
460-146 14 Correspondance en français 90 6
460-154 15 Tableur 60 4
460-162 16 Gestion du temps 30 2
460-176 17 Correspondance en anglais 90 6
460-182 18 Lois du travail 30 2
460-194 19 Traduction en anglais 60 4
460-204 20 Traitement de texte avancé 60 4
460-214 21 Éditique 60 4
460-225 22 Production de documents 75 5
460-232 23 Réunions d’affaires 30 2
460-241 24 Mise à jour de dossiers 15 1
460-252 25 Recherche d’emploi 30 2
460-265 26 Intégration au travail 75 5
* Une unité équivaut à 15 heures de formation.
Récupérez le DVD multimédia, puis insérez-le dans son lecteur. Afin d’en connaître davantage sur
ce module, visionnez le diaporama intitulé Tâches comptables périodiques.
x Préambule TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Objectifs du module
Pour connaître les tâches que vous effectuerez durant votre apprentissage, lisez les objectifs du module
dans le tableau suivant. Consultez-le aussi souvent qu’il sera nécessaire pour vous situer dans votre
démarche d’apprentissage.
Objectifs du module Tâches comptables périodiques
§§ Effectuer le rapprochement bancaire et passer les écritures de régularisation.

§§ Effectuer des procédures de fin de période.
§§ Imprimer différents rapports tels que les écritures de journal, le journal des paies, l’état des résultats,
le bilan, etc.
§§ Remplir différents formulaires statutaires.
§§ Modifier les paramètres dans les différents modules du logiciel Simple Comptable.
§§ Assurer le suivi du budget.
§§ Assurer le suivi de la correspondance.
Avez-vous les préalables?

Pour réussir ce module, vous devez avoir terminé les modules Traitement de texte de base, Tâches
comptables courantes et Rédaction en français, ou posséder les connaissances nécessaires pour :
§§ saisir un texte avec un logiciel de traitement de texte;
§§ enregistrer et imprimer un document;
§§ enregistrer des transactions courantes dans un logiciel comptable.
Vous devez également savoir gérer des dossiers et des fichiers dans un environnement Windows. Si vous
n’avez aucune notion concernant le logiciel d’exploitation de votre ordinateur, vous pouvez vous procurer
un accès au cours en ligne conçu par la SOFAD (http://edusofad.com), intitulé Introduction aux logiciels
d’exploitation, qui est un complément aux différents cours de logiciel.
Vous possédez les préalables? Assurez-vous maintenant d’avoir le matériel requis pour effectuer
convenablement les tâches reliées à ce module.
Matériel requis
§§ Un logiciel de traitement de texte (ex. : Word);
§§ Le logiciel Simple Comptable1;
§§ Un micro-ordinateur de puissance suffisante pour utiliser ces logiciels;
§§ Un micro-ordinateur équipé d’un lecteur de DVD;
§§ Une clé USB, ou tout autre support externe, si vous n’enregistrez pas votre travail sur le disque dur;
§§ Une imprimante;
§§ Une reliure à anneaux et six onglets séparateurs.
Maintenant que vous avez rassemblé le matériel nécessaire à votre apprentissage, récupérez votre
échéancier de travail à la fin du guide et consultez la prochaine section.
1. Plusieurs versions de Simple Comptable peuvent être téléchargées gratuitement à partir du site « Ressources pour les
apprenants » de la SOFAD : http://cours1.sofad.qc.ca/ressources/fichiersfp.html. Consultez l’annexe II, à la fin de ce
guide, pour plus de détails.
© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Préambule xi

Durée du module et gestion du temps d’apprentissage
Ce cours est d’une durée de 60 heures, incluant l’évaluation sommative nécessaire à l’obtention des quatre
unités qui y sont liées; cependant, le temps requis pour l’exécution des devoirs, et celui qui vous serait
éventuellement nécessaire pour vous familiariser avec la micro-informatique et avec Windows, n’est pas
comptabilisé dans cette durée. Le nombre d’heures consacrées à chacun des chapitres peut donc varier
d’une personne à l’autre, selon ses acquis et sa facilité d’apprentissage. Le tableau suivant vous propose
toutefois une répartition du temps qui vous aidera à évaluer le rythme de votre progression.
Tâches comptables périodiques 60 heures
Chapitre 1 Le rapprochement bancaire 15 heures

Devoir 1
Chapitre 2 Les formules statutaires 9 heures
Chapitre 3 Le budget d’exploitation 15 heures
Chapitre 4 La procédure de fin de période 12 heures
Devoir 2
Chapitre 5 Activité synthèse 3 heures
Chapitre 6 Préévaluation 3 heures
Devoir 3
Évaluation sommative 3 heures
Pour que votre apprentissage vous amène à approfondir au maximum vos nouvelles habiletés, nous vous
recommandons de suivre le cheminement proposé dans l’échéancier de travail qui se trouve à la fin du
guide : cet échéancier s’échelonne sur une période de 10 semaines et de 60 heures. Il vous permet de
conserver un rythme d’apprentissage régulier afin d’assimiler progressivement la matière présentée. Une
assiduité de six heures par semaine, réparties en deux séances de travail, vous permettra donc d’acquérir les
nouvelles notions et de les appliquer beaucoup plus aisément. N’oubliez pas, cependant, que vous aurez
peut-être à consacrer plus ou moins de temps à votre formation, selon vos connaissances de base et votre
facilité d’apprentissage.
Maintenant que vous en savez davantage sur ce module, prenez quelques minutes pour mieux connaître le
matériel d’apprentissage qui l’accompagne.
Exploration du matériel d’apprentissage

Le matériel comprend :
§§ le guide d’apprentissage;
§§ le corrigé des exercices disponible dans le site « Ressources pour les apprenants » de la SOFAD :
http://cours1.sofad.qc.ca/ressources/fichiersfp.html;
§§ le DVD multimédia;
§§ trois devoirs (pour les élèves qui suivent la formation à distance).
Lisez la section suivante afin de vous familiariser davantage avec le contenu de votre guide d’apprentissage.
xii Préambule TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Le guide d’apprentissage comprend six chapitres, qui vous permettront d’acquérir les habiletés nécessaires
pour atteindre les objectifs de ce module. Ces chapitres comportent des outils d’apprentissage diversifiés
afin de rendre votre étude et votre pratique aussi agréables que profitables.
L’assimilation des notions théoriques vous permettra de comprendre les notions comptables pour être en
mesure d’effectuer les tâches de fins de période financière et de fin d’exercice financier, de comptabiliser
les écritures de régularisation et de produire les rapports financiers appropriés.
Les exercices théoriques vous aideront à approfondir les notions apprises.
Les exercices pratiques incluent des mises en situation propres à un milieu de travail. Vous vous assurez
ainsi de développer une plus grande habileté, que vous pourrez mettre en pratique avec confiance quand
vous exercerez votre emploi.
Les diaporamas et les séquences vidéo faciliteront votre apprentissage.
Ce guide se termine par une préévaluation, que nous vous recommandons de faire le plus sérieusement
possible afin de vous préparer à l’évaluation sommative.
Corrigé des exercices

Après chaque exercice, vous devrez vérifier votre travail à l’aide du corrigé. Cette méthode vous permettra
de déceler aussitôt vos lacunes ou de relever les notions mal comprises. Si certains exercices vous ont posé
des problèmes, prenez le temps de les refaire. Si des points vous semblent obscurs après avoir fourni des
efforts honnêtes, n’hésitez pas à demander conseil à votre enseignant ou à votre tuteur, qui se fera un
plaisir de vous aider.
Devoirs pour les élèves qui suivent la formation à distance

Ce module contient trois devoirs. Vous devez tous les réussir pour obtenir l’autorisation de vous présenter à
l’épreuve sommative. Seule la note obtenue pour cette épreuve compte pour obtenir les quatre unités
associées à ce module.
Installation des fichiers de travail

Suivez la procédure ci-après pour copier les fichiers de travail du DVD sur votre disque dur.
§§ Insérez le DVD dans son lecteur.
§§ Démarrez l’Explorateur Windows.
§§ Sélectionnez votre lecteur DVD.
§§ À l’aide du bouton droit de la souris, cliquez sur le dossier Fichiers contenu sur le DVD, puis activez la
commande Copier.
§§ À l’aide du bouton droit de la souris, cliquez sur votre disque dur, puis activez la commande Coller.
Lorsque la copie est terminée, supprimez l’attribut Lecture seule, qui fait actuellement partie des
propriétés des fichiers copiés sur le disque dur, en suivant la procédure ci-après :
–– À l’aide du bouton droit de la souris, cliquez sur le dossier Fichiers qui se trouve sur votre disque
dur.
–– Dans le menu contextuel, cliquez sur l’option Propriétés.
–– Dans la boîte de dialogue Propriétés, sous l’onglet Général, décochez la case Lecture seule, puis
cliquez sur OK.
–– Dans la boîte de dialogue qui apparaît ensuite, cliquez sur Appliquer les modifications à ce
dossier et à tous les sous-dossiers et fichiers.
© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Préambule xiii

§§ Sur votre disque dur, renommez le dossier Fichiers avec le nom Exercices_TCP.
§§ Dans le dossier Exercices_TCP, les dossiers qui commencent par les lettres SC contiennent les fichiers de
travail de Simple Comptable, offerts pour diverses versions de ce logiciel. Supprimez les dossiers qui ne
correspondent pas à la version que vous employez pour ne pas surcharger votre disque dur inutilement2.
Note : Les fichiers de travail offerts pour la version 2012 de Simple Comptable sont compressés.
Décompressez-les avant de les utiliser. Pour ce faire, à l’aide du bouton droit de la souris, cliquez sur
le fichier SC_2012.zip pour afficher le menu contextuel de ce fichier. Dans ce menu contextuel,
cliquez sur Extraire tout.
§§ Fermez l’Explorateur Windows.
Au besoin, consultez l’annexe I, qui fournit la liste des fichiers, des diaporamas et des séquences vidéo
contenus sur le DVD multimédia.
Organisation et échéancier de travail

