A N A L I S I S D E

L O S A J U S T E S
C O N T A B L E S
P A R A L A
M E J O R A D E L
A C T I V O D E
L A E M P R E S A
T E X T I L E S
A N G I E S P O R T
S A C
20532928797
 DESCRIPCIÓN DE LA
EMPRESA
La empresa Textiles Angie Sport SAC es un
negocio que surge como respuesta a la
necesidad del consumidor que demanda una
moda en el ámbito del deporte.
El punto de este tipo de negocio es darle al
cliente un solo lugar donde pueda adquirir todo
lo que necesite. Por ello es por lo que el
inventario planea cubrir ropa tanto para hombre
como para mujer a su comodidad y gusto.
 DATOS DE LA EMPRESA
Actividades Económicas de la Empresa
Principal - 4751 - venta al por menor de productos textiles en comercios
especializados.
Secundaria 1 - 4641 - venta al por mayor de productos textiles, prendas de
vestir y calzado.
Fecha de Inicio de Actividades
01/04/2023
Domicilio Fiscal
PJ. Bacigalupo Nro.01 (frente a Tacna Centro – Av. Leguía) Tacna – Tacna
– Tacna
Ubicación
PJ. BACIGALUPO NRO. 01 (FRENTA A TACNA CENTRO - AV.
LEGUIA) TACNA - TACNA – TACNA
Sistema de Contabilidad
Computarizado.
Comprobantes de Pago
Factura, boleta de ventas, nota de crédito y débito, quía de remisión.
Sistemas de Emisión de Comprobantes
Electrónico.
 VISIÓN MISIÓN
Ser una empresa líder y Ofrecer productos que
reconocida en la venta de satisfagan las
prendas de vestir y calzados necesidades de nuestros
de alta calidad, clientes, a precios
promoviéndose siempre cómodos. Brindando un
como una oportunidad para buen servicio con
asociarse con cualquier capacidad y vocación,
industria y lograr logrando así el
extendernos a nivel crecimiento y desarrollo
nacional, describiéndose económico de la
como un lugar empresa.
extraordinario para trabajar.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA -
APERTURA
ANGIE SPORT SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2023
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 50,000.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/. -
FACTURAS POR COBRAR S/. - OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/. -
MERCADERIA S/. 26,000.00 IMPUESTOS POR PAGAR S/. -
CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. - TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 76,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO S/. -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS S/. 4,190.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. -
ACTIVOS INTANGIBLES S/. - TOTAL PASIVO S/. -
OTROS ACTIVOS S/. - PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 4,190.00 CAPITAL S/. 80,190.00
TOTA PATRIMONIO S/. 80,190.00
TOTAL ACTIVO S/. 80,190.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/. 80,190.00
 COMPROBANTE DE PAGO
REGISTRO DE COMPRAS
N° DEL INFOR ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES REFERENCIA DEL
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° PROVE GRAVADAS Y/O DE NO GRAVADAS O DOCUMENTO ORIGINAL
CORRELA EMISIÓN DEL DE SERIE O FORMULARIO DOCU APELLIDOS IMPORTE N° DEL
DEL COMPROBA VENCIMIENT TIPO CÓDIGO DE LA N° DE DUA, DSI O Y NOMBRES, BASE BASE TOTAL FECHA TIPO COMP
CÓDIGO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA COBRANZA U TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV IMPONI IGV (TABL SERIE DE
DE LA O DE PAGO (1) ADUANERA EMITIDOS POR (TABLA O RAZÓN DOCU
(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL SOCIAL
001 2/04/2023 01 001 28904 6 20639885741 IMPORTACIONES BETTY SRL 1,764.00 317.52 - 2,081.52
002 10/04/2023 01 001 5748 6 20415278211 CONFECCIONES LORE SRL 634.80 114.26 - 749.06
003 12/04/2023 01 001 28938 6 20639885741 IMPORTACIONES BETTY SRL 727.50 130.95 - 858.45
004 13/04/2023 01 F526 3256 6 20748596321 LAPICITOS SAC - 250.00 45.00 295.00
005 14/04/2023 01 001 29017 6 20639885741 IMPORTACIONES BETTY SRL 582.00 104.76 - 686.76
006 15/04/2023 01 001 29031 6 20639885741 IMPORTACIONES BETTY SRL 1,058.40 190.51 - 1,248.91
007 17/04/2023 01 001 29037 6 20639885741 IMPORTACIONES BETTY SRL 1,150.00 207.00 1,357.00
008 22/04/2023 01 001 5897 6 20415278211 CONFECCIONES LORE SRL 1,058.00 190.44 - 1,248.44
009 28/04/2023 07 001 0052 6 20415278211 CONFECCIONES LORE SRL 264.50 47.61 - 312.11 22-Abr 01 001 5897
010 30/04/2023 01 001 000480 6 20100028822 LA POSITIVA SA 4,230.00 761.40 4,991.40
TOTALES 11,469.20 2,064.46 250.00 45.00 13,828.66

