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    Planeación Tributaria

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    Planeación Tributaria (7)

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    CONCEPTOS BÁSICOS

    Planeación Tributaria

    FERNANDO BORDA SUAREZ


    Objetivos del Estado

    Visitas de la DIAN,
    aplicación inteligencia Aumento de sanciones
    Incrementar los Disminución de artificial minería de por no cumplimiento
    impuestos beneficios datos. cuestionan adecuado de
    aspectos formales y de obligaciones.
    fondo.
    El porqué de la Planeación Tributaria

    El régimen de los precios de transferencia


    Los cambios reiterados en la legislación
    La alta gerencia necesita mejorar en las transacciones con compañías
    tributaria que pueden afectar de manera
    constantemente sus indicadores de vinculadas del exterior puede traer
    negativa las expectativas de las empresas
    rendimiento. desconocimiento de costos y
    y los accionistas.
    deducciones.
    Planeación Tributaria

    Permite la evaluación de los


    Aumenta la rentabilidad de los Facilita el manejo del flujo de
    Optimiza los impuestos que las proyectos de inversión
    accionistas y el valor de la efectivo al saber las fechas
    empresas deben pagar. previendo sus efectos
    empresa. exactas del pago de tributos.
    tributarios anticipadamente.
    Desarrollo de la
    Planeación

    Cálculo del impuesto de Actualización periódica a


    Análisis de la información
    renta por los años Presentación de informe. raíz de cambios en la
    financiera proyectada;
    proyectados. legislación.
    Conocimiento del modelo de negocio y de la empresa.

    Régimen aplicable a la sociedad en cuanto a capital (nacional o extranjero)

    Riesgos estratégicos corporativos

    Regulaciones especiales

    Pasos de la Planeación Tributaría


    Información financiera actual y presupuestada

    Planes de inversión – nuevos productos o servicios

    Transacciones con vinculados económicos (productos - servicios)

    Estudio de la situación impositiva de los periodos a analizar.


    Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos,
    nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.
    Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de
    sanciones o mayores impuestos.
    Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
    Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones
    repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas.
    Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.
    Impuestos diferidos

    Costo de oportunidad/riesgo involucrado en una alternativa

    Los cambios introducidos en una reforma tributaria generan oportunidades que podrían ser utilizadas por las
    compañías. Nuevos beneficios, nuevas deducciones
    . Matices en una planeación

    Que quieren los accionistas


    tributaria

    Distribución de dividendos en efectivo

    Capitalizar la compañía

    Reducción del impuesto en la sociedad

    Impacto en los accionistas minoritarios

    Compañías filiales de una compañía en el exterior en la que, en el país de origen se permita el descuento
    tributario de los impuestos pagados en Colombia (No tendría efecto si la tasa del país origen es igual a la de
    Colombia).
    Utilización eficiente de las pérdidas fiscales (Art. 147 ET)

    Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio ambiente (Art. 158-2 ET)
    Estrategias para compañías con renta
    Donaciones (Deducciones Art. 125 ET)

    Gastos en el exterior (Art. 122 ET)


    ordinaria:

    Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)

    Castigos por inventarios provisionados

    Castigos de cartera

    Cambios en los sistemas de depreciación de activos

    Cambios en los sistemas de amortización de activos

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