AUDITORÍA AMBIENTAL

UNIDAD 1
 4.1 CONCEPTOS Y DEFINICIONES
► La Auditoría Ambiental es un proceso de evaluación sistemática, documentada,
periódica y objetiva de la eficacia de la organización del sistema de gestión y de
los procedimientos destinados a la protección del medio ambiente

ASPECTOS QUE DEBEN

CARACTERIZAR UNA HERRAMIENTA SISTEMATICA
AUDITORÍA: Adecuada para la Permite
toma de contrastar los
decisiones resultados

ONJETIVA,
OBJETIVA, EXTERNA E
PERIODICA
AUDITORIA AMBIENTAL INDEPENDIENTE
Permite un seguimiento
AMA La credibilidad de la AMA es
en el tiempo de las
relacionada con su
medidas tomadas
independencia

DOCUMENTADA
La obtención y análisis de datos
debe ser fiable y reconocida
Términos y sus definiciones según las normas 14001:2015 e ISO
19011:1018
TERMINO DEFINICION
Acción correctiva Acción tomada para eliminar una no conformidad detectada.

Acción preventiva Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad

potencial de un defecto o cualquier otra situación no deseable.
Auditado Organización que es auditada.

Auditor Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría.

Conclusiones de la auditoría Resultado de una auditoría que proporciona el equipo auditor tras
considerar los objetivos y todos los hallazgos de la auditoría.
Conformidad Cumplimiento de un requisito.

Criterios de auditoría Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos.

 Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría con el apoyo de expertos
Equipo auditor técnicos.

Evidencia de la Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que sea pertinente
auditoría para los criterios de auditoría y que sea verificable.

Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo, obtenidos por medio de la

Evidencia objetiva observación, medición, prueba, etc.

Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor.

Experto técnico

Hallazgos de la Resultados de la evaluación y de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los

auditoría criterios de auditoría.

No conformidad Incumplimiento de un requisito.

Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría.

Plan de auditoría
 Procedimiento Forma especificada para llevar a cabo una actividad o un proceso.

Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactúan, las cuales

Proceso transforman elementos de entrada en resultados.

Programa de auditoría Conjunto de una o más auditorías planificadas para un período de tiempo
determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

Resultado de un conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que

Producto interactúan.

Documento que presenta los resultados obtenidos o proporciona evidencia de las

Registro actividades desarrolladas.
Necesidad o expectativa establecida, generalmente implícita u obligatoria.
Requisito

Es el conjunto de elementos mutuamente relacionados o que interactúan para

Sistema de Gestión establecer la política y los objetivos y para lograr dichos objetivos.
Confirmación mediante la evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos
Verificación establecidos.
 4.2 OBJETIVOS DE UNA AUDITORÍA AMBIENTAL
►Identificar cualquier problema existente o potencial relacionada
con el Medio Ambiente, tomando siempre como base de partida la
normativa ambiental vigente.

► La auditoría ambiental debe proporcionar a la dirección de la organización la

información suficiente para controlar, planificar y revisar las actividades que
puedan ocasionar efectos sobre el medio ambiente

Los objetivos pueden variar según su entorno o las actividades que la

organización desempeña tomando en cuenta los siguientes aspectos:
 4.2 OBJETIVOS DE UNA AUDITORÍA AMBIENTAL
● Estudiar los documentos del sistema para determinar si se ajustan a las normas de
referencia correspondiente.
● Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos que forman parte del
Sistema de Gestión Ambiental.
● Verificar los procedimientos e instrucciones de todos los departamentos y niveles
de la organización.
● Determinar el grado de conformidad del sistema de gestión del auditado.
● Evaluar la capacidad del sistema de gestión para asegurar el cumplimiento de los
requisitos legales.
● Proponer las acciones correctivas y de mejora a fin de alcanzar los procedimientos y objetivos
propuestos.
● Prevenir la repetición de problemas.
● Identificar las áreas de mejora potencial del Sistema de Gestión Ambiental.
 Todas las empresas, o proyectos empresariales deberán realizar este tipo de
auditorias con la finalidad de:
para potenciar la
Alcanzar los mejora continua de los
en relación con el
objetivos de la resultados de las
Medio Ambiente.
compañía actividades industriales
o empresariales

a) Según su objeto

- Se puede dirigir a una auditoría ambiental general, es decir, de un análisis global de la situación
ambiental de una empresa y de su funcionamiento.
- Se puede dirigir a un diagnóstico parcial sobre un único aspecto de la actividad de la empresa o
industria en cuestión.
- Se puede dirigir a una auditoría necesaria para la creación y construcción de una industria en un
determinado lugar, en este caso el objeto de la auditoría es el análisis de la situación geográfica,
económica, sociológica e hidrológica para conocer así la incidencia de dicho proyecto sobre el medio
ambiente, disminuir al IA.
 b) Según sus objetivos

Toda empresa o proyecto deben realizar estas auditorías, persiguiendo objetivos realistas a fin de potenciar los resultados de las actividades industriales o empresariales en relación al Medio Ambiente .

Estos objetivos pueden alcanzarse con la AMA mediante:

- La aplicación de políticas, programas y sistemas de gestión ambiental por parte de la empresa

- La evaluación periódica de esta organización ambiental.