Préparez votre reliure à anneaux afin de retrouver facilement vos documents imprimés. Sachez gérer vos
documents autant que votre temps de travail.
§§ Récupérez votre reliure à anneaux et les onglets séparateurs.
§§ Préparez six onglets pour ranger les documents comptables et les impressions des exercices de chaque
chapitre.
Établir un échéancier de travail

§§ À l’aide de votre échéancier de travail, inclus à la fin de ce guide, déterminez les dates où vous
terminerez l’apprentissage de chacun des chapitres, puis inscrivez-les dans la colonne appropriée.
§§ Prenez l’habitude de respecter vos échéances. Si vous n’avez pas terminé un chapitre à temps, vous
devrez y consacrer plus d’heures, sans toutefois perturber votre échéancier de travail.
Évaluation sommative
Avant de vous présenter à l’évaluation sommative, n’hésitez surtout pas à consulter de nouveau la grille
d’autoévaluation jointe à la préévaluation (dans le dernier chapitre du guide). Profitez-en pour vérifier si
vous êtes en mesure d’effectuer les tâches qui seront notées.
Renseignements sur la fiche de rétroaction

Lorsque vous aurez terminé ce module, nous aimerions connaître votre degré de satisfaction à l’égard de
celui-ci, afin de pouvoir l’améliorer. C’est pourquoi vous êtes invité à remplir la fiche de rétroaction qui se
trouve à la fin de ce guide. Notez-y en cours de route tout ce que vous aimeriez nous signaler. Vous pouvez
remettre cette fiche à votre enseignant ou à votre tuteur (avec votre dernier devoir), ou encore la retourner
à la SOFAD par la poste ou par télécopieur.
Démarche d’apprentissage
Ce guide a été conçu pour vous permettre d’adopter une démarche d’apprentissage autonome. Nous vous
recommandons de faire tous les exercices théoriques et pratiques et la préévaluation du dernier chapitre.
2. Vous hésitez? Vous ne savez pas quelle version conserver? Dans ce cas, lisez l’annexe II, disponible à la fin de ce guide, pour
vous aider dans votre choix.
xiv Préambule TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Pictogrammes
Familiarisez-vous avec les pictogrammes de ce guide.
Un arrêt obligatoire pour lire attentivement l’information ou l’astuce qui l’accompagne.
Un rappel d’une notion traitée précédemment.
W
W
W
Des adresses Internet contenant des renseignements pouvant être enrichissants pour votre
apprentissage.
Un diaporama à visionner (disponible sur le DVD de ce module).
Une séquence vidéo à visionner (disponible sur le DVD de ce module).
Une invitation à consulter le corrigé.

ü
Un devoir à faire pour les élèves de la formation à distance.
© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Préambule xv

3
Chapitre
Le budget
d’exploitation
Objectifs Toute entreprise qui veut demeurer concurrentielle et rentable se doit de

age
d’apprentiss prévoir le plus précisément possible les rentrées et sorties d’argent de
revenus et les façon à ne pas dépenser plus que les fonds disponibles. Chaque mois, les
§§ Estimer les
osantes résultats réels de l’entreprise sont comparés avec le budget, et les écarts
charges, comp importants doivent être expliqués. Vous apprendrez donc à préparer un
d’un budget budget d’exploitation et à l’inscrire dans le logiciel Simple Comptable
budget
§§ Préparer le afin de produire un état des résultats prévisionnel comparatif.
d’une
d’exploitation
uellement
entreprise man Maintenant, déterminons ce qu’est un budget. C’est l’ensemble des
onnées du produits (revenus) et des charges (dépenses) prévus ou estimés d’une
§§ Entrer les d
mple entreprise pour un exercice financier donné.
budget dans Si
Comptable Pour une entreprise, le budget se veut un outil de gestion permettant
analyser les
§§ Calculer et de prévoir à quoi ressemblera le prochain exercice financier tout en
rs et en
écarts (en dolla tentant de maximiser les profits. Dans une entreprise, il existe
entre le
pourcentage) différents types de budget. En effet, on peut y trouver un budget de
résultats
budget et les caisse qui tentera de prévoir avec le plus d’exactitude possible les
réels rentrées et sorties d’argent afin de minimiser l’utilisation de la marge
de crédit. Ce budget ne sera pas étudié dans ce guide, car il suppose
un travail complexe de planification. On peut également trouver des budgets à
long terme faisant partie d’un plan quinquennal (qui s’étend sur cinq ans) de développement. Dans ce
module, nous nous limiterons à vous présenter le budget d’exploitation. Celui-ci couvre 12 mois et utilise le
même calendrier que l’exercice financier.
3.1 Préparation d’un budget
Maintenant que vous connaissez l’importance d’un budget, vous apprendrez à estimer les produits et les
charges, puis à déterminer le bénéfice prévu.
Estimation des produits

Le poste le plus important d’un budget est sans contredit celui des ventes. En effet, toutes les activités
d’une entreprise en découlent. Si le niveau des ventes chutait de façon dramatique, la baisse de revenu
obligerait l’entreprise à restreindre ses dépenses pour éviter d’avoir une perte à la fin de l’année. Il est donc
primordial de prévoir le niveau des ventes avec le plus de précision possible.
© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Le budget d’exploitation 3.1

Estimation des charges (frais)
Dans toute entreprise, on retrouve deux types de frais : les frais fixes et les frais variables. On parle de frais
fixes quand l’entreprise doit en assumer le coût peu importe le volume de ses ventes. Par exemple, le coût
du loyer, de l’électricité, du téléphone sont des frais fixes. Ils doivent être payés chaque mois, mais resteront
sensiblement les mêmes, que les ventes mensuelles d’une entreprise soient de 50 000 $ ou de 75 000 $. La
plus grande erreur des petites entreprises est justement de ne pas tenir compte des frais fixes dans le calcul
du prix de revient du service qu’elles offrent. Elles fonctionnent donc parfois à perte, sans comprendre
pourquoi, en dépit de tous les contrats obtenus, elles ne réussissent pas à faire de profits. Elles auraient
donc tout intérêt à préparer un budget. Elles pourraient ainsi prendre conscience du seuil de rentabilité,
c’est-à-dire du montant minimal nécessaire pour couvrir tous les frais fixes. À partir de cette information,
une entreprise peut devenir rentable en réajustant ses prix. Voici à titre d’exemples d’autres frais fixes : les
frais de chauffage, les taxes foncières et d’affaires, les cotisations à différentes associations.
Voyons maintenant l’autre type de frais que les entreprises doivent assumer : les frais variables.
Estimation des frais variables

Les frais variables fluctuent en fonction des ventes de l’entreprise. Par exemple, si l’entreprise vend
10 paires de chaussures durant la journée, le prix coûtant (c’est-à-dire le prix que l’entreprise a payé) de
10 paires de chaussures sera inscrit dans les dépenses de l’entreprise. Si le vendeur est rémunéré à
commission, plus les ventes de l’entreprise augmenteront, plus le salaire du vendeur sera élevé. Dans la
prochaine section, vous verrez comment le budget est établi.
Montant alloué à chaque poste

La préparation du budget nécessite la mise en commun certains
io n d’un budget,
de plusieurs analyses effectuées par des membres du
personnel. Toutefois, un comité du budget voit à
D ans la p ré
so
p
n
ar
t
at
ca lc u lé s à partir des ch
iffres
montants terminer
coordonner la collecte d’information et à préparer le s d e l’e xe rc ic e venant de se
réel r de
document final. Par exemple, pour déterminer les u el s o n ap p lique un facteu ge
salaires qui seront versés au cours du prochain exercice
auxq
n . C el u i- ci es t un pourcenta
correcti o ’autres
financier, il faudra consulter la convention collective pour ta ti o n o u d e réduction. D
d’augmen ront
connaître les augmentations de salaire accordées ainsi s (le s fr ais variables) se
dép en se ion d’un
que les avantages sociaux supplémentaires qui al em en t ca lc ulées en fonct
génér res. La
représentent pour l’entreprise des dépenses u chiffre d’affai
pourcentage d uera
additionnelles. Pour qu’un budget soit réaliste, il faut ion vous expliq
prochaine sect ces calculs.
consulter les personnes qui ont le portrait le plus exact de n cr èt em en t comment faire
co
la situation. Par exemple, le directeur des ventes devrait
connaître la tendance du marché et pouvoir faire une
estimation du chiffre d’affaires tenant compte des
prévisions économiques.
3.2 Le budget d’exploitation TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Exercice Évaluer vos connaissances par rapport au budget
3.1
1. À quoi sert le budget?
2. Nommez deux types de budget que l’on peut trouver dans les entreprises.
3. Quelle est la différence entre des frais fixes et des frais variables?
4. Habituellement, sur combien de mois s’échelonne un budget d’exploitation?
3.2 Préparation d’un budget
Maintenant que vous connaissez les différentes parties d’un budget, l’activité suivante vous apprendra
comment calculer les montants devant apparaître dans un budget. À titre d’exemple, voyons la stratégie
utilisée par l’entreprise Mode au vent pour préparer son budget d’exploitation.
Après différentes analyses, le comité du budget de l’entreprise Mode au vent souhaite préparer un tableau
montrant les prévisions budgétaires pour chaque poste de l’état des résultats afin d’établir le budget
d’exploitation pour l’année 20X1.

