Remerciements

Avant d'entamer ce rapport, je tiens remercier tout

d'abord, l'I.N.T de Tunis qui m'a permis de faire ce stage.
Ensuite, je remercier la socit Tunisienne de l'lectricit
et de gaz : district Tunis ville qui m'a donn l'occasion de
participer dans la vie professionnelles.
Ensuite, j'adresse mes remerciement tout le personnel de
UFC, en particulier Mrle Directeur Gnral
, j'adresse aussi de mes remerciement mon encadreur BEN
HMIDA

Moncef

dans

l'unit

UFC

est

Mme

AZIZI

TRABELSSI, BEN JOMAA et Mme LAOUITTI dans l'unit

Financier & comptable, qui m'ont offert gnreusement son
aide et sa attention pendant la priode de stage, ainsi tout
les agent de STEG et en particulier Mr. BEN AMOR dans
l'unit F.C et aussi Mr. BEN MOHAMED ET Mr. KHOSROF
pour leurs disponibilits.
Je tiens galement tmoigner mes enseignements l'INT
de TUNIS dpartement d'informatique.

Sommaire
CHAPITRE N 1 : Introduction
Chapitre N 2 : Unit financire et comptable
Conclusion
Annexes

Chapitre N 1
Introduction
Prsentation de la STEG
1/ Introduction
2/ Administration rgionale
a/ Les rgions
b/ Les Districts
3/ l'Organisation d'un district
4/ Mission et attribution de la STEG
5/ Les organigrammes de la STEG

Prsentation de la socit
Tunisienne de l'Electricit et
de Gaz
1- Introduction:
Par la loi n 628 du 3 Aot 1962, l'Etat a dcid de nationaliser la
production, le transport et la distribution de l'lectricit et du gaz et de
confier toutes ces activits un tablissement public caractres
industriel et commercial devine Socit Tunisienne de l'lectricit et du
Gaz.
Maintenant, la S.T.C.G dispose de l'autonomie financire, a un
budget propre non attach celui de l'tat et une compatibilit
indpendante, sa gestion courante, est soumise au droit civil et
commercial et c'est lui' seul le pouvoir de dterminer la politique
gnrale de la S.T.E.G et par consquent l'tat offre la socit un
important moyen juridique lui permettant de raliser au mieux ses
objectifs.
Il est noter que le rseau de distribution de gaz est plus important que
celui de l'lectricit.

2- Administration rgionale :
L'administration d la S.T.E.G subdivise la rpublique en six
rgions et trente quatre districts.

a /Les rgions :
Les rgions, sont des units caractre serai fonctionnel, charges

de la coordination des' moyens, du contrle et de l'assistance des activits

oprationnelles au sein d'un ensemble de districts.

b/ Les Districts :
Un district est une unit oprationnelle charge de l'excution des
activits technique, financires, commerciales et administratives.
1l reprsente la socit auprs des autoriss locales, il assure
l'application des
rgles de travail et la ralisation des tudes labores par la rgion et
les units fonctionnelles (Dpart.Tech. &Etudes, Dpart.Tech & Emploi,
Dpart. Programme & Budget, Division Structure &Suivi Organisation).
1l y a environ 34districts dans toute la rpublique. Dans le district on
effectue diffrents travaux;
o Travaux neufs; Branchement, dressements des supports pour les
nouvelles lignes, tirage des conducteurs, lectrification de nouveaux
locaux, entretien des anciennes lignes.
Exploitation des rseaux : assurer la continuit du courant lectrique,
rparation suite un incident.

3- L'organisation d'un district :

Chaque district dispose d'un budget autonome, limit ds le dbut de
chaque anne et qu'il doit grer en fonction de ses abonns la limiter
administrative de point de vu alimentation, travaux, exploitation jusqu' la
facturation d'nergie.