- La información al público acerca del comportamiento en materia de medio ambiente, tanto de la acción
administrativa como de los riesgos y daños engendrados por el funcionamiento de las empresas.
4.3 TIPOS DE AUDITORÍA AMBIENTAL
a) SEGÚN SU ALCANCE

Auditoría Integrada.- Se realiza en toda la organización, considerando todos los sectores y

aspectos variables de ésta. Se trata de una auditoría general, es decir, de un análisis global de la
situación ambiental.

Auditoría Sectorial.- Se realiza por sectores o aspectos concretos de la instalación. Son casos
puntuales. Se trata de un diagnóstico parcial sobre un único aspecto de la actividad de la empresa.

b) SEGÚN LA PROCEDENCIA DEL EQUIPO AUDITOR

Auditoría Externa.- La auditoría es ejecutada por una empresa especializada.

Auditoría Interna.- La auditoría es ejecutada por la propia empresa como instrumento de control,
verificación y mejora de su situación ambiental.
c) SEGÚN EL ENTORNO AMBIENTAL AUDITADO
Auditoria Exterior.- Estudio de los impactos que provoca la empresa auditada en el entorno de la
instalación.

Auditoría Interior.- Estudio del espacio interior donde se desarrolla la actividad.

Auditoría Mixta.- Es un diagnóstico ambiental completo, que estudia tanto el entorno interior como el
exterior.

d) SEGÚN SU PERIODICIDAD

Auditoría Permanente.- Si la gestión y los procesos de la actividad están siendo evaluados de forma
continua en el tiempo. Suelen ser muy sectoriales

Auditoría Cíclica o Periódica.-. Son revisiones periódicas de la situación ambiental de la actividad o

de los sistemas de gestión ambiental de la empresa. Por lo general son auditorías desarrolladas
en intervalos determinados de tiempo.

Auditoría Discontinua.- Auditorías efectuadas de manera intermitente, sin presentar una cadencia
determinada.
e) SEGÚN SUS OBJETIVOS

1.-Auditoría de Conformidad.- Es el punto de partida de toda auditoría con un objetivo puramente defensivo por
parte de la empresa: Para comprobar que funciona cumpliendo con toda la normativa vigente en materia de
Medio Ambiente.

2.-Auditoria de siniestros o accidentes.- Esta auditoría se realiza como consecuencia de un accidente, y

paralelamente al proceso judicial, penal o civil. Busca las causas de un accidente, determinar responsabilidades y
establecer las medidas correctoras.3.-

3.-Auditoría de Riesgos.- Desarrollada para conocer y limitar los riesgos ambientales y, como consecuencia, los
posibles riesgos jurídicos y económicos de la empresa.
e) SEGÚN SUS OBJETIVOS

4.-Auditoría de Fusión, de Absorción o de Adquisición.- En el caso de una empresa que absorbe a otra
susceptible de generar contaminación, la auditoría requerida por la primera empresa tiene como objetivo conocer
los riesgos que puede correr tras la operación correspondiente.

5.-Auditoría de Producto.- Comprueba los efectos sobre el medio ambiente de productos (ecobalance).

6.-Auditoría de Gestión Generalizada.- Su objetivo es conocer el impacto general que causa una empresa sobre
el medio ambiente.

7.-Auditoría de Evaluación del Sistema de Gestión Ambiental.- Estas auditorías son periódicas, realizándose
para conocer la eficacia del sistema interno de gestión ambiental en la instalación, evalúa el grado de
cumplimiento de los objetivos ambientales marcados tras las auditorías anteriores, para emitir las
recomendaciones y medidas correctoras precisas a la vista de los resultados obtenidos.
4.4 VENTAJAS DE LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES
Disponer de una información Facilitar la
ambiental que se utilizará en obtención de
diversas ocasiones: para seguros
introducir cambios o Facilitar la obtención
modificaciones en la
especiales que de licencias
empresa, para la toma de cubren riesgos
decisiones o nuevas ambientales.
iniciativas, etc.

Mejorar el
rendimiento y la Facilitar la
utilización de los obtención de
recursos, subvenciones o
aumentando el ayudas.
ahorro de la
Ampliar el conocimiento de
empresa.
directivos y empleados sobre
la situación y la política
ambiental de la empresa,
facilitando además el Facilitar la obtención de
intercambio entre los distintos contratos públicos
sectores de producción
 4.5 ALCANCE LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES
► El alcance y los objetivos de la auditoría deben fijarse claramente antes de su
inicio. Se deben cumplir con la reglamentación y normativa ambiental vigentes,
tanto a nivel local como a nivel nacional, para conseguir preservar todo el
patrimonio natural.
► Por lo tanto se convierte en un elemento importante dentro de un amplio
programa para conocer el balance ecológico de la empresa y después actuar en
consecuencia.

