Expo Finanzas

FUNCIONES DEL
PRESUPUEST
Maycol Jhulinio Perea Romero
Leandro Grandez Grandez
O
Enori Vela Cenepo
Adela Satalaya Fasabi
Shantal Ching Luzon
Flor del Carmen de la Cruz Diaz
Llerson Tapullima Tapullima
Mary del Carmen Pinchi Paima
DEFINICI
ÓN
Es un documento en el que se detallan los gastos y ganancias que
se prevé que tenga un organismo, empresa u entidad (privada o
estatal) en un lapso de tiempo determinado.
IMPORTANCIA
a) Ayudan a minimizar los riesgos en las
operaciones de la empresa.
b) Sirven para establecer controles

financieros en la empresa.
c) Mide el desempeño de las distintas

áreas de la empresa y provee unas metas
comparables en cada una de ellas en

forma global.
d) Estipula el límite y alcance los

Objetivos
• DE PREVISIÓN • ORGANIZACI
ÓN
• PLANEACIÓN • COORDINANC
IÓN
• DIRECCIÓN • CONTROL
Funciones
PLANIFICACIÓ CONTROL COORDINACIÓ
N
Los presupuestos ayudan a las
empresas a planificar sus
Los presupuestos sirven como
una herramienta de control al
N
Los presupuestos también ayudan
a coordinar las actividades de
actividades futuras. Permiten a proporcionar un estándar contra diferentes departamentos o
las empresas establecer metas el cual se pueden medir los divisiones dentro de una empresa.
financieras y operativas. resultados reales. Si los
resultados reales difieren de los
presupuestos, las empresas
pueden tomar medidas
correctivas.
Funciones
EVALUACIÓN DEL TOMA DE
RENDIMIENTO
Los presupuestos proporcionan DECISIONES
Los presupuestos pueden ayudar
una base para evaluar el a los gerentes a tomar decisiones
rendimiento de los gerentes y más informadas al proporcionar
otros empleados. información sobre los recursos
disponibles y los costos
asociados con diferentes
opciones.
Ventajas
a) Se dispone de un instrumento por el
cual las actividades de la empresa se desarrollan de acuerdo a
un plan global coordinado.
b) Posibilita la acción o adopción de

medidas con suficiente antelación permitiendo juzgar los
acontecimientos con la perspectiva adecuada.
c) Permite establecer un mejor control de los estándares de

materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación,
ya que estos sirven como base para la
elaboración del presupuesto.
DESVENTA
JAS
a) Los datos que se incluyen en el presupuesto son
basados en estimaciones, por lo tanto, se debe
considerar la posibilidad de error en las estimaciones,
cuando se analizan las diferencias entre los datos reales
y los presupuestados.
b) Su preparación e implantación es costosa y requiere
de tiempo.
c) El control presupuestario, es una
herramienta en la dirección de la empresa; es decir, no
debe pensarse que la suplanta de alguna manera sino
que es un auxiliar importante.
Características
• Un presupuesto tiene en cuenta los ingresos y gastos previstos.
• Es una estimación.
• Ejecutan un control financiero, de gastos, planificación económica y financiera.
• Reduce riesgos.
• Es flexible y se adapta a posibles cambios
• Son generales: desde un presupuesto de Estado, empresarial como doméstico o de
cualquier índole.
• Se realizan en base a objetivos.
• Guardan cierto carácter predecible.
CASO
PRÁCTICO
Una empresa de Artefactos Electrodomésticos muy conocida en la ciudad de
Lima ésta estudiando la posibilidad de instalar un local en la ciudad de
Chiclayo. Los datos proyectados que dispone la empresa son los siguientes:
Presupuesto de Inversiones : Las inversiones que se han de efectuar para

poner en marcha el local son:
Estas inversiones se han de pagar al contado. La depreciación del edificio se hará en 20 años y el resto de los activos fijos en 10 años.
 Presupuesto de Financiamiento : Se puede obtener un crédito de S/.5 000,000 a devolver en 5
años (1 millón cada año) a un interés del 15%.El resto de la inversión se financiará con capital propio.
 Gastos anuales :
 Sueldos, ESSALUD, ONP: 1 200,000 al año;
 Gastos financieros : los del préstamo que se van a financiar;
 Gastos de administración y ventas: S/.900,000 al año;
 Depreciación: la de las inversiones efectuadas.
Los gastos de administración y ventas aumentarán un 3% cada año.
El impuesto a la renta ascenderá a 30% de la utilidad antes de impuestos.
 Ingresos : Hay dos clases de ingresos :
 Ingresos por venta: por la venta realizada se cobra comisión del 10% sobre la venta. Para el año 2003 se prevén unas ventas de S/.90,000
diarios. Se prevén 240 días laborables al año. En los años siguientes, se prevé un incremento de las ventas del 10% anual. A los proveedores
se les cancela una vez efectuada la venta. Las ventas se cobran al contado.
 Ingresos por atención a provincias: por cada pedido atendido se cobran S/.6. En el año 2003 se prevé atender 1,000 pedidos diarios. En los
años siguientes, se atenderán 1,500 pedidos diarios. El precio de cada pedido atendido se incrementará un 10% cada año. Estos ingresos se
cobran al contado.
• Se pide :
Efectúe un estudio de viabilidad que incluya lo siguiente :
a) Presupuesto de inversiones .
b) Presupuesto de Financiamiento.
c) Proyección de resultados para el año 2008, 2009, 20010, 2011 y 2012.
d) Plan financiero para el año 2008, 2009, 20010, 2011 y 2012.
A) Presupuesto de Inversiones Dado que las ventas se cobran al contado y a los proveedores se les cancela
posteriormente efectuada la venta, no se han de hacer inversiones en existencias ni en otros activos corrientes. En
consecuencia, las únicas inversiones a realizar son en inmuebles, maquinarias y equipo.
La depreciación anual de los Inmuebles, Maquinaria y Equipo se determinan como sigue: De lo expuesto
anteriormente, la depreciación anual calculada aplicando el método de línea recta asciende a S/. 580,000. En el caso
de que se pretenda financiar con las depreciaciones la reposición de estos activos fijos, habrá que ir actualizando cada
año las cuotas de depreciación .
B) Presupuesto de Financiamiento La financiación de las inversiones se hará como sigue:
C) Proyección de resultados:
Se consideran los siguientes ingresos del estado de ganancias y pérdidas.
 Ingresos por comisión .
 Las comisiones ingresadas en el año 3 serían : 0,10 x S/. 90,000/día x 240 días = 2,160.000
 Las comisiones del año 4 serían : 0,10 x S/. 99,000/día x 240 días = 2,376.000  Las comisiones de los años 5, 6 y 7
se incrementarán a razón de un 10% anual.
De la proyección de resultados ( Cuadro 1) se concluye que esta empresa obtendrá utilidades a partir del año
2003. Asimismo, la rentabilidad de los capitales propios será mínima (119,000/3,800,000 = 3.13% en el año
2003), y a partir de este año se va incrementando.
D) Plan financiero (a partir del resultado proyectado):
A la utilidad neta se le sumarán o restarán aquellas partidas que la afecten para hallar
la tesorería generada (cuadro 2).
Cuadro 1: Proyección de Resultado (En Miles de S/. )
De los datos del Cuadro 2, se concluye que esta empresa generará una tesorería positiva a
partir del año 2004. Dado que todos los presupuestos son altamente positivos, se puede
afirmar que esta empresa es viable.
Gracias

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