4- Mission et attributions du STEG:

L'objectif principal de la STEG est de pouvoir le march national en
nergie lectrique et gazire et de rpondre ainsi, aux besoins de

dveloppement du pays sachant que l'lectricit reprsente 6% du PIB et

que la moyenne de consommation individuelle du tunisien (indicateur de
dveloppement conomique et social d'un pays ) est de 892 GW/ans ;
moyenne la plus leve des pays de la rive sud du basin mditerranen,
ceci malgr les ressources nergtiques relativement limites de la Tunisie .
Les principales missions de la STEG sont :

Produit de l'lectricit avec une capacit mme de couvrir les

besoins du march national, grce son parc de production la
fois moderne et diversifi et l'utilisation des nouvelles
technologies (cycle combin, systme numrique et conduite,... ).

Mettre en place un rseau de transport et de distribution maill

d'nergie lectrique,, 'fiable et interconnect au rseau Maghrbin
et Europen via l'Espagne. , 1

Continuer l'lectrification du pays tout en sachant que son taux

global dpasse 94%,'avec un taux d'lectrification rurale de
l'ordre de 86% qui est comme,modle pour les pays en
dveloppement.

Renforce le rseau commercial pour couvrir l'ensemble du

territoire et servir le client l ou il est rester son coute.

Matriser. le cycle de production de gaz national et de GPL, de

leur transport' et de leur distribution avec un savoir faire
technique, environnemental et de scurit des individus et des
quipements.

Mobiliser des moyens humains et des comptences pour assurer

la continuit dies services fournis.

Y Mettre en oeuvre un projet de qualit totale visant la qualit et

la fiabilit du produit, la scurit et la protection rapide de

l'environnement, la rapidit d", intervention, l'coute et

l'orientation du client, L'assurance qualit des fournisseurs et
sous traitants.

Chapitre N 2
Unit Financier & Comptable
1/ introduction
2/ Par dfinition
3/ Les rles de l'U.F.C
4/ Les differents taches et fonctions
de l'UFC
L'unit Comptable
A/ L'unit de comptabilite analytique
B/ L'utitulit de comptablite gnrale
2/ L'unite budget et trsorerie
3- Budget
4- Trsorie
5- Caisse.

Unit financier et comptable :

1/ Introduction :
La politique organisationnelle retenue par la S'l'L;G pour objectif
principal d'amnager l'organisation en vigueur dans le sens d'une plus
grande dcentralisation de la dcision financire et de l'octroi progressif
d'une autonomie rgionale ce ci dbouche sur la consolidation de la
dcentralisation comptable.
Ainsi, la mise en place d'une unit financire et comptable au niveau de
chaque district vient d'tre concrtise progressivement et par consquent
modifier l'organigramme classique du district.

2/ Par dfinition :
L'unit financire et; comptable est un systme d'informations financires
et comptable permettant la constatation, le suivi, l'analyse et le contrle de
l'ensemble des activits de l'unit responsable.

3/ Les rles de l'U.F.C :

L'unit financire et comptable aura pour rle
A La collecte des informations partir des documents
reus auprs des autre units, est la prvision budgtaire
travers :
L'enregistrement des flux comptables et financiers.
Le suivi et le contrle des projets.

 La gestion des dossiers fournisseurs.

Le conseil et l'assistance en vue d'aider la prise de

dcision et la bonne gestion de l'unit responsable.

4/ Les differents tches et fonctions de l'U.F.C:

1- L'unite comptable :
A/ L'utilit de comptabilit analytique est :
Dtermination, des cot (les dpenses) pour avoir
bnfices ou les pertes.
Suivre les recettes et les dpenses par nature
d'activit et par produit.
Dterminer les stocks en cours.
Participer aux travaux des cltures de fin d'anne.

B/ L'utilit de comptabilit gnrale :

Le concept de base de la comptabilit gnrale et le plan comptable (du
classe 1 au classe 7).
Les applications sont gres sur ordinateur ou manuel pour
Donnes et issus des applications se sont gnral, rsultat brute, rsultat
nette ;
C/ La comptabilit gnrale sert :
Collecter les documents comptables (pices de paiement,
pices d'encaissement ... etc.)

Passer les critures comptables relatives aux comptes qui

lui sont confis.

Assurer la gestion comptable des comptes clients.
Participer aux travaux de clture de fin d'anne.