Una correcta gestión ambiental beneficia al Medio

Ambiente y a la empresa
4.6 ¿POR QUÉ SE REALIZAN LAS AUDITORÍAS?
► En estos casos la auditoría ambiental es una herramienta de planificación y gestión que
le da una respuesta a las exigencias que requiere cualquier tipo de tratamiento del
medio ambiente, tal como:

► a) Aumento de la sensibilidad pública.- La sociedad ha experimentado un aumento de

sensibilidad respecto a la problemática ambiental.
► b) Endurecimiento de la reglamentación ambiental. - Como consecuencia del
aumento de la sensibilidad social, las administraciones están normalizando y legislando
en materia ambiental.
► c) Necesidad de evitar sanciones.- Las empresas se enfrentan a nuevos problemas
con motivo de las normativas legales que dictan los organismos públicos, lo que da
lugar a sanciones.
 4.7 LA AUDITORÍA AMBIENTAL Y LA EVALUACIÓN DEL
IMPACTO AMBIENTAL
“Conocer el impacto ambiental generado por una
determinada actividad empresarial”.

►Auditoría Ambiental: evalúa el comportamiento en el medio

ambiente de las instalaciones existentes.

►Evaluación de Impacto Ambiental: lo que hace es evaluar

efectos potenciales de una nueva instalación.
 4.8 PROTAGONISTAS DE LA AUDITORÍA

CLIENTE AUDITOR AUDITADO

Es la persona calificada para realizar

Es la persona u organización Es la organización o entidad
auditorías ambientales. Entre los
que solicita una auditoría, y sobre la cual se realiza la
auditores cabe distinguir el Líder del
puede ser un comprador auditoría, esta se puede fijar
equipo auditor y los auditores con
actual o potencial, que quiera en departamentos, secciones o
competencia necesaria para realizar
evaluar el comportamiento la toda la organización en
la auditoría bajo la dirección del líder
ambiental general
del equipo.
 4.9 ETAPAS DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

► 1. Pre - auditoria: o fase de preparación de la auditoría.

► 2. Auditoría in situ: es la fase de ejecución de la auditoría
propiamente dicha.
► 3. Post - auditoría: o fase de elaboración y presentación de las
conclusiones obtenidas
 4.9.1 PRE-AUDITORÍA (Fase de preparación)
► Es una etapa de planificación, de diagnóstico previo y de preparación para la ejecución de la
auditoría propiamente dicha, con el fin de minimizar tiempo y gastos y de maximizar la
productividad y el rendimiento de la auditoría.
ASPECTOS BASICOS

Establecer contacto Fijar los recursos

Fijar el objetivo de la Elegir una autoridad
con la empresa necesarios, tanto
auditoría en el equipo auditor
auditar. humanos como
(líder)
técnicos.

Diseñar el sistema de
Establecer la Establecer las Proceso de obtención
muestreo, incluyendo
metodología y actividades en base a y tratamiento de
visitas y entrevistas al
planificación un orden cronológico información.
personal

Revisar el proceso productivo

por la empresa, incluyendo un
análisis del producto final.
Revisión de la documentación
► Comprobar que la documentación está completa.
► Verificar que los requisitos de la Norma fueron bien interpretados y aplicados.
► Evaluar que las medidas correctivas y preventivas de un Plan de Manejo Ambiental
hayan sido cumplimentadas

Entre los documentos a revisar tenemos:­

* Manual del Sistema de Gestión Ambiental.

­* Procedimientos de las áreas que se van a auditar.
­* Instrucciones técnicas y registros pertinentes.
­* Información sobre el estado tecnológico del proceso.
­* Informe de auditorías previas.
­* Documentación de los departamentos a auditar.
­* Organigrama de los niveles, cargos y personas de la empresa.
­* Diagramas de flujo, folletos de la empresa, etc.
­* Plan de Manejo Ambiental que haya sido implementado.
Elaboración del Plan de Auditoría
► El líder del equipo deberá preparar un Plan de Auditoría que
proporcione la programación y las características básicas de la misma
tales como:
► 1. Elaboración: que es en la que se planean los trabajos a realizar en
campo para el propósito de la auditoria.
► 2. Comentarios: en los que se aclaran dudas sobre los trabajos
asignados a los auditores.
► 3. Solución a comentarios: que llevan el cumplimiento adecuado del
trabajo asignado por el coordinador de la auditoria.
 DETERMINACION DEL
AREA A VISITAR

GENERAL
DEFINICION DE
OBJETIVOS

ESPECIFICOS

PLAN CAPACITACION DE
HUMANOS
PERSONAL
DETERMINACION DE
RECURSOS
LOGISTICOS

FINANCIEROS

EN EL AREA A AUDITAR JEFE DE PRODUCCION

ENTREVISTA CON:

ALGUNOS FUNCIONARIOS
SELECCIÓN DE LOS MIEMBROS Y ASIGNACIÓN DE FUNCIONES DEL EQUIPO AUDITOR

El líder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor, deberá asignar, a cada miembro, las
responsabilidades, funciones, lugares, áreas y actividades a auditar
CARGO DE
AUDITOR NOMBRE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

− Relaciones con la dirección de la empresa.

− Coordinación del equipo auditor.
Jefe Realización del programa de actuaciones.
−
− Aprobación del informe final.
- Recopilación de la legislación vigente.
Legislación - Antecedentes de incumplimiento y denuncias

− División del proceso principal en unitarios.