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

REGISTRO DE VENTAS BASE IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
CORRELATI EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO IMPONIBLE TOTAL O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DEL COMPROBAN VENCI TIPO N° SERIE DOCUMENTO DE APELLIDOS Y DE LA IGV Y/O IPM DEL TIPO N° DEL
NÚME
CÓDIGO DE PAGO Y/O (TABLA N° DE TIPO DENOMINACIÓN OPERACIÓN COMPROBANTE FECHA (TABL SERIE COMPROB
RO NÚMERO
DE LA O 10) MAQUI (TABL O RAZÓN SOCIAL GRAVADA DE PAGO A 10) DE PAGO O
001 2/04/2023 01 F003 101 6 20569874851 LORENA STILOS 1,500.00 270.00 1,770.00
002 3/04/2023 01 F003 102 6 10256396851 LURDES PACHAS 2,500.00 450.00 2,950.00
003 5/04/2023 01 F003 103 6 20859674231 LUCIANA SHOP 3,480.00 626.40 4,106.40
004 8/04/2023 01 F003 104 6 20569874851 LORENA STILOS 1,250.00 225.00 1,475.00
005 11/04/2023 01 F003 105 6 20569852361 TONDERO STILOS 3,600.00 648.00 4,248.00
006 12/04/2023 01 F003 106 6 20638974211 TONNY SHOP 3,340.00 601.20 3,941.20
007 14/04/2023 01 F003 107 6 20569874523 ESTILOS MARTHA 1,400.00 252.00 1,652.00
008 16/04/2023 01 F003 108 6 104252631231 PEDRO PEREZ 1,600.00 288.00 1,888.00
009 17/04/2023 01 F003 109 6 102121254100 LUIS GONZALES 750.00 135.00 885.00
010 19/04/2023 01 F003 110 6 20100085961 LUPE STILOS 7,050.00 1,269.00 8,319.00
011 20/04/2023 01 F003 111 6 20569874121 INDIRA SHOP 5,500.00 990.00 6,490.00
012 21/04/2023 07 001 1001 6 20569874121 INDIRA SHOP 210.00 37.80 247.80
013 23/04/2023 01 F003 112 6 20569874851 LORENA STILOS 1,125.00 202.50 1,327.50
014 27/04/2023 01 F003 113 6 20569852361 TONDERO STILOS 1,240.00 223.20 1,463.20
015 29/04/2023 01 F003 114 6 20859674231 LUCIANA SHOP 2,225.00 400.50 2,625.50
TOTALES 36,770.00 6,618.60 43,388.60
 CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDOS INICIALES SALDOS DE AJUSTES MOVIMIENTOS AJUSTES
SALDOS FINALES DEL
E.DE SIT. FINANCIERA
RESULTADOS POR
NATURALEZA
SALDOS FINALES DEL
E.DE R.POR FUNCION
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PAT PERDIDAS GANACIAS PERDIDAS GANACIAS
1011 Caja 7,773.00 855.00 6,918.00 6,918.00 -
1041 Cuentas corrientes operativas 84,891.67 28,589.52 27,034.54 68,400.98 14,935.72 14,935.72
1212 Emitidas en Cartera 43,388.60 43,388.60 4,849.80 4,849.80 - - -
1231 Letras por cobrar 788.24 788.24 - -
1421 Suscripciones por cobrar 20,000.00 20,000.00 - -
1422 Préstamos por cobrar 1,000.00 1,000.00 - -
1831 Alquileres 12,542.37 - 1,045.20 11,497.17 11,497.17 -
1911 Factura, boletas y otros comprobantes por cobrar 788.24 788.24 - -
1931 Cuentas por cobrar a accionistas-cobranza dudoza 1,000.00 1,000.00 - -
2011 Mercaderias 31,754.70 26,432.56 680.00 300.00 5,702.14 5,702.14 -
2911 Desvalorización de existencias 300.00 300.00 - 300.00 -
3341 Vehículos motorizados 56,000.00 56,000.00 56,000.00