2 L'unit budget et trsorerie :

Ce service tablit chaque anne le budget du district il a comme

tache principales
La prvision budgtaire d'exploitation et d'investissement du

district
Le contrle et la gestion des comptes
L'laboration des prvisions de trsorerie de district.

3- Budget :
Le rle de l'agent budget se concentre principalement sur les prvisions.

Procder 1, temps l'ouverture. Des O.T-projet d'investissement.

Suivre financirement des O.T

L'agent de trsorerie du district est responsable des oprations de paiement

et d'encaissement qui doit tre constat travers un. Bordereau journaliers
et un autre des encaissements.
Chaque district est dot au minimum d'un agent de caisse qualifi connu
par sa confiance, son esprit ordonn et sa stabilit.
L'abonn a la possibilit se payer sa facture soit la caisse STEG en argent
liquide, par cheque ou par virement, soit aux guichets de la 1111-U par
mandat pr imprime ou en utilisant la facture elle mme.
Le caissier ne doit pas se dplacer la banque pour el1bctu les versements
des fonds, mais c'est par les moyens propres de la banque que cette
opration aura lieu.
Aucune pices de payement ne peut tre rgularises si elle tic porte pas la
signature du chef de l'unit abonns.
Pour rsumer, la caisse doit se charger des taches suivantes :

 Encaissement et dcaissement
L'tablissement de la situation financire de la caisse
Versement des fonds la banque
Etablissement des bordereaux de remise des pices de payement

la section comptable
Application des consignes en ce qui concerne la tenu du coffre et

les rgles de maniement des fonds

A la fin de la journe ces document seront passs au comptable pour lai
comptabilisation (journal de la caisse), aussi il faux charger tout les donnes
d'encaissement et de dcaissement effectue par le caissier l'aide d'un
logiciel qui s'appelle logiciel de caisse , au rseau local.
En ce qui concerne les modalits des factures, il existe gnralement trois
types des factures :
Facture de basse tension : se sont les facture normale de STEG
Facture moyenne tension : se sont les facture des socit, est
c'est 'facture doivent payer chaque mois dans un dlai ne dpasse

pas le 25 du mois (n-1),

Facture ADM : se sont les factures des ministres....

En ce qui conce1ne les modalits de payement, il existe gnralement

quatre modes :
Paiement par espce
Paiement par chque
Paiement par mandat
Virement

* Tches de l'agent charg de

la comptabilit divisionnaire
Comptabilit fournisseurs
1) Collecter auprs des units et classer les documents (copie de Bon de
Commande, Bon de Livraison, Bon de Rception, Facture)
permettant le paiement des fournisseurs.
2) Vrifier les bordereaux de transmissions des pices comptables
(fiches, factures.
3) Confronter les informations portes sur le bon de commande et l'avis
de rception celles portes sur les factures, dcomptes etc. ...
Vrifier des calculs et les montants figurants sur les pices
(commandes, factures, rceptions.
4) Vrifier toutes les donnes se rapportant l'ensemble du dossier
fournisseur (chances, prix unitaire retenue de garantie...);
matrialiser ces contrles par pointage des diffrentes rubriques et un
visa sur la fiche facture.
5)

Procder la comptabilisation et l'imputation des factures

conformment au guide d'imputation et au plan comptable de la
STEG.

6) Faire la saisie informatique des critures comptables et des

informations permettant de faire le suivi des dossiers fournisseurs.
7) Transmettre les factures pour paiement la section trsorier aprs
avis du chef hirarchique.
8) Classer les factures soldes.
9) Suivre et justifier les comptes fournisseurs

Exemple dans les document il ya :

Copie de Bon de Commande, Bon de livraison, Bon de Reception, Facture,
) : permettant le payement aux fournisseurs.
Dans la fiche factures il ya :
Facture riginal
Bon de reception
Attachement
Aussi saisie les fiches factures.
- Comptabilit immobilisation :
01) Codifier les biens immobiliss formant le fichier immobilisations du

district selon les rgls prtablies en la matire.