Voici donc l’état des résultats pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0, imprimé à partir du logiciel
Simple Comptable. Il est à noter que cette présentation diffère légèrement des normes de présentation
comptables énoncées par l’Institut canadien des comptables agréés.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Fig. 3.1 État des résultats de Mode au vent
Voyons maintenant les renseignements permettant de calculer les revenus et dépenses pour l’année 20X1.
1. On prévoit que les ventes de tous nos produits augmenteront de 15 %, sauf pour les bottes et les
souliers où l’on devrait connaître une diminution de 10 % avec l’arrivée sur le marché d’un nouveau
compétiteur.
2. Les revenus d’intérêts sont estimés au même montant que l’an dernier.

3. Le coût des différentes marchandises vendues représente 40 % du montant de leurs ventes respectives.
4. Les escomptes sur achats sont estimés au même montant que l’an dernier.
5. La convention collective prévoit une augmentation de 5 % des salaires. Évidemment, les autres
dépenses relatives aux salaires devraient augmenter proportionnellement.
6. Les amortissements et autres dépenses devraient être les mêmes que l’an dernier.
7. Un avis de renouvellement de la police d’assurance nous indique que la prime s’élèvera à 4 000 $.
Nous avons maintenant tout ce qu’il nous faut pour commencer nos calculs. Assurez-vous d’avoir une
calculatrice pour faire cette activité.
Premier calcul : Les ventes de pantalons

§§ Dans l’état des résultats de la figure 3.1, repérez le montant des ventes de pantalons pour l’exercice
terminé le 31 décembre 20X0 :
§§ Puisqu’on prévoit une augmentation de 15 % l’an prochain, on multiplie 31 355 $ par 15 % = 4
703,25 $.
§§ On ajoute ce montant aux ventes de l’an 20X0, ce qui donne 31 355 $ + 4 703,25 $ = 36 058,25 $.
§§ Une autre façon d’arriver au même résultat est de multiplier les ventes de l’année par 1,15. En effet, les
ventes de l’année représentent 100 % auxquels on ajoute l’augmentation prévue de 15 %, ce qui donne
115 % ou 1,15. Ainsi, 31 355 $ × 1,15 = 36 058,25 $.
Déterminez maintenant quel montant devra apparaître dans le budget pour les postes suivants :
Ventes - chemises et blouses
Ventes - chandails et manteaux
Ventes - bottes et souliers
Ventes - vêtements divers
Vérifiez l’exactitude de vos calculs en comparant vos résultats avec la figure 3.2.
Pour le calcul des ventes de bottes et de souliers, notre prédiction indiquait une diminution de 10 %. Il
fallait donc faire le calcul suivant : 29 083,30 $ – (29 083,30 $ × 10 %), ce qui donne 29 083,30$ –
2 908,33$ = 26 174,9 $. Vous auriez obtenu le même résultat en multipliant 29 083,30 par 90 %, soit
100 % – 10 %.
Deuxième calcul : Revenus d’intérêts

Les revenus d’intérêts sont estimés au même montant que l’an dernier. Il n’y a donc aucun calcul à
effectuer.
Troisième calcul : Coût des marchandises vendues
L’état des résultats indique que le coût des pantalons est étroitement lié aux ventes des pantalons, puisqu’il
représente 40 % du prix de vente.
On prend la prévision de ventes des pantalons et on la multiplie par 40 %.
Voici le résultat de ce calcul :
36 058,25 $ × 40 % = 14 423,30 $.

Déterminez maintenant le coût projeté des autres comptes :
Coût - chemises et blouses
Coût - chandails et manteaux
Coût - bottes et souliers
Coût - vêtements divers
Comparez vos résultats avec la figure 3.2.
Quatrième calcul : Escompte sur achats

Les escomptes sont estimés au même montant, il n’y a donc aucun calcul à effectuer.
Cinquième calcul : Les salaires

La convention collective prévoit une augmentation de 5 %. Il faut consulter la figure 3.1 pour connaître les
salaires versés en 20X0.
22 000 $ × 5 % = 1 100 $.
22 000 $ + 1 100 $ = 23 100 $
Les avantages sociaux augmentent proportionnellement. Déterminez maintenant quel montant devra
apparaître au budget pour les postes suivants :
A-E
CSST
RPC
RRQ
RQAP
FSS
Sixième calcul : Les amortissements et autres dépenses

Les amortissements et les autres dépenses demeurent au même niveau que l’an passé, de sorte qu’il n’y a
aucun calcul à faire.
Septième calcul : Les assurances

Puisque l’avis de renouvellement émis par la compagnie d’assurances indique le nouveau montant de la
prime, on intégrera tout simplement ce montant dans notre budget.
Tout au long de la préparation du budget, on préparera un état financier permettant de comparer les
chiffres réels de l’exercice qui vient de se terminer avec les nouvelles données du budget.
Une fois tous ces calculs effectués, on pourra voir si l’entreprise se dirige vers un profit ou une perte
d’exploitation.

Voici à quoi ressemblerait votre travail pour préparer le budget de Mode au vent.
Mode au vent Réel Prévisions

Année 20X0 Année 20X1
PRODUIT
REVENUS
Ventes - pantalons 31 355,00 $ 36 058,25 $ 1.
Ventes - chemises et blouses 29 265,00 33 654,75
Ventes - chandails et manteaux 65 622,88 75 466,31
Ventes - bottes et souliers 29 083,30 26 174,97
Ventes - vêtements divers 16 107,30 18 523,40
Total des ventes 171 433,48 $ 189 877,68 $
Revenus d'intérêts 13,75 13,75 2.
TOTAL DES REVENUS 171 447,23 $ 189 891,43 $
TOTAL PRODUIT 171 447,23 $ 189 891,43 $
CHARGE
COÛT DES MARCHANDISES VENDUES

Coût - pantalons 11 175,00 14 423,30 3.
Coût - chemises et blouses 10 462,50 13 461,90
Coût - chandails et manteaux 30 848,30 30 186,52
Coût - bottes et souliers 13 900,00 10 469,99
Coût - vêtements divers 5 677,33 7 409,36
Escomptes sur achats (542,00) (542,00) 4.
COÛT TOTAL DES MARCHANDISES VENDUES 71 521,13 $ 75 409,07 $
CHARGES D'EXPLOITATION
Salaires 22 000,00 23 100,00 5.
Charges A-E 1 250,00 1 312,50
Charges CSST 1 545,00 1 622,25
Charges RRQ 1 089,00 1 143,45
Charges RQAP 259,00 271,95
Charges FSS 937,20 984,06
Amortissement camion 3 450,00 3 450,00 6.
Amortissement bâtiment 5 000,00 5 000,00
Électricité 2 450,00 2 450,00
Frais d'intérêts 153,00 153,00
Téléphone 548,28 548,28
Assurance 3 500,00 4 000,00 7.
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION 42 181,48 $ 44 035,49 $
TOTAL CHARGE 113 702,61 $ 119 444,56 $
BÉNÉFICE NET 57 744,62 $ 70 446,87 $
Fig. 3.2 Prévisions de chacun des postes de l’état des résultats pour l’année 20X1
À partir des prévisions budgétaires, il faudrait maintenant préparer un état des résultats budgétisé en se
basant sur le modèle de la figure 3.1

Exercice Préparer un budget d’exploitation
3.2
Vous êtes à l’emploi de Meubles Lemay et votre superviseur vous demande de préparer le budget
d’exploitation pour l’exercice financier 20X7. Il vous présente d’abord les données provenant de l’état des
résultats pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X6. À partir des prévisions présentées plus loin,
complétez le budget 20X7 du tableau précédent. Ne tenez pas compte des décimales.
Meubles Lemay
RÉEL CALCULS PRÉVISIONS
20X6 20X7
PRODUITS
Ventes de meubles 150 000 $
Moins : Rendus et rabais sur ventes 1 500
Escomptes sur ventes 1 350
Ventes nettes 147 150 $
TOTAL DES PRODUITS 147 150 $
Coût - meubles 65 750
Moins : Rendus et rabais sur achats 2 500
Escomptes sur achats 750
COÛT TOTAL DES MARCHANDISES VENDUES 62 500 $
Salaires 17 500
Loyer 7 200
Publicité 1 200
Électricité 2 250
Téléphone 480
Mauvaises créances 1 472
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION 30 102 $
TOTAL DES CHARGES 92 602 $
BÉNÉFICE NET 54 548 $

Prévisions pour le prochain exercice financier :
1. Augmentation des ventes de 10 %.
2. Les rendus et rabais sur ventes ainsi que les escomptes représentent 1 % des ventes.
3. Le coût des meubles s’élève à 40 % des ventes.
4. Les rendus et rabais sur achats et les escomptes sur achats augmentent de 5 %.
5. La convention collective prévoit une hausse des salaires de 3 % en 20X7.
6. Le loyer mensuel actuel de 600 $ passera à 650 $ à compter du 1er juillet 20X7.
7. La publicité, l’électricité et le téléphone restent inchangés.
8. Les mauvaises créances s’élèvent à 1 % des ventes nettes.
À l’aide de la feuille suivante, présentez l’état des résultats budgétisé pour l’exercice qui se terminera le
31 décembre 20X7.
MEUBLES LEMAY
ÉTAT DES RÉSULTATS budgétisé
Pour l’exercice se terminant le 31 décembre 20X7
ü
Avez-vous obtenu les bons résultats lors du calcul de votre budget? Si oui, bravo! Sinon, ne désespérez pas
et revoyez ces notions avant de poursuivre votre lecture.