Procesos − Balance energético y de materias primas.
− Detección de posibles fugas y pérdidas.
- Elaboración de planes de minimización.
Residuos
- Gestión e inventario de residuos.
− Información de accidentes ocurridos.
Riesgos − Evaluación de posibles riesgos ambientales.
− Elaboración de planes de emergencias.
− Relación de costos y beneficios ambientales.
Financiero − Gestión de ayudas y subvenciones públicas.
− Reducción de impuestos, bonificaciones, etc.
 Preparación de los documentos de trabajo
► Los miembros del equipo auditor, deberán revisar la información oportuna las
tareas asignadas y preparar los documentos de trabajo que sean necesarios
para el desarrollo de la auditoría
Documentos a utilizar:
► Cuestionarios.
► ­Lista de verificación.
► ­Formato de registros de hallazgos.
► ­Solicitudes SACPs (Acciones Correctivas y Preventivas).
► ­Otros documentos.
 4.9.2 AUDITORÍA “in situ” (Fase de Ejecución)
En la siguiente etapa se ejecutara el plan de auditoria, para lo cual ya se
definieron los objetivos, la metodología que se empleará y las técnicas que
se utilizarán

Objetivos de la auditoría

• Verificación de la situación técnica y ambiental de la empresa, a partir de

la información recopilada, de documentos, entrevistas, cuestionarios,
controles técnicos, de la normativa y de la reglamentación existente.
• Análisis y la discusión crítica de los resultados en función de los objetivos
planteados en un principio, para completar así las informaciones
recopiladas.
Metodología de la auditoría
Existen 5 fases para la ejecución de la auditoría:

Fase 1.- Estudio de la información recopilada

El control interno y el funcionamiento de la empresa, se analizará
profundamente luego de recopilar toda la información de los:
► Documentos
► Entrevistas
► Cuestionarios
► Normativas
► Controles técnicos
Los resultados de los análisis deben prevalecer en una sólida base constituida por pruebas
irrefutables de los aspectos:

Aspectos positivos Aspectos negativos

Fase 2.- Puntos fuertes y puntos débiles de la empresa

Verificar si la empresa cumple la normativa y la reglamentación según

los siguientes criterios:

► Formación y experiencia del personal.

► Definición clara y precisa del reparto de tareas y responsabilidades.
► División de las funciones para minimizar los conflictos de poder.
► Sistema de autorización eficaz.
► Existencia de control interno.
► Existencia de documentos determinando las gestiones a seguir.
Fase 3.- Recopilación de pruebas
► El informe final de la auditoría se apoya en las pruebas obtenidas, material
indispensable que determina la situación legal de la empresa.
► Las deficiencias e incumplimientos de la normativa o códigos de buena conducta
detectados por el auditor, han de fundamentarse rigurosamente sobre estas pruebas
► La obtención de las pruebas se realiza por diferentes métodos: Cuestionarios, test,
entrevistas, reuniones periódicas, observaciones, visitas técnicas, inspecciones, etc.

Fase 4.- Evaluación de las pruebas obtenidas

⮚ Las pruebas que se han recopilado se analizan detalladamente para detectar todos
los fallos y deficiencias del funcionamiento de la empresa, y los riesgos.
Fase 5.- Informe previo

► Con la información recopilada y analizada, se redactará un preinforme

dirigido al personal de la empresa, a sus técnicos y fundamentalmente
a sus directivos, para que conozcan todas las deficiencias detectadas
en el funcionamiento interno y, como consecuencia, los riesgos
ambientales, jurídicos y económicos que corre la empresa.
► Se puede completar esta fase con una reunión entre el equipo auditor
y los directivos y técnicos para discutir los resultados y responder
interrogantes y formular dudas o realizar críticas.
Proceso para realizar la auditoría “in situ”
► El proceso para realizar la auditoría “in situ” conviene estructurarlo en etapas para
asegurar la realización de todas las actividades necesarias de la auditoría.
REUNION DE APERTURA

REUNION DE APERTURA
RECOPILACION Y VERIFICACION DE
INFORMACION

COMUNICACIÓN DURANTE
LA AUDITORIA BUSQUEDA DE EVIDENCIA

EVALUACION Y GENERACION DE
EJECUCION DE LA HALLAZGOS
AUDITORIA

PTRPARACION CONCLUSIONES
REUNION DE CIERRE
VERIFICACION DE INFORMACION
► El auditor deberá visitar todas y cada una de las áreas funcionales
establecidas en el plan de auditoría y se podrá ayudar de la Lista
de Verificación o Protocolos previamente realizados.
RECOPILACIÓN Y VERIFICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN

BÚSQUEDA DE EVIDENCIAS

EVALUACIÓN Y GENERACIÓN DE
HALLAZGOS

PREPARACIÓN DE LAS CONCLUSIONES

DE LA AUDITORÍA
 4.9.3 Post-auditoría (Fase de Información o Informe)
► Es la fase de elaboración del informe final, se presentara los resultados y las conclusiones
obtenidas junto con las recomendaciones, observaciones y medidas correctoras adecuadas.