3351 Muebles 2,490.00 - 2,490.00 2,490.00 -
3361 Equipos para procesamiento de información 2,100.00 - 2,100.00 2,100.00 -
3731 Intereses diferidos 762.34 762.34 762.34
3952 Depreciación Acumulada 17.83 43.75 61.58 61.58
4011 IGV 3,837.36 6,628.41 10,270.98 682.20 6,797.73 6,797.73
4017 Renta de tercera categoria 1,136.78 - 1,136.78
4031 ESSALUD 461.25 461.25 - - - -
4032 ONP 399.75 399.75 - - - -
4111 Sueldos y salarios por pagar 3,998.94 3,998.94 - - - -
4171 AFP 265.07 265.07 - - - -
4212 Emitidas 24,183.83 24,183.83 177.00 708.00 531.00 - 531.00
4241 Honorarios por pagar 200.00 200.00 100.00 100.00 - 100.00
4411 Prestamo a accionistas 500.00 1,500.00 1,000.00 1,000.00
4654 Propiedad, planta y equipo 66,080.00 66,842.34 762.34 762.34
5011 Acciones - 79,370.00 79,370.00 - 79,370.00
5012 Participaciones 20,000.00 20,000.00 20,000.00
5221 Aportes 20,000.00 20,000.00 - -
5911 Resultados acumulados - - -
6011 Mercaderías 6,974.70 264.50 450.00 7,160.20 7,160.20 -
6111 Mercaderías 264.50 6,974.70 450.00 7,160.20 25,938.06 18,777.86
6211 Sueldos y salarios 5,125.00 - 5,125.00 5,125.00 -
6323 Auditoria y contable 200.00 - 100.00 300.00 300.00 -
6352 Alquileres 1,045.20 1,045.20 1,045.20
6361 Energía eléctrica 211.86 - 211.86 211.86 -
6363 Agua 33.90 - 33.90 33.90 -
6365 Internet 59.32 - 59.32 59.32 -
6561 Suministros 250.00 - 150.00 400.00 400.00 -
6731 Intereses por préstamos 862.34 300.00 562.34 562.34
6751 Descuentos por pronto pago 141.00 141.00 141.00
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudoza 1,788.24 1,788.24 1,788.24
6872 Desvalorización 300.00 300.00 300.00
6883 Desvalorización 17.83 43.75 61.58 61.58
6911 Mercaderías - venta local 26,168.06 230.00 25,938.06 300.00 25,938.06 25,638.06
7012 Mercaderías - venta local 210.00 36,560.00 320.00 3,790.00 39,820.00 39,820.00 39,820.00
7911 Cargas imputables a cuentas de costos o gasto - 5,897.92 4,430.53 10,328.45 10,328.45
8811 Impuesto a las ganancias 1,136.78 1,136.78 1,136.78
9411 Gastos administrativos 5,897.92 - 1,338.95 7,236.87 7,236.87 7,236.87
9511 Gastosde ventas 1,229.24 1,229.24 1,229.24 1,229.24
9711 Gastos financieros 1,862.34 1,862.34 1,862.34 1,862.34
TOTALES 264,487.87 264,487.87 218,311.62 218,311.62 159,895.91 159,895.91 37,703.29 37,703.29 106,440.75 103,724.04 37,103.29 39,820.00 37,103.29 39,820.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO - 2,716.71 2,716.71 2,716.71
37,703.29 37,703.29 106,440.75 106,440.75 39,820.00 39,820.00 39,820.00 39,820.00
ASIENTOS DE
AJUSTES –
ACTIVO
DISPONIBLE Y
EXIGIBLE
 COMPRA DE UN ACTIVO FIJO
Se realiza la compra de una camioneta por el monto de S/ 56,000.00 más IGV.
DEBE HABER
3341 vehículos motorizados 56,000.00
4011 IGV 10,080.00
4654 propiedad, planta y equipo 66,080.00
30/04/2023 por la compra de activo fijo