3.3 Inscription du budget dans Simple Comptable
Lorsque vous faites votre comptabilité avec un logiciel comptable, vous voulez comparer chaque mois vos
chiffres réels avec vos prévisions afin de vous assurer que celles-ci sont respectées. Nous allons donc
maintenant inscrire dans les fichiers de l’entreprise Mode au vent ses prévisions budgétaires pour l’année
20X1. Pour apprendre comment activer l’option Budget, procédez de la façon suivante.
1 Démarrez Simple Comptable, puis ouvrez le fichier Modoqc3budget situé dans le dossier
Chapitre3. Acceptez la date de session proposée.
2 Cliquez sur le menu Configuration de la fenêtre d’accueil, puis sur Paramètres.
3 Dans la boîte de dialogue qui apparaît alors à l’écran, développez l’arborescence de
l’option Général (comptes), puis cliquez sur Budget.
4 Activez la case Budgéter les comptes de produits et de charges.
Fig. 3.3 Paramètres
5 Sélectionnez Annuelle dans cette liste déroulante, puis cliquez sur OK.
Les paramètres nécessaires à la saisie des prévisions budgétaires dans Simple Comptable sont maintenant
bien définis.
Pour que Simple Comptable puisse présenter un rapport qui compare les données réelles avec celles qui ont
été budgétisées, il faut d’abord lui fournir les prévisions budgétaires. Ces prévisions sont entrées dans la
fiche des comptes de produits et de charges par l’intermédiaire du livre Comptes, accessible par la tâche
Plan comptable. Vous apprendrez comment faire à l’aide de la prochaine activité.
1 Sélectionnez le module Entreprise, puis cliquez sur l’icône Plan comptable.
2 Double-cliquez sur le compte 4180 Ventes - pantalons.
3 Cliquez sur l’onglet Budget.
4 Cochez la case Budgéter ce compte, puis saisissez 36 058,25 dans la zone Montant,
comme le montre la figure suivante.

Fig. 3.4 Module Général
Vous venez de saisir le montant que les gestionnaires prévoient pour la vente des pantalons, c’est-à-dire
leur prévision budgétaire relative à ce revenu.
5 Cliquez sur Enreg. et Fermer, puis fermez la fenêtre Comptes.
Comme cela a été mentionné un peu plus tôt, Simple Comptable offre un rapport qui permet de comparer
les données budgétées avec les données réelles. Habituellement, à mesure que les mois passent, on
compare les données budgétisées avec les données réelles de l’année en cours. Le budget nous sert alors
de guide pour constater si les objectifs prévus sont en voie d’être atteints ou non. Dans les explications qui
suivent, vous pourrez comparer les données budgétées nouvellement entrées au système informatique avec
les données réelles de l’année précédente, celles avec lesquelles les montants budgétisés ont été établis.
Vous apprendrez comment afficher et imprimer ce rapport en effectuant l’activité suivante.
1 À partir de la fenêtre principale du fichier Modoqc3budget, cliquez sur le menu
Rapports, pointez Financiers, puis cliquez sur État des résultats.
2 Dans la liste déroulante Type de rapport: sélectionnez l’option Résultats comparatifs
(2 périodes).
Fig. 3.5 Options de rapport

3 Sélectionnez les options montrées dans la figure suivante. Assurez-vous que les dates
inscrites ici sont exactes.
Plusieurs options sont offertes dans la liste déroulante Rapport. Vous verrez, un peu plus loin, l’impact de
l’option choisie dans cette liste sur le rapport qui sera produit.
4 Cliquez sur OK.
La prochaine figure présente une partie du rapport qui s’affiche alors à votre écran.
Ce montant correspond aux ventes réelles réalisées entre le 1er janvier et le 31 décembre de
l’année qui se termine et avec lequel vous avez pu établir des prévisions pour l’année à venir.
Ce montant est celui que

vous avez saisi sous
l’onglet Budget du
compte Ventes -
pantalons (prévision
budgétaire).
Fig. 3.7 État des résultats comparatif
Selon notre souhait, la différence entre le montant réel et le montant budgétisé peut être présentée dans
ce rapport. Il serait également intéressant que cette différence soit exprimée en termes de pourcentage,
n’est-ce pas?
C’est en modifiant les options du rapport qu’il est possible de demander que ces renseignements soient
affichés dans le rapport.
5 Dans le menu Options de la fenêtre État des
résultats, cliquez sur Modifier le rapport.
Fig. 3.8 Menu Options – Modifier le rapport
6 Dans la liste déroulante Rapport, sélectionnez l’option montrée dans la figure suivante,
puis cliquez sur OK.
Le rapport comprend maintenant la colonne Écart, dans laquelle Simple Comptable présente la différence
entre le montant budgété et le montant réel.
Fig. 3.10 Comparaison entre l’état partiel des résultats réels de 20X0 et l’état partiel prévisionnel 20X1 avec la colonne « Écart»
7 Dans le menu Options, cliquez de nouveau sur Modifier le rapport.

8 Dans la liste déroulante Rapport, sélectionnez l’option permettant d’afficher l’écart en
pourcentage, puis cliquez sur OK.
Le rapport comprend maintenant la colonne Pourcentage, dans laquelle Simple Comptable exprime en
pourcentage la différence entre le montant budgété et le montant réel.
Fig. 3.11 Comparaison entre l’état partiel des résultats réels de 20X0 et l’état partiel prévisionnel 20X1 avec la colonne
« Pourcentage »
9 Fermez la fenêtre du rapport.
Exercice Entrer les données du budget dans Simple Comptable

3.3
Vous êtes stagiaire chez Mode au vent et vous

devez inscrire les données du budget
re aux
n tion particuliè
d’exploitation pour l’année 20X1. Le compte
Ventes-pantalons a déjà été inscrit lors de
P ort ez u n e at
p ar
te
ai ss an t en négatif d
ans le
compte s ap trer en
l’activité précédente. u d g et , ca r vo us devrez les en
b ant le
e moins (-) dev
Pour faire cet exercice, utilisez le fichier modoqc3 tapant le sign ple, le méro
n u du
n t. Pa r ex em ouve
ainsi que le tableau présenté ci-après. Saisissez monta s su r achats se tr
sc o m p te
seulement les montants budgétisés fournis dans compte E nd pour
s le s 5 0 0 0 . Le logiciel pre
ce tableau. dan our ce
ontant entré p
acquis qu’un m au débit r, c’
. O est
d o it fi g u re r
compte ats est un
r l’e sc ompte sur ach
fa u x, ca à-dire qu’il
d e co n tr epartie, c’est-
com p te fectués
d u ir e le co û t des achats ef t, les
vient ré d o n né. Notammen
ex er ci ce
durant un l’usage du
iv an ts nécessitent
co m p te s su montant :
s (- ) au m o m ent d’entrer le
moin s;
bais sur achat
§§ Rendus et ra
sur achats;
§§ Escomptes s;
bais sur vente
§§ Rendus et ra
sur ventes.
§§ Escomptes

Budget
Année 20X1
PRODUITS CHARGES
Ventes - pantalons 36 058,25 $ Coût - pantalons 14 423,30 $
Ventes - chemises et blouses 33 654,75 Coût - chemises et blouses 13 461,90
Ventes - chandails et manteaux 75 466,31 Coût - chandails et manteaux 30 186,52
Ventes - bottes et souliers 26 174,97 Coût - bottes et souliers 10 469,99
Ventes - vêtements divers 18 523,40 Coût - vêtements divers 7 409,36
Revenus d'intérêts 13,75 Escomptes sur achats (542,00)
Salaires 23 100,00
Charges A-E 1 312,50
Charges CSST 1 622,25
Charges RRQ 1 143,45
Charges RQAP 271,95
Charges FSS 984,06
Amortissement camion 3 450,00
Amortissement bâtiment 5 000,00
Électricité 2 450,00
Frais d'intérêts 153,00
Téléphone 548,28
Assurance 4 000,00
§§ Affichez le rapport État des résultats comparatif (2 périodes), avec les montants seulement. Ce
rapport doit présenter les données réelles de l’année précédente et les données du budget de l’année en
cours.
ü
Maintenant que vous savez comment calculer et entrer un budget d’exploitation dans Simple Comptable,
vous allez voir comment se fait la répartition mensuelle d’un budget.
3.4 Répartition mensuelle d’un budget
Pour profiter au maximum de tous les avantages d’un budget, il faut pouvoir vérifier mensuellement si les
résultats de l’entreprise respectent les prévisions budgétaires afin d’être en mesure d’apporter des correctifs
si de grands écarts apparaissent.
Le budget est donc réparti sur les 12 mois d’activité d’une entreprise en tenant compte des périodes de
pointe (périodes où les ventes sont très élevées) et des périodes creuses (périodes où les ventes sont à leur
niveau le plus bas). Pour illustrer ce principe, nous prendrons les données budgétaires calculées à l’exercice
3.3 et nous verrons comment les répartir sur les 12 mois.
L’entreprise Mode au vent connaît trois périodes fortes pour les ventes. Il s’agit du mois d’août à cause de
la rentrée scolaire, du mois de décembre pour le temps des Fêtes et en mai à cause des différents bals de
fin d’études.
Les frais variables que sont les coûts des marchandises vendues ainsi que les rendus et rabais sur ventes et
les salaires suivent la même tendance que les ventes. Les frais fixes, eux, sont répartis également sur les
12 mois, puisqu’ils sont indépendants du chiffre d’affaires. Voici à titre de rappel quelques dépenses
appartenant aux frais fixes : amortissement, électricité, téléphone, frais d’intérêts et assurance. Le tableau
qui suit vous montre la répartition du budget.
Les revenus d’intérêts seront, quant à eux, reportés également sur 12 mois.