El Borrador Es muy importante que, según se vaya realizando el estudio, los resultados
obtenidos y los aspectos relevantes detectados queden reflejados puntualmente en
un borrador de trabajo.
Informe Con todo el material debidamente organizado, se procede a confeccionar un Informe
Provisional Provisional que aborde todos los puntos que el auditor considere necesarios. Con
este primer informe tendrán lugar una serie de entrevistas con los responsables de la
empresa auditada.
Informe Final Una vez realizadas las modificaciones requeridas y hayan proporcionado nuevos
datos aportados con los encuentros, el auditor estará en condiciones de elaborar el
informe final, que presentará oficialmente a la empresa. Es muy importante que,
según se haya realizado el estudio, los resultados obtenidos y los aspectos
relevantes queden reflejados puntualmente en un informe provisional
En la elaboración del informe final se deben tomar en cuenta

a) Presentación de los Resultados

Los resultados deben darse a conocer de forma clara y directa en un informe

detallado, asegurándose el equipo auditor que han cubierto todos los objetivos de
la auditoría, y que las técnicas y métodos empleados han sido correctos en cada
caso.

b) Contenido del informe

La estructura y el contenido del informe auditor no están sujetos a ningún tipo de

normativa, aunque dependen, por supuesto, de los objetivos de la auditoría. El informe es
un instrumento claro, exacto, conciso, detallado y riguroso de descripción de los
resultados, insuficiencias, deficiencias y riesgos de la organización y del sistema,
sólidamente argumentado y fundamentado en las pruebas obtenidas por el auditor.
c) Resumen y Conclusiones

El objetivo principal de la auditoría consiste en conocer la situación

ambiental de una empresa y como consecuencia, reflejar las medidas
correctoras, recomendaciones y soluciones jurídicas para mejorar dicha
situación.
El objeto de sugerir cambios a largo o a corto plazo en los procesos
productivos en base a las siguiente medidas:

Medidas a corto plazo, por Medidas a largo plazo y

orden de prioridad ­ posibles usos de la auditoría ­
• Mejorar el conocimiento de los
• Impacto sobre la salud pública y
procesos.
la seguridad de los trabajadores.
• Mejorar la calidad de los
• ­Impacto sobre el medio
productos elaborados. ­
ambiente. ­
• Mejorar la situación del personal,
• Impacto sobre la prioridad.
aplicando un plan de seguridad e
• Incumplimiento administrativo.
higiene. ­
 Revisión y toma de decisiones
Revisión del Informe por el El Auditor Jefe presentará ante la Dirección del Centro el informe
Centro para su discusión y en su caso las modificaciones que de ella se
deriven.

Presentación definitiva del Presentación del informe y comunicaciones a las partes

informe interesadas.

Aprobación y distribución del El informe de la auditoría deberá emitirse en el periodo de tiempo

Informe de auditoría acordado. En caso de que no fuera posible, se deberán
comunicar las razones del retraso al cliente de la auditoría y
acodar una nueva fecha de emisión.
Interés de la información para La empresa auditada e deberá analizar con todo el personal de la
la empresa empresa, desde los directivos que tendrán que tomar importantes
decisiones hasta los trabajadores de la planta de tal manera que
se mejoren los procesos.
 4.10 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
GUÍA DE SEGUIMIENTO
El resultado final de una auditoría debe incluir el diseño de un plan de seguimiento que
determine las medidas que es necesario aplicar para corregir las irregularidades detectadas en
la empresa auditada
Propuestas de seguimiento y Se establecerá un programa de actuación que indique el procedimiento y
periodicidad los mecanismos necesarios para la aplicación de estas medidas
correctoras.

Acciones Correctoras Se incluirá un resumen de las directrices que se juzguen más

importantes para reducir eficazmente las deficiencias detectadas que
podrán servir de base para el desarrollo posterior de un programa de
medidas correctoras.

Soluciones Jurídicas El informe del auditor puede incluir también las soluciones y
recomendaciones jurídicas.

Control Las empresas deberán comprometerse en cumplir los aspectos

reflejados en los códigos de conducta establecidos, y que desarrollen
unas líneas de acción acordes con el programa de política ambiental
adoptado.
4.11 EL EQUIPO AUDITOR
La confección y el diseño del equipo de auditores revisten una importancia
radical, ya que de éste depende que se consiga un máximo rendimiento en las
actividades desarrolladas por la auditoría. El papel fundamental del equipo de
auditores será la planificación de la auditoría y la distribución de funciones al
resto del personal.

REQUISITOS DEL JEFE AUDITOR

► Conocimientos generales del funcionamiento de una Consultoría.

► Adquisición de conocimientos técnicos y especializados.
► Experiencia práctica y objetiva.
► Trabajo en equipo con otros técnicos y profesionales.
► Formación constante y desarrollo de nuevas tecnologías.
► Actualización y reciclaje de los conocimientos adquiridos
 Constitución del Equipo Auditor
Un primer paso en la constitución del equipo de auditores ha de ser la elección de un Jefe de
Equipo, puesto que éste va a ser el responsable del reparto de obligaciones y
responsabilidades entre los auditores de su equipo

AUDITOR JEFE
AUDITOR DE AUDITOR DE
RESIDUOS RIESGOS

AUDITOR AUDITOR DE
FINANCIERO LEGISLACION
AUDITOR DE
PROCESOS
Cronograma de trabajo de una auditoría
El presente cronograma es orientativo para que cualquier equipo auditor programe
una Auditoría Ambiental

► 1. Primer contacto: definición de objetivos (1día).