DEBE HABER
4654 propiedad, planta y equipo 66,080.00
1041 cuentas corrientes operativas 66,080.00
30/04/2023 por el pago de la factura

Debido a que en nuestra cuenta bancaria había un saldo de 64,223.80 el banco nos
brindó un préstamo por el monto faltante al pago de la factura, por lo cual
obtuvimos un sobregiro bancario.
 SOBREGIRO BANCARIO
DEBE HABER
1041 cuentas corrientes operativas 762.34
4654 propiedad, planta y equipo 762.34
30/04/2023 por el préstamo
DEBE HABER
6731 intereses prestamo de socio 762.34
3731 intereses diferidos 762.34
30/04/2023 por el préstamo
DEBE HABER
9711 gastos financieros 762.34
7911 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 762.34
30/04/2023 por el destino

El banco nos realizó un préstamo de S/.762.34 para realizar el pago del activo fijo.
 VENTA
Con fecha 12.04.2023 se realiza una venta de 20 Set Tiedye Push Up y 12 Gym
Shorts (mercaderías) por un valor total de S/. 3,340.00 más IGV al cliente
“TONNY SHOP” según factura F003-106. El cobro se realizó 80% con
transferencia bancaria y 20% al crédito a 15 días.
DEBE HABER
1212 emitidas en cartera 3,941.20
4011 IGV 601.20
7012 mercaderías - venta local 3,340.00
12/04/2023 por la venta de mercadería
DEBE HABER
6912 mercaderías - venta local 2,387.90
2011 mercaderías 2,387.90
12/04/2023 por el costo de ventas
DEBE HABER
1231 letras por cobrar 788.24
1212 emitidas en cartera 788.24
12/04/2023 por el canje de factura del 30% por letra
DEBE HABER
1041 cuentas corrientes operativas 3,152.96
1212 emitidas en cartera 3,152.96
12/04/2023 por el pago del 70% de la factura
ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA
Después de haberse cumplido el plazo de cobro, y no ver que el cliente paga su
deuda, se procede a realizar la estimación de la deuda.

DEBE HABER
6871 estimación de cuentas de cobranza dudosa 788.24
1911 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 788.24
30/04/2023 por el gasto
DEBE HABER
1911 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 788.24
1231 letras por cobrar 788.24
30/04/2023 por la estimación del cobro
DEBE HABER
9591 otros gastos de ventas 668.00
7911 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 668.00
30/04/2023 por el destino
 CONTRATOS POR ANTICIPADO
Con fecha 01.04.2023 La empresa suscribe un contrato de alquiler de un local. El
contrato obliga a realizar un pago adelantado de renta por un importe de S/
14,800.00 soles incluido IGV. El tiempo del contrato es de 12 meses.