Tableau 3.1 Répartition du budget de Mode au vent
Janv. Févr. Mars Avr. Mai Juin Juill. Août Sept. Oct. Nov. Déc.
Ventes 5% 5% 5% 5% 10 % 5% 5% 25 % 5% 5% 5% 20 %
Frais variables 5% 5% 5% 5% 10 % 5% 5% 25 % 5% 5% 5% 20 %
Frais fixes 8,3 % 8,3 % 8,3 % 8,3 % 8,3 % 8,3 % 8,3 % 8,3 % 8,4 % 8,4 % 8,4 % 8,4 %
Voici maintenant à quoi ressemblerait le budget de Mode au vent réparti sur 12 mois. Le tableau qui suit ne
présente que les 6 premiers mois de l’année.
Tableau 3.2 Budget d’exploitation

Mode au vent
Budget d'exploitation
Pour la période du 1er janvier au 30 juin 20X1
Année 20X1 Janvier Février Mars Avril Mai Juin

PRODUITS
Ventes - pantalons 36 058,25 $ 1 802,91 $ 1 802,91 $ 1 802,91 $ 1 802,91 $ 3 605,83 $ 1 802,91 $
Ventes - chemises et blouses 33 654,75 1 682,74 1 682,74 1 682,74 1 682,74 3 365,48 1 682,74
Ventes - chandails et manteaux 75 466,31 3 773,32 3 773,32 3 773,32 3 773,32 7 546,63 3 773,32
Ventes - bottes et souliers 26 174,97 1 308,75 1 308,75 1 308,75 1 308,75 2 617,50 1 308,75
Ventes - vêtements divers 18 523,40 926,17 926,17 926,17 926,17 1 852,34 926,17
Total des ventes 189 877,68 $ 9 493,88 $ 9 493,88 $ 9 493,88 $ 9 493,88 $ 18 987,77 $ 9 493,88 $
Revenus d'intérêts 13,75 1,15 1,15 1,15 1,15 1,15 1,15
TOTAL DES PRODUITS 189 891,43 $ 9 495,03 $ 9 495,03 $ 9 495,03 $ 9 495,03 $ 18 988,91 $ 9 495,03 $

Coût - pantalons 14 423,30 721,17 721,17 721,17 721,17 1 442,33 721,17
Coût - chemises et blouses 13 461,90 673,10 673,10 673,10 673,10 1 346,19 673,10
Coût - chandails et manteaux 30 186,52 1 509,33 1 509,33 1 509,33 1 509,33 3 018,65 1 509,33
Coût - bottes et souliers 10 469,99 523,50 523,50 523,50 523,50 1 047,00 523,50
Coût - vêtements divers 7 409,36 370,47 370,47 370,47 370,47 740,94 370,47
Escomptes sur achats (542,00) (27,10) (27,10) (27,10) (27,10) (54,20) (27,10)
COÛT TOTAL DES MARCHANDISES VENDUES 75 409,07 $ 3 770,45 $ 3 770,45 $ 3 770,45 $ 3 770,45 $ 7 540,91 $ 3 770,45 $
Salaires 23 100,00 1 155,00 1 155,00 1 155,00 1 155,00 2 310,00 1 155,00
Charges A-E 1 312,50 65,63 65,63 65,63 65,63 131,25 65,63
Charges CSST 1 622,25 81,11 81,11 81,11 81,11 162,23 81,11
Charges RRQ 1 143,45 57,17 57,17 57,17 57,17 114,35 57,17
Charges RQAP 271,95 13,60 13,60 13,60 13,60 27,20 13,60
Charges FSS 984,06 49,20 49,20 49,20 49,20 98,41 49,20
Amortissement camion 3 450,00 287,50 287,50 287,50 287,50 287,50 287,50
Amortissement bâtiment 5 000,00 416,67 416,67 416,67 416,67 416,67 416,67
Électricité 2 450,00 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17
Frais d'intérêts 153,00 12,75 12,75 12,75 12,75 12,75 12,75
Téléphone 548,28 45,69 45,69 45,69 45,69 45,69 45,69
Assurance 4 000,00 333,33 333,33 333,33 333,33 333,33 333,33
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION 44 035,49 $ 2 721,82 $ 2 721,82 $ 2 721,82 $ 2 721,82 $ 4 143,53 $ 2 721,82 $
TOTAL CHARGE 119 444,56 $ 6 492,27 $ 6 492,27 $ 6 492,27 $ 6 492,27 $ 11 684,43 $ 6 492,27 $
BÉNÉFICE NET 70 446,87 $ 3 002,76 $ 3 002,76 $ 3 002,76 $ 3 002,76 $ 7 304,48 $ 3 002,76 $

Exercice Entrer un budget mensuel dans Simple Comptable
3.4
Votre superviseur vous demande d’entrer les montants budgétés pour le mois de janvier, afin de pouvoir les
comparer aux résultats réels de janvier. Puisque vous n’êtes pas encore parfaitement à l’aise avec toutes les
fonctions de Simple Comptable, il vous a laissé des directives pour activer correctement l’option Budget.
1. Ouvrez le fichier modoqc4. Acceptez la date de session proposée.
2. Dans le menu Configuration de la fenêtre d’accueil, cliquez sur Paramètres.
3. Dans la boîte de dialogue qui apparaît alors à l’écran, développez l’arborescence de l’option Général
(comptes), puis cliquez sur Budget.
4. Activez la case Budgéter les comptes de produits et de charges, puis sélectionnez Mensuelle
comme fréquence des périodes budgétaires. Cliquez sur OK.
Vous venez de préparer Simple Comptable à recevoir des données budgétaires mensuelles. Rappelez-vous
que c’est par l’intermédiaire du livre Comptes, accessible par l’icône Plan comptable, que vous pouvez
saisir ces données.
5. À l’aide du tableau intitulé Budget d’exploitation,
ontant
présenté un peu plus tôt, et à l’aide du livre d ev riez saisir le m
Comptes de Simple Comptable, saisissez les E n réal it é,
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6. Ouvrez le fichier modoqc4budget. Acceptez la quelques us sentez
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date de session proposée. ju in saisie.
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hab
7. Imprimez le rapport État des résultats comparatif
(2 périodes) pour janvier 20X1 seulement. Modifiez
les options pour que ce rapport présente la différence
entre les données réelles et budgétisées en termes
de dollars.

3.5 Écarts entre les résultats réels et le budget
L’exercice 3.4 vous a permis de constater qu’il y a souvent des écarts entre les prévisions et les résultats
réels. Par exemple, vous venez d’imprimer un rapport comparatif. Lorsque des écarts importants
surviennent, il faut tenter de comprendre leur provenance. Si vous jetez un coup d’œil à la section
CHARGES de vos résultats réels, vous remarquerez qu’aucun montant n’apparaît pour les amortissements,
l’assurance et le téléphone. Pourquoi? Le compte de téléphone de janvier arrive toujours dans les premiers
jours de février, ce qui explique le décalage. La police d’assurance, elle, sera renouvelée et payée en totalité
en mars. À ce moment-là, le poste Assurance excédera le montant budgété pour cette période. Les
amortissements fonctionnent un peu sur le même principe. En effet, la plupart des entreprises attendent à
la fin de l’année pour passer une écriture d’ajustement pour les amortissements. Ces notions vous seront
expliquées en détail dans le prochain chapitre. Enfin, les ventes de certains articles peuvent varier en
fonction du climat ou de l’arrivée d’un nouveau concurrent dans le secteur.
Lorsque vous constaterez un ou plusieurs écarts importants, vous devrez en aviser votre supérieur immédiat
au moyen d’une note ou d’un courriel. Quand vous analyserez les écarts entre les montants réels et ceux
du budget, analysez autant les écarts en dollars que les écarts en pourcentage. Par exemple, si la dépense
de frais bancaires avait été budgétée à 50 $ et que, dans les faits, celle-ci a réellement coûté 100 $, cela
nous donnera un écart en pourcentage de 100 % (100 $ - 50 $ divisé par 50 $). À première vue, on
dégage un écart assez important en pourcentage. Cependant, en dollars, il ne s’agit que de 50 $ de
surplus, ce qui s’avérerait probablement banal pour le propriétaire. D’un autre côté, on peut avoir estimé
des salaires à 4 000 $ pour un mois et il peut en avoir coûté 5 000 $. Dans ce cas-ci, l’écart est beaucoup
moins important que dans l’exemple précédent. En effet, l’écart en pourcentage n’est que de 25 %.
Pourtant, on pourrait se demander la raison pour laquelle nos salaires ont coûté 1 000 $ de plus au dernier
mois, surtout si nos ventes ne le justifient pas.
Quand les écarts attirent notre attention ou nous paraissent peut-être erronés, il est bon de vérifier, dans
un premier temps, si l’écart ne découle pas tout simplement d’une erreur de comptabilisation. Par exemple,
si une facture d’électricité au montant de 250 $ a été comptabilisée par erreur dans le compte Téléphone,
il est probable que le montant de ce dernier compte à l’état des résultats nous paraisse élevé. C’est en
allant vérifier les transactions comptabilisées dans ce compte au Grand livre que nous pourrions découvrir
l’erreur, entre autres en voyant comme référence le nom d’Hydro-Québec! Voici à quoi ressemblerait le
Module général :
Fig. 3.12 Module général