► 2. Recopilación de información de la Empresa (10 días).
► 3. Organización del equipo y asignación de funciones (1 día).
► 4. Elaboración de matrices (1 día).
► 5. Concertación de visitas (1 día-2da quincena del primer mes).
► 6. Inspección in situ (segunda quincena del segundo mes).
► 7. Definición y evaluación de puntos críticos (1 mes).
► 8. Informe previo (1 día).
► 9. Contraste con la empresa (1 día).
► 10. Informe final (3 semanas)
ACTIVIDADES 1er. mes 2do. mes 3er. mes 4to. mes

Definición de Objetivos

Recopilación de información
Organización del equipo
Elaboración de matrices
Concertación de visitas
Inspección in situ
Puntos críticos
Informe previo
Contraste con la empresa
Informe final
 El Código de Conducta de los auditores
La calidad del equipo auditor es un elemento básico para el éxito de una auditoría.

Para que la credibilidad, la eficacia, y por El Código de Buena Conducta del auditor se
tanto el éxito de una auditoría ambiental basará en las siguientes cualidades y
sea profundo, es necesario que el auditor elementos:
tenga las siguientes características y • Imparcialidad.
cualidades: • Independencia.
• Capacidad de diálogo y comunicación. • Secreto profesional.
• Calificación personal. • Responsabilidad.
• Conocimientos técnicos suficientes. • Posibles procedimientos de recursos
• Honestidad.
• Objetividad.
 TIPOS DE RESPONSABILIDADES DEL EQUIPO AUDITOR
Responsabilidades de los Auditores La gran responsabilidad del equipo auditor es realizar una auditoría eficaz,
objetiva y completa, para lo cual los auditores asumirán responsabilidades
específicas frente al ordenante o cliente,
Responsabilidad del auditor frente Desde el momento en que la auditoría es incompleta o inexacta, el auditor
al ordenante o cliente de la auditoría incumple sus obligaciones y deberes hacia el cliente de la auditoría, y debe
asumir su culpa
Responsabilidad del auditor frente a Una mala gestión por parte del auditor no sólo perjudica a la empresa o
terceros sociedad auditada, sino también a otras sociedades, grupos, organismos o
personas que englobamos como terceros, evidentemente al margen de los
daños y perjuicios causados sobre el medio ambiente.
Responsabilidad penal Es una situación que no ocurre frecuentemente. Se puede presentar si el
auditor oculta una situación ilegal y delictiva de la empresa con objeto de
obtener una licencia, permiso, autorización administrativa o algún tipo de
seguro,
Responsabilidad civil El contratante (cliente) no podrá alegar y achacar responsabilidad civil al
auditor para atenuar o exonerar las que le corresponderían a él mismo por
daños a terceros.
Responsabilidad administrativa La responsabilidad del auditor respecto de la correspondiente a la empresa
frente a la Administración, nunca exonerará o atenuará la responsabilidad del
auditado, aunque la responsabilidad contractual del auditor sí existe en toda
su extensión.
4.12 AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN AMBIENTAL
4.12.1 Generalidades de la Auditoría en el SGA

⮚ Corresponde a una actividad realizada dentro de una organización para evaluar

sistemáticamente la generación de residuos contaminantes e impactos negativos
al medio ambiente como consecuencia de la actividad que desarrolla.

► Para ello necesita fijar políticas y objetivos, desarrollar un plan,

implementarlo, efectuar la verificación e introducir en su caso las
medidas correctivas para que después sea sujeto a revisión por parte de la
dirección de la organización y de esa manera lograr "el mejoramiento
continuo"
► Las consecuencias de aplicar un Sistema de Gestión Ambiental son:

• Estar en condiciones de cumplir con los requisitos legales.

• Permite que directivos y empleados conozcan los objetivos y planes
para que de esa
manera puedan cumplirlos.
• Protege la salud y seguridad en el ambiente de trabajo y en el área
de influencia en
donde se desarrolla la actividad.
• Coloca a las organizaciones en condiciones competitivas.
• Permite reducir costos operativos, de producción y tratamiento.
• Como consecuencia de todo se logra un incremento de las utilidades.
4.12.2 La AA como herramienta imprescindible en los SGA
► Es una herramienta de gestión que garantiza el correcto funcionamiento de las
políticas ambientales, proporcionando ventajas, tanto para la propia empresa como
para el medio natural que la rodea
► Permite: Identificar, evaluar, corregir y controlar los riesgos y deterioros ambientales
para lo cual necesita cumplir los siguientes requisitos:

• Formación en auditoría.
• Conocimientos de legislación.
• Experiencia en la práctica para auditar.
• Capacidades especiales para analizar un proceso,
producto o efluente.
• Conocimientos técnicos para analizar y determinar grado
de contaminación.
• Conocimientos para determinar el impacto social, socio-
económico, cultural.
• Conocimientos para precisar daños al medio ambiente, al
hábitat, al paisaje, a la salud,
a los alimentos, a los cultivos, al agua, al aire, al suelo
 4.12.3 ¿Cómo se auditan los requisitos de la
Norma ISO 14001?
La Norma ISO 14001: 2015, en el requisito 9.2 hace referencia a la realización
de la Auditoría interna del Sistema de Gestión Ambiental. para determinar si :