DEBE HABER
4212 emitidas 14,800.00
1041 cuentas corrientes operativas 14,800.00
01/04/2023 por el pago de la factura
DEBE HABER
1821 alquileres 12,542.37
4011 IGV 2,257.63
4212 emitidas 14,800.00
01/04/2023 por el alquiler del local
 RECONOCIMIENTO DEL GASTO
Transcurrido el primer mes (abril) se reconoce el gasto por el servicio adelantado.

DEBE HABER
6351 alquileres 1.045,20
1831 alquileres 1.045,20
30/04/2023 por el reconocimiento del gasto
DEBE HABER
9431 gastos generales 1.045,20
7911 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1.045,20
30/04/2023 por el destino del gasto
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Al cierre del ejercicio, la mercadería (TRAINING TEES) que se encontraban
almacenados fueron de S/. 1,445.68 y se determinó por medio del respectivo
análisis que 4 prendas estaban dañadas por un valor de S/. 300.00.
DEBE HABER
6871 Desvalorizacion mercaderia 300.00
2911 Desvalorizacion mercaderia 300.00
30/04/2023 por la desvalorización de inventarios
DEBE HABER
2911 Desvalorizacion mercaderia 300.00
2011 Mercaderias 300.00
30/04/2023 por la desvalorización de inventarios
DEBE HABER
9511 Gastos de ventas 300,00
7911 cargas imputables a cuentas de costos o gastos 300,00
30/04/2023 por el destino de la desvalorización
 ACTIVO FIJO
Un socio dio una laptop como aporte para el inicio de operaciones de la empresa
por un monto de S/. 2,100.00.

DEBE HABER
3361 equipos para procesamiento de información 1,525.42
4011 IGV 274.58
4654 propiedad planta y equipo 1,800.00
31/03/2023 por la compra de activo fijo
DEBE HABER
4654 propiedad planta y equipo 1,800.00
1041 cuentas corrientes operativos 1,800.00
31/03/2023 por el pago de la factura
 DEPRECIACIÓN
Al cierre del ejercicio se procede a realizar la depreciación del activo.

DEBE HABER
6883 depreciación de propiedad planta y equipo 43.75
3952 depreciación acumulada de propiedad planta y equipo 43.75
30/04/2023 por la depreciación del activo mensual
DEBE HABER
9411 gastos generales 43.75
7911 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 43.75
30/04/2023 por el destino de la depreciación
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA -
CIERRE
ANGIE SPORT SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2023

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 21,853.72 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/. 631.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS S/. - CUENTAS POR PAGAR RELACIONADOS S/. 1,000.00
FACTURAS POR COBRAR S/. - OTRAS CUENTAS POR PAGAR S/. 762.34
MERCADERIA S/. 6,002.14 IMPUESTOS POR PAGAR -S/. 5,660.95
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA -S/. 300.00 BENEFICIOS DE TRABAJADORES S/. -
CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 11,497.17 TOTAL PASIVO CORRIENTE -S/. 3,267.61
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 39,053.02 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO S/. -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS S/. 60,590.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. -
DEPRECIACION -S/. 61.58
ACTIVOS INTANGIBLES -S/. 762.34 TOTAL PASIVO -S/. 3,267.61
OTROS ACTIVOS S/. - PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 59,766.08 CAPITAL S/. 99,370.00
RESERVAS LEGALES
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 2,716.71
TOTA PATRIMONIO S/. 102,086.71
TOTAL ACTIVO S/. 98,819.10 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/. 98,819.10
 ANGIE SPORT SAC
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE ABRIL DEL 2023

