Parafiscales 0021

¿Qué son los aportes parafiscales?
son pagos obligatorios que deben realizar los

empleadores a entidades como: El Sena, Cajas
de Compensación Familiar y al Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), por
cada empleado contratado.
Estas contribuciones se calculan con base al
salario de cada trabajador, el empleador deberá
realizar el pago de los aportes parafiscales
mensualmente, contribuyendo al sostenimiento
de las tres entidades anteriormente
mencionadas y al bienestar de los empleados.
Obligados a pagar aportes parafiscales
Todas las personas que sean Los trabajadores independientes no se

empleadores deberán afiliar a sus encuentran obligados a realizar aportes
empleados y pagar los aportes
parafiscales por cada uno de sus parafiscales por sí mismos, pero tienen
empleados que se consideren la posibilidad de hacerlo bajo su
permanentes, de igual manera si voluntad, solo deben realizar los aportes
realiza trabajos para una persona por
un tiempo superior a 4 horas diarias o de manera obligatoria en caso de tener
más de 96 mensuales, deberá afiliarse. trabajadores bajo su responsabilidad.
Unidad de Gestión Pensional y
Parafiscales (UGPP)
TIPOS Y TARIFAS DE PARAFISCALES
Caja de
SENA ICBF compensación
2%
El Servicio Nacional de Aprendizaje
(SENA) es una entidad pública que
3%
El Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar (ICBF) es una
familiar 4%
son entidades de carácter privado con
tiene como objetivo la formación entidad pública que tiene como
participación del Estado que tienen
profesional integral para el trabajo y objetivo la protección integral de la
como objetivo la prestación de servicios
el desarrollo humano. primera infancia, la niñez, la
sociales y de bienestar para los
adolescencia y la familia.
trabajadores y sus familias.
Los aportes parafiscales a las cajas de

Los aportes parafiscales al SENA se Los aportes parafiscales al ICBF se
destinan a programas de atención compensación familiar se destinan a la
destinan a financiar programas de
integral a la primera infancia, protección prestación de servicios de salud, educación,
capacitación y formación para el trabajo, y
a la promoción del empleo. a la niñez y adolescencia, y recreación, vivienda y otros beneficios sociales
fortalecimiento familiar. para los trabajadores y sus familias.
Tarifas para independientes
Los trabajadores 1. Realizar el aporte sobre un 0.6% de un salario
independientes mínimo, lo que le daría el derecho a:
➔ Recreación.
tienen la ➔ Capacitación.
posibilidad de ➔ Turismo y eventos sociales.
cotizar parafiscales
de manera 1. Realizar el aporte sobre un 2% de un salario
voluntaria, esto se mínimo, lo que le daría el derecho a:
puede llevar a cabo ➔ Recreación.
bajo dos opciones: ➔ Capacitación.
➔ Turismo y eventos sociales.
➔ Subsidio de vivienda.
¿Qué pasa si no pago los parafiscales?
La Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP) es la entidad encargada de fiscalizar el
cumplimiento de los aportes parafiscales. Si una empresa no paga los parafiscales a tiempo o en
su totalidad, la UGPP podrá imponer sanciones administrativas, como multas e intereses
moratorios.
Las sanciones que puede imponer la UGPP, son:

❖ Por mora en el pago de los aportes o por la evasión en el pago de los mismo, esta sanción
equivale a un 5% sobre el dinero que no se pagó, ante esta situación la UGPP realizará una
notificación a la persona, si esta no atiende la solicitud, la tarifa se duplicará.
❖ Por inexactitud en los pagos, en este caso el aportante o empleador deberá pagar el 35%
sobre el valor declarado inicialmente o el corregido, debe elegir el mayor entre los dos, si no
lo hace la sanción será del 60%.
❖ Por reportar información errónea o fuera de las fechas límite, en este caso la sanción será el
equivalente a los meses o fracción de meses en los que se retrasó, ejemplo, si tarda 2 meses
debe pagar hasta 90 uvt (unidad de valor tributario).
EJEMPLO
Para una persona que devengara un salario mínimo en el año 2023, que equivale
a $1.160.000, el empleador deberá pagar por concepto de parafiscales los
siguientes valores:
Sena: 1.160.000* 2% = $ 23.200

ICBF: 1.160.000 * 3% = $ 34.800
Caja de compensación: 1.160.000* 4% = $ 46.400
En total el empleador debe pagar $104.400 por concepto de aportes parafiscales

de un mes, por un empleado que devenga un salario mínimo en el año 2023.
¿Existen exonerados
Con la publicación de la Ley 1819 de 2016, quede pagar
adicionó parafiscales?
el artículo 114-1 del Estatuto Tributario,
algunas empresas tienen la posibilidad de no pagar aportes parafiscales por algunos de sus
empleados.
-Si en una empresa los trabajadores contratados devengan menos de 10 salarios mínimos
mensuales legales vigentes (SMMLV), la empresa estará exonerada de realizar aportes parafiscales
referentes al SENA y al ICBF.
-Las personas naturales que actúan como empleadores tienen este mismo beneficio, sin embargo,
solo aplica si contratan 2 o más empleados; es decir que, si contratan únicamente a un trabajador y
éste devenga menos de 10 SMMLV, por esta única persona si debe realizarse el pago de parafiscales.

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son pagos obligatorios que deben realizar los

Todas las personas que sean Los trabajadores independientes no se

Los aportes parafiscales a las cajas de

Las sanciones que puede imponer la UGPP, son:

Sena: 1.160.000* 2% = $ 23.200

En total el empleador debe pagar $104.400 por concepto de aportes parafiscales

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