Une autre raison qui pourrait expliquer un montant élevé serait une erreur de date. En effet, il se pourrait,
par exemple, que, pour le compte de téléphone, deux mois aient été comptabilisés dans la même période.
Encore une fois, c’est en analysant le compte du Grand livre qu’on pourrait découvrir deux écritures dans la
même période qui porteraient, comme référence, nov.06 pour la première et déc.06 pour la seconde, par
exemple. Dans ce cas, le rapport Module général montrerait ceci :
Fig. 3.13 Module général
Prenez donc l’habitude d’examiner les transactions du Grand livre quand quelque chose vous paraît
surprenant. Le Grand livre peut révéler bien des secrets!
Voici plusieurs situations où votre intervention pourra s’avérer nécessaire :
Téléphone : pour un écart substantiel, vous pourrez suggérer une vérification des frais d’interurbain.
Publicité : avisez votre supérieur que le budget concernant la publicité a été dépassé lorsque le surplus
vous semble important.
Rendus et rabais sur ventes : pour un écart de 30 % et plus, vérifiez si les retours concernent certains
produits en particulier et, si c’est le cas, assurez-vous de leur qualité.
Escomptes sur achats : pour profiter de ces réductions, l’entreprise doit être en mesure de régler ses
factures à l’intérieur du délai fixé par le fournisseur. Par exemple, elle pourra ne pas avoir profité des
escomptes prévus au budget; elle pourra aussi ne pas avoir tenu compte des délais de paiement, entre
autres parce que ses liquidités étaient trop basses.
Salaires : les frais de salaires peuvent suivre la même progression que les ventes lorsque les employés sont
rémunérés à commission. Sinon, toute hausse des salaires devra être signalée au patron, qui questionnera
les superviseurs sur les raisons de cette augmentation.
Mauvaises créances : un accroissement important des mauvaises créances signifie que plusieurs clients
sont incapables de respecter leurs engagements, que ce soit à cause d’une récession ou parce que le
Service du crédit a manqué de rigueur dans l’étude des dossiers.
Frais d’intérêts : plus on a recours à la marge de crédit pour couvrir les dépenses d’exploitation, plus on
risque de dépasser le budget prévu pour ce poste.
Écarts en dollars
Lorsqu’on veut calculer les écarts en vue de produire un rapport comparant les données réelles avec le
budget, il suffit de prendre chaque poste de l’état des résultats et d’y retrancher le montant budgété. Par
exemple, consultez l’état des résultats produit à l’exercice 3.4. Pour le poste Ventes-pantalons, l’écart de
1 197,09 $ provient de la différence entre les ventes réelles s’élevant à 3 000 $ et le montant de 1 802,91 $
prévu pour janvier.
L’exercice qui suit vous permettra d’approfondir cette notion.

Exercice Calculer des écarts entre les résultats réels et le budget
3.5
Votre superviseur est très satisfait du budget 20X7 que vous avez préparé la semaine dernière (exercice 3.2).
Il vous fournit le budget 20X6 et veut que vous établissiez un rapport comparatif. Sa secrétaire a préparé le
tableau suivant, qu’il vous suffit de remplir.
Meubles Lemay
État des résultats comparatif
Pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X6
Réel Budgétisé Écart

20X6 20X6 en $
PRODUITS
Ventes de meubles 150 000 $ 152 000 $
Moins : Rendus et rabais sur ventes 1 500 1 520
Escomptes sur ventes 1 350 1 520
Ventes nettes 147 150 $ 148 960 $
TOTAL DES PRODUITS
Coût - meubles 65 750 60 800
Moins : Rendus et rabais sur achats 2 500 2 625
Escomptes sur achats 750 788
COÛT TOTAL DES MARCHANDISES VENDUES 62 500 $ 57 387 $
Salaires 17 500 16 500
Loyer 7 200 4 000
Publicité 1 200 1 000
Électricité 2 250 2 250
Téléphone 480 480
Mauvaises créances 1 472 500
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION 30 102 $ 24 730 $
TOTAL DES CHARGES 92 602 $ 82 117 $
BÉNÉFICE NET 54 548 $ 66 843 $
ü
Écarts en pourcentage
Maintenant que vous savez comment calculer les écarts en dollars, mentionnons que vous pourriez aussi les
calculer en pourcentage. Lorsqu’un tel travail vous sera demandé, il suffira de prendre l’écart en dollars et
de le diviser par le montant prévu au budget. Voici, à titre d’exemple, l’écart en pourcentage de Meubles
Lemay pour le poste Ventes de meubles : –2000 $ ÷ 152 000 $ × 100 = un écart de –1,32 %. Nos
résultats réels se situent donc en deçà des prévisions budgétaires de 1,32 %.

À votre tour de déterminer l’écart en pourcentage pour le poste Coût - meubles. Avez-vous trouvé
8,14 %? Si oui, félicitations! Sinon, voici quel était le raisonnement pour y parvenir : l’écart en $ se chiffre
à 4 950. Il faut diviser ce montant par le montant prévu au budget, soit 60 800 $. En résumé : 4 950 ÷
60 800 × 100 = 8,14 %.
Après avoir calculé les écarts en dollars dans l’exercice précédent, veuillez maintenant calculer les écarts en
pourcentage et émettre un commentaire pour chaque écart important.
Exercice Calculer des écarts en pourcentage entre les résultats réels et le

3.6 budget
Meubles Lemay inc.

Pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X6
Réel Budgétisé Écart Écart

20X6 20X6 en $ en %
PRODUITS
Ventes de meubles 150 000 $ 152 000 $ (2 000) $
Moins : Rendus et rabais sur ventes 1 500 1 520 20
Escomptes sur ventes 1 350 1 520 170
Ventes nettes 147 150 $ 148 960 $ (1 810) $
TOTAL DES PRODUITS

Coût - meubles 65 750 60 800 4 950
Moins : Rendus et rabais sur achats 2 500 2 625 125
Escomptes sur achats 750 788 38
COÛT TOTAL DES MARCHANDISES VENDUES 62 500 $ 57 387 $ 5 113 $
Salaires 17 500 16 500 1 000
Loyer 7 200 4 000 3 200
Publicité 1 200 1 000 200
Électricité 2 250 2 250 -
Téléphone 480 480 -
Mauvaises créances 1 472 500 972
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION 30 102 $ 24 730 $ 5 372 $
TOTAL DES CHARGES 92 602 $ 82 117 $ 10 485 $
BÉNÉFICE NET 54 548 $ 66 843 $ (12 295) $

Exercice Calculer des écarts
3.7
Dans le tableau ci-dessous, calculez l’écart en dollars, puis en pourcentage.
Jardiniers Lafleur et Fils inc.

Pour l'exercice terminé le 31 octobre 20X6
Réel Budgétisé Écart Écart

20X6 20X6 en $ en %
PRODUITS
Ventes de meubles 200 000 $ 140 000 $
Moins : Rendus et rabais sur ventes 1 500 500
Escomptes sur ventes 1 350 1 400
Ventes nettes 197 150 $ 138 100 $
TOTAL DES PRODUITS

Coût - meubles 145 500 140 000
Moins : Rendus et rabais sur achats 2 500 2 500
Escomptes sur achats 750 788
COÛT TOTAL DES MARCHANDISES VENDUES 142 250 $ 136 712 $
Salaires 35 000 16 500
Loyer 12 000 4 000
Électricité 3 500 3 500
Téléphone 850 850
Mauvaises créances 875 500
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION 53 425 $ 26 350 $
BÉNÉFICE NET 1 475 $ (24 962) $

3.6 Représentation graphique des ventes comparées avec
le budget
Le logiciel Simple Comptable vous permet de créer des graphiques comparant les résultats d’exploitation avec
le budget. Vous pouvez illustrer chaque poste séparément ou faire un graphique permettant de comparer le
total des ventes avec le total des ventes prévues. C’est ici que prend tout son sens l’adage bien connu « Une
image vaut mille mots » .
1 Ouvrez le fichier modoqc5. Acceptez la date de session proposée.
2 Dans le menu Graphes de la fenêtre d’accueil, cliquez sur Ventes vs Budget.
3 Dans la boîte de dialogue qui apparaît
alors à l’écran, sélectionnez Ventes -
pantalons, dans l’exercice courant, puis
cliquez sur OK.
Fig. 3.14 Ventes versus Budget
Le graphique suivant apparaît à l’écran.
Fig. 3.15 Graphique - Ventes vs Budget pour l’année 20X1
Si vous voulez imprimer votre graphique, il vous suffit de cliquer sur l’icône représentant une imprimante.
4 Fermez la fenêtre du graphique.