02) Faire la mise jour de ce fichier.
03) Vrifier systmatiquement les pices des dossiers techniques et
financiers des projets et contacter les services techniques pour arrter le
dcoupage techno comptable de biens immobiliser selon la procdure en
vigueur.
* Il y a 3 feuilles :
1/ Feuille de Mise jour
2/ Relever de chantier
3/ Fiche de contrle
- Le relever de chantier le responsable c'est le chef de chantier.
- Fiche contrle : le responsable : doit tre conforme tablie par le Budget.
- Feuille de mise jour : Budget

* Les statistiques :
(A) Nombre de branchement
(B) Section de cble
(C) Nombre de support.
04) Arrter mensuellement et en collaboration avec la cellule comptabilit
analytique et budget la situation financire des projets. 05) Participer
l'laboration de l'inventaire physique des immobilisations et demander la
justification des carts s'il y a lieu aprs avis de son chef.
06) Etablir le tableau rcapitulatif des immobilisations de l'anne.
07) Etablir la liste des immobilisations cder au rebut.
08) Procder la comptabilisation des cessions ou des mises au rebut des
immobilisations aprs avis de son suprieur hirarchique.
09) Procder la dotation aux amortissements des immobilisations aprs
avis de son chef.
- Comptabilit des stocks
01) Rapprocher mensuellement l'tat des stocks entre fiches de stocks et
fichier informatique.
02) Procder des inventaires inopins par ensemble d'articles, faire la
comparaison entre le stock physique et le stock comptable.
03) Justifier les carts constants et les soumettre au chef hirarchique.
04)

Procder

la

vrification

arithmtique

des

factures

d'approvisionnement et la vrification quantitative par rapprochement

avec le bon de rception.

05) Passer les critures comptables concernant les stocks. 06) Valoriser les
bons de rception.
07) Suivre et justifier les comptes de stock.
08) Participer l'laboration de l'inventaire physique des stocks en fin
d'anne.
09) Participer aux travaux de clture de fin d'anne.
I - Ventilation des journes Caisse
L'opration de la ventilation de la journe Caisse consiste prendre en
charge comptable les mouvements de la caisse par journe.
Plusieurs natures de mouvements peuvent se faire la caisse tels que
Les encaissements de facture BT et MT.
Les encaissements de devis facture.
Les paiements des pices.
Fournisseurs pour des factures caractre urgent.
Avances et acomptes au personnel.
Remboursement mutuel.
Les chques agents STEG.

II- Shma de comptablisation :

A la fin de la journe, le trsorier cont$ole la caisse sur la base de la
situation financire tablir par le caissier puis transmet toutes les pices la
comptabilit gnrale.
Le comptable passe les critures suivantes :
Pour les montants en espces :
542 Caisse
- 417651 transfert d'encaissement BT
- 41 5012 Encaissement MT
- 419000 Encaissement devis facture
- 7361 (+) Difference en plus caisse
- 45607 Encaissement SONEDE
Pour les montants reus par chque :
5337014 Banque
- 417651 transfert d'encaissement BT
- 41 5012 Encaissement MT
- 419000 Encaissement devis facture
- 7361 (+) Difference en plus caisse
- 45607 Encaissement SONEDE
Pour les montants pays en espces :

580 Banque
- 4224 Remboursement Mutuel

Conclusion
En effet comme son l'indique, l'unit abonn joue un rle de
coordination entre les diffrents units de district. Elle gre l'ensemble des
abonns actuels et potentiels du district. Mme pour l'unit financire &
comptable qu'il constitue un rpertoire qui permettra le suivi, l'analyse et
le contrle des activits du district tout en fournissant des lments d'aide
la prise de dcisions et d'valuation des performances des diffrents units.
Mon stage au sien de la STEG me permet de vivre la ralit de la vie
professionnelle. Il m'a aussi donn la possibilit contrler et de tester mes
Facults d'analyses et de synthse.
Et aussi durant mon stage j'ai constat que la STEG est un socit
qui bnficie d'Uni gestion fiable et pertinente, de point de vue
organisation, direction, planification et contrle .
Mais rencontr quelques difficults qui ont une mauvaise influence
comme:
Au niveau du programme il y a des anomalies qui

empchent le bon droulement du travail.

Il y a manque de qualification pour les utilisateurs des PC
Il

y a encore des pices comptables qu'ils ont traite

manuellement