2023
VENTAS NETAS 39,820.00

ESTADO DE
Costo de Ventas - 25,638.06
UTILIDAD BRUTA 14,181.94
Gastos de Ventas y Distribución - 1,229.24
Gastos de Administración - 7,236.87
UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos Financieros
Gastos Financieros -
5,715.83
-
1,862.34
RESULTADOS
Otros Ingresos -
Otros Gastos -
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES 3,853.49
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,853.49
Impuesto a la renta - 1,136.78
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 2,716.71
 CONCLUSIÓN
Se realizó un ajuste en la cuenta de efectivo y equivalente de efectivo de un sobregiro bancario, ya
que la empresa había adquirido un activo fijo de un valor total de s/. 66,080.00, sin embargo, en la
cuenta bancaria de la empresa había un saldo de 64,223.80, por lo tanto, hubo un sobregiro por un
monto de S/. 762.34 el cual no fue contabilizado, por lo que se puede concluir que la empresa
ANGIE SPORT SAC no tiene un buen uso de sus estados bancarios. El ajuste realizado permitió
mostrar un saldo real de las cuentas bancarias de la empresa.

RECOMENDACIÓN
La empresa debería supervisar su cuenta corriente periódicamente para asegurarse de saber cuánto
efectivo tiene disponible para desembolsar, ya que la facilidad de sobregiro tiene un costo y a veces,
el costo suele ser más alto que las otras fuentes de prestación.
 CONCLUSIÓN
En las cuentas por cobrar comerciales se hizo un ajuste por concepto de estimación de cobranza
dudosa, la empresa vendió mercaderías por un valor total de S/. 3,941.20 donde el 80% fue
cancelado y el 20% quedó al crédito a 15 días, el cual no fue cancelado por motivos de que se
perdió contacto con el cliente, se puede concluir que no hay una buena gestión al momento de
realizar los cobros. Este ajuste ayudó a demostrar un saldo real al final del ejercicio en el estado de
situación financiera de las cuentas por cobrar que dirige la empresa.

RECOMENDACIÓN
La empresa debería asignar a personas a realizar el seguimiento de los movimientos de crédito de
esta manera podría haber una mejora en su gestión respecto al área de cobranzas, también se
recomienda conocer la situación financiera del cliente para verificar si este puede cumplir con la
deuda.
 CONCLUSIÓN
En el activo de la empresa debido a la desvalorización de inventarios se realizó un ajuste, en el
respectivo análisis del inventario final (TRAINING TEES) que contaban con un valor de 1,445.68
se hallaron 4 prendas en mal estado valorizadas en 300.00. Luego del análisis tuvo que hacer el
ajuste correspondiente y pudimos concluir que no se ha tenido cuidado a la hora de recibir las
prendas ya que no se hizo la respectiva revisión a toda la mercadería. Este ajuste nos permitió
conocer el costo total de las mercaderías (TRAINING TEES) que tenemos destinados para la venta
del próximo mes.

RECOMENDACIÓN
El área encargada de las mercaderías debe ser más cuidadosa a la hora del ingreso de mercadería
para evitar pérdidas por desvalorización de inventarios, ya que con la correspondiente revisión de
las prendas recibidas se podían hallar las dañadas lo que nos hubiese permitido devolverlas a tiempo
y exigir a nuestro proveedor una devolución del dinero o un intercambio de las prendas dañadas.
 CONCLUSIÓN
También se tuvo que realizar un ajuste por la depreciación de un activo, al inicio de operaciones uno
de nuestros socios hizo su aporto con una laptop valorada en 1,525.42; no se registró su
depreciación por ello al cierre del ejercicio se procede a realizar la depreciación de la laptop,
realizamos el cálculo y obtenemos que su depreciación es de 43.75. Procedemos a realizar el ajuste
y notamos que la empresa ha tenido problemas con el manejo de los activos, provocando que se
olvidasen de registra la depreciación de uno de sus activos. Luego del debido ajuste pudimos
conocer el valor correspondiente del activo fijo después de la depreciación que es de 1,481.67.

RECOMENDACIÓN
La empresa debe mejorar el manejo de sus activos fijos, para poder llevar un buen control de los
activos de la empresa y su depreciación, para evitar tener inconvenientes con ellos. Se puede tratar
de tener un área especializada solo para la depreciación de la empresa para evitar que en un futuro
se tengan inconvenientes por alguna diferencia generada de olvidarse de registrar la depreciación.