Exercice Préparer et imprimer un graphique
3.8
Vous êtes à l’emploi de Mode au vent et votre patron vous demande de préparer et d’imprimer un
graphique comparant les charges et le budget. Avant d’imprimer votre graphique, assurez-vous d’inclure
tous les comptes de charges en cliquant sur le bouton Tous. Utilisez le fichier modoqc5.
ü
Maintenant que les budgets n’ont plus aucun secret pour vous, l’exercice récapitulatif qui suit vous
permettra de mettre vos habiletés à l’épreuve.
Exercice Exercice synthèse

3.9
Vous êtes à l’emploi de Mode au vent et vous devez, aujourd’hui, effectuer les quatre étapes de l’exercice
synthèse.
ÉTAPE 1
L’étape 1 consiste à comptabiliser les pièces justificatives fournies ci-après, tout en tenant compte des
directives suivantes.
§§ Pour réaliser l’étape 1, utilisez le fichier syn-etape1 situé dans le dossier Chapitre 3.
§§ Avancez la date d’utilisation au 16 février 20X1.
§§ Au moment requis, entrez les modalités de paiement pour les clients et les fournisseurs.
1re transaction
BOUTIQUE DERNIER CRI FACTURE

9944, rue du Casino
Matane (Québec) G4W 3H8 No : 2000
Téléphone : 418 095-4345 Date : 20X1-02-01
Télécopieur : 418 095-3485 No de commande : 157
Conditions : n/30
VENDU À :
MODE AU VENT
2000, boul. Charest
Québec (Québec) G8Z 4P1
Téléphone : 418 087-3487
PRIX
CODE QUANTITÉ DESCRIPTION UNITAIRE MONTANT
BL10 15 Blouse en soie Sunshine 20,00 300,00

CH20 50 Chemise Karaté 12,50 625,00
GA45 50 Gants Chicatout 10,00 500,00
Somme partielle 1 425,00

No de TPS : 235789435 TPS 71,25
No de TVQ : 4384592347T21DM
TVQ 142,15
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 1 638,40

2e transaction
MODE AU VENT FACTURE

2000, boul. Charest
Québec (Québec) G8Z 4P1 No : 134
Téléphone : 418 087-3487 Date : 20X1-02-02
Courriel : [email protected]
Conditions : n/30
VENDU À :
VÊTEMENTS DU LAC
3487, boul. Ducharme
Chicoutimi (Québec) G7H 3H9
Téléphone : 418 048-3458
PRIX
1256 20 Blouse en soie Sunshine 52,00 1 040,00

3876 50 Casquette Maggie 15,98 799,00

No de TPS : 455678767 TPS 91,95
No de TVQ : 243654567980002
TVQ 183,44
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 2 114,39
3e transaction
§§ Modifiez les modalités de paiement.
CASQUETTES BÉLAIR FACTURE

7870, rue Chambly
Sherbrooke (Québec) J1F 8D9 No : 6104
Téléphone : 819 087-4856 Date : 20X1-02-04
Conditions : 2/10, n/30
VENDU À :
MODE AU VENT
2000, boul. Charest
Téléphone : 418 087-3487
PRIX
CA BA 20 Casquette Bart 6,00 120,00

CA MA 25 Casquette Maggie 6,67 166,75
Somme partielle 286,75

No de TPS : 235789385 TPS 14,34
No de TVQ : 4384592347T2JUI
TVQ 28,60
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 329,69

4e transaction

2000, boul. Charest
Téléphone : 418 087-3487 Date : 20X1-02-05
Conditions : n/30
VENDU À :
À LA MODE D’ALMA
4576, boul. des Sources
Alma (Québec) G8B 7C8
Téléphone : 418 048-4766
PRIX
1245 40 Jeans Blues 75,00 3 000,00

3876 40 Casquette Maggie 15,98 639,20

No de TPS : 455678767 TPS 181,96
No de TVQ : 243654567980002
TVQ 363,01
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 4 184,17
5e transaction
VÊTEMENTS DU JEUNE
245, rue Mercedes No 152
Drummondville (Québec) J3F 9G3
Tél. : 819 057-3487 Le 15 février 20 X1
Payez à
l’ordre de MODE AU VENT $ 10 337,82
la somme de dix mille trois cent trente-sept 82 /100 Dollars
CD
LA CAISSE POPULAIRE DE DRUMMOND
1008, rue Sainte-Anne
Drummondville (Québec) J2G 1R9
Téléphone : 819 045-9210 Télécopieur : 819 045-9215
RÉF. Paiement des factures 119 et 123 Martine Cadillac

7192 2 41718551 VÊTEMENTS DU JEUNE
6e transaction
§§ Faites un virement pour le dépôt à la caisse populaire des recettes reçues à ce jour (15 février).

7e transaction
§§ Affichez le rapport chronologique détaillé des fournisseurs en date du 15 février 20X1, puis comparez-
le immédiatement avec le corrigé.
Si votre rapport est différent de celui présenté dans le corrigé, utilisez le rapport du corrigé pour effectuer
la prochaine tâche.
§§ Aujourd’hui, le 15 février, réglez les factures dues depuis plus de 30 jours. Le premier chèque porte le
numéro 101.
8e transaction
DISTRIBUTEUR DE CUIR LAMOTHE FACTURE

265, rue Dolbeau
Chambly (Québec) J3L 4V9 No : 2100
Téléphone : 450 049-3475 Date : 20X1-02-15
Conditions : n/30
VENDU À :
MODE AU VENT
2000, boul. Charest
Téléphone : 418 087-3487
PRIX
AN01 50 Anorak Pingouin 71,43 3 571,50

BOT2 30 Bottes Miranda 50,00 1 500,00
CAR5 30 Cardigan Tricofil 26,67 800,10

No de TPS : 205789341 TPS 293,59
No de TVQ : 418222347T0YTR
TVQ 585,70
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 6 750,89
§§ Imprimez les écritures de tous les journaux du 1er au 15 février 20X1.

9e transaction
Lorsque vous reportez une écriture relative à
la production d’un chèque de paie, il est
possible que le message ci-contre s’affiche à
l’écran. Si tel est le cas, cliquez sur Oui.
§§ Inscrivez les paies en date du 16 février
pour la période se terminant le 12 février.
§§ Émilie Francœur 70 heures
§§ Patricia Lacasse 70 heures
§§ Pierrette Lepage 80 heures
§§ France Pedro 70 heures
§§ Avancez la date de session au 28 février 20X1.

10e transaction

2000, boul. Charest
Téléphone : 418 087-3487 Date : 20X1-02-18
Conditions : n/30
VENDU À :
SOREL À LA MODE LTÉE
3487, rue des Trèfles
Sorel (Québec) J3P 4H8
Téléphone : 450 048-3487
PRIX
3745 20 Bottes Miranda 98,99 1 979,80

No de TPS : 455678767 TPS 98,99
No de TVQ : 243654567980002
TVQ 197,49
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 2 276,28
11e transaction

2000, boul. Charest
Téléphone : 418 087-3487 Date : 20X1-02-19
Télécopieur : 418 087-3488 No de commande :
Conditions : comptant
VENDU À :
CATHERINE LEMAY
7240, rue des Pinsons
Tracy (Québec) J3R 5C2
PRIX
1256 2 Blouse en soie Sunshine 52,00 104,00
isa
Payé par V

No de TPS : 455678767 TPS 5,20
No de TVQ : 243654567980002
TVQ 10,37
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 119,57

12e transaction

2000, boul. Charest
Téléphone : 418 087-3487 Date : 20X1-02-20
Télécopieur : 418 087-3488 No de commande :
Conditions : comptant
VENDU À :
LUC BERTRAND
PRIX
1344 2 Chandails Tricofil 28,40 56,80
isa
Payé par V

No de TPS : 455678767 TPS 2,84
No de TVQ : 243654567980002
TVQ 5,67
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 65,31
13e transaction
PANTALONS À LA MODE FACTURE

495, boul. Lachine
Saint-Hyacinthe (Québec) J2S 7V9 No : 345
Téléphone : 450 045-3456 Date : 20X1-02-20
Conditions : n/30
VENDU À :
MODE AU VENT
2000, boul. Charest
Téléphone : 418 087-3487
PRIX
10180 20 Pantalons Ricardo 30,00 600,00

25240 60 Jeans Blues 25,00 1 500,00

No de TPS : 200189347 TPS 105,00
TVQ 209,48
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 2 414,48

14e transaction
À LA MODE D’ALMA
4576, boul. des Sources No 385
Alma (Québec) G8B 7C8
Tél. : 418 048-4766 Le 25 février 20 X1
Payez à
la somme de neuf mille trois cent cinquante-huit 42 /100 Dollars
CA
LA CAISSE POPULAIRE D’ALMA
4580, boul. des Sources
Québec (Québec) G2G 1R9
RÉF. Paiement de la facture 132 et ch. sans provision Patrice Faubert

41920 1 819101 À LA MODE D’ALMA
15e transaction
§§ Faites un virement en date du 25 février pour déposer les recettes reçues à ce jour.
16e transaction
DISTRIBUTEUR DE CUIR LAMOTHE FACTURE

265, rue Dolbeau
Chambly (Québec) J3L 4V9 No : 1575
Téléphone : 450 049-3475 Date : 20X1-02-27
Conditions : n/30
VENDU À :
MODE AU VENT
2000, boul. Charest
Téléphone : 418 087-3487
PRIX
AN01 50 Anorak Pingouin 71,43 3 571,50

BOT2 30 Bottes Miranda 50,00 1 500,00
CAR5 30 Cardigan Tricofil 26,67 800,10
DEB2 50 Débardeur Blues 10,00 500,00

No de TPS : 205789341 TPS 318,59
TVQ 635,58
TVQ : 100 3260 266 TOTAL 7 325,77

17e transaction
VÊTEMENTS CHOC
7213, rue Saint-Laurent No 154
Montréal (Québec) H1T 3F2
Tél. : 514 074-9281 Le 28 février 20 X1
Payez à
la somme de neuf mille trois cent quatre 29 /100 Dollars
CM
LA CAISSE POPULAIRE DE MONTRÉAL
7200, rue Saint-Laurent
Montréal (Québec) H1T 3F2
RÉF. Paiement des factures 121 et 125 Nathalie Perron

7192 2 417 18551 VÊTEMENTS CHOC
18e transaction
§§ Effectuez un virement en date du 28 février pour déposer les sommes reçues.
19e transaction
§§ Le montant suivant sera prélevé automatiquement de votre compte le 28 février 20X1.
FACTURE
Date de facturation :
28 février 20X1
SERVICES FOURNIS À : Pour la période :
MODE AU VENT du 1er décembre 20X0
2000, boul. Charest au 31 janvier 20X1
Téléphone : 418 087-3487
Calcul de la consommation
Nouveau – précédent = différence x multiplicateur = consommation
2320 – 2088 = 232 x 10 = 2320
Au tarif domestique D pour 62 jours :