► Es conforme con las disposiciones planificadas, con los requisitos de esta

norma internacional y con los requisitos de gestión ambiental
establecidos por la organización.
► Se ha implementado y se mantiene de manera eficaz

Resultados que pretende una auditoría interna

• Determinar en qué medida se cumple el Sistema de Gestión Ambiental, si está

realmente implantado y si se corresponde con los requisitos exigidos por la
Norma.
• Determinar el grado de cumplimiento de los procedimientos documentados.
• Determinar si el Sistema de Gestión Ambiental alcanza los objetivos previstos.
 Ventajas de una auditoría interna
• Mejora de los procesos y de los procedimientos. No pretende detectar
defectos, sino que se trata de un sistema de mejora.
• Los problemas que sufre la organización salen a la luz y se intentan
resolver.
• Aporta una mayor fuerza al sistema de gestión, ya que da confianza en las
instrucciones de los procesos y proporciona el sistema adecuado para
mejorarlo.

Una auditoría ambiental se realiza sobre el Sistema de Gestión

Ambiental y sobre los procesos de la organización, de un modo
programado, para garantizar que son conformes con la norma, que han
sido implantados en la organización y respetados por la misma.
4.12.4 Lista de Verificación para auditar la Norma ISO 14001:
2015

Es una guía para darle una indicación de su preparación para la

auditoría según la norma ISO 14001: 2015.
Toda organización que decida implementar un Sistema de
Gestión Ambiental certificado bajo los requisitos de la
Norma ISO 14001:2015, necesitará pasar previamente por
una Auditoría Interna bajo este estándar
 LISTA DE VERIFICACIÓN NORMA ISO
14001:2015
Nombre Empresa: Localización:
ID. Empresa: Actividad:
Auditor Líder: Fecha Auditoría:
Auditores: Fecha Reporte/Revisión:

La lista de verificación se realizara

por cada uno de los REQUISITOS
AUDITABLES DE LA NORMA ISO
14001:2015
4.12.5 Los Hallazgos y las NO Conformidades en las auditorías
del SGA
► Son las debilidades o deficiencias de control interno detectadas por el auditor en el
desarrollo de la auditoría, las cuales deben ser comunicados a los funcionarios de la
entidad o área auditada, ya que representan deficiencias importantes que podrían
afectar en forma negativa el desarrollo normal de las operaciones
► Los hallazgos permiten identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en
la gestión de recursos en la organización, programa o proyectos que podrían afectar en
forma negativa su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar información de
acuerdo con las aseveraciones

• Observación: Se entiende como observación a un aspecto de

un requisito que podría mejorarse y que no se quiere que se haga
de manera inmediata.
• Conformidades: Cumplen con los requisitos
• No Conformidades: Incumplimiento con los requisitos
especificados.
• Los hallazgos pueden ser: Observaciones, Conformidades y No
Conformidades, mismas que son determinadas por los mecanismos
de control y seguimiento establecidos en la normativa ambiental.

NO CONFORMIDAD NO CONFORMIDAD
OBSERVACION
MENOR MAYOR

* Impide demostrar
* Desviaciones de conformidad con las
* Declaración los criterios de disposiciones del
realizada durante auditoria con poca SISTEMA DE GESTION
una auditoria influencia en la DE CALIDAD, afecta a
interna sustentada efectividad del su efectividad o
con evidencia SISTEMA DE impide que el
objetiva GESTION DE producto cumpla con
los requisitos
CALIDAD
especificados
 Características más relevantes de un hallazgo
Los hallazgos de auditoría pueden conducir a la identificación de
oportunidades de mejora o registro de buenas prácticas.

► 1. Importante o significativo.
► 2. Basado y sustentado en hechos.
► 3. Con evidencias documentadas.
► 4. Objetivo y completo
► 5. Convincente y fiable
► 6. Asegure la recolección del mayor número de evidencias
 Instructivo para la elaboración de una hoja de
hallazgos/evidencias
► Paso 1: Definir el proceso a evaluar, fecha y responsable.
► Paso 2: Se registra lo que se encontró durante la realización de la auditoría y de
una forma detallada se dice el dónde y quién encontró dicho hallazgo o evidencia.
► Paso 3: Diseñar el formato sencillo y fácil de trabajar.
 ¿Qué es una No Conformidad?
► Una no conformidad es el incumplimiento de un requisito.

Si no hay evidencia – no hay no conformidad.

El enunciado de la no conformidad deberá ser:
− Auto explicable y relacionado con el punto del sistema.
− Correcto y tan concisa como sea posible.
− El enunciado de la no conformidad no debe ser una repetición de la evidencia
de la auditoría o usado en lugar de la evidencia de auditoría.

PARTES DE LA NO CONFORMIDAD
1. La evidencia de la auditoría,
2. El requisito
3. El enunciado de la no conformidad.

