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    Exercice Ntresorerie

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    Badr Eddine Zahraoui

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    Exercice n2 en gestion budgtaire - Budget de trsorerie

    Lentreprise (TIJARA) : Gestion budgtaire


    La socit TIJARA est une socit commerciale. A partir des informations (Annexe), il vous est demand danalyser la trsorer ie de cette socit.

    Travail faire

    Pour le troisime trimestre 2008 : Etablissez le budget de TVA. Compltez le budget des encaissements et celui des dcaissements. Etablissez le budget gnral de trsorerie. Etablissez le CPC prvisionnel au 30/09/2008. Etablissez le bilan prvisionnel au 30/09/2008.

    Annexe : Donnes relles et prvisionnelles pour tablissements des budgets

    1.

    Bilan au 30/06/2008 :

    Actif Actif immobilis Construction Mob & Mat de bureau

    Brut

    Amort. Prov.

    Net

    Passif Financement permanent

    Montant

    360 000 120 000

    60 000 50 000

    300 000Capital social 70 000Rserve lgale Emprunt auprs des EC

    385 000 34 000 200 000

    Actif circulant Marchandises Clients et CR Acompte / impt sur R. Etat, TVA rcuprable/charges Trsorerie Actif Banque Caisse Total 90 000 30 000 888 000 110 000 30 000 156 000 80 000 22 000

    Passif circulant 30 000Fournisseurs et CR 156 000Organismes sociaux 80 000Etat, TVA facture 22 000Etat, TVA due Trsorerie Passif 90 000 30 000 778 000 Total 778 000 102 000 6 000 26 000 25 000 -

    2.

    Budget des achats HT (TVA 20%) : Juillet Aot Septembre 200 000 160 000 130 000

    Les fournisseurs sont rgls comme suit : 50% au comptant, 50 % 30 jours.

    3.

    Budget des ventes :

    On prvoit vendre 1 000 produits par mois au prix unitaire de 200 DH HT (TVA 20 %). Compte tenu des variations saisonnires, on appliquera les coefficients saisonniers mensuels suivants : Juillet Aot Septembre 1,5 1 0,7

    Les clients rglent 40 % au comptant, 60 % 30 jours.

    4.

    Budget des charges :

    Les salaires s'lvent 22 000 DH par mois. Les charges sociales sont estimes 30 % des salaires. Les autres charges s'lvent 26 000 DH par mois (dont 12 000 DH d'amortissements).

    5.

    Budget d'investissement et de financement :

    Equipement, le mois juillet, d'une salle de runion. Montant TTC : 36 000 DH (TVA 20%), rgl au comptant. Rglement le mois d'aot de l'annuit concernant l'emprunt contract le 10/08/2007. Extrait du plan d'amortissement de l'emprunt :

    Date 10/08/2008 10/08/2009 10/08/2010

    Emprunt au dbut de la priode 200 000,00 167 240,50 131 205,05

    Intrt 20 000,00 16 724,05 13 120,50

    Amortissement de l'emprunt 32 759,50 36 035,45 39 639,00

    Annuits constantes 52 759,50 52 759,50 52 759,50

    Emprunt la fin de la priode 167 240,50 131 205,05 91 566,05

    6.

    Budget de TVA :

    La TVA rcuprable sur charges au bilan est calcule sur la base de : une partie sur les dcaissements du mois de juin et le reste sur les dettes fournisseurs dcaissables en juillet.

    La TVA facture au bilan est calcule sur les crances encaissables. La TVA due est rgle le mois qui suit le mois concern. La socit est soumise au rgime des encaissements, dclaration mensuelle.

    7.

    Informations complmentaires :

    Les crances clients au bilan seront rgles moiti en juillet et moiti en aot. Les dettes fournisseurs seront payes en juillet. Les salaires sont pays la fin du mois. Les charges sociales sont payes le mois suivant. Les autres charges sont rgles le mme mois de leur consommation.

    Le stock de marchandise au 30 septembre : 25 000 DH. Le 3me acompte sur IS est verser en septembre (montant calculer). Le total des amortissements concernant ce trimestre s'lve 36 000 DH rparti comme suit :

    Construction Mobilier et matriel de bureau

    16 000 DH 20 000 DH

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