Redevance d’abonnement : 0,39 $ x 62 jours 24,18
Les 30 premiers kWh par jour : 1860 x 0,0474 88,16
L’excédent de la consommation : 460 x 0,0597 27,46
139,80
TPS 6,99
TVQ 13,95
TOTAL 160,74

20e transaction
§§ Préparez les paies pour les employés au 28 février pour la période se terminant le 26 février. Les
employés ont travaillé le même nombre d’heures que pour la paie se terminant le 12 février.
21e transaction
rnée par
la facture conce
Le comptable vous avise qu’en vérifiant les livres de N e co rr ig ez
en
p
ti
as
o n n ée (2 1e transaction
), car
l’entreprise, il a repéré une erreur dans la transaction l’erreur m nvier et les
m ptabilisée en ja
J23 du mois de janvier. En effet, le compte Électricité a el le a ét é co its pour cette
été imputé à la place du compte Téléphone pour un fin an ci er s ont été produ
état s t, en
e fin an ci èr e. Corrigez plutô
montant de 139,80 $. périod à l’aide du
vrier 20X1 et
§§ Imprimez les écritures de tous les journaux, du 16 au date du 28 fé comptes
u rn al g én ér al , le solde des
28 février 20X1. jo
l’erreur.
concernés par
ü
ÉTAPE 2
L’étape 2 consiste à produire le rapprochement bancaire de février à l’aide de Simple Comptable. Pour ce
faire, utilisez le relevé de compte de banque présenté ci-après.
§§ Utilisez le fichier syn-etape2 situé dans le dossier Chapitre 3.
RELEVÉ DE COMPTE
CQ CAISSE DU QUÉBEC
1550, boul. Charest Page : _______
1
Québec (Québec) G8X 4P1
No de compte : 57825
Nom du client :
MODE AU VENT Période se terminant le : 20X1-02-28
2000, boul. Charest
Montréal (Québec) G0X 4P1 Nombre d’effets : 16
Important : Veuillez vérifier ce relevé sans délai. La Caisse doit être avisée par écrit de toute erreur
ou omission dans les 30 jours.
COMPTE DATE SOLDE PRÉCÉDENT
courant 20X1-02-28 124 954,07
DESCRIPTION Débit Crédit Mois Jour Solde
G - Dépôt 9 173 93 02 1 134 128 00
Chèque no 95 3 335 73 02 2 130 792 27
Chèque no 96 1 878 94 02 3 128 913 33
Chèque no 97 333 44 02 5 128 579 89
Chèque no 98 336 14 02 5 128 243 75
Chèque no 99 292 86 02 5 127 950 89
Chèque no 100 274 61 02 5 127 676 28
G - Dépôt 10 337 82 02 15 138 014 10
Chèque no 107 490 90 02 15 137 523 20
Chèque no 108 490 90 02 15 137 032 20
Chèque no 109 547 57 02 15 136 484 73
Chèque no 110 490 90 02 15 135 993 83
Chèque no 101 1 639 12 02 20 134 354 71
Chèque no 104 36 570 16 02 22 97 874 55
Chèque no 105 4 256 16 02 23 93 528 39
Chèque no 103 5 429 19 02 25 88 099 20
Chèque no 106 4 476 79 02 26 83 622 41
Chèque no 102 966 39 02 26 82 656 02
G - Dépôt 9 358 42 02 27 92 014 44
Dépôt cartes de crédit 184 88 02 28 92 199 32
Paiement préauto. 160 74 02 28 92 038 58
Intérêts débiteurs 22 75 02 28 92 015 83
Intérêts créditeurs 28 95 02 28 92 044 78
Frais d’escompte 5 00 02 28 92 039 78
G - Devant une inscription, désigne une transaction effectuée par guichet automatique.
I - Devant une description, désigne une transaction interaccès.

§§ Imprimez toutes les écritures, du numéro 69 jusqu’au dernier numéro.
§§ Imprimez le Rapport sommaire des rapprochements de comptes de février.
ü
ÉTAPE 3
L’étape 3 consiste à utiliser les fonctions de Simple Comptable pour produire et imprimer :
§§ un rapport, appelé État des résultats comparatif, qui compare les chiffres réels avec le budget pour la
période allant du 1er janvier au 28 février 20X1;
§§ deux graphiques : un comparant les ventes avec le budget, et l’autre, les charges avec le budget.
Utilisez le fichier syn-etape3 situé dans le dossier Chapitre3.
ü
ÉTAPE 4
L’étape 4 consiste à :
§§ Calculer les écarts en dollars et en pourcentage entre les données réelles et le budget. Pour ce faire,
utilisez le tableau présenté ci-après.
Note : Les montants fournis dans ce tableau ne sont pas identiques à ceux de Simple Comptable.
§§ Rédiger une note à l’intention de votre superviseure, Marie-Hélène Comptant, pour lui indiquer les trois
comptes qui montrent un écart important; donnez-lui une explication.

Mode au vent
État des résultats comparatifs
Pour l'exercice terminé le 28 février 20X0
Réel Budget Écart en $ Écart en %

PRODUITS
Ventes-pantalons 6 000 $ 3 606 $
Ventes-chemises et blouses 3 068 3 365
Ventes-chandails et manteaux 1 582 7 547
Ventes-vêtements divers 3 946 1 852
Ventes-bottes et souliers 7 249 2 618
Rendus et rabais sur ventes (650) (200)
Escomptes sur ventes (386) (225)
Intérêts créditeurs 46 50
TOTAL DES PRODUITS 20 855 $ 18 613 $
CHARGES
Coût - pantalons 2 000 1 442
Coût - chemises et blouses 1 180 1 346
Coût - chandails et manteaux 707 3 019
Coût - vêtements divers 3 500 1 047
Coût - bottes et souliers 1 554 741
Rendus et rabais sur achats (250) (100)
Escomptes sur achats (135) (30)
Salaires 7 120 2 310
Charges A-E 216 125
Charges CSST 171 155
Charges RRQ 175 120
Charges RQAP 25 15
Charges FSS 281 94
Amortissement camion - 573
Amortissement bâtiment - 830
Électricité 140 407
Intérêts débiteurs 38 25
Frais de carte de crédit 10 20
Téléphone 140 91
Assurance - 664
BÉNÉFICE NET 1 383 $ 3 819 $

3.7 Autoévaluation
Vérifiez si vous êtes en mesure de mettre en pratique les notions apprises.
ü
§§ Estimer les revenus et les charges, composantes d’un budget. 
§§ Préparer le budget d’exploitation d’une entreprise manuellement. 
§§ Entrer les données du budget dans Simple Comptable. 
§§ Calculer et analyser les écarts (en dollars et en pourcentage) entre le budget et les résultats 
réels.
Si vous n’avez pas coché un ou plusieurs énoncés, révisez les notions correspondantes avant d’entreprendre
le chapitre 4. Par contre, si vous avez coché toutes les cases, félicitations! Vous êtes prêt à passer à l’étape
suivante.
Maintenant que vous connaissez l’importance du budget pour une entreprise désirant demeurer rentable, il
est temps d’entreprendre l’étude des tâches de fin de période, à savoir la préparation du chiffrier et le
calcul des écritures de régularisation permettant d’ajuster certains comptes à la fin de l’année.

N O T E S

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Guide d’apprentissage

DEVOIRS DATE DʼENVOI NOTE OBTENUE REMARQUE

COMMUNICATIONS AVEC LE TUTEUR

Tâches comptables périodiques

Production de l’édition 2012

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES iii

© Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec

Dépôt légal – 2012

iv TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Chapitre 1 Le rapprochement bancaire

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Table des matières v

Chapitre 3 Le budget d’exploitation

Chapitre 4 La procédure de fin de période

vi Table des matières TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Chapitre 5 Activité synthèse

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Table des matières vii

Avant toute chose... Bienvenue!

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Préambule ix

Code No Titre du module Durée Unités*

x Préambule TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Objectifs du module Tâches comptables périodiques

§§ Effectuer le rapprochement bancaire et passer les écritures de régularisation.

Avez-vous les préalables?

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Préambule xi

Tâches comptables périodiques 60 heures

Chapitre 1 Le rapprochement bancaire 15 heures

Exploration du matériel d’apprentissage

xii Préambule TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Corrigé des exercices

Devoirs pour les élèves qui suivent la formation à distance

Installation des fichiers de travail

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Préambule xiii

Organisation et échéancier de travail

Établir un échéancier de travail

Renseignements sur la fiche de rétroaction

xiv Préambule TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Un arrêt obligatoire pour lire attentivement l’information ou l’astuce qui l’accompagne.

Un rappel d’une notion traitée précédemment.

Un diaporama à visionner (disponible sur le DVD de ce module).

Une séquence vidéo à visionner (disponible sur le DVD de ce module).

Une invitation à consulter le corrigé.

Un devoir à faire pour les élèves de la formation à distance.

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Préambule xv

Objectifs Toute entreprise qui veut demeurer concurrentielle et rentable se doit de

3.1 Préparation d’un budget

Estimation des produits

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Le budget d’exploitation 3.1

Estimation des frais variables

Montant alloué à chaque poste

3.2 Le budget d’exploitation TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

1. À quoi sert le budget?

4. Habituellement, sur combien de mois s’échelonne un budget d’exploitation?

3.2 Préparation d’un budget

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Le budget d’exploitation 3.3

Fig. 3.1 État des résultats de Mode au vent

3.4 Le budget d’exploitation TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES © SOFAD

Premier calcul : Les ventes de pantalons

Deuxième calcul : Revenus d’intérêts

© SOFAD TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES Le budget d’exploitation 3.5