Si todas estas tres partes de la no conformidad están bien documentadas, el

auditado o, cualquier otra persona con conocimientos suficientes podrá ser capaz
de leer y entender la no conformidad.
 Clases de NO conformidades
Las no conformidades pueden clasificarse según el incumplimiento:

No conformidad menor (NC-). - Esta No conformidad mayor (NC+). - Esta calificación

calificación implica una falta leve frente al Plan implica una falta grave frente al Plan de Manejo
de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables, Ambiental y/o Leyes Aplicables. según los siguientes
dentro de los siguientes criterios: criterios:
− Fácil corrección o remediación. − Corrección o remediación de carácter difícil.
− Rápida corrección o remediación. − Corrección o remediación que requiere mayor
tiempo y recursos, humanos y económicos.
− Bajo costo de corrección o remediación.
− El evento es de magnitud moderada a grande
− Evento de Magnitud Pequeña, Extensión
puntual, Poco Riesgo e Impactos menores, sean − Los accidentes potenciales pueden ser graves o
directos y/o indirectos. fatales.
− Evidente despreocupación, falta de recursos o
negligencia en la corrección de un problema menor.
Redacción de NO conformidades
• El problema (reportar lo que está mal).
• El área (donde está lo que está mal).
• El requisito que incumple (referir concretamente el
criterio de auditoría aplicable).
• Describir el problema con detalle: para que el auditado pueda
investigar por qué se está presentando la no conformidad y la forma en
que se detectó el problema.
• Mencionar el requisito: Es necesario asegurar que la persona que
abordará el problema comprenda cuál es el requisito de ISO 14001 que
se está incumpliendo.
• Incluir evidencia de la auditoría: Es necesario incluir la o las
evidencias de auditoría que comprueban la existencia de la no
conformidad. La evidencia es, para el auditado el punto de partida de la
investigación que lo llevará a describir la causa raíz del problema
 NO conformidades ambientales comunes en ISO 14001

1. Documentar los procedimientos ambientales Expresa el compromiso de la organización con las mejores
prácticas ambientales, en estos documentos se describe paso
a paso lo que debe hacerse para alcanzar los objetivos

2. Verificar que los procesos funcionan como Evaluar y verificar los procesos, para determinar si están
se planificó funcionando como se planificó y si ofrecen los resultados
esperados

3. Realizar revisiones de la Gestión Ambiental Asegurar que los procedimientos documentados aún cumplen
el propósito para el que fueron creados, a través de revisiones
periódicas.

4. Registrar todos los aspectos e impactos Identificar y registrar todos los aspectos e impactos, en un
ambientales Registro o Programa Ambiental. Un Aspecto Ambiental, es un
elemento o una actividad de la organización

5. Definir objetivos y metas de Gestión La organización debe realizar evaluaciones de riesgos

Ambiental ambientales, para determinar el impacto que sus actividades
tienen sobre el medio ambiente.
6. Crear y comunicar una política ambiental La política es una declaración producida por la Alta Dirección,
en la que se expresa la posición y los valores de la
organización frente a los valores medioambientales

7. Gestionar las quejas de los clientes sobre Establecer un proceso de quejas específico para el manejo y
temas ambientales resolución de quejas de los clientes, como mecanismo eficaz

8. Implementar un registro de cumplimiento Crear un registro de cumplimiento o un documento similar, que

contenga las normas y regulaciones que apliquen y las
obligaciones que se tienen hacia ellas.

9. Registrar la correspondencia con las partes Las partes interesadas pueden comunicarse con la
interesadas organización para obtener información acerca de las políticas
de Gestión Ambiental, o para revolver quejas

10. Ofrecer capacitación y llevar un registro de La organización debe proporcionar capacitación a los
ello empleados, en todo lo que respecta a temas ambientales o de
Gestión Ambiental, procesos y procedimientos.
4.12.6 La Auditoría y la Certificación del SGA de la Empresa
Al implementarse el Sistema de Gestión Ambiental, la organización se asegurara,
que dicho sistema funciona eficazmente en el marco de una política ambiental
prefijada.
La Certificación Ambiental es la manera de asegurar, ante posibles clientes, y
en general, las buenas prácticas ambientales de la misma. Se trata de un
certificado expedido por un organismo reconocido oficialmente, en el que se
identifica la conformidad del Sistema de Gestión Ambiental
¿Qué es un certificado SGA?
Es la herramienta que asegura el cumplimiento de los requisitos legales
aplicables según el sector competente a cada organización
identificando la conformidad de un producto o de un sistema con los
requisitos contenidos en una Norma.

Certificación es una actividad consistente en la emisión de marcas y

certificados. La certificación tiene el valor de un aval que permite
confirmar una ventaja diferencial de un producto, proceso o servicio
 VENTAJAS DE LA CERTIFICACIÓN
• Permite demostrar a terceros:
­El cumplimiento de la legislación y los reglamentos en materia ambiental.
­El compromiso con el medio ambiente.
­El enfoque innovador y vanguardista de la empresa.
• Potencia:
­El acceso de nuevos clientes y socios empresariales.
­La mejora en la gestión de riesgos medioambientales presentes y futuros.
­La reducción de costos de los seguros de responsabilidad civil.
• Obtención de subvenciones.
• Herramienta de mejora continua y de reporte director a la dirección.
MUCHAS